论我国财产税制度存在的问题及改革
在我国财政税收中存在的问题及措施
在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。
2.税收征管存在漏洞和失误。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
1.税种单一，缺乏多样性。
我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。
解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。
2.税收征管存在漏洞和失误。
我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。
解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。
解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。
解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。
同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。
解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。
二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。
浅议税制改革存在的问题及其解决对策
２ ２． ０１ Ｏ１
意 识 ， 自觉 的学 习 （ （ 环境保 护法》、 Ｃｋ 法》 等 有关 法律 －地 知 识 。保 护 有 限的 土地 资 源 ，合理 开 发 利用 。从 身边 的 小 事 做 起 ，自觉 的保 持与 净化 身 边 的环 境 ，形 成 良好 的 生产
ＸＩ ＮＮＯＮＧＣ ＵＮ
发挥所 得税 的调控 功能 。 （）所 得税 内部结 构不 协调 ，主 ２ 要表 现为 ：一是 内外资 企业实 行两套 税制且 优惠 差别过 大 ； 二 是个 人所 得 税 的税 负 过 高 ，扣 除过 少 ，不 能全 面 反映 支 付 能力原 则 。三是社会 保障税 尚未 出 台。 （） 商品税 收 内 ３ 部 结 构不 合理 。 主要表 现 为 ：一是 增值 税税 种 过 大 、税 负 过 高 。二 是消 费税 的征 税 范 围较窄 ，课 征 于生 产 环节 ，调 使之更加符合经济发展的需要ｆ 下转第２１ ｏ 页） 的直 接能 力较弱 。 （）地方 税种 及辅 助税种 不够健 调整和完善， ４
方面 的重 要作 用 ，税收 行 政改 革 历 来 是关 注 焦 点 。 目前 ， 发展 中国 家 日益认 识到 ，税收政 策要 与行政 管理能 力 吻合 ， 没有 相 应 的管理 变革 ，政策 变化 不会 产 生预 期效 果 ；良好 的税 收 管理 既能 实现 尽 可能 多 的税入 ，又能 使管 理 高效 和 实 现税 收合 作 ，对 实现 社会 公平 和提 高 国家 福 利水 平有 决 定 意义 。经过 １ ９ ９ ４年 以来 的税制 改革 以及 以后 的调 整 ，我 国已经 逐步形 成 了适 应社 会主义 市场经 济发展 的税 制结构 。 历年 来流 转税 和所 得税 占总税 收收 入 比重 的 ９ ％左 右 ，是 ０ 我 国主要 的 两大 税种 ，其 中流转税 占的 比重均 大约 ６ ％左 ０ 右 ，呈 现 中低收 入 国家 的税 制特 征 。企业 所 得税 、外商 投 资 企业 和外 国企 业所 得 税及 个人 所得 税 法并 存 的所 得税 所 占比例 逐年 上 升 ，个人 所得 税年 平 均增 长率 ２ ％，外 商投 １
当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议
当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议姓名：安海燕学号：201005000770 摘要：本文立足于中国当前的税制结构，分析了我国现行税制存在的税负不够合理，税制结构失衡，税收立法严重滞后，税制制约经济和税制空白等几个主要问题，并从税制长远发展的战略角度，提出进一步优化和改革我国税制的建议：合理调整税负，优化税制结构，进一步完善主要税种等。
关键词：税制结构经济税收负担公平效率我国现行税制框架和基本内容是在1994年统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则基础上建立起来的，还有一些是基于20世纪80年代，甚至是50年代设计的，随着国内、国际经济形的发展变化,特别是我国加入WTO后,现行税中有些方面显然已经不能适应国际和社会状况，为保障我国经济的持续、高效增长,避免与税制与经济相博弈，更好发挥税收促进经济发展和结构调整的作用,急对现行税制进行改进和完善。
经济决定税收，经济结构决定税源结构，经济增长决定税收增长。
税收又对经济结构有反作用，税收制度建设对经济发展具有重要的影响作用，当税收制度建设顺应经济结构的变化与发展的需要时，税收制度就能够促进经济结构的巩固与发展，对经济发展起到积极的促进作用；当税收制度不符合经济结构的变化与发展的需要时，就会阻碍经济结构的巩固与发展，会直接影响经济的增长。
针对当前中国经济问题中的产业结构总体格局不合理城乡、地区之间经济发展差距、行业集中度普遍过低、消费结构的矛盾等问题，我国现行税收制度与经济结构调整不相适应的方面主要有：（一）税负水平不合理。
2010年，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。
虽然中国许多专家都指出中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二有些夸大，但有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，该数据尽管未能得到官方的证实，但税收收入连年超过GDP增长，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。
新时期财税体制改革问题及对策分析
新时期财税体制改革问题及对策分析我国大力推进财税体制改革，并取得较为明显的成效。
但是财税改革在各地实施过程中凸显的新问题值得关注。
财税体制改革作为国家全面深化大发展、大变革进程的重要组成部分，各级政府必须正确处理顶层规划，通过完善财税相关立法、加强部门考核管理等积极措施，来进一步厘清与地方财政的责权划分、实施全面预算管理、严控政府债务危机，才能不断推动财税体制改革优化税制结构，实现国家治理现代化的目标。
关键字：财税体制改革事权划分税制结构财政税收是确保我国社会经济稳定发展的重要因素，更是政府部门实施经济部署的依据。
通过对现有财政税收政策的改革创新，可以促进群众收入的科学分配，缩小群众之间的经济差异，实现社会稳定发展。
所以，对现有财政税收体制进行深入改革是非常必要的，随着财税体系改革发展，相关部门给市场经济发展提供了诸多指导方式，强化宏观调控。
在市场经济快速发展环境下，即便经济发展随着行业发展发生质的变化，但是国家指导和调控给经济发展带来一定影响，而国家指导和调控方式在于财政税收。
通过财政税收，政府部门对市场资源进行整合和分配，有效缓解当前市场经济发展不稳定的状况，保证我国社会经济的和谐发展。
目前，我国新一轮财税体制改革现状可以从税制完善、预算管理、与地方关系这三个方面来进行探讨。
一是税制方面，税制改革更加强调公平性。
“营改增”、资源税、房产税等多个税负类型的改革，有利于营造更加公平的市场竞争环境，有利于促进经济效率提升，从国家层面体现出对中小型企业的扶持，特别是小型微利企业经营环境在“营改增”以后改善显著，增加了市场竞争力，获得的经营机会相较之前也更多。
二是行政事业单位全面预算管理更加强调资金使用的规范性和效益性。
国家通过配套法规和规章制度，通过监督机制的完善和执行，减少权力寻租，提升至近配置效率。
三是对政府和地方政府的事权和财权进行明确划分，降低地方政府财政赤字的风险。
可以说，目前新一轮的财税体制改革，取得了重大突破和显著成效，不仅提升了国家的宏观调控水平，形成对分税制改革的有力补充，从长期来看，还有利于促进经济结构转型升级，建立起与国家治理结构相匹配的财政基础。
我国房产税法存在的问题及对策建议
财政金融（作者单位：江苏大学）我国房产税法存在的问题及对策建议◎廖晨羽陈海芹叶婧房产税作为财税体系的重要组成部分，其征收管理切实关乎地方财政收入以及房产市场稳定。
本文将基于实际调研情况，针对我国房产税发展不完善、制度不健全的现状，深入研究我国现行房产税法存在的问题及影响，并通过借鉴国外经验教训及探讨试点城市成果的方式提出房产税改革的可行性建议。
一、房产税法概述房产税是以房产为征收对象、依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税，自1950年便得以提出，而后1986年10月1日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》开始施行。
房产税对城市、县城、建制镇、工矿区的房屋采用从价计征和从租计征的方法征税，但对个人非营业的住房免税，对于个人出租住房，不区分用途，以租金收入为计税依据，按4%的税率计征房产税。
从税收政策角度看，房产税法在调控我国房地产市场发挥着重要作用：随着人们房价必涨的观念的逐渐加深，虽然房产税的制定不能完全遏制炒房行为，但购买房产带来的税收成本在一定程度上打击了部分人的炒房行为和防止出现房地产泡沫。
正因为人们对房产税法的倍加关注，现行的房产税法存在的问题也得以暴露出来，只有不断地发现与改善问题，房产税法才会越来越健全，能够有效地遏制投机性购房，抑制房价不断上涨，越来越有利于国家的发展。
一直以来很多国内的很多学者都致力于现行房产税法的分析研究，提出了建设性意见。
二、现行房产税法存在的问题分析自2018年9月第十三届全国人大常委会将房产税纳入立法规划，房产税改革方向成为社会关注的焦点。
在此期间房产税也经历过两次重大的尝试，分别是2006年的物业税模拟征收尝试和2011年的沪渝试点，为未来房产税正式立法提供了素材与经验。
近年来个人出租房产现象急剧增多，随之暴露的是实际缴纳和理论纳税的较大出入，揭示了征收管理力度的不足，同时优惠政策的宽泛设计、配套制度的不完善也制约了房产税缴纳的效率，现有的房产税制度已经不能适应社会发展，亟待完善。
现行房产税存在的弊端及优化路径分析
现行房产税存在的弊端及优化路径分析房产税是国家调控房产价格，促进房地产行业健康发展的重要手段之一。
基于此，本文主要分析了现行房产税政策在政策制定与执行方面存在的一些问题，并针对这些问题，分析优化现行房产税实施效果的对策，从而促进房地产市场的健康发展，焕发房地产市场发展的新活力。
标签：现行房产税;弊端;优化路径房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
现行的房产税是第二步利改税以后开征的，鉴于房产税全国推行难度较大，试点从个别城市开始试点。
2011年1月28日，上海、重庆开始试点房产税，2013年5月24日，房产税试点扩容被证实，将增加房产税改革试点城市，专家称直指一二线高房价城市，房产税确定向增量开刀。
一、现行房产税存在的弊端现行房产税的征收方式，主要有从价计征和从租计征两种，具体可以概述为以下几种计算方式：（1）从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%。
（2）从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。
（3）没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，其余均从次月起缴纳。
（4）个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%[1]。
从上述房产税的征收方法可以看出，现行房产税主要存在以下几方面的弊端：第一，现行的房产税是对已经登记的房产，进行征税的一种政策，这就对不动产登记具有比较高的要求。
而目前，我国现行的不动产登记政策方面，存在一定的漏洞，很多人由于不动产产权意识薄弱，并没有想去确定自己的不动产产权。
还有一些人恶意避税，尤其是想要逃脱个人租金税收的征收。
宣传部门对于不动产登记政策方面的普及力度较差，宣传工作的有效性较低，很多人甚至不了解相关的不动产登记信息。
关于我国财产税税制改革的若干思考
财产课税体系作 为现代 国家三大税收体系之一 ， 有其 他税 系不 具 可替代 的作用。 我国 １９ ９ ４年的税制改革尽管取得 了举世瞩 目的成就， 但 对 财 产税 的 改 革 相 对 滞 后 。 产课 税 制 度 还 很 不 完 善 ． 显 不 适 应 财 明 社会经济发展的需要 。在我国已经加入 ＷＴ 分税制财政体制改革不 Ｏ． 断深化 的背景下 ， 尽快改革 和完善财产税制 已成 为理论 界和实际工 作 者 的共 识 。 世 界 备 国 的财 产 税 制 ｔ较 殛 可 资 借 鉴 的 经 验 ｂ 财 产 税 的课 税 对 象 是 财 产 ， 产 税 即 对 纳 税 人 拥 有 或 支 配 的 财 产 财 课 征 的 一 类税 的 总称 。从 近 年 来 各 国的 税 收 实 践 来 看 ， 际上 实 际 征 国 收 的 财 产 税 主 要 有 一 般 财 产 税 、 地 税 、 屋 税 、 值 税 、 产 税 和 赠 土 房 净 遗 与 税 、 动 车辆 税 等 。世 界 各 国 财 产 课 税 虽 在 税 制 要 素 诸 多 方 面存 在 机 着 明 显 差 异 ， 仍 具 有 一 定 的 相 通 之 处 ， 我 国改 革 和 完 善 财 产 税 制 但 对 应有所启示和借鉴 ， 主要体现在 ： （ ） 财 产 课 税 体 系 的 比较 看 ， 界 各 国 对 财 产 的课 税 主要 分 为 一 从 世 三大体 系， 一是对转让财产的交易行为征税 ． 多以流转额为计税依据 。 般以营业税 、 转让税 、 登记 税 、 印花税 或增值税等形 式 ， 征收 比例税 率或 累进税率 ； ＝是对占有 、 使用财产进行课税 ， 多以财产评估价值 为 计 税依据 ， 分为对全部财 产征税 （ 般财 产税） 一 和对个 别财产征税 （ 如 土地税 ， 房屋税 、 房地产税 ）征收 比例税率或累进税率 ； ， 三是 对转 让财 产 的 收 益 征税 ． 土 地 增 值 税 ， 采 用 累进 税 率 。 如 多 （ ） 财 产 税 比 重 的 比较 看 ， Ｏ Ｃ 组 织 资 料 显 示 ． 达 国家 二 从 据 ＥＤ 发 财 产 税 收 人 占地 方 税 收 入 总 额 比 例 较 高 ，美 国 占 ８ ％ 。加 拿 大 占 Ｏ ８ ．％ ， 国 占 ９ ％ ， 大 利 亚 则 高 达 ９ ．％． 于 财 产 税 征 收 金 额 较 ４５ 英 ３ 澳 ９６ 由 大、 权数较重 ， 从而形成 了“ 多征税 、 多提供 公共服务 、 税源多增加” 的 良性循 环机制 。 使其在地方经济建 设中发挥了积极的调 节作用 。发展 中国家财产税 占地方税收入 比重较低 ，但多把财产税划归地方收 入。 亚 洲 国家 的 一 些 大 城 市 房 地 产 税 占地 方 财 政 收 入 比 重 一 般 在 ２ ％～ ３ ５ ％之间。由此可见 ， ４ 世界各国财产税在地方税 中都 占有举 足轻重 的 地位 ， 是地 方 财力 的重 要 来 源 。 （ ） 税 制 模 式 上 看 ， 国在 财 产课 税 税 种 的配 置 、 税 依 据 的 三 从 各 计 确 定 和税 率 的选 择 上 体 现 了 国 情 原 则 在 发 达 网 家 ， 产 类 目繁 多 ， 财 财 富体现不仅仅是土地 和房屋 ． 故其多选择税 基范 围较 广 、 计征技术较 高 的综合课征 的财产税 ， 尤其是 近十多年来推广 的净 值税 ． 并相应 开 征了遗产税和赠与税 。而在发展中圜家因税源相对偏窄 、 纳税传统淡 薄、 征管机制疏松 ， 加之农业 占主导地位等因素 ， 大多选择 了个别财产 税 ， 时 基 于 评 估 机 制滞 后 和 征 收 成 本 高 昂 等 因素 的 影 响 ． 多 发 展 同 许
我国房产税存在的问题及对策
我国房产税存在的问题及对策作者：张启辰来源：《财经界·学术版》2010年第03期[摘要]房产税是调节房地产各方利益博弈的重要手段,同时也在国民经济和财政收入等方面发挥更加积极的作用,本文通过对我国房产税的现状进行深入分析,从机制上探寻我国现行房产税存在的问题,寻找切实可行的解决措施,这对于满足人民生活需要,扩大内需, 积累建设资金,具有重要意义。
[关键词]房产税税收立法行政法规一、我国房产税的现状房产税属财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋。
从西方发达国家的经验分析,房产税作为地方财政收入来源中的重要一项,在各级地方政府财政中占有很大比例。
我国情况恰恰与之相反,各地方税种收入占税收收入比重都很低,房产税税收意识都比较薄弱,政策也相对混乱,往往过于注重税收计划,轻视税源管理。
目前我国社会主义现代化建设进入了新阶段,制度发展和经济提升逐步改变了收益分配方式、资金分配结构、产出结构以及社会财富分配方式。
这种巨变实际上向我国的现行税制提出了威胁和挑战。
由于现行我国房产税采取“内外有别,两套税制并存的税制,导致了社会主义现代化建设背景下收费主体与收费行为的非均等化程度较高,“特殊利益集团搞出了越来越多的超国民待遇,而另外一些处于明显无地位的状况,受到贬低和歧视。
这种不合理的构建原则有悖于政府的税收政策,税收收入受到影响,对创造我国公平市场竞争的影响是深远而巨大的。
二、我国现行房产税存在的问题1、依法办税遵从度差,偷税漏税花样百出。
有的房产所有者对房产税政策知识认识不够、缺乏了解,认为房产税属于可征可不征的选择性税种,并非一般性的常规税种,涉及的问题也相对简单,不象增值税、消费税、城建税、所得税等主要税种那样在国税机关引起足够重视。
有的私营企业随意申报或虚报数据,但个体户不按规定期限纳税;有些企业将已竣工并投入使用的房产一直挂账在“在建工程”科目上,不转成本,过往来帐目瞒报或少报房产税。
当前大量偷税、逃税的现象,难以得到行之有效的根治,以至于加大了征收难度。
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论我国财产税制度存在的问题及改革财产税是指针对于财产征收的税收。
我国财产税制度历史悠久，但其却存在着许多问题。
这篇文档旨在探讨我国财产税制度存在的问题以及可行的改革方案。
问题一：征收对象范围狭窄
目前我国财产税的征收对象主要为土地和房产，而其它财产例如资产、股票等则并未纳入征收范围。
这种情况存在一定的问题，因为拥有大量的资产和股票的个人或企业，其财富实际上可能远远超过仅仅拥有一些房产的个人或企业。
而由于这些财产不纳入征税范围，导致了我们的财产税制度出现了严重的不公平。
解决问题的方案之一是将其它财产例如资产、股票等也纳入财产税的征收范围内。
这种方案需要掌握精确的财产信息，并需要相关申报流程的设立和完善以确保其规范化的实施。
问题二：税率调整存在困难
我国财产税的税率通常是固定的，且较低。
这种税率策略旨在鼓励个人和企业进行创建与投资。
然而随着全球经济的迅速发展，财富积累愈加迅猛，财富的分配不均问题也越来越突出。
由于税率过低，我国财产税在一定程度上未能为后者提供制度上的支持，且其调整存在困难。
尤其是在当全球经济面临新一轮伟大转型的背景下，扩大财产税的优惠范围，将财产的总额进行适当的调整，未来仍将无法解决这一问题。
解决的方案之一，是通过增加财产税税率和财产税赋率的组合来限制高财富人群的避税行为。
这种方案需要建立有关政策和机制，来强化对税收的征收和管理。
此外，需要完善税收改革体制，加强相关管理人员的职业训练，以确保财产税代表一种合理和有利于社会整体发展的税收制度。
问题三：缺乏有效的税收管理制度
财产税是一种比较复杂的税种，对于其税收管理制度的要求也相应较高。
在我国财产税的征收管理机构较多，但是由于其衔接不好，导致与其他税收征收机构的协作较少。
这也导致了财产税征收方式的低效性以及其实施的问题。
为改善这个问题，我们需要建立相关的政策，加强财产税的管理和征收工作，有关的机构应该协调协作，确保合法、公正、规范的财产税征收和管理。
问题四：缺乏财产权评估的科学依据
我国目前缺乏一个科学的财产权评估制度，这导致对不同财产的评估结果往往存在主观性和不公平性。
这一问题导致较大的不平等现象，严重影响了税收的实际收入以及社会发展。
解决问题的方案之一，是建立起一个更加科学和严格的评估制度来确保评估结果更加准确和公正。
这也需要相关管理人员的专业性知识和实践技能的进一步提高。
结论
在当前我国经济发展的背景下，我们也需要进一步完善财产税制度。
未来我们可以建立科学的评估和管理制度，提高财产税的征收范围，并加强税源的监管，构建一个完善的财产税征收与管理体系，从而为后续的社会发展和经济整体发展提供制度上的支持。