单位内部会计监督制度
会计法规 第四章 会计监督
一、单位内部会计监督的概念
• 单位内部会计监督制度是内部控制制度的 重要组成部分，建立、健全单位内部会计 监督制度，是贯彻执行会计法律、法规、 规章，保证会计工作有序进行，完善会计 监督体系尚未重要措施。
二、单位内部会计监督制度的原则
• • • • 1．合法性原则 2．适用性原则 3．规范化原则 4．科学性原则
五、会计机构和会计人员在单位内部会 计监督中的职权
• （一）对违反《会计法》和国家统一的会计规定的会计事 项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 • 《会计法》规定：“会计机构、会计人员对违反本法和国 家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或按照 职权予以纠正。” • （二）发现会计账目与实物、款项及有关资料不相符，按 照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时 处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，查明原 因，做出处理。 • 1．建立账簿、款项和实物核查制度 • 2．对账实不符的情况及时处理
第四章 会计监督 第一节 单位内部会计监督 第二节 会计工作的政府监督 第三节 会计工作的社会监督
第四章 会计监督
【内容提要】 本章分别对会计工作的单位内部会计监 督、政府监督、社会监督的相关规定进 行了讲述。
第一节 单位内部会计监督
• 根据《会计法》规定，各单位应当建立、 健全本单位内部会计监督制度。这一规定 体现了两层含义：一是各单位都必须建立 内部会计监督制度，这是个单位的法定义 务，必须履行；二是各单位的内部会计监 督制度必须健全。
三、单位内部会计监督主体和对象
• 各单位的会计机构、会计人员对本单位的 经济活动进行监督。
• 内部会计监督的主体是各单位的会计机构、 会计人员。 • 单位内部会计监督的对象是单位的经济活 动。
事业单位单位会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范事业单位的会计行为，加强事业单位会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于各级各类事业单位，包括但不限于教育、科研、文化、卫生、体育、社会福利等事业单位。
第三条事业单位会计工作应当遵循以下原则：1. 依法理财，确保资金安全；2. 实事求是，保证会计信息的真实、完整；3. 规范操作，提高会计工作效率；4. 严格监督，确保会计行为合规。
第四条事业单位应当建立健全内部会计控制制度，加强对会计工作的监督和管理。
第二章会计核算第五条事业单位会计核算应当以人民币为记账本位币。
第六条事业单位会计核算应当以权责发生制为基础，按照规定的会计科目进行核算。
第七条事业单位会计核算应当遵循以下基本要求：1. 会计凭证应当真实、合法、完整；2. 会计账簿应当准确、完整、连续；3. 会计报表应当真实、完整、准确；4. 会计档案应当完整、安全、便于查阅。
第八条事业单位会计核算的主要内容：1. 资产的核算：包括固定资产、流动资产、无形资产等；2. 负债的核算：包括短期借款、长期借款、应付款项等；3. 所有者权益的核算：包括事业基金、专用基金、结余等；4. 收入的核算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等；5. 支出的核算：包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出等。
第九条事业单位应当定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。
第三章内部控制第十条事业单位应当建立健全内部会计控制制度，确保会计信息的真实、完整和准确。
第十一条事业单位内部会计控制制度应当包括以下内容：1. 会计凭证的审核制度；2. 会计账簿的登记制度；3. 会计报表的编制制度；4. 会计档案的保管制度；5. 会计人员的职责制度；6. 会计监督制度。
第十二条事业单位应当加强对会计工作的监督和管理，定期开展内部审计。
第四章会计人员和机构第十三条事业单位应当配备具有会计从业资格的会计人员。
行政事业单位内部财务管理制度范文（二篇）
行政事业单位内部财务管理制度范文一、引言本制度旨在规范行政事业单位的内部财务管理，确保财务工作的合规性和高效性。
本制度适用于行政事业单位内的所有财务管理相关工作。
所有人员都应遵守本制度的规定，严格执行财务管理制度，加强内部财务管理。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门财务管理部门是行政事业单位内部负责财务管理工作的部门，负责制定和监督内部财务管理制度的执行情况。
财务管理部门的主要职责包括：（1）编制财务管理制度和规定，监督和指导全单位的财务工作；（2）审核各项财务报表、经济合同、费用申请等；（3）组织编制年度预算和财务计划，并监督执行情况；（4）管理资金运作，提供资金保障；（5）负责内部财务审计工作。
2. 财务管理人员财务管理人员是指行政事业单位内部从事财务管理工作的人员。
所有财务管理人员应具备财务管理相关专业知识和能力，并遵守国家法律法规、财务管理制度和纪律。
3. 内部审计部门内部审计部门是行政事业单位内部负责内部审计工作的部门，主要职责包括：（1）审核和监督财务管理制度的执行情况；（2）发现和防止内部财务违规行为；（3）提供财务管理相关的咨询和建议。
三、财务管理制度1. 预算管理（1）编制预算：行政事业单位应根据年度计划的需要编制财务预算，明确各项收支细则，并按照法定程序进行审批。
（2）预算执行监控：财务管理部门应进行定期的预算执行监控，及时发现和解决超支和财务风险问题。
（3）预算调整：当发现预算执行情况与实际情况有较大偏差时，财务管理部门应及时调整预算，并向有关部门报批。
2. 资金管理（1）资金账户：行政事业单位应根据管理需要在授权金融机构开立相应的资金账户，专款专用，严禁挪用。
（2）资金运作：财务管理部门应根据预算和实际需要，进行资金的投资、调拨和使用，并及时报告给相关部门。
（3）资金监督：财务管理部门应定期对资金进行监督和审计，确保资金的安全、合规和高效运作。
3. 会计核算（1）会计政策：行政事业单位应依法制定和执行会计政策，确保财务报表的准确和真实。
会计监督制度
会计监督制度第一条各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督.第二条会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：（一）财经法律、法规、规章；(二）会计法律、法规和国家统一会计制度；（三)各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定;(四)根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；（五)内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划，依据集团全面预算管理方案编制。
第三条会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督.对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告,请求查明原因，追究当事人的责任.对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
第四条会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告,请求作出处理。
第五条会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度.发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。
超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本公司领导报告，请求查明原因，作出处理.第六条会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的,应当向总经理报告，请求处理。
第七条会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督.（一）对审批手续不全的财务收支,应当退回，要求补充、更正。
(二)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止并予以纠正.（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。
（四）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支。
应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。
试述三位一体的会计监督体系
试述三位一体的会计监督体系
答：试述三位一体的会计监督体系是：三位一体的会计监督制度是指由若干履行会计监督职能的组织所组成的相互关联、相互依存、相互依存的有机整体。
它包括单位内部会计监督、政府监督和社会监督三部分，具体内容如下：
1、单位内部会计监督。
本质上是一种内部控制制度，是内部会计管理制度的重要组成部分，是我国会计监督制度的基础。
会计机构、会计人员对经济活动进行内部会计监督，对会计资料的真实性、完整性进行监督。
2、政府监督。
政府主管部门和其他有关行政部门组织实施的监督行为。
3、社会监督。
企业管理部门、董事会或者其他利益相关者委托社会中介组织实施的监督行为。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行～提高资金的使用效率～保障本单位财务会计管理的合法合规~财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》～现制定“单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于本单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》~维护财经纪律～加强财务管理~搞好会计核算.2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费～制定本部门的财务管理办法和实施细则～并组织实施。
编报部门预算～审查核定年度预算～做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求～认真做好记账、算账~做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚,日清月结~按期报账.4、按照有关财务制度规定～严格执行财务计划和预算～节约开支～考核资金使用效果～充分利用财务数据～客观、真1实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析～及时为领导提供准确数据.5、加强固定资产管理～维护国家财产的安全、完整.6、按照会计档案管理制度~负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作.7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员~学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查,做好本单位财务公开～接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备~当面点清、坚持复核～加盖戳记～账账核对、日清日结～查核限额、及时存取～严禁“白条”、不得坐支~禁止违规大额提现～严防挪用、确保安全。
2、开支范围:，1,职工工资、津贴，，2，个人劳务报酬，,3，根据国家规定颁发给个人的各项奖金，，4,各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出，,5,出差人员必须随身携带的差旅费,,6，结算起点以下的零星支出。
市行政事业单位财务会计内部控制制度【最新版】
市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
认真贯彻《会计法》建立健全内部会计监督制度(1)
认真贯彻《会计法》建立健全内部会计监督制度(1)修订后的《会计法》已于20XX年7月1日起实施。
其中第二十七条明确规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。
这一条规定是新增的。
尽管在此之前，《会计法》也有会计监督的条文，但专门对企事业提出在本单位内部要建立健全内部会计监督制度。
还是第一次。
本文联系上海港的实际，对如何建立健全港口企业集团的内部会计监督制度提些看法。
一、建立健全内部会计监督制度要抓住内部控制这个本质内容要建立健全内部会计监督制度，首先要对内部会计监督的含义有正确的认识。
笔者认为：1、内部会计监督制度是企业会计监督体系的基础。
企业作为一个会计实体，它的会计监督来自三个方面：一是政府部门监督；二是社会会计中介机构监督；三是企业内部监督，即内部会计监督。
在我国企业“三位一体”的会计监督体系中，政府部门的监督带有强制性，社会审计的监督带有鉴定性，这两者是外界对企业实施的监督，这种监督对企业来讲是被动型的。
而内部会计监督，则是企业为了在社会主义市场经济中求得健康良好发展而进行的自我监督，这种监督是自觉的，是主动型的监督。
在企业的会计监督体系中，内部会计监督是基础，其目的就是要求企业自觉地把企业的经营行为约束在国家法律法规所允许的范围之内，从而保证企业所提供的会计信息合法、合规和真实、完整。
2、内部控制是内部会计监督的本质内容。
新修订的《会计法》第二十七条还要求“单位内部会计监督制度应当符合下列要求：记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
”这四条要求的本质内容就是内部控制。
内部控制是以职责分工和适当授权为主要特征的；简言之，企业内任何一项业务不能由一个人单独操作，必须由二个以上个人来办理，而且经办人员只能在各自的职权范围内作出处理。
第一章-会计法律制度_第四节_会计监督
）。
二、多选题 1、下列各项中，属于《会计法》规定的单位内部会计监督 制度要求的有（ ） A.记账人员与会计事项的审批人员相互分离、相互制 约 B.重大对外投资与执行相互监督、相互制约 C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 D.内部会计监督的主体是单位负责人
D.各单位应当建立、建全内部会计监督制度
4、下列各项中，不属于财政部门实施会计监督检查的内容 是（ ） A.各单位是否依法设置账薄 B.各单位是否按照税法的规定按时足额纳税 C.各单位会计核算是否符合法定要求 D.各单位从事会计工作的人员是否具有会计从业资格
5、在下列事项中不属于国家会计监督范围的是（ A.账薄设置情况 B.会计资料的真实性和完整性 C.单位负责人的任用 D.会计从业资格证书的持有情况
（1）委托单位应当如实地向注册会计师提供相关的会计资 料。 （2）任何人不得干扰注册会计师独立开展审计业务。
（二）注册会计师审计与内部审计的关系 1.联系。 主要联系是，两者都是现代审计体系的重要组成部分，都关 注内部控制的健全性和有效性。注册会计师审计中可能会 涉及对内部神经成果的利用等。
2.区别。注册会计师审计与内部审计从审计目标、独立性、 方式、职责和作用等也存在区别。
三位一体的会计监督体系
三位指： 单位内部的会计监督、 社会监督（以注册会计师为主体） 政府监督（以财政部门为主体）
单位内部监督 （内部）
社会监督 （外部）
政府监督 （外部）
一体指各层次监督之间的相互联系、相互协调形成一个有机 的整体
例题（多选） 下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（ A.社会舆论监督 B.单位内部会计监督 C.以注册会计师为主体的会计工作社会监督 D.以政府财政部门为主体的会计工作政府监督
内部会计监督制度
内部会计监督制度
1、会计人员对本单位经济活动进行会计监督。
2、会计人员进行会计监督的依据是：A、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；B、单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。
3、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督；A、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
B、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
C、对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。
5、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正。
制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
6、会计人员应当对财务收支进行监督。
7、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止；制止无效的，向单位领导人报告，请求处理。
20。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
单位内部会计监督制度
前言
会计是企业运作中不可缺少的部分，会计准确和规范能够保障企业财务安全，促进企业的可持续发展。
为了加强单位财务管理，规范会计工作，本文将介绍单位内部会计监督制度的应用。
监督机构
单位内部会计监督机构应成立独立的会计监督部门，严格遵守国家有关会计法律法规的规定。
会计监督部门应该由专业的财务人员组成，其中人员数量视企业规模而定。
监督内容
1.会计核算过程的监督
会计监督部门应对单位的会计核算工作进行全面监督，包括对会计账簿、会计凭证、会计核算基础数据等内容进行审核和监督。
会计监督部门必须对财务会计核算过程中的重要业务事项、重大经济合同的财务处理等进行专项检查。
2.财务报告的监督
会计监督部门应审核并监督单位编制的财务报告，确保财务报告真实、完整、准确。
如果发现问题，应及时与单位财务人员协商处理。
在审核财务报告过程中，会计监督部门应注意发现并针对问题提出意见和建议，促进财务报告的透明度和可读性。
3.会计内控制度的监督
会计监督部门应监督公司的内部控制制度，包括对制度的审核和监督、对流程和人员的指导和培训。
同时，会计监督部
门应评估企业内部控制的有效性，提出建议和改进建议，以防止和发现重大违法和违规行为。
4.工作日志和相关文件的归档和备份
会计监督部门应对公司的会计工作日志和相关文件进行归档和备份，确保数据的安全性、完整性和可读性，同时也是日后审计的必备资料。
监督方法
1.定期抽查
会计监督部门针对不同的会计核算事项，选择不同的抽查方法，对单位内部的缺陷进行发现和改进，并发现内部控制功能缺陷或欺诈行为的风险。
2.不定期抽样
为了更好地监督单位的财务工作，会计监督部门应该采用不定期的抽样办法，对会计核算和财务报告的准确性、规范性和及时性进行评估和监督。
3.意见提出
会计监督部门应在发现问题时及时向公司领导和相关负责人提出意见和建议。
在发现严重问题时，监督部门可以向相关部门举报并寻求调查。
监督结果公布及处罚措施
1.监督结果公布
会计监督部门应将监督结果公布于内部，通过会计会议等形式报告上级管理层。
同时，如果需要，可以发布公告并向经营单位的股东、债权人、债务人等重要方面及主管部门提供有关财务信息。
2.处罚措施
对于不遵守内部会计制度的员工，会计监督部门应当给予
相应的处理和处罚，其严重程度取决于所涉及问题的严重程度和反复情况。
总结
内部会计监督制度是加强企业财务管理的必要手段，可以
有效规范企业的财务行为，并能够防范和发现企业内部不当行为。
这是一个不断完善和完善的过程，需要各级领导珍惜机会，积极推行内部会计监督制度，加强监管力度，保障企业的可持续发展。