中国税制_习题集(含答案)(可编辑修改word版)

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中国税制

A.到岸价格
B.成交价格
C.到岸价格加关税
D.成交价格加进口增值税
答案:B
10．第28题
下列消费品中从价计征消费税的有( )。
A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:B
11．第29题
按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。
A.稿酬所得
B.中奖所得
C.劳动报酬所得
D.国债利息所得
答案:D
A.20%
B.15%
C.27%
D.18%
答案:B
16．第24题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。
A.12%-30%
B.1.20%
C.10%-30%
D.12%
答案:C
17．第25题
出口货物的完税价格是以( )为基础确定的。
A.离岸价格
B.成交价格
C.到岸价格
D.成交价格加进口增值税
A.50万元
B.80万元
C.500万元
D.300万元
答案:C
31．第7题
下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.契税
E.房产税
答案:A,B,C
32．第8题
下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
A.增值税
B.关税
C.城市维护建设税
D.消费税
答案:C
21．第33题
增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天

中国税制习题及答案

中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。

作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。

在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。

第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。

第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。

直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。

第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。

目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。

第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。

在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。

增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。

第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。

一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。

第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。

这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。

第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。

具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。

通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。

《中国税制》课后练习参考答案

《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

中国税制习题及答案

中国税制习题及答案1．煤炭的征收范围是( )。

A.洗煤B.原煤C.选煤D.精煤答案:B2．出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)B.离岸价格/（1+出口税率C.到岸价格/(1+出口税率)D.离岸价格/(1-出口税率)答案:B3．纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。

A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税答案:C4．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。

A.开采环节B.移送使用环节C.收购环节D.销售环节答案:C5．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元B.30万元C.31万元D.22万元答案:A6．下列消费品中从价计征消费税的有( )。

A.汽油B.珠宝玉石C.黄酒D..柴油答案:B7．下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。

A.装修公司装修房屋并销售装饰材料B.饭店出租餐厅C.彩电生产企业销售彩电并负责运输D.批发公司从事业务咨询服务答案:C8．按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。

A.稿酬所得B.中奖所得C.劳动报酬所得D.国债利息所得答案:D9．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年答案:C10．下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。

A.汽油B..啤酒C.黄酒D.高档手表答案:D11．车辆购置说的税率是（）。

A.12%B.10%C.20%D.15%答案:B12．房产税的征税范围不包括( )。

A.县城B.建制镇C.工矿区D.农村答案:D13．下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。

A.增值税B.关税C.营业税D.消费税答案:C14．房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。

A.12%-30%B.1.20%C.10%-30%D.12%答案:C15．第15题增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

中国税制试题及答案

中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 5%至35%B. 10%至45%C. 3%至45%D. 5%至45%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 出口货物D. 进口货物答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 非货币性资产交换收益答案：A, B, C, D3. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的税。

（对）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（错）3. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

（对）4. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法。

（错）5. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减去进项税额。

简易计税方法下，应纳税额等于销售额乘以征收率。

中国税制习题(含答案)【1-10章】

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

中国税制试题及答案

中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。

税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。

了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。

以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。

试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。

税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。

2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。

3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。

试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。

2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。

3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。

试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。

2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。

3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。

试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。

2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。

3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。

试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。

2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。

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一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能 5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家

手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律第 2 页共 17 页

法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。

A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素 9. 税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。

A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率 13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于

承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。

A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。

A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。

A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 18. 新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（）。

A、生产环节 B、销售环节 C、消费环节 D、所有流转环节 19. 增值税的前身是（）。

A、营业税 B、消费税 C、工商税 D、所得税 20. 国际上最旱采用增值税的国家是（）。

A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 21. 在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（）。

A、消费型增值税 B、收入型增值税第 3 页共 17 页

C、生产型增值税 D、混合型增值税 22. 目前，我国所采用的增值税属于（）。

A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、混合型增值税 23. 目前，我国增值税所采用的征税方法是（）。

A、直接计算法 B、加法 C、扣额法 D、扣税 24. 目前，我国增值税的税率设有（）。

A、两档 B、三挡 C、四档 D、五档 25. 在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（）。

A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业 B、财务制度不够健全的中小企业 C、账证不全的小型企业 D、所有大中小型企业 26. 对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（）。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 27. 我国营业税采用的税率形式是（）。

A、固定税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率 28. 我国营业税的减免税权集中于（）。

A、国务院 B、全国人民代表大会 C、财政部 D、地方税务机关 29. 增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是

（）。 A、50万元以下 B、100万元以下 C、150万元以下 D、180万元以下 30. 根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时

间为（）。 A、已支付货款后 B、售货方已发出货物后 C、货物已验收入库后 D、货物已开始使用后 31. 下列哪种税种曾被称作“战时税”：（）

A、流转税 B、消费税 C、所得税 D、关税 32. 分类征税制的优点不包括（）。

A、课征方便 B、能控制税源，防止偷税漏税 C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率 D、利于实行累进税率，体现合理负担原则 33. 我国企业所得税适用哪种税率：（）。

A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定量税率 34. 我国企业所得税的征收方法是（）。

A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴 C、按年计征，按月或按季预缴第 4 页共 17 页

D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 35. 对符合条件的小型微利企业, 自2008年1月1日起,按（）的税率征收。

A、15% B、17% C、18% D、20% 36. 自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（）。

A、10% B、15% C、20% D、25% 37. 我国个人所得税的费用扣除方法是（）。

A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除 38. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额 39. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额 40. 自2008年3月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元

A、800 B、1600 C、2000 D、3000 41. 资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）。

A、销售数量 B、开采数量 C、生产数量 D、实际数量 42. 资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的______征收的一

种税（） A、销售收入 B、级差收入 C、销售利润 D、开采数量 43. 城镇土地使用税的课税对象为（）。

A、国家所有的土地 B、集体所有的土地 C、个人使用的土地 D、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地 44. 对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（）。

A、1.2% B、5% C、10% D、12% 45. 根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可

以按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（）。 A、3%至7% B、1%至3% C、5%至10% D、3%至5% 46. 我国现行车辆购置税的税率为（）。

A、1.2% B、10% C、12% D、17% 47. 印花税税率的设计原则是（）。

Ａ、掌握重点税源Ｂ、税负从轻Ｃ、条文规定从简Ｄ、以上答案都不对 48. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的代理人 D、合同的鉴定人 49. 我国的现行税制体系是（）。

A、间接税体系 B、直接税体系 C、单一税体系 D、复税制体系 50. 我国流转税的三大支柱税种是（）

A、增值税、消费税、关税 B、营业税、增值税、消费税第 5 页共 17 页

C、土地增值税、营业税、关税 D、增值税、企业所得税、营业税二、多项选择题 51. 下列有关税收的说法，正确的有（）。

A、税收是国家取得财政收入的一种重要手段 B、税收体现分配关系 C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征 D、税收具有政治和经济两大职能 E、税收缴纳的形式是实物或者货币 52. 我们通常所说的税收三性是指（）。

A、无偿性 B、特定性 C、强制性 D、固定性 E、主体性 53. 按照税法内容的不同，可以将税法分为（）。

A、税收通则法 B、税收实体法 C、税收程序法 D、税收单行法 E、国际税法和国内税法 54. 在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（）。

A、国家最高权力机关 B、国家最高行政机关 C、地方立法机关 D、税收管理职能部门 E、经授权的地方人民政府 55. 我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（）。

A、延期纳税权 B、申请减免税权 C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权 D、委托税务代理权 E、申请复议和提起诉讼权 56. 税收要素的主要内容包括（）。

A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、减免税 E、纳税环节和纳税期限 57. 我国现行税率主要有（）。

A、比例税率 B、差额税率 C、累进税率 D、定额税率 E、累退税率 58. 我国现行税种，按照征税对象可以划分为（）。

A、对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C、对资源的征税类 D、对财产的征税类 E、对行为的征税类 59. 下列各种税收属于从价税的有（）。