赊销业务管理办法

第一章总则

第一条为规范产品赊销业务流程，明确职责，提高业务质量，降低赊销风险及赊销业务率，特制定次办法。第二条本制度中所称的产品赊销业务是指在经营活动中因事前约定或临时支付方式转型所产生的具有应收货款的销售业务。后统称为“赊销业务”。一般包括：“预付款发货、分期结余”、“先货后款，分期结算”和因为临时变更支付方式而形成的“预付款发货，验（交）货后一次结款”转变成“预付款发货、分期结余”。

第二章职责

第三条销售员（组员）对基础数据信息的完整度和真实性、对赊销业务洽谈的质量、对客户关系地跟踪和维护、对应收货款回笼等以上事项负有直接责任。

第四条销售经理（组长）对下属组员采集数据信息的判断和纠正、对赊销业务洽谈的指导、对隶属本组客户关系的判断和维护、对应收款回笼情况的监督与督促等以上事项负有直接责任。

第五条销售部负责人（主管）对赊销业务管理、赊销业务洽谈质量的判定、对《销售合同》条款的把握、对公司应收货款的回笼执行状况等以上事项负有直接责任。

第三章赊销原则

第六条在遇到客户有赊销意向时，应始终把握公司利益最大化的原则。并尽力使客户改变赊销意向。其原则为：1、以先款交易为主，预付款交易次之；

2、以一次性付款为主，分期回款次之；

3、以短账期操作为主，中远账期操作次之。

4、以目标客户为主，边缘客户避之；

5、以目标市场为主，边缘市场避之；

第四章赊销业务接触与洽谈

第七条业务信息采集销售人员应根据《信用管理实施细则》和《销售管理制度》对所洽谈的客户做尽量详尽地信息调查和采集。并如实填写《客户信息调查表》和《工作信息记录表》。并将《客户信息调查表》书面原件交存于销售内勤，备案归档。自留电子原件。

第八条业务接触销售部负责人应将资源客户细划等级，对主要目标客户实行优先开发、专项开发；对边缘客户要适度开发，保守开发。要有针对性地严格地控制赊销业务。

第九条销售员及每组组长应根据《工作信息记录表》规定内容真实地记录工作环节及沟通的要点。沟通的要点是对业务走向的建议或答复。各组员的《工作信息记录表》于每周五上午由本组组长汇总，销售部负责人负责各组长的《工作信息记录表》汇总。

第十条销售部负责人、销售组长每周根据《工作信息记录表》结合下属一周的工作表现填写《销售工作周记》。重点观察下属业务接触的进展状况，并及时给予业务帮扶。业务帮扶包括：业务分析、业务指导、业务督促。

第十一条业务洽谈销售人员遇到客户赊销提议时应与客户始终保持探讨性的接触或洽谈，应尽量采用复述性的语言明确对方的需求，并适当提高交易条件适时地试探对方的底线和合作诚意。明确一项记录一项，再将具体情况写入《工作信息记录表》，并立刻向直接上级做“赊销业务汇报”。必要时可越级汇报。因汇报不及时造成业务损失，追究汇报人消极工作或失职的责任，并人力资源部重新考察其工作能力。

第十二条对于销售人员的“赊销业务汇报”，直接上级或接受汇报人必须对此单业务进行分析和指导性的答复。答复人必须在一个小时内做出答复。因答复不及时造成业务损失，追究答复人失职或玩忽职守责任，并人力资源部重新考察其工作能力。

第十三条在洽谈过程中，坚决不准私自做出决定性的答复。如发现私做出自决定性答复的情况，暂停其一切对外联系的工作，进行待岗培训。视培训情况酌情定岗。

第四章赊销交易的订立

第十四条赊销申请经洽谈确定为赊销意向后，销售员必须尽快向总经理提交《赊销申请》。申请内容包括：客户意向（逐条）、意向价值、拟采用的赊销条件、关键环节的控制方法等。赊销意向的达成必须由公司总经理批准。审批时限最长不超过三个小时。总经理必须在批准申请的同时给出相应的执行条件。第十五条条款确认与修订销售员应将初步合作意向内容记录在《赊销申请》中，提交至销售部负责人，对合同条款的可执行性审批。销售部负责人必须在接到《赊销申请》的一个工作日内完成审批。如条款我方无法执行或存在执行风险时，销售部负责人应对条款提出修改意见。由销售员与客户进一步商讨。第十六条条款订立销售部负责人必须对条款内容严格把关。重大合同的条款订立应由总经理把关。条款完全商讨完毕，销售员应再次向总经理汇报。条款订立形式必须为正规销售合同文本。

第十八条合同订立的其它规定见《合同管理制度》。

第五章订单与发货

第十九条订单处理销售员在开出订单后必须对此订单的执行进度和情况跟踪了解，如：生产进度是否满足执行期限、相关单据资料是否齐备、质量达标确认等。根据实际情况填写《某某合同执行记录表》。

并向销售部门负责人及时汇报订单执行情况。若出现的反常情况，销售部负责人必须立刻组织协调。

相关部门必须在接到协调通知后一小时内给予答复并说明原因和解决的方法。对于协调迟缓导致的经济损失追究销售负责人责任；对于答复或问题处理迟缓导致的经济损失追究相关部门负责人的责任。

并计入人力资源部考核。

第二十条发货控制为防止客户在到货后临时改变支付方式，销售合同必须对验（交）货过程做清楚说明，并告知托运单位或个人严格执行。发货前必须做好充分的事前准备。

第六章收款

第二十一条账期内收款销售部负责人应根据账期条款在合同执行初期即建立《赊销台账》对赊销客户做分类管理。销售员必须按账期的时间节点，提前做好收款的督促工作。对于工作疏忽造成的回款逾期或回款记录变坏，销售员负有直接责任，销售部负责人负有间接责任。

第二十二条逾期收款客户账款逾期之前60个工作日，由销售人员负责自己客户范围内客户账款的催收。

60个工作日之后，即转入信用管理程序，由专人负责催收，销售人员配合工作。

第二十三条催收、清欠过程见《客户资信管理办法》。

第七章激励与处罚

第二十四条外部激励措施指针对为控制或减少赊销风险所采取的选择性刺激方案。拟对合作意向环节中的“赊销形式”、“赊销额度”、“预付比例”、“回款形式”、“赊销时限”做出相应规定。见《赊销意向动态对照表》。

第二十五条内部激励措施指为了尽量减少赊销业务或尽量选择于己有利的赊销条件所作出的刺激方案。方案内容为：根据《赊销意向动态对照表》风险排列的赊销组合形式选取相应的员工提成率。赊销风险越大提成比率越低，反之趋高。并且，销售人员始终对赊销业务负有直接或连带责任。

第二十六条赊销业务提成是将常用提成分解为：10%服务提成、20%绩效提成、70%价值提成。赊销业务提成在业务执行期内只计不发，按期履约后再行发放。

第二十七条账款逾期催收工作转入信用管理程序后，此单业务所发生的价值提成和绩效提成全部由接管人提取，原管理人只能拿此单业务的服务提成。

第二十八条“账款变坏”，此单业务将不计发任何提成。

第九章附则

第二十九条本办法是针对销售部实操的规定，在实际业务执行过程中，应配合《应收款管理制度》和《客户资信管理办法》共同使用。

第三十条对本办法的审议和修改应符合《文件审修管理办法》规定之程序。本办法由企划部代订，销售部应用和审议、评修。

附：表1—1《工作信息记录表》；表1—2《合同执行记录表》；表1—3《赊销意向动态对照表》；

卡1—1《工作信息记录卡》；申1—1《赊销申请》

应收账款与赊销管理研究

应收账款与赊销管理研究黄艳军摘要：随着市场经济的深入发展，企业赊销不断扩大，应收账款快速上升，坏账损失风险快速积累，严重威胁企业经济效益和可持续发展。文章主要分析了应收账款和赊销管理对企业的影响，提出了加强管理应考虑的因素，并给出具体建议措施。关键词：应收账款管理；赊销管理；措施研究自加入WTO以来，随着我国经济的快速发展，企业赊销不断扩大，应收账款快速上升，坏账损失风险快速积累，严重威胁企业经济效益和可持续发展。现阶段，我国市场经济的信用观念还比较薄弱，信用体系还没有形成，大部分企业的信用管理和控制体系还处于起步阶段。同时，我国的大部分企业针对应收账款管理不够重视，没有充分认识其中存在的风险，风险管理和控制方式没有制度化、系统化，大多数企业基本上没有形成有效管控机制。在当今竞争激烈的市场经济条件下，为有效防范和控制风险，加强对赊销以及应收账款的管理具有重要意义。 1 做好赊销、应收账款管理对企业的影响赊销管理的本质是应收账款管理，同时也是一种营销手段，是给予用户的一种优惠。按照现行财务制度，赊销是在尚没有收到货款的情况下，按照权责发生制的原则确认销售收入，形成账面利润。而形成应收账款的直接原因就是赊销。企业为了在竞争中取胜，将赊销作为一种重要的促销手段。但利益总是与风险同在的，如果企业未能对赊销进行严格的控制，极有可能因为对方的失信而产生呆账和坏账从而影响资金周转，给企业带来巨大的经济损失，这将严重制约经济的正常发展。 1.1 企业盲目开展赊销业务，会增加运营成本，直接影响到企业的资金周转现在，一些企业为了追求销售规模，开始盲目、被动地开展赊销业务,这直接导致了大批的应收账款难以回笼,货款被拖欠，产生坏账。造成应收账款的利息成本增加，发生的坏账损失也会减少企业的利润。赊销增加了企业的销售管理成本，给企业带来额外损失。另外，企业大规模的开展赊销业务，企业的现金占用也会大规模上升，资金运营效率大大降低，这也提高了企业的现金周转风险，可能导致企业不能按时收回应收款。 1.2 宽松赊销与收账政策，使企业大量现款不能及时收回在企业面临营业利润下降，急需通过经营活动的扩张来提升其财务业绩的条件下，企业就有可能改变其较为严格的赊销政策，转而采用较为宽松的赊销政策。所以应收账款的增加，是企业通过赊销来提升其财务业绩所作的努力。但是，在为了增加营业收入而主动放松赊销政策的条件下，企业的应收账款质量极有可能下降。加上对于赊销后没能对那些逾期未收的账款进行严格的追查，不仅没有告知客户企业执行其信用和收账制度的严肃性，也没有对不同拖欠的客户采取积极的催讨措施，使企业大量现款不能及时收回。 1.3 应收账款管理不善，导致企业坏账、死账严重，影响企业效益，进而影响到企业的正常经营活动。现代企业在竞争或者考核的驱使下，片面强调规模发展，只要发展的速度而不要发展的质量。企业在做大规模大力赊销的同时，其对所形成的应收账款的管理没有及时跟上，造成账款难以收回，最终形成坏

工程资料业务专用章管理办法

关于印发《工程资料业务专用章管理统一规定》的通知公司各项目管理公司、各有关部门：为规范轨道交通工程资料的管理工作，保证工程竣工资料顺利验收、移交，总工办组织相关部门编制了《工程资料业务专用章管理统一规定》。现印发给你们，请组织有关人员认真学习，在工程管理中严格执行本管理办法的各项规定，并及时向总工办反馈试行中的有关信息。二〇〇八年一月二十五日

工程资料业务专用章管理统一规定一、总则第一条为规范轨道交通工程各参建单位的工程资料业务专用章管理工作，根据北京市有关地方法律法规、轨道交通建设管理有限公司实际情况，制定本办法。第二条工程资料业务专用章，是指参与北京市轨道交通工程建设的施工、监理、设计等各单位，在各类工程资料上加盖的规范名称印章。二、工程资料业务专用章的类型第三条工程资料业务专用章的类型： 1、监理公司在各类施工资料、监理资料上加盖的印章； 2、施工单位在各类施工资料、监理资料上加盖的印章； 3、设计单位在各类施工资料上加盖的印章； 4、建设单位在各类文件资料、图纸上加盖的图纸资料收发印章；三、工程资料业务专用章的规格、样式第四条监理、施工、设计专用章形状为圆形，直径为4.2厘米，中央刊五角星，五角星外刊单位名称，自左向右环行。如果名称字数过多不易刻制，可以采用规范化简称。第五条建设单位接收外来文件资料、图纸的接收章为长方形，

尺寸为：5＊2.5厘米(长＊宽)。四、工程资料业务专用章的文字、字体和质料第六条印章所刊名称，应为单位的法定名称。印章所刊名称字数过多，不易刻印清晰时，可以适当采用通用的简称。印章所刊汉字，应当使用简化字，字体为宋体。第七条印章的质料，由制发机关根据实际需要确定。第八条本规定由轨道交通建设管理有限公司总工办负责解释。第九条本规定自颁发之日起试行。

应收账款管理制度

****应收账款管理制度第一章：总则第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情

应收账款管理的9种方法

应收账款管理的9种方法在做咨询的过程中，经常会碰到一些企业的老板找我诉苦，不论企业的大小，他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以，但总感觉自己口袋里没钱，带着这个问题我调阅了他们的财务资料，发现了一些类似的问题，其中之一就有：在这些老板反映业务做得还可以的企业中，普遍是销售业务实际已经发生，但收不到钱，在企业的流动资产中，应收账款所占比重比较大，应收账款周转率（应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额）比较低，我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧。据世界首席财务官报道https://www.360docs.net/doc/cd3662236.html,讯，应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目，根据调查，目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40％-50％之间了，而且逾期一年以上的账款占很大的比例，触目惊心，因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

在这里我想提出一个问题，为什么企业会出现这么多的应收账款呢，很明显，赊销是解开问题的钥匙。赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语，因为它能够带来很多好处： 1、扩大了销售，增强了企业的市场竞争力在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及； 2、减少库存，降低存货风险和管理开支我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。当然应收账款是把双刃剑，我们在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价，其弊端主要表现在：1、费用的增加应收账款的存在，自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等，当然最重要的是财务费用和税金，对于这点可以这么解释，

集团财务公司电子商业汇票业务管理办法

**集团财务有限公司电子商业汇票业务管理办法第一章总则第一条为规范**集团财务有限公司（以下简称：财务公司）的电子商业汇票业务管理，有效防范电子商业汇票系统风险，健全内部管理和操作流程，促进业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》及《电子商业汇票业务管理办法》等有关法律法规，并依据《太原钢铁（集团）有限公司票据资金归集管理办法》，制订本办法。第二条本办法所称的电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。电子商业汇票的付款人为承兑人。电子商业汇票业务包括承兑、贴现、转贴现、再贴现及提示付款等事项。第三条本办法适用于财务公司所办理的电子商业汇票业务。经集团公司授权，财务公司办理成员单位的电子商业汇票业务。在财务公司不能满足成员单位需求时,由财务公司统筹安排其它银行办理。第四条电子商业汇票承兑、贴现业务期限最长不得超过12个月。第二章办理条件（一）办理承兑业务须在财务公司已开立存款账户；办理贴现业务可以

在财务公司开立存款账户。（二）在财务公司取得信用评级并获得授信额度，如需担保则严格按照授信条件要求落实担保措施。（三）生产经营正常，产品质量和服务较好，具有持续经营能力；（四）财务状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，无不良信用记录；（五）财务公司要求的其他条件。第六条申请办理电子商业汇票业务的申请人应提供以下资料：（一）三证合一的《企业营业执照》原件，未办理三证合一的提供《企业营业执照》、《组织机构代码证》、《税务登记证》（国税、地税）原件，财务公司审查后留取复印件，并在复印件上加盖公章或财务专用章；（二）根据电子票据业务类型，提供相应的申请书并加盖财务专用章和法人名章；（三）财务公司要求提供的其他资料。第三章电子商业汇票推广第七条电子商业汇票业务作为集团融资的渠道，且为国家大力推广的金融产品，应当在集团内积极进行推广实施。第八条集团公司计财部、**股份公司计财部负责在月度财务收支预算中安排电子商业汇票签发预算，合理安排各单位的电子商业汇票使用额度。在集团内部推广成员单位之间结算使用电子商业汇票进行支付结算，拓宽融资渠道，减少银行借款的使用量，降低融资成本（见附件1）。第九条财务公司协调各采购部门、销售部门向供应商、客户推广使用电子商业汇票，严格执行财务收支预算，保证电子商业汇票使用额度（见附

应收账款管理存在的问题及对策知识分享

企业应收账款管理存在的问题及对策【作者】曹虓虓【刊名】商业经济【出版日期】2014 【期号】第3期【作者单位】东北石油大学经济管理学院【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规范商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。企业应收账款管理中存在的问题与对策【作者】鲍荷花【日期】2009 【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集【作者联系方式】煤炭科学研究总院【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。应收账款管理存在的问题及对策【作者】肖敏【刊名】企业改革与管理【出版日期】2014 【期号】第4期【作者单位】雄县职业技术教育中心【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防范机制,从源头上规避应收账款的风险。长远公司应收账款管理研究刘海松【摘要】：应收账款是客户进行赊销经济行为而发生的未收回的销售货款,属于企业的资产。应收账款的有效管理对于企业的正常经营有着十分重要的意义。如果企业的应收账款占营业收入的比重较大,会对企业的现金流量造成影响,导致企业资金周围不灵,甚至因此而发生财

业务章的使用规定

业务专用章使用章管理规定为规范公司业务专用章的使用，加强用章管理，制定本规定。一、业务专用章的管理、保管权限：第一条业务专用章由分公司统一管理。业务专用章所有权归总公司所有。第二条业务印章由分公司指定专人保管。并由总公司授权并与其签订保管承诺书。第三条保管人不得私下自用、外借、丢失印章，未经批准不得将印章交接给他人。第四条用印人所在部门与保管人对盖章材料共同对外承担责任。二、业务章使用范围：第五条凡是须以公司名义签订的补充协议、收件收据、证明或其他材料，可申请盖章。第六条为规避风险，印章审批人有权向用印人询问用印材料的相关信息，并有权决定是否盖章，经审核不同意盖章的，须向用印人说明理由。审批不说明不予盖章理由的，用印人可向总经理投诉，由总经理决定是否盖章。三、用印盖章材料要求：第七条盖章的材料不得用复印件或传真件。字迹须清晰、正确。用章材料必须已经填写完毕，不得有空白未填写部分。第八条用印人提供的材料不符合上述条件的，不予盖章。四、使用印章程序：第九条用印人申请使用印章须按照以下程序进行： 1、填写《用印申请单》用印须填写《用印申请单》，一类盖章材料填一份申请单。申请单由经理级别以上人员在申请书上签字，申请单必须是原件，若传真件、复印件须电话确认真实性。用印申请单经总经办签字同意后。保管人依此进行盖章。若无总经办签字，且需要立即盖章的，由保管人电话请示，经同意后予以盖章，事后在申请单上补签字。需保管用印申请单的复印件，以便对盖章情况进行核实。 2、保管人进行盖章印章保管人，须亲自对用印材料进行盖章，不得将印章交于他人进行盖章。其他人不得擅自使用印章进行盖章，或作他用。 3、提供盖章材料复印件用印材料盖完章后，需向总公司提供复印件一份，用印人须在复印件上签字留档保存复印件可由保管人在公司进行复印。用印申请单需保存完整，备总公司抽查。 4、用印人填写《业务章盖章登记表》用印人必须如实填写《业务章盖章登记表》。 5、总公司销售部核实《用印申请单》、《业务章盖章登记表》、用印材料、一致无风险后将用印材料交给用印人。五、用印时间地点：

银行柜面业务专用章管理实施细则

中国xx银行湖南省分行柜面业务专用章管理实施细则目录第一章总则第二章职责分工第三章种类与适用范围第四章设计与刻制第五章颁发与启用第六章使用与保管第七章停用、作废与销毁第八章检查监督第九章附则 — 1 —

第一章总则第一条为加强营业网点柜面业务专用章管理，规范印章使用，有效防范操作风险，根据《中国xx银行柜面业务专用章管理办法》（xx发〔2015〕238号）、《中国xx银行湖南省分行印章管理实施细则》（xx〔2015〕16号）制定本实施细则。第二条本实施细则所称柜面业务专用章是指各营业网点办理柜面业务过程中，为确认并表明柜面业务交易的合法有效或处理状态，在业务凭证、票据、函件、证实书、申请书以及其他柜面业务交易资料上加盖的印章。总行统一规范管理的柜面业务专用章为全行性柜面业务专用章，除此以外的柜面业务专用章为区域性柜面业务专用章。第三条柜面业务专用章管理包括柜面业务专用章的刻制、颁发（领取）、启用、保管、使用、更换、收缴、销毁等全流程活动的操作规范、风险防控、监督检查和评价考核。第四条柜面业务专用章的管理和检查遵循“统一管理、分级负责、有效控制”的原则。 “统一管理”指渠道管理部门归口管理柜面业务专用章，组织制定相关制度规定。 “分级负责”指总、分行相关部门按照各自职责分工，对柜面业务专用章进行多层级管理。 “有效控制”指柜面业务专用章的使用和保管须满足不相容岗位的控制要求，定责到人。 — 2 —

第五条本实施细则适用于中国xx银行湖南省分行各级机构。第二章职责分工第六条省行渠道与运营管理部是柜面业务专用章的归口管理部门，主要职责包括：（一）负责按照总行柜面业务专用章管理办法归口管理辖内柜面业务专用章，制定辖内柜面业务专用章管理实施细则，规定辖内区域性柜面业务专用章的规格标准、适用范围和使用规范。（二）负责组织辖内柜面业务专用章（除汇票专用章和本票专用章外）的刻制、颁发、更换、收缴、保管与销毁等工作。（三）负责审批省行相关业务部门提交的辖内区域性柜面业务专用章样式规格、适用范围和种类增减等方面的申请。（四）组织辖内柜面业务专用章的督导检查工作。第七条省行相关业务部门的职责（一）参与制定辖内柜面业务专用章管理规章制度。（二）提出辖内区域性柜面业务专用章样式规格、适用范围和种类增减等方面的申请，报省行渠道与运营管理部审批。（三）配合完成辖内柜面业务专用章的督导检查工作。（四）结算与现金管理部除履行上述职责外，同时负责汇票专用章和本票专用章的刻制审核、颁发（领取）、更换、收缴和销毁等业务的管理；负责对汇票专用章的销毁情况专题书面报总 — 3 —

1.【应收账款】应收账款管理流程

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应收账款管理流程一、【管理目的】 ●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程； ●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。二、【运作控制要点】 ●销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算； ●赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。三、【部门权责】 ●负责部门：财务部， 1、负责应收账款的核算和确认； 2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询； 3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票； 4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。。 ●连责部门：销售部门， 1、负责对客户的信用进行管理； 2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接； 3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等； 4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对； 5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。 ●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。四、【支持文件】 ●应收账款管理流程 ●成品出库流程

企业应收账款与赊销管理研究报告

. 应收账款与赊销管理研究院系：经济管理学院专业班：财务管理0903班姓名：蒋彩霞学号：20091305114 指导教师：刘洁 2018年10月

摘要当今世界，科学技术日新月异，经济全球化日益加强，发展已成为时代的主题。随着经济的不断发展，企业安全持续的发展显得尤为重要。应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。文章将从我国应收账款与赊销管理概述，应收账款形成的根本原

因，加强赊销管理的措施，应收账款应注意的问题，日常管理等方面加以阐述。针对我国企业应收账款产生大量呆账、坏账问题，提出、具体的改善对策及建议，以降低企业财务及经营风险。关键词：应收账款概述赊销管理坏账损失信用政策目录摘要································································错误！未定义书签。绪论 (1) 1.应收账款的概述 1.1应收账款的概念································· (2) 1.2应收账款的结构 (2) 1.3应收账款的范围 (2)

1.应收账款的产生 (3) 1.5应收账款的作用 (3) 2. 强化应收账款控制与管理意义 2.1企业应用账款管理的现状 (4) 2.2应收账款管理存在的问题 (5) 2.3应收账款现状原因分析 (7) 3. 强化应收账款控制与管理的对策 2.1企业应用账款日常管理 (8) 2.2做好客户资信调查 (10) 2.3应收账款全面管理措施 (11) 结论 (13) 致谢 (14) 参考文献 (15)

浅谈如何做好应收账款管控

浅谈如何做好应收账款管控现阶段市场经济高速发展，商业竞争也愈演愈烈，任何企业都渴望在提供货物或服务后立即收回款项最好是预收款项，但竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊账的产品的销售额将大于现款销售的销售额，因为客户也希望通过赊账融资。在此情况下应收账款就产生了。应收账款原是一个财务概念，是指因对外销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购物方，接受劳务的单位或个人收取的款项。物权法颁布后，引入了应收账款质押的概念，根据物权法的配套法律《应收账款质押登记办法》的规定：“应收账款”是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益。每个企业尽管在应收账款管理方面的方法各不一样，但对相关法律缺乏了解这一点却带有很大的普遍性，企业如果能够有效地从法律角度加强对应收账款的管理，则防患于未然，即使产生欠款纠纷不可避免，也可将企业应收欠款的风险降到最小。现仅就企业在应收账款方面所应注意的法律问题谈几点观点，以供探讨。应收账款积累过多，便会产生不利影响，将会影响到企业财务状况和正常经营，降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出的商品活提供的服务，开出发票，货款却不能同步回收而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售

收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年所得税预缴。如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%，特殊企业除外。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此企业应收账款的大量存在虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本，加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、丧失市场、部失衡等新的麻烦，这就敦促经理人要创新思维，把眼光投向事前控制。一、账款产生前的预防居安思危，未雨绸缪，企业在应收账款的管理中也是如此。作为债权方应注意以下几个方面：一是重视审查债务方的主体资格；二是审查债务方的经营围；

应收账款管理办法

应收账款管理办法为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险损失机率，确保应收账款及时收回，特制定本办法。一、应收账款管理的基本原则 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、销售业务原则上实行“现款交易”方式，但不排除根据市场需求、客户资信状况许可发生的“赊销”业务。赊销业务必须遵循销售部门调查申报、总经理审批授权、经办责任人全程负责的原则。 3、允许赊销的品种、客户应当每月由有关销售人员在充分调查客户的资信状况及本公司产品的市场适销程度后，提出“赊销授信限额建议”，并向公司提供担保人或担保物，经销售部门审核后报送总经理批准，未经批准任何人一律不得擅自办理赊销业务。 4、“赊销授信限额”包括已开票结算的应收账款及尚未开票结算的发出产品。二、应收账款的监控管理 1、财务部门应当依照每个销售责任人（以下简称业务人员）分别整理账单，定期汇集《应收账款控制表》分送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关，未经授权销售部门不得擅自办理产品出厂事务。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。三、收取票据注意事项 1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。 2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。 3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。 4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

浅谈应收账款的管理与风险规避论文

应收账款的管理与风险规避摘要应收账款是企业的一项重要流动资产，也是一项风险较大的资产。完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。本文拟对加强应收账款的管理与规避风险作一些探讨。关键词应收账款管理制度规避财务风险一、我国企业应收账款管理的现状中国加入WTO后，正在快速融入全球化经济的阵容中，市场经济进一步深入发展，市场竞争日趋激烈，企业界以及每个人都面临了一个充满挑战、威胁和19倍速变化的新环境。在这种新环境下，我国大部分企业为增加销售收入、确保利润，开始大量营销，越来越多的采用赊销策略，从而导致售后不能快速、全数收回款项，导致企业应收账款余额的增加。我国大部分的企业赊销比例呈逐年上升之势,应收账款总体水平居高不下。据专业机构统计,我国企业的赊销比例在逐年上升,目前约占企业销售收入的50%左右。一些企业赊销的比例甚至占到企业销售收入的90%以上。企业之间相互拖欠严重,造成企业的流动资金严重不足。企业间“债务链”等问题普遍存在,大部分企业资金不足,特别是一些中小企业因为融资困难,加上应收账款居高不下,更使得资金严重不足。这种状况的存在无疑增加了企业的经营成本。如何有效地管理应收账款,目前已成为企业管理和生死存亡的重要课题。（一）应收账款的成因造成企业出现应收账款的主要原因有：一是供大于求的买方市场竞争压力所致。随着我国市场经济的不断发展业已形成的买方市场使企业间竞争加剧。一些企业出于竞争的需要，为了扩大产品销售和市场占有率，不适当地采取赊销方式，导致企业应收账款大量增加。二是制度不健全。一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视。有的企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。此外，销售与收款的不同步性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，导致企业应收账款不能及时收回。三是合同签定及履行存在不足。一些企业在签定合同时，未能就合同条款进行严格的审核，在品种、规格、售价、代垫费用、交货时间、地点、运输方式等方面存在诸多漏洞。在合同履行过程中，发货部门有时出现交货不及时、品种规格数量出错、质量不合要求等违约行为，有的企业擅自更改合同而未与对方进行磋商，给对方拖欠货款造成借口，导致企业应收账款增加。四是应收账款日常管理措施不力。有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成工作脱节；对客户所欠的应收账款数额、账龄及增减情况不明，风险意识薄弱；没有根据客户欠款情况进行分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。五是社会商业信用问题。由于我国实行市场经济体制时间较短，经济立法不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生。在执法上，受地方保护、关系网及执法人员素质等多方面影响，执行难是众所周知的事实。正是由于执行难和当前企业实行的增值税进项抵扣办法，在一定程度上助长了某些企业的延期付款行为。有些企业拒绝采用托收承付的结算方式，以避开银行划转账款，达到逃债的目的；有的利用假银行汇票或故意在票据上做手脚达到逃债目的。更有甚者，趁企业改制之机，钻法律法规的空子，或破产、或兼并、或重组，将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，以达到废债的目的。（二）应收账款的功能应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用。主要有一下方面： 1、扩大销售，增加了企业的竞争力。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的

电子签章管理办法

电子签章管理办法（试行）为规范我局电子印章在电子公文及诉讼文书中的使用，保证公文传输的安全、合法、有效，根据《中华人民共和国电子签名法》，参照《国务局关于地方各级人民政府和部门印章管理的规定》等公章管理的相关规定，结合我局实际情况，制定本办法。第一章电子签章的适用范围第一条本规定适用于我局通过在线网络流转的各类公文、诉讼文书。第二条适用电子签章的公文包括通过网上办公系统流转的各类行政文件、办公室文件。未经过网上办公系统流转的公文及党组文件，暂不适用电子签章。第三条适用电子签章的文书包括：表格类文书、填充类文书、制作类文书（如请示、决定、委托函等）。第四条加盖电子印章的公文、文书与加盖实物印章的纸质公文、文书具有同等法律效力。但该电子文件的复印稿或经任何形式的电子格式转换稿，不具备相同法律效力。第二章电子签章的定制和管理第五条电子签章管理部门为办公室，电子印章的印模由办公室统一制作、颁发。

第六条根据工作需要确定电子签章的数量，统一配发至办公室文书或指定的专人保管和使用，并做好登记工作，电子印章专管人员因事、病、休假等原因不在岗位时，应经办公室主任同意指定他人代管，并做好交接工作。第七条电子印章使用人员包括运行、维护、申请、管理、打印电子印章的工作人员，要自觉遵守系统运行中相关的规章制度，按照自己的权限，熟悉系统操作，认真完成本人在系统中所承担的工作。第八条电子印章管理人员应妥善保管好账号和密码，并定期（建议每60天）更改密码。取得账号和初始密码后应立即修改密码，如忘记密码应报信息技术人员进行处理。如因用户使用初始密码、简单密码或者密码外泄等原因造成不良后果的，追究管理人员的责任。第三章电子签章的使用第九条电子印章的签署流程与实物印章的加盖流程一致（详见附件）。提起电子签章的公文、文书需按照审批流程通过审批后方可申请加盖电子印章，签章人需审核是否经有签发权人签发后方可使用电子印章。公文、文书未经过审批，不能启动电子签章及在线打印程序。第十条文书送审批前，撰稿人或承办人应根据文书性质决定启动电子签章还是传统签章。文书一经送电子签章，系统自动设定该文件无法编辑。如确需修改，应重新启动审批程序。

应收账款管理说明

应收账款管理说明一、事前控制 1、对赊销单位实行资信管理。业务部门应当对客户的资产状况、财务状况、盈利能力、偿债能力、企业信誉以及历史业务往来情况等方面进行详尽的调查，根据调查结果确定赊销单位的授信额度以及信用账期； 2、合同订立。与赊销单位发生购销业务时，须根据《合同法》的相关要求，在审核赊销单位具备信用资质的基础上，与其签订常规购销合同。合同应当约定交易条件、回款期限、结算方式、违约条款等有利于保障应收账款等条款。 3、落实“销售者负责收款”管理责任。将收款责任落实到具体销售经理，销售经理负责对账、逾期账款账款催收等工作。 4、选择合理的结算方式。根据赊销单位业务特点，选择如：电汇、信用证等结算方式。二、事中控制 1、赊销业务发生后形成应收账款，销售人员应对赊销单位设立销售台账，详细记录每笔销售业务的销售日期、品名、数量、金额、发票号码、回款日期等信息。 2、赊销单位应在资信期限内向公司支付货款，销售人员从应收账款产生之日起负责应收账款的跟踪与如期催收。三、事后控制 1、建立长账龄预警机制。应收账款延期的时间越长，应收账款成为坏账的可能性越大，财务部每月出具应收账款账龄表，对账龄较长或已逾期的应收账款进行预警提示。 2、逾期应收账款催收。财务部应于每季度末的15天内就该季度末逾期应收账款对公发出逾期货款催收函进行催收。销售人员必须加大对逾期应收账款的催收力度，了解货款拖欠原因，与赊销单位制定回款计划，密切跟踪督促赊销单位尽快回款，降低坏账发生风险。必要时可向公司财务部申请对赊销单位发出货款催收函或根据资信管理相关规定暂停发货。 2、复核赊销单位资信状况。业务部门应每半年对赊销单位资信状况进行复

案例分析企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理”

案例分析:企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理” 案例分析企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理” 企业信用管理(Credit Management of Enterprise) 引言如何进行理性赊销，实现销售最大、效益最大、风险最小？如何走出“不赊销是等死，赊销是找死”的困境？——这正是企业信用管理所要解决的问题现状当前，随着我国市场经济环境的急剧变化，企业信用销售压力和帐款拖欠风险日益突出。在这种新的市场环境下，企业经营管理中面临的突出问题是净利润大幅下降或资金不足。实践证明，一个企业如果过分注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大帐面销售额，但其背后的财务状况却常常不容乐观，应收帐款上升，销售费用上升、负债增加，呆帐坏帐增加。其结果不仅导致企业的净利润下降，更为严重的是现金流不足。此时，企业将会遭受严重的经营危机，甚至面临破产倒闭的危险。下面，就来看一个相关的案例：摘要山东一家国有大型电器生产企业，前几年经营状况一直很好，销售额和利润每年都以高于20%的速度增长。然而最近两年却出现了滑坡的趋势，虽然销售额的增长率仍维持在20%以上，但利润却急剧下降。经调查研究后发现，问题主要出在应收账款的管理上。案情近几年，国内家电市场竞争激烈，厂家除在产品质量和价格上进行竞争外，还竭力从付款方式上给经销商和用户以优惠条件。该企业为了保持其每年销售额20%以上的增长速度，只好放宽信用政策，大量采用赊销方式向客户供货。然而该企业以往并没有对其客户群的信用状况进行很深入的了解，缺少有效的控制手段，许多客户信息分散在销售人员手中，财务部门无法掌握。结果造成大量应收账款不能及

赊销与应收账款风险管理研究

赊销与应收账款风险管理研究赊销与应收账款风险管理研究【摘要】面对竞争的加剧、赊销的推崇、信用的危机，企业已被诸多风险所包围。鉴于众多因巨额应收账款导致企业倒闭、破产的案例引起了人们对风险管理的反思。应收账款是安全性最低、风险最大的资产。应收账款是赊销的产物，赊销是促销的手段。据统计，我国企业间拖欠的货款居高不下，逐年攀升，每年坏账损失和未收回的销售款是发达国家的10～20多倍。应收账款地位日趋重要，其风险严重影响着企业的运营、市场的稳定、甚至国家的经济安全，加强对赊销与应收账款风险管理，制定与企业管理相匹配的应收账款风险防范措施已刻不容缓。【关键词】赊销应收账款风险管理一、研究背景和意义（一）研究背景。我国市场经济尚处于发展完善过程中，应收账款风险问题虽然普遍存在，但却没有得到足够的重视。本文研究背景包括以下几个方面：外部环境的变化。外部环境变化会给企业带来无法准确预见的风险，会对财务风险产生重大影响。外部环境包括政治、市场、金融、经济、资源等内容。企业盲目抢占市场。企业在国际化经营中，都会遇到一个全球范围内资源配置、市场价格、竞争对手等诸多不确定因素的问题。企业为了扩大经营，盲目抢占市场，会引起巨额应收账款的风险。信用危机。在市场经济体制不断完善的进程中，存在着失信成本远低于守信成本、钻政策的空子、因“三角债”而不付欠款甚至恶意赖账等问题，致使应收账款不断增加。缺乏赊销风险防范意识。部分企业重视销售指标，提供优惠的商业信用条件争取客户，认为销售任务完成便万事大吉，缺少风险防范意识；也有企业在尚未完全理解赊销的涵义也未做好赊销风险应对措施之时，就发放高额信用销售比例，导致有销售无回款、周转资金困

应收账款管理的思路与方法

学习导航通过学习本课程，你将能够： ●了解评价应收账款管理的指标； ●掌握制定应收账款政策的方法； ●学会制定企业的信用政策； ●认识到现金折扣的重要性。应收账款管理的思路与方法一、评价应收账款管理的指标评价应收账款管理的指标主要有应收账款周转率和应收账款周转天数，这两个评价指标相互关联，都反映了应收账款回收的速度、速率和时长，也反映企业营运能力（在财务报表分析中，常用财务比率方法分析四个方面：短期偿债能力、营运能力、资本结构长期偿债能力、获利能力。其中，营运能力的分析是企业对资产利用程度的分析，也就是对资产周转状况的分析）。 1.应收账款周转率应收账款周转率反映应收账款的回收能力和回收速度。由于应收账款因赊销产生，应收账款周转率的计算公式应该为：应收账款周转率＝赊销总额/应收账款平均余额

企业销售总额里有限销部分，在一般报表里很难准确找到赊销总额，所以在分析中用销售总额来计算。计算公式变成了：应收账款周转率＝销售总额/应收账款平均余额应收账款平均额是在一段时间里（通常指一年），应收账款平均占用多少，其计算方法如下：应收账款的月平均额＝（月初应收账款+月末应收账款）/2 应收账款平均额＝全年的月平均额之和/12 计算所得应收账款平均额是一年中应收账款周转的次数。应收账款周转次数越多，说明应收账款从产生到回收占用时间越短，周转频率也越高。 2.应收账款周转天数通常而言，应收账款在财务上习惯用周转天数表现，计算公式如下：应收账款周转天数=360天/应收账款周转率从企业管理角度讲，用周转天数表现应收账款的状况更加有效。不同行业的应收账款周转率不一样，经营鲜活产品的商业企业赊销少，周转快；加工装备企业赊销多，周转慢。虽然周转率在不同行业不一样，但是企业可以和自身相比，通过观察应收账款周转率能否加快、周转天数能否缩短，判断企业运营管理的情况。二、制定应收账款决策应收账款决策又称信用决策，是关于企业是否对客户提供赊销，赊销对象选取，赊销的额度以及信用期长短的决策。应收账款决策是企业财务政策决策的一个重要组成部分，是应收账款管理的核心和前提，财务决策是企业高管层的管理范围，只有高管层做出明确的应收

公司应收账款管理办法

应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：（一）“谁主管、谁负责”的原则（二）分类管理、突出重点的原则（三）总量控制、过程管理的原则（四）边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。（六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。第三章预算管理第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。第四章信用管理第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：