天津市审计局、中国人民银行天津分行关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知
审计银行开户情况汇报
审计银行开户情况汇报尊敬的领导：根据公司安排，我对银行开户情况进行了审计，并就此向您汇报审计情况如下：一、审计目的。
本次审计旨在全面了解公司各部门开户情况，核实开户程序是否合规，账户资金使用是否符合规定，以及账户管理是否规范。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司所有部门的银行开户情况，包括账户数量、账户类型、开户流程、使用情况等。
三、审计方法。
我通过查阅公司文件资料、银行对账单、财务报表等资料，结合实地走访、询问相关人员等方式，对银行开户情况进行了全面调查和核实。
四、审计发现。
1.账户数量。
经审计发现，公司各部门开户数量较多，存在部分账户闲置或重复开立的情况，建议及时清理并合理管理账户数量。
2.账户类型。
公司开立了不同类型的银行账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等，账户类型较为多样，符合公司业务运作的需要。
3.开户流程。
在开户流程方面，大部分账户的开立程序合规，但个别账户的开户手续不够完善，存在一定的风险隐患，需要加强管理和规范操作。
4.资金使用。
经审计发现，公司账户资金使用基本符合规定，未发现异常情况，资金使用合理、规范。
5.账户管理。
公司各部门对账户管理较为规范，账户资金进出记录清晰，账户使用情况明确，符合相关规定和要求。
五、审计建议。
1.合理管理账户数量，避免账户闲置和重复开立现象，减少不必要的管理成本。
2.加强开户流程管理，规范操作程序，确保开户手续完善，降低风险隐患。
3.加强对账户资金使用的监管，规范资金使用程序，防范资金风险。
4.持续加强账户管理，完善账户资金进出记录，确保账户使用情况明确、规范。
六、结论。
经审计发现，公司银行开户情况总体良好，但仍存在一些问题和不足之处。
建议公司各部门按照审计建议，加强对银行开户情况的管理和监督，确保账户开立程序合规，账户资金使用规范，账户管理完善。
同时，也希望领导对审计建议给予重视，并及时进行整改和改进。
特此汇报。
审计员，XXX。
日期，XXXX年XX月XX日。
协助查询通知书
协助查询通知书【篇一：协助查询个人存款通知书】ｘｘｘｘ(审计机关全称)协助查询个人存款通知书*审**查〔20**〕**号签发人：：我署（厅、局、办）在对****（被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，根据相关证据，发现****（单位）以个人名义在你****存储公款。
现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我署（厅、局、办）（或者委托****）对该存款进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。
附：存款人姓名：开户金融机构名称：账号或者存款人身份证件号码：查询内容：查询人：（审计机关印章）****年**月**日【篇二：协助查询单位账户通知书】垦利县审计局协助查询单位账户通知书垦审查〔2011〕号签发人：：我局在对胜坨镇政府进行审计过程中，发现垦利县胜坨房地产综合开发有限公司在你信用社设有基本账户。
现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我局对该账户进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。
附：账户名称：垦利县胜坨房地产综合开发有限公司开户金融机构名称：胜坨信用社账号：20100015469查询内容：支票号10486395、10486396、10486385、05696411、05018896、05018739、10565350资金去向查询人：宋纪祥尚华娟二〇一一年七月十八日协助查询单位账户通知书垦审查〔2011〕号签发人：：我局在对胜坨镇政府进行审计过程中，发现垦利县胜坨镇利民自来水有限责任公司在你信用社设有账户。
现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我局对该账户进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。
附：账户名称：垦利县胜坨镇利民自来水有限责任公司开户金融机构名称：胜坨信用社账号：20100065195查询内容：支票号04971127资金去向查询人：宋纪祥尚华娟二〇一一年七月十八日协助查询单位账户通知书垦审查〔2011〕号签发人：：我局在对胜坨镇政府进行审计过程中，发现垦利县利河污水处理有限公司在你信用社设有账户。
如何打造优秀审计项目
如何打造优秀审计项目作者：白忠汉来源：《现代审计与经济》2015年第06期一、程序合法，做到“四个必须”一是必须按规定向被审计（调查）单位送达审计通知书。
审计通知书应在审计实施三日（即三个工作日）前送达被审计单位，特殊情况应经本级人民政府批准。
审计通知书送达不足三日的或以时间紧为由又未经本级人民政府批准而少于三个工作日就进点实施审计的，都是不合法的。
二是必须按规定程序和条件查询被审计单位在金融机构的账户、被审计单位以个人名义在金融机构的存款，封存被审计单位资料或者资产。
审计中如遇需要查询被审计单位在金融机构的账户或需封存被审计单位资料（资产）的，应经审计机关负责人批准。
对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
需查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应经审计机关主要负责人批准。
审计人员不得擅自到金融机构去查询被审计单位的银行账户和存款、不得擅自封存被审计单位的会计资料和资产，审计机关也不得自行冻结被审计单位的银行存款。
三是必须以审计机关名义征求被审计（调查）单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人员的意见。
审计组对审计事项实施审计后，在出具正式报告前，应该以审计机关名义征求被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人的意见。
被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人有不同意见且书面提出的，应进一步核实或做必要修改。
审计组不得自行将审计报告送被审计单位征求意见，或者不征求被审计人员、拟处罚的有关责任人的意见，甚至对被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人的书面意见置之不理。
如认为被审计单位、被审计人员、拟处罚人员的书面意见理由不充分而不予采纳的一定要出具书面说明。
四是必须对符合法定听证条件的处罚，依法履行听证程序。
在对被审计单位做出处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款，或对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人做出处以二千元以上罚款决定之前，审计机关都应按照《审计机关审计听证的规定》向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会。
银行存款审计
银行存款审计☝银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。
企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。
银行存款的审计目标主要包括：（1）确定被审计单位资产负债表中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
（2）确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
（3）确定银行存款的余额是否正确.（4）确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。
银行存款内部控制的测试一般而言，一个良好的银行存款的内部控制同现金的内部控制一样，也应达到以下几点：1．银行存款收支与记账的岗位分离。
2．银行存款收支要有合理、合法的凭据。
3．全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。
4．按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
5．加强对银行存款收支业务的内部审计。
按照我国现金管理的有关规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
因此，企业应建立相应的支票申领制度，明确申领范围、申领批准及支票签发、支票报销等。
对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。
会计部门应对报销交易所加以审核，现金出纳见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，相关凭证应按顺序或内容编制会计记录的附件。
银行存款的控制测试1．了解银行存款的内部控制。
注册会计师对银行存款内部控制的了解一般与了解现金的内部控制同时进行。
注册会计师应当注意的内容包括：（1）银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。
（2）银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况。
（3）是否存在出租、出借银行账户的情况。
中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存
中国人民银行最高人民法院最高人民检察院公安部关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知银发〔1993〕356号（1993年12月11日）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行；中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行、交通银行；各省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院、公安厅（局）；军事法院、军事检察院：为维护社会经济秩序，保证司法部门严格执法，保障有关当事人的合法权益，根据国家有关法律、法规的规定，现就人民法院、人民检察院、公安机关在办理案件中需要通过银行查询、冻结、扣划企事业单位、机关、团体银行存款的问题通知如下：一、关于查询单位存款、查阅有关资料的问题人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济违法犯罪案件，需要向银行查询企业事业单位、机关、团体与案件有关的银行存款或查阅有关的会计凭证、帐簿等资料时，银行应积极配合。
查询人必须出示本人工作证或执行公务证和出具县级（含）以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助查询存款通知书”，由银行行长或其他负责人（包括城市分理处、农村营业所和城乡信用社主任。
下同）签字后并指定银行有关业务部门凭此提供情况和资料，并派专人接待。
查询人对原件不得借走，需要的资料可以抄录、复制或照相，并经银行盖章。
人民法院、人民检察院、公安机关对银行提供的情况和资料，应当依法保守秘密。
二、关于冻结单位存款的问题人民法院因审理或执行案件，人民检察院、公安机关因查处经济犯罪案件，需要冻结企业事业单位、机关、团体与案件直接有关的一定数额的银行存款，必须出具县级（含）以上人民法院、人民检察院、公安局签发的“协助冻结存款通知书”及本人工作证或执行公务证，经银行行长（主任）签字后，银行应当立即凭此并按照应冻结资金的性质，冻结当日单位银行帐户上的同额存款（只能原帐户冻结，不能转户）。
如遇被冻结单位银行帐户的存款不足冻结数额时，银行应在六个月的冻结期内冻结该单位银行帐户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额。
备案审计报告查询
备案审计报告查询引言备案审计是一项重要的法律法规遵循工作，对于企业来说，备案审计报告是其合规经营的重要凭证。
然而，随着互联网的发展，企业备案数量庞大，如何高效快速地查询备案审计报告成为了一个急需解决的问题。
本文将介绍备案审计报告查询的方法和相关注意事项。
查询备案审计报告的方法备案审计报告的查询方法主要有以下几种途径：1. 网络查询目前，许多国家和地区都建立了备案审计报告的在线查询平台，用户可以通过这些平台进行查询。
在中国，国家审计署、中国证券监督管理委员会等机构都设有备案查询系统，企业可以通过官方网站访问并查询备案审计报告。
2. 联系审计机构备案审计报告往往由专业的审计机构进行审核，企业可以直接联系审计机构，向其索取备案审计报告。
在联系审计机构时，需要提供相应的企业信息以便于查询和确定身份。
3. 政府部门查询在一些情况下，备案审计报告可能被相关政府部门储存或归档，企业可以通过向政府部门提交请求或申请，查询备案审计报告。
这种查询方式可能需要一定的时间和文件准备工作，但通常可以获取完整的备案审计报告。
4. 媒体和行业协会有时，备案审计报告可能被媒体或行业协会所关注和报道。
企业可以通过关注相关媒体和行业协会的官方渠道，了解备案审计报告的最新信息。
此外，一些媒体和行业协会也提供备案审计报告的查询服务，企业可以通过网站或其他途径查询。
需要注意的是，媒体和行业协会提供的查询结果可能不完整或仅限于有限的范围。
查询备案审计报告的注意事项在查询备案审计报告时，需要注意以下几个方面：1. 审计机构的合法性在查询备案审计报告时，需要确保所联系的审计机构具有合法资质。
可以通过查阅相关官方机构网站或咨询业内专业人士来核实审计机构的合法性，以避免遭遇虚假报告或不可信的信息。
2. 信息的准确性和完整性查询备案审计报告时，应确保所提供的企业信息准确无误，以便在查询过程中获得准确的结果。
同时，查询结果应包含完整的备案审计报告，以免遗漏重要信息。
公文写作论审计文书种类与参考格式
（公文写作）论审计文书种类与参考格式中华人民共和国审计署信笺审计署办公厅关于征求审计文书种类和参考格式（征求意见稿）意见的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局）：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十六条的要求和审计工作发展的需要，本着精简、实用的原则，我署草拟了审计文书种类和参考格式，将《审计署办公厅关于印发审计机关公文种类和审计业务文书文头格式的通知》（审办办发〔2000〕179号）中规定的32种审计业务文书精简为10种审计文书。
对于授权审计通知书、审计项目质量检查通知书等审计系统内的工作安排事项，以及提请有关机关协助、告知年度审计项目计划等能够通过行政公文解决的事项，不再作为审计文书统壹规定；对于申请强制执行、申请冻结、听证告知、行政复议决定等非审计机关特有且能够按照国家统壹规定执行的，也不再作为审计文书统壹规定。
同时，根据审计法、审计法实施条例特别是国家审计准则的要求，我署草拟了审计取证单、审计工作底稿、审计文书送达回证等3种审计文本参考格式。
请各单位认真研究，提出修改意见，于12月22日前将书面意见寄送署法规司，且请将电子版通过远程邮件系统发送至署法规司。
联系人及电话：法规司刘誉泽（010）68301797二○壹○年十二月十七日审计文书种类和参考格式（征求意见稿）壹、审计文书种类（壹）审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
如结合审计或者专项审计调查，对社会审计机构出具的关联审计方案进行核查，可于审计通知书壹且写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
（二）协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位于金融机构的账户。
（三）协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义于金融机构的存款。
（四）封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
（五）审计方案适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。
运营管理岗位资格测试2
运营管理岗位资格测试21、关于个性化收费，若是100%优惠，核心系统设置的优惠比率为（ ) [单选题]A、0.01B、0.1C、100D、1(正确答案)2、人民币单位银行结算账户开户时，营业网点哪类人员应对存款人在账户管理协议中预留的大额支付双热线核对联系人及联系电话进行核实？（） [单选题]A、运营主管B、会计主办C、柜员D、会计主办及以上人员(正确答案)3、出票人签发一张15000元的空头支票的，按照人民银行的规定，出票人应缴纳多少金额的罚款？（） [单选题]A、300B、750C、1000(正确答案)D、15004. 客户办理网上银行受限账号取消控制业务通过（）“企业网银受限账号维护”交易录入相关信息。
[单选题]A、5778B、5854(正确答案)D、57965、从2018年5月2日开始，大额支付系统运行时序调整后，我行网点核心平账检查待处理支付业务由“每个自然日检查”调整为（），避免节假日期间公司网银等电子渠道发起的支付申请落地后触发网点平账检查。
[单选题]A、每个工作日检查B、节假日不检查，工作日检查上一工作日和节假日业务(正确答案)C、节假日不检查，工作日正常检查D、工作日和节假日检查上一自然日的业务6、依据《票据法》的规定，持票人对支票出票人的票据权利，在多少时间期限内不行使而消灭？（） [单选题]A、3个月B、6个月(正确答案)C、1年D、2年7、下列对持票人的追索权描述正确的是哪项？（） [单选题]A、持票人为背书人的对其前手无追索权B、持票人为背书人对其后手无追索权(正确答案)C、持票人为出票人的对其前手有追索权D、持票人为被背书人的对其前手无追索权8、持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中（）行使追索权。
持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。
被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。
[单选题]B、数人C、全体D、以上都是(正确答案)9、支付机构选择本行作为备付金合作银行的，在本行全行能开（）个备付金收付账户。
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天津市审计局、中国人民银行天津分行关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通
知
文章属性
•【制定机关】天津市审计局,中国人民银行天津分行
•【公布日期】2015.05.20
•【字号】津审联〔2015〕1号
•【施行日期】2015.05.20
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】审计,金融
正文
天津市审计局中国人民银行天津分行关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知
各区县审计局，市审计局机关各部门；各政策性银行天津（市）分行、国家开发银行天津市分行、各国有商业银行天津市分行、渤海银行、各股份制商业银行天津分行、中国邮政储蓄银行天津分行、天津银行、天津农商银行、天津滨海农村商业银行、各城市商业银行天津分行、天津市各村镇银行、中德住房储蓄银行、企业银行、各经营人民币业务的外资银行天津分行：
根据审计法和审计署、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会《关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知》（审法发〔2006〕67号）的相关规定，为进一步规范我市金融机构协助审计机关查询被审计单位在金融机构的账户（以下简称查询单位账户）和被审计单位以个人名义在金融机构的存款（以下简称查询个人存款）工作，经天津市审计局、中国人民银行天津分行研究，现就有关事项通知如下：
一、审计机关在审计（含专项审计调查，下同）过程中，凭县级以上人民政府
审计机关负责人批准签发的《协助查询单位账户通知书》、《协助查询个人存款通知书》和执法人员工作证件，有权依法向有关金融机构查询单位账户和个人存款情况，并取得相关证明材料，有关金融机构应当予以协助。
二、审计机关查询单位账户或者个人存款的内容，主要包括其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向（对手信息）等记录。
三、审计机关查询单位账户或者个人存款情况时，可以对相关资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件。
取得有关证明材料后，应当注明来源，并由提供证明材料的金融机构盖章。
四、各金融机构应该在一级支行或以上机构指定部门和人员具体执行、协调审计机关银行查询事宜。
各金融机构可视具体情况与审计机关签订协议进行具体约定。
对查询最近一年以内事项的，原则上在当日反馈查询结果，对查询一年以前事项的，可适当延长时间。
五、金融机构协助审计机关办理查询工作，应当如实提供相关资料，不得隐匿。
对审计机关查询单位账户或者个人存款的情况和内容，有关金融机构及其有关工作人员应当保密，不得告知被审计单位或者存款人。
六、金融机构和有关工作人员未按本通知及其他相关规定协助查询或存在泄密、不如实提供资料情况的，由有关金融监管机构依法追究有关人员的责任。
以上各项规定请各级审计机关、各金融机构认真贯彻执行。
天津市审计局中国人民银行天津分行
2015年5月20日。