中国古代的赋税制度的演变
第16课 中国赋税制度的演变-高二历史(选择性必修一)
税项分明
分户税和地税，手象
有主户、客户之分，迁 徙后仍须向原籍缴税
无分主户、客户，一律在定 居地登记，按贫富财产多少
缴税
由丁、田分担
征税 次数
每年征收一次
每年分夏、秋两季征收
赋役合并，减少了征 税次数
课税 形式
以实物缴纳
以钱计算税值，再折交实物 由实物改为征银
1980
正式确立
通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。
新中国
这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。
成立后
没有征收
第二次全国税务会议时，决定对薪给报
酬所得税停止开征。（计划经济体制）
1936
开始征收
1936年相继公布了《所得税暂行条例》和《所得
1914
税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制。
土地兼并的日益 严重，地银和丁银分 别征收的弊端日益突 出。由于人口增长快 于土地面积的增加， 土地又不断集中到大 地主手里，农民不断 丧失土地，又要承担 沉重的丁赋，所以无 地农民被迫逃隐，既 影响了国家税收，又 造成社会不稳。
——张守军《中 国古代赋税与劳役》
清朝的摊丁入亩
哪些特点？
人头税彻 底废除
的实 物或 货币
持殳( shū)击人。 引申为承担的各种 无偿劳动。
哪些负担？
农业税 （田租）
丁税、地税、户税； 兵役、力役、杂役。
商业税 （市税、关税）
人口税 （户调、丁税）
财产税 （算缗、算车船）
徭役 （军役、力役、
杂役）
什么制度？
◆征税 标准：
◆缴纳 品种：
◆征税 时间：
◆服役 规定：
◆赋役 种类：
中国赋税制度的演变变化
中国赋税制度的演变变化
中国赋税制度的演变可以追溯到古代，经历了数千年的发展和变革。
以下是中国赋税制度的主要演变变化：
1. 春秋时期：封建诸侯国家开始实行赋税制度，主要是征收土地税和人头税。
2. 秦汉时期：实行均田制和租调制，土地税和人头税成为主要税种，同时还增加了商税和关税等税种。
3. 魏晋南北朝时期：实行租调制和市调制，土地税和人头税仍是主要税种，但商税和关税的比重有所增加。
4. 唐宋时期：实行租调制和市调制，土地税和人头税仍是主要税种，但商税和关税的比重进一步增加，同时还出现了专卖制度和均输制度等。
5. 明清时期：实行一条鞭法，即将各种税种合并为一种税，同时实行均输制度和海禁政策等。
6. 近代以来：实行新税制，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，
同时逐步取消了人头税和土地税等传统税种。
总的来说，中国赋税制度的演变变化是与社会经济发展、政治制度变迁、文化传统等多方面因素密切相关的。
中国古代赋税制度的演变趋势
中国古代赋税制度的演变趋势
中国古代赋税制度的演变趋势可以分为以下几个方面:
1. 赋税种类的变化:在先秦时期,赋税主要包括秩禄和关税,后来逐渐增加了货币税、人头税、土地税等种类。
2. 税率的变化:在不同朝代,税率也有所不同。
先秦时期的税率比较简单,根据不同的职务和土地等级设置不同的税率。
汉朝时期,对土地、户籍等属性进行了明确划分,提高了税率。
3. 征收方式的变化:在古代,征收方式也有所不同。
先秦时期主要是采取征收现金的方式,后来逐渐改为征收实物、货币和役徒等。
4. 财政管理的变化:在古代,政府对财政的管理也进行了多次改革。
秦朝时期实行“徭役制”,政府通过强制征召民夫修建各种工程来获取财政收入;汉朝时期实行“丝绸之路”,通过贸易获得财政收入;唐朝时期,实行“银两税制”,政府将财政收入主要依赖于白银。
总的来说,中国古代赋税制度的演变趋势是朝着更加复杂、多样化和规范化的方向发展。
中国古代赋税制度的演变(完整版)
中国古代赋税制度的演变中国古代的赋税制度是经济制度的一部分，赋税不但是维持公共权力的经济基础，对于经济发展也起着重要的杠杆作用。
政府通过对税种和税率的调整，可以有效地控制或鼓励某一经济行为或其他行为。
中国古代赋税制度：比如减免田赋，加重商税，以减轻农民负担，鼓励和发展农业生产，以达到其重农抑商的目的；严格控制盐、铁和茶税，以增加财政收入；多次进行大幅度的税制改革，以适应变化了的社会和经济情势等等。
一、中国古代赋役制度的主要内容（一）赋税的种类：①以人口为依据的人头税和以人丁为依据的丁税。
②以户为依据的财产税，即调。
③以田亩为依据的土地税(田租)。
④以成年男子为依据的徭役、兵役和其他苛捐杂税。
（二）概念：赋役：在古代赋税和徭役的合称赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。
（三）历代的赋税制度：1、先秦时期（夏商西周）：贡赋制，先秦赋税多以“贡赋”的形式存在。
商代臣民向国君进献的财物称为“土贡”。
西周土贡有皮帛、宗庙之器、绣帛、木材、珍宝、祭服、羽毛等九类，称作“九贡”。
此外，还有军赋。
2、先秦时期（春秋战国）：春秋战国时期出现了新的赋税制度。
齐国“相地而衰征”和鲁国“初税亩”:春秋时期，管仲在齐国进行改革，实行“相地而衰征”，是指根据土地多少和田质好坏征收赋税，实质上承认了私人对土地的所有权。
公元前594年，鲁国的“初税亩”.国家法律规定把公田交给耕者，“履亩而税”，即是承认了耕者对所耕土地的私有权。
前590年作丘甲，按土地征收军赋。
战国时，各国赋税制度不一，不能一概而论。
秦朝：秦代赋税分为田租、口赋和杂赋三种。
田租是按土地征粮，租率约为十分之一。
口赋是按人头征钱，每人约缴120钱。
杂赋一般是临时性的征调。
这种土地制度和赋税制度对封建地主有利，但也有利用社会经济的恢复和发展。
3、汉朝编户齐民：①含义：政府把农民编入户籍（称为编户），实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度。
第16课 中国赋税制度的演变课件--高二上学期历史统编版(2019)选择性必修一
c.实质：客观上承认土地私有制。 d.影响：加速了井田制的瓦解和地主土地私有制的形成；促进 了奴隶制生产关系向封建生产关系转变；是中国古代土地税的 开端。 中国古代赋税制度变化的基础： 土地制度变化
一、中国古代的赋役制度
（一）奴隶社会：税制改革 1.西周的贡赋制度 西周分封制下贡赋制度——诸侯的义务：缴纳贡赋；为王室 服役。
中国近代关税制度的发展 自主—丧失—收回—发展完善
关税发展历程
1.关税自主：鸦片战争前。 2.权益丧失：《南京条约》及附件中协定关税、片面最惠国待 遇等中国失去自主调整关税能力，海关大权长期被列强把持。
3.收回： (1)1927年，国民政府关税自主； (2)1928年，国民政府发表“改订新约”对外宣言，关税自主为主要 内容之一； (3)1928年国民政府与美国签订《中美关税条约》。 中华人民共和国成立后中国人民才真正收回关税自主权 在关税自主权上取得进展，但仍不能完全自主制定税率
明朝
初期，夏税、秋粮，江南地区“金花银”；后期，张居正“一条 鞭法”
内容：赋役合并，即将原来的田赋，徭役、杂税等“并为一条”，合并 征收；将以前按户、丁征收的徭役摊入田亩（各地摊法不一）；田赋和 徭役都折成银两征收。 影响：有利于防止豪强官僚隐田逃税；减轻了无地、少地农民的负担； 反映了商品经济的发展和农民人身依附关系的削弱；促使货币地租的产 生和部分农产品的商品化。
内容： ①以国家财政支出确定赋税总额，按田亩征收地税，资产征收 户税； ②一年分夏季和秋季两次纳税。 地位: 标志着征税标准由以人丁为主逐渐过渡到以土地财产多少为主， 是我国赋税制度的一 大变革和进步。 标准：以资产和土地的多少作为纳税标准。
影响 ①利： a.扩大税源，增加财政收入; b.改变以人丁为主的赋役制度，固定时间征收，使政府对农 民的人身控制有所放松，相对减轻农民负担。 ②弊： a.土地兼并严重； b.大地主隐瞒财产，把赋税转嫁到农民身上，农民负担沉重， 阶级矛盾尖锐。
古代中国赋税制度的演变
古代中国赋税制度的演变秦汉时期的赋税制度经历了很大的变革，主要的变化包括推行均田制，实行统一的赋税制度，以及加强中央集权。
秦朝时，实行国家统一的赋税制度，以及穀、禄、税为主要的赋税形式。
汉朝时期，实行均田制，推行政区划分，建立郡县制度，进一步加强了国家对农民田地的控制。
在这个制度下，国家根据农民的田地面积，征收一定的赋税。
此外，还设立了丝绸、酒、盐等特产税，增加了国家的财政收入。
隋唐时期的赋税制度有了较大的改变。
隋朝时期实行均田制，但后来废除了均田制，通过赋税品等分类严重影响了赋税公平性。
唐朝时期推行了三税法，即租庸调、免役赋，以及赋砧石和亩产税。
这个制度对农民非常不利，导致了农民起义的频繁发生。
宋代的赋税制度也经历了一系列的变革。
北宋时期，由于财政困难，实行了归率赋税制度。
这个制度以农业产出的一定比例作为赋税，并由官府经营，从而解决了财政困难。
南宋时期，继续实行这个制度，但取消了由官府经营，改为由地方官员管理。
此外，还加强了在民族地区的赋税征收，增加了财政收入。
明清时期的赋税制度在中央集权的同时，也有一些特点。
明代时，实行府、州、县三级税收制度，主要以捐纳为主要形式。
清代时，实行统一的赋税制度，以田赋为主要形式。
此外，还设立了徭役税、盐税、酒税等特产税。
清朝的赋税制度相对稳定，但因为负担重，也导致了农民起义的爆发。
综上所述，古代中国赋税制度经历了周朝、秦汉、隋唐、宋代、明清等时期的变化。
从封地赋税到均田制，再到归率赋税和捐纳制，赋税制度与社会经济形势的变迁密切相关。
每一个时期都在强化国家对农民的控制，增加财政收入，但也导致了农民的负担加重和社会的不稳定。
中国古代赋税制度的变革(历史考研)
中国古代赋税制度的变革中国古代赋税制度的五次重大变革1．第一次变革（鲁国：初税亩）我国赋税始于夏代，因为夏、商、周三代实行的是以土地国有为基础的井田制，所以在赋税制度上行贡、助、彻之法，即“籍田以力”的劳役地租。
随着井田制的瓦解，赋税制度方面也出现了相应的变革。
公元前685年，齐相管仲推行“相地而衰征”的税法，突破了井田制的局限。
公元前594年，鲁国实行“初税亩”，实行“履亩而税”，井田制被废除。
初税亩是我国古代赋税制度的第一次重大改革，它废除了按劳力计征的力役地租制，确立了以田亩计征的实物地租制，是税收由初级阶段向高级阶段发展的标记。
2．第二次变革（租庸调制开始于隋完善于唐）秦汉时期的比例农业税制度变革为魏晋至唐前期的定额农业税制。
秦统一后，征收田租“舍地而税人”即按每人应有土地亩数征税。
由于没有按实际占有土地数征收，对一般农民负担苛重。
西汉初年，推行“什五而税一”，后又实行“三十而税一”。
东汉初年，曾实行十一税制，但不久重新改为三十而税一。
两汉时期的国家田税不仅是中国封建社会中较轻的，而且也为后世封建国家的田租租率、确定了一个大体的标准。
但并不表明这一时期农民的负担的减轻，秦汉时期的赋税，除田租外还有口税、杂税等，其中人口税及各种杂税远比田赋重得多，是这一时期的赋税的特点。
魏晋至唐前期逐步改变了秦汉时期的赋税制度，至唐时实行租庸调制，国家征收租庸调时，只问丁身，不问财产，定额缴纳。
这次改革取消了按土地产量分成的税制，确定了按土地数量定额缴税的制度。
租庸调制是对唐以前我国两千多年来各朝代所实行的实物税的总结，并有一定的创新。
3．第三次变革（唐中后期：两税法）租庸调制，在当时的一定历史阶段中确实起到了调动农民积极性，恢复和发展农业经济，保证封建国家赋税收入的作用。
但是，随着唐朝社会和经济形势的变化，特别是在均田制遭破坏，土地兼并严重，编户流失，赋税剥削加重，国家财政收入日减，危机加深的情况下，租庸调制的不合理性更加明显，最终为两税法所代替。
中国古代赋税制度的演变
①初税亩：春秋后期从鲁国开始实行，前提是“私田”的出现。
规定不论公田、私田，一律按实际田亩数征税，鲁国初税亩，承认私田合法，标志着井田制的瓦解。
它与以前齐国“相地而衰征”等新税制的出现，促使耕地由国有转向私有。
②编户制度：主要盛行于两汉，前提是商鞅变法“废井田、开阡陌”，确立地主土地私有制。
秦始皇时，让百姓自己申报土地，载于户籍，国家依户籍征发赋税余徭役。
西汉时期，政府把农户的人口、年龄、性别和土地财产等情况都详细登记在户籍上，作为征收租赋、征发徭役和兵役的根据。
编户农民对封建国家承担的义务有四项：田租、算赋或口赋（人头税）、徭役和兵役，并以人丁为主要征税标准，它的实行标志着我国古代完整的赋税徭役制度正式形成。
③租调制：主要盛行于魏晋南北朝时期，前提是实行均田制（按人口分配国家掌握的土地）。
受田农民每年交纳一定数量的租、调，还必须服徭役、兵役。
这是由当时商品货币关系减弱以及纺织业的兴起所决定的。
④租庸调制：实行于隋至唐中期。
租是田租，调是人头税；庸是指纳绢（或布）代役。
隋朝规定“民年五十，免役收庸”，交纳一定数量的绢来代替服役。
唐朝则取消了庸对年龄限制。
标志着对劳役地租这种最落后的赋税形式的否定。
⑤两税法：唐朝中后期，为解决财政危机，于780年采纳宰相杨炎的建议，实行两税法，每户按土地和财产的多少，一年分夏秋两次收税。
它是中国封建社会经济关系变化的产物，标志着以人丁为主的课税标准开始改变。
⑥“募役法”和“方田均税法”：北宋神宗于 1069年任用王安石进行变法，其中“募役法” 收取免役钱，限制了地主的特权；“方田均税法”，重新丈量土地，按亩纳税，增加了封建国家的田赋收入。
⑦一条鞭法：明朝后期开始实行，1581年，张居正为了增加财政收入，把田税、丁税、杂税合一，按田亩的多少征收，用银两交纳。
由于大地主的阻挠破坏，一条鞭法实行不久就停止了，但改用银两收税的办法却保留下来。
纳银代役、赋役征银的办法，标志着赋税制度由繁到简、由实物地租向货币地租转变。
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中国古代的赋税制度的演变
先秦时期，中国赋税制度的主要税种是田赋。
这是一种以农田耕作面
积为依据征收的税种。
在此期间，田赋的税率相对简单，多以实物征收。
最早的田赋制度可追溯到春秋战国时期，主要以农业生产为基础，以满足
国家和皇室的财政需求。
随着战国时期的结束和秦朝的建立，中国的赋税制度发生了较大的变革。
秦始皇采用了重商主义的政策，取消了曾经存在的奴隶税制度，对商
业和手工业实行一种新的盐铁政策，即通过对盐和铁的垄断来征税。
同时，秦朝还实行了苛捐杂税，对私人财产进行征收。
这一制度在当时引发了广
泛的不满和抵制，成为了秦朝灭亡的一大因素。
汉朝时期，中国赋税制度开始逐步废除秦朝的盐铁政策和苛捐杂税。
汉朝采用了以田赋为主的综合赋税制度，增设了一系列新的税种，如亩正、調、交、什一等税。
同时，汉朝允许了一部分农田免税，对一些贫穷的农
民减轻了负担。
这一赋税制度在汉朝的时期相对稳定，并且继续沿用了相
当长的一段时间。
随着唐朝的兴起，中国赋税制度再度发生变革。
唐朝采用了与汉朝相
似的综合赋税制度，并进一步加强了对商业和手工业的税收征收。
此外，
唐朝还建立了一个统一的税务机构，即户部，负责征收和管理赋税。
税务
机构的建立为赋税制度的稳定和高效提供了保障。
宋朝时期，中国的赋税制度发生了重要的变革。
宋朝废除了以往的综
合赋税制度，实行了逐层的税收制度。
这个制度以轻赋薄税为主要特点，
通过调整税收政策，减轻了对农民的负担。
此外，宋朝还大力发展了商业
和手工业，并实行了以商业税为主的新的税收政策。
这一政策促进了社会
经济的发展，为之后的赋税制度奠定了基础。
明清两朝，受到西方殖民主义力量的影响，中国的赋税制度发生了较
大的变革。
明朝时期，著名的赋税家纪效新提出了“民不堪命，何至于此”等一系列赋税方案，试图减轻农民的负担。
然而，由于种种原因，这些方
案并没有得到有效实施。
清朝时期，封建皇权加强，税收负担进一步增加。
此外，清朝还实行了一种以人头税为基础的赋税制度，从而进一步加重了
对农民的压迫。
总结起来，中国古代的赋税制度经历了从简单的田赋到综合赋税的演
变过程。
一方面，赋税制度的发展反映了古代中国社会经济的发展变化；
另一方面，赋税制度对社会稳定和政权的维持起到了重要的作用。