【税会实务】行政事业单位或迎来内控风暴
行政事业单位内部控制_PPT课件
2021/3/24
授课：XXX
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1、行政事业单位内部控制的含义
所谓行政事业单位内部控制，是指为 实现行政事业单位的管理目标，以财政部 门预算管理为主线，通过制定并实施科学 合理的控制程序和方法，对行政事业单位 财务会计管理风险进行有效识别、控制和 监督的机制。
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具体地，行政事业单位内部控制制度的 建立应该以国家有关部门颁布的内部控制 规范为依据。
行政事业单位内部控制规范包括：基本 规范、具体规范和应用指南等。
基本规范规定行政事业单位内部控制的 基本目标、基本原则、基本要求、基本内 容和基本方法等，是制定具体规范的基本 依据，在行政事业单位内部控制规范体系 中起着统驭的作用。
（5）提高单位运营的效率，确保预算支 出目标的实现。
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4、对行政事业单位内部控制制度的基 本要求
（1）行政事业单位内部控制制度的建 立必须符合国家法律、法规及地方有关规 范性文件 。
（2）行政事业单位内部控制制度应涵 盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的 各项经济业务及相关岗位，并针对业务处 理过程中的关键控制点，落实到决策、执 行、监督、反馈等各个环节。
2021/亦即及时识别、 确认在履行职能和开展业务活动过程中的 风险，并对各项活动的风险点及环节进行 识别和评估。
所谓控制活动与措施，亦即保证实现单 位工作目标的政策、程序以及防范、化解 风险的措施。
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所谓信息沟通与反馈，亦即及时对各 类信息进行记录、汇总、分析和处理，并 进行有效的内外沟通和反馈。
行政事业单位内控规范讲解课件
督检查→进行自我评价→完成并提交评价报告（总体评价、效 果评价和缺陷评价） →评价结果运用
监督与评价
外部监督
财政：财政部及其派出机构和县级以上地方各级财 政部门
审计：审计署及其派出机构和县级以上地方各级审 计机关
纪检：各级纪检监察部门 主管部门
二（四）、单位负责人的内控责任
行政事业单位的负责人
《会计法》第四条规定：“单位负责人对本单位的会计 工作和会计资料的真实性、完整性负责。” 第五十条规定：“单位负责人，是指单位法定代表 人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主 要负责人。”
➢ 行政事业单位负责人：单位“一把手”
二（四）、单位负责人的内控责任
控制措施
控制岗位
1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规 定和预算指标。
2、请购与内部审核审批相分离。 3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履 行职责。
4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子 集体审议。
使用部门、资产管 理部门、采购部门、 技术部门、办公室、 财审部门等的负责 人及单位领导
固定资产控制（举例）
使用部门
归口部门
请购
组织论证 制定计划
使用
验收
购置
处置申请 移交资产
管理台帐 审核 组织处置
主管领导
决策
定期核对 决策
财务部门
编制预算 核 对
付款 记帐
固定资产业务风险及控制措施（举例）
风险点
固定资产购置 不符合资产配 置标准或未纳 入预算
固定资产购置 程序不合规
验收程序不规 范、导致质量 不符合要求 入账不及时， 形成账外资产
目录——共6章65条
行政事业单位财务内控管理制度(2023版)
行政事业单位财务内控管理制度篇一：行政事业单位内部控制制度承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008］5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,1制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施.编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作.3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。
日清月结，按期报账.4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支，考核资金使用效果,充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作.8、负责本单位所属各科室（单位)经费申请报告和采购手续的审查、监督和呈报工作.9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。
做好本部门(单位）财务公开，接受社会监督.第四条现金、银行存款和印章管理制度2一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
新形势下行政事业单位财税管理的内部控制
新形势下行政事业单位财税管理的内部控制作者：刘淑凤来源：《中国民商》2022年第12期摘要：近年来，随着社会发展，人们对单位内部的财务管理工作有了新的需求，对行政事业单位同样如此。
人们在开展行政事业单位财税管理工作时，要抓住工作重心，找出日常工作过程中的工作要求。
基于此，本文结合行政事业单位的现实财税管理情况，提出合理合法的内部控制机制。
关键词：新形势；行政事业单位；财税管理对行政事业单位来说，财税管理工作非常重要，尤其要做好各方面的管理培训，才能针对具体问题找到有效的解决方式，要健全管理制度，做好核算，利用多种多样的核算方式实现公款资源的有效利用，保护好国有资产并做好多方面的调整。
在如此状态下，也要跟随时代发展的进步，逐步促进文明社会的建设，也为行政事业单位的发展提供良好环境。
一、行政事业单位财税管理内部控制的相关概述行政事业单位的财税管理和内部控制涉及行政事业单位财务管理过程中多方面的经济效益，包括活动管理和财税关系两个大方面。
要实现规范而有效的财税管理，更要体现在整体工作中的重要地位，抓住合作机会，针对财税管理的实际情况提出有效的解决措施。
内部控制说的是单位采取一系列的有效活动进行规章制度的完善管理并做好管理步骤的合理安排，包括基层员工和领导者的工作关系和发展关系，争取落实内部控制的有效意义。
内部控制要求符合国家法律管理，也要求符合行政事业单位内部的规章制度，确认在开展财税管理工作时，能够保证公平公正的态度和良好的工作状态，为单位的资产提供有效保护，也确定周边环境的安全，从而达到规范管理效果，并获得一定工作成果。
内部控制要求保证行政事业单位财务信息和其他报表内容的真实与完整，确保资产信息得到合理保护。
科学预防行政事业单位发展过程中出现的风险，达到安全管理的有效作用。
内部控制采用严谨的制度规范进行，单位内部工作人员和各项工作关系的协调管理，对工作人员的日常行为形成约束，也对一些特殊工作形成震慑力。
行政事业单位内部控制规范
重要性原则。 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险（6个业务：预算、收支、资产、政府采购、建设项目、合同）。 抓住关键点（两个重）： 重要经济活动 重大风险
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制衡性原则。
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内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
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将制衡机制嵌入单位内部管理制度，使内部管理制度具有针对性和可操作性，有利于堵塞漏洞、消除隐患，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。
1、控制主体 行政事业单位是控制主体，内控属于内部管理范畴。 2、控制内容 （1）公共资产。（2）公共资金。（3）公共资源。 3、控制目标（规范第四条： ） （1）合理保证单位经济活动合法合规。（2）资产安全和使用有效。（3）财务信息真实完整。（4）有效防范舞弊和预防腐败。（5）提高公共服务的效率和效果。 4、控制过程 制定制度、实施措施和执行程序 , 对经济活动的风险进行防范和管控。
适应财政规范化科学化信息化管理的需要
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管理工作事关大局，基础工作事关成效。 在财政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，大力提高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化、信息化。财政部门负责国家预算资金管理，必须要重视内部控制建设。建立内部控制，就是为保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。
创新法人治理结构。
面向社会提供公共服务的事业单位，要探索建立 多种治理结构，健全决策、执行和监督机制，提高运行效率，确保公益目标实现。
创新监督机制。
要建立健全绩效评价、信息披露、社会听证和公示等各项制度，加强审计和舆论监督。
适应分类推进事业单位改革的需要 2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。
2024年行政事业单位内部控制(PPT-77张)
这一套控制规范被称为中国的“萨班斯法案”，自正式实施之日 起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性 进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务 资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具 审计报告。注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财 务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关 者关注。
陶华不甘失败，于是，将目光转向当时指数天天飘红的证券市场。 他给自己定一个目标，“赚够了500万元就收手。”然而，资金来源又 成了他的一个心病。经过深思熟虑，他决定铤而走险，试试利用公司 贷款这一企业资源。因为，当时公司业务正处在如火中天的阶段，加 上强硬的政府背景与地理优势，公司早已成为银行争相角逐的优质客 户对象。因此，当公司要向银行进行贷款时，银行个个喜出望外，从 不考虑公司是否存在还贷或内部控制风险。根据预算，公司决定向银 行贷款1 500万元，陶华利用公司总经理对银行授信书的不熟悉，泡 制二套银行授信书，每套1 500万元，总额为3 000万元。陶华先抖胆 地以公司名义向银行申请贷款3 000万元。获得批准后，他挟着这二 套计八份的银行授信书，在向总经理汇报时，陶华脸不红、心不跳地 说，银行给了我们1 500万元的授信额度，因要分二次到账，所以， 要签八份。
内部控制基础理论
四、会计系统控制
会计系统控制要求行政事业单位严格执行国家 统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确 会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序， 保证会计资料真实完整。
行政事业单位会计内控制度及管理分析
行政事业单位会计内控制度及管理分析 1. 引言 1.1 背景介绍 行政事业单位会计内控制度及管理分析 引言 随着我国经济社会的不断发展和改革开放的深入推进，行政事业单位承担着越来越重要的社会责任。作为公共管理机构，行政事业单位的财务管理和会计制度对于实现全面建设社会主义现代化的目标具有重要意义。会计内控制度作为财务管理的重要组成部分，对于保障行政事业单位财务数据的真实性、完整性和安全性起着至关重要的作用。
当前我国行政事业单位的会计内控制度存在着诸多问题，如制度建立不够完善、执行不力、监督缺失等。这些问题不仅影响了行政事业单位财务管理的有效性，还容易导致财务风险和资源浪费。研究行政事业单位会计内控制度及管理，加强内控建设，提高财务管理水平，具有重要的理论和实践意义。
本文将围绕行政事业单位会计内控制度的概念、特点、建立与完善、存在问题及原因等方面展开分析，提出相应的管理措施建议，并对管理效果进行评估，旨在深入探讨行政事业单位会计内控制度的重要性，展望管理改进的前景，并总结相关研究成果。 1.2 研究目的 研究目的是为了深入探讨行政事业单位会计内控制度的建立与完善，分析其中存在的问题及原因，并提出相应的管理措施建议。通过对行政事业单位会计内控制度进行系统的研究分析，旨在加强其管理效果评估，从而提高行政事业单位的治理水平和运营效率。通过本研究，将有助于揭示行政事业单位会计内控制度的重要性，为相关管理改进提供有效的参考依据，并展望其在未来的发展前景，总结研究成果并提出进一步的展望。
1.3 研究意义 研究意义是指本研究对于推动行政事业单位会计内控制度建设与管理工作具有重要的现实意义和深远的影响。行政事业单位作为公共部门的重要组成部分，其会计内控制度的建立与完善，直接关系到政府部门的治理效能和服务质量。通过深入研究行政事业单位会计内控制度，可以为提高政府绩效管理水平提供理论支撑和实践借鉴，有利于推动政府职能转变和服务效能提升。行政事业单位在面临日益复杂的管理环境和风险挑战时，更需要建立健全的会计内控制度，以确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范和化解各种经济风险。本研究对于提升行政事业单位财务管理水平，提高管理效率和风险防范能力具有重要的指导意义和实践意义。通过对行政事业单位会计内控制度的管理措施建议和效果评估，可以为相关部门提供改进管理的有效路径和方法，为建立现代化政府制度提供有益的借鉴和参考。【内容结束】 2. 正文 2.1 行政事业单位会计内控制度的概念和特点 行政事业单位会计内控制度是指为了规范和管理单位会计活动，保障会计信息质量，防范风险，提高会计工作效率而建立的一套制度体系。其特点包括以下几个方面：
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略内部控制建设是行政事业单位重要的管理工作之一，目的是保证单位的资产安全、业务流程的有效运行、信贷风险的控制、反腐倡廉等。
在内部控制建设过程中，也存在一定的风险与挑战。
行政事业单位的内部控制建设可能存在的风险是制度不健全。
内部控制是一个系统性的工程，需要涵盖各个环节和方面，而有些行政事业单位在制定内控制度时，可能只注重某一个方面而忽略了其他方面的控制，导致内部控制不全面、不完善。
针对这一风险，应当全面审视内部控制制度，确保各个环节都得到很好的控制和管理。
行政事业单位的内部控制建设可能存在的风险是人员管理不到位。
行政事业单位的内部控制需要各个职能部门的密切配合和协作，而在实际操作中，可能存在人员流动、人员素质不高、部门间沟通不畅等问题，导致内控制度的执行效果不佳。
为了应对这一风险，应当加强人员的专业培训和管理，确保各个部门间的密切协作和信息的畅通流动。
行政事业单位的内部控制建设可能存在的风险是技术控制不足。
随着信息技术的发展，许多行政事业单位已经开始应用信息技术来提升内部控制的效果，如利用信息系统来进行财务核算和审计、实施电子化的文件管理等。
一些行政事业单位可能存在信息技术应用不足、信息保护不力等问题，使得内部控制的效果不理想。
为了应对这一风险，应当加强信息技术的应用和管理，保证信息系统的安全性和可靠性。
行政事业单位的内部控制建设可能存在的风险是监督检查不到位。
内部控制的建设需要监督检查的支持和配合，如果监督检查不到位，则可能导致内部控制制度的执行效果不好。
为了应对这一风险，应当建立健全监督检查机制，加强对内部控制的监督和评估，对控制失灵的环节进行纠正和改进。
行政事业单位的内部控制建设风险与应对策略如下：1. 建立健全内部控制制度，确保全面、完善的控制。
2. 加强人员的专业培训和管理，促进部门间的协作和信息流通。
3. 加强信息技术的应用和管理，提高内控制度的效率和效果。
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略
行政事业单位内部控制建设风险与应对策略行政事业单位内部控制建设是保障行政事业单位正常运转、预防和减少风险的重要手段，但在建设过程中也存在一定的风险和挑战。
本文将围绕行政事业单位内部控制的建设风险和应对策略展开讨论。
1.管理理念不同导致的风险：行政事业单位之间管理理念、价值观念的差异很大，这就导致了各单位对内部控制建设的理解和要求不一致。
由此产生的风险是内部控制建设存在不同程度的滞后，影响单位的运行效率和工作质量。
2.人员素质和专业水平的不足风险：一些行政事业单位内部控制的人员素质和专业水平较低，对内部控制的重要性和应用方法了解不深，缺乏有效的控制和监督意识，存在风险控制不到位的情况。
3.技术手段的滞后风险：行政事业单位内部控制建设需要借助现代化的信息技术手段，但是一些行政事业单位在信息化方面投入有限，导致技术手段滞后，内部控制效果不佳，难以及时准确地获取有关信息。
4.组织结构和管理体制问题导致的风险：行政事业单位的组织结构和管理体制普遍存在不足，权责不清晰、分工不明确等问题。
这些问题导致行政事业单位内部控制的建设存在困难，难以实现有效的内部控制。
1.加强内部控制意识的培养：通过加强内部控制教育培训，提高行政事业单位内部控制意识，增强对内部控制的认识和重视，确保各级干部和员工都明确内部控制对于单位长远发展、稳定运行的意义。
2.完善内部控制制度和流程：建立完善的内部控制制度和流程，明确各项工作的责任人和责任范围，规范各项工作的流程和操作方式，确保内部控制的有效实施。
3.加强内部控制人员的培训和引进：加强内部控制人员的培训，提高其专业素养和控制技能，增强其风险防控能力。
可以适时引进一些具有内部控制经验和专业知识的人员，提供指导和支持。
4.加强信息技术支持：加大投入，加强信息技术支持，提高行政事业单位信息化水平，为内部控制提供更好的技术支持，提高内部控制的效果和效率。
5.优化组织结构和管理体制：优化行政事业单位的组织结构和管理体制，明确各部门职责和权责，确保内部控制的有效实施。
行政事业单位财务管理内控体制的建设及风险防范分析
行政事业单位财务管理内控体制的建设及风险防范分析近年来，行政事业单位在财务管理方面的重要性日益凸显。
为了提升行政事业单位的财务管理水平，建立一个健全的财务管理内控体制是至关重要的。
本文将对行政事业单位财务管理内控体制的建设及风险防范进行分析。
1.明确内控目标：行政事业单位财务管理内控的目标是保障资金使用的合法性、合规性和高效性，提高资金利用效益。
在建设内控体制时，需要明确这些目标，并通过内控制度和规范来实现。
2.设立内部控制部门：为了有效实施财务管理内控，行政事业单位可以设立专门的内部控制部门。
这个部门负责制定和修订内控制度，监督并评估内控措施的实施情况，以及对内控风险进行分析和评估。
3.制定内控制度：内控制度是财务管理内控的重要组成部分。
行政事业单位需要根据自身的特点和需求，制定相应的内控制度。
这些制度包括资金预算管理制度、财务制度、内部审计制度等。
4.建立内部审计机构：内审机构是财务管理内控的关键环节之一。
行政事业单位可以建立自己的内部审计机构，负责对财务管理活动的合规性和效果进行审计，发现和纠正问题，提高内控水平。
5.加强人员培训：行政事业单位应加强财务管理人员的培训和教育，提高他们的财务管理业务水平和内控意识。
通过定期培训和考核，确保财务管理人员具有必要的专业知识和技能。
1.风险识别和评估：行政事业单位应通过风险管理体系，对财务管理中的各类风险进行识别和评估。
这些风险包括内部欺诈风险、外部环境风险、制度安排不完善导致的风险等。
2.建立内控监测机制：行政事业单位应建立一套完善的内控监测机制，及时发现并解决内控环节存在的问题。
这包括健全的内部报告制度、审计制度和内控检查制度等。
3.强化内控审计：内控审计是预防和发现内部失误和风险的重要手段之一。
行政事业单位应加强对财务管理活动的内部审计，发现问题并采取相应的纠正措施。
4.提高信息系统安全性：财务管理的数字化和信息化程度不断提升，信息系统安全问题也变得越来越重要。
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【税会实务】行政事业单位或迎来内控风暴
2010年年末，全国财政工作会议在北京召开。
“加强行政事业单位的内部控制建设”这样的表述第一次出现在财政部部长谢旭人的财政工作报告中。
这或许意味着，紧随着2010年企业内部控制规范体系的全面建立之后，内控风暴也将席卷行政事业单位。
势之所趋
“加强行政事业单位的内部控制建设”在财政部财政科学研究所科研处处长赵云旗看来绝不是一句平淡无奇的表述，恰恰是这简短的一句话，似乎传递了“十二五”财政发展改革将会加强行政事业单位财政资金使用效益考核的一个重要信号。
赵云旗分析认为，中国改革开放30年的重要任务是构建社会主义市场经济，财政发展改革主要体现在健全财政体制上。
随着市场经济的逐渐成熟和完善，财政管理工作逐步走向科学化和精细化，而在这方面，行政事业单位相对薄弱。
“加强行政事业单位的内部控制建设也是防范财政风险的重要环节。
”赵云旗说。
财政部网站发布的“十二五”财政发展改革基本思路中，“建立健全地方政府债务规模管理和风险预警机制，将地方政府债务收支纳入预算管理，逐步形成地方政府规范举债、合理融资、风险可控、运行高效的长效机制”这样的内容被放在了十分突出的位置。
“加强行政事业单位的内部控制建设也是加强财政绩效管理的必然要求，更是完善财政绩效评价体系的必然趋势。
”赵云旗说。