2018年5月1日起最新增值税税率

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各行业增值税税率一览表（2021）

各行业增值税税率一览表（2021）来源：税屋整理作者：税屋整理人气：219381时间：2021-08-31各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

增值税税率调整时间表

增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。

根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。

具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。

其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。

其他行业的纳税人适用10%税率。

- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。

2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。

根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。

部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。

3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。

从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。

根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

2018最新税率表5月5日后

44 45 46 47 48 49 50
旅游娱乐服务
6% 6% 6% 6% 6%
3% 3% 3% 3% 3%
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
举例
短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务;卫星电视信号落地转接服务融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务人身保险服务和财产保险服务
转让土地使用权
19 20 21 22 23 24 25
销售不动产
10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜农产品
如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
不动产租赁服务
音像制品
增值税适用税率表
序号
税目
可抵扣增值税税可抵扣税率（小率（一般纳税人规模纳税人开具开具的专票）的专票）
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43

2018年度营改增文件汇编

华南·广东、广西２７广东省住房和城乡建设厅关于调整广东省建设工程计价依据增值税税率的通知粤建市函［２０１８］８９８号２７
目录
关于调整除税价计算适用增值税税率的通知桂造价〔２０１８〕１４号２７华中·河南、湖北、湖南、江西２８
实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过４０００亿元，内外资企业都将同等受益。
关于统一增值税小规模纳税ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ标准的通知
财税〔２０１８〕３３号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：
华东·安徽、福建、江苏、山东、上海、浙江２４关于调整我省现行建设工程计价依据增值税税率的通知造价〔２０１８〕１１号２４关于调整我省房屋建筑与市政基础设施工程计价依据增值税税率有关事项的通知闽建筑〔２０１８〕１０号２４省住房城乡建设厅关于建筑业增值税计价政策调整的通知苏建函价〔２０１８〕２９８号２４关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知鲁建标字〔２０１８〕１２号２５关于调整本市建设工程计价依据增值税税率的通知沪建市管〔２０１８）２８号２５关于调整上海市建设工程材料增值税率折算率的通知２６关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知建建发〔２０１８〕１０４号２６
再变。2018年3 月28 日，国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。根据财税[2018]32号文件，自5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。这其中也包含建筑行业。

2019年5月1日起执行各类增值税最新税率表(整理)

工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查
专业技术服务
气象地震规划测绘
软件服务
软件开发维护测试
电路设计及测试服务电路设计测试相关
信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理
信息系统增值服务数据处理分析存储等
设计服务
图文声视传递计划构想
知识产权服务
登记鉴定评估认证等
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
7.国务院规定的其他货物
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
13% 销项税额=销售额（不含税）×13% 公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）关总署公告2019年第39号
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
具体范围与一第般纳1税页人基，本共相同4，具页体以法律法规为准
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
3%
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
3%
3% 3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
1．不论销售货物或提供服务种
9%
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
销项税额=销售额（不含税）×9%
公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+9%）关总署公告2019年第39号
9%
9%
电信服务

2019年5月1日起最新增值税税率

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按%计算应纳税额）
3%
29
文化体育服务
3%
30
教育医疗服务
3%
31
旅游娱乐服务
3%
32
餐饮住宿服务
3%
33
居民日常服务
3%
34
其他生活服务
3%
35
销售无形资产
3%
36
转让土地使用权
3%
37
销售不动产
5%
38
销售货物
3%
39
粮食、食用植物油
3%
40
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43

最新各行各业税种,税率表汇总

现行最新！最全！税种及税率！企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、关税、印花税、房产税、车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、出口货物退（免）税、企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

2007 年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991 年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993 年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007 年3 月16 日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007 年12 月28 日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008 年1 月1日起施行。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25% ）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5 月31 日或之前完成纳税申报。

企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。

1950 年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。

直至1980 年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

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2018年5月1日起最新增值税税率
自2018年5月1日起，我国增值税税率将发生以下变化：
1. 增值税一般纳税人适用税率
现行税率：17%、11%、6%
新税率：16%、10%、9%、6%
其中，16%税率将适用于生产、交通运输、建筑等行业，10%税率将适用于制造业、房地产等行业，9%税率将适用于新能源汽车制造业、现代服务业等行业。

2. 增值税小规模纳税人适用税率
现行税率：3%
新税率：3%、1.5%
其中，3%税率仍适用于大部分行业，1.5%税率适用于生产企业、销售商品的企业等少数行业。

3. 增值税进口环节适用税率
现行税率：17%
新税率：16%
进口环节适用税率将由17%调整为16%。

同时，对部分商品实行进口税收优惠政策。