商业银行表外业务风险及其管理研究
商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
商业银行表外业务的风险管理
一、背景介绍近年来,面对激烈的市场竞争、频繁的汇率和利率波动、金融行业发展自由化、金融创新不断涌现等复杂的经营状况变化,商业银行提供的表外业务服务种类开始迅速地增多,业务量也不断扩大。
随着金融业务表外化的不断发展,其已经同资本证券化、银行经营国际化一起对商业银行的发展产生重大影响,是开展金融业务的一大方向。
商业银行表外业务在降低和规避某些风险同时,又给银行带来了新的更大的风险,特别是金融衍生工具的过度发展给商业银行经营的安全性带来隐患。
表外业务风险的管理和防范日益成为金融界关注的焦点。
二、表外业务概述表外业务指不被记入商业银行的资产负债表,只可能在商业银行财务报表附注内反映的各类交易活动。
在这里“可能”包含的意思是并不是全部的表外业务都会反映在财务报表附注内。
所以,表外业务存在广义概念和狭义概念的区别。
狭义上的表外业务指商业银行所从事的,依照通行的会计准则不被列入资产负债表内,不影响资产负债的金额变动,但会构成商业银行或有资产和或有负债的各类交易活动。
这些交易活动虽不被列入资产负债表内,但在一定的条件达到时会转化为表内业务,与表内资产和负债项目密切相关,需要在资产负债表附注中加以反应,方便银行和其他利益相关者进行了解和管理。
广义上的表外业务指所有不被列入商业银行资产负债表的经营管理活动,包含狭义表外业务和金融服务类表外业务,即中间业务。
中间业务一般不影响表内业务的具体质量,仅给商业银行创造服务性质的收入。
商业银行表外业务按照具体业务的性质,大体可分为四类:与贸易有关的结算、支付、融资等各类贸易融通类业务;金融衍生工具类业务;运用商誉来取得收入的金融保证类业务;中介服务类业务。
三、商业银行表外业务的风险管理(一)商业银行表外业务风险管理现状目前我国大多数商业银行对于现代意义上的风险管理概念并不是很深入,现代意义的风险管理部门还不够完善。
目前,我国商业银行表外业务风险管理现状主要表现在以下几个方面:1.风险管理仍然以宏观定性化管理为主,量化管理薄弱,即使是在数量特征较强的外汇、衍生产品上也是如此。
第七章商业银行表外业务及其管理
第七章商业银行表外业务及其管理
l 1、担保业务（备用信用证与商业信用 证）
l （1）备用信用证：为债务人融资提供 的担保形式。
l 企业发行商业票据筹措资金，为提高 信用等级向银行申请的备用信用证担保；
l 开证银行相当于把自己的信用借给发 行人，使发行人的信用等级从较低的水 平提高到一个较高的水平；
或者 ＜4%
＜ 6% 或者 ＜3% 或者 ＜3%
有形资本与总资产的比例≤2%
第七章商业银行表外业务及其管理
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
第七章商业银行表外业务及其管理
l （2）商业信用证：银行在国际贸易结 算中的一种担保方式。
l 当进出口双方签订贸易合同后，进口 商主动请求其开户银行为自己的付款责 任作出保证的方式。
l 产生的原因： l 国际贸易中，进出口商之间的不信任，
银行充当中介担保人。
第七章商业银行表外业务及其管理
l 特点： l 其一，开证行是第一付款人，承担独
l 2、1980 年代初的国际债务危机，严 重影响了国际商业银行的资产质量和资 信，银行的存款来源进一步减少，流动 性风险加大
第七章商业银行表外业务及其管理
（四）适应客户对银行服务 多样化的需要
l 1、表外业务经营灵活，能适应客户多方面 金融业务的需要
l 2、在利率、汇率自由化的情况下，客户为 规避金融资产价值损失，要求银行为其提供各 种防范、转移风险的方法
金融风险管理表外业务风险和管理
贷款承诺对应的风险
（三）信用风险 这里的信用风险主要是指借款者的信用等级的下降将 导致金融机构面临较大的风险。 金融机构在制定贷款承诺的利率时通常要加上基于借 款者当前信用评估的信用风险溢价 。如果借款者的信 用等级下降将使金融机构面临较大的或有信用风险。
贷款承诺对应的风险
（四）总筹资风险 信贷紧缩时，金融机构筹资最困难且成本最高，而借 款者支取贷款承诺的总需求可能最大。同时，在困难的 信贷条件下，当众多的金融机构争夺资金以满足客户对 贷款承诺的行使时，总承诺支取效应会使资金成本高于 正常水平。
备用信用证（SLC）
备用信用证比贷款本身的风险低得多，而且资产负债 表外的备用信用证也可提高金融机构资产整体的多元化 程度。因此，一般说来，备用信用证如果应用得当可以 降低金融机构的风险。 事实上，开展备用信用证业务的金融机构至少面临着 信用风险、利率风险和流动性风险。
金融衍生工具
三、金融衍生工具：远期、期货、互换和期权 远期（Forward）合约是指由交易双方订立的，约定在 未来某日按签订合约时所约定的价格交割一定数量的特 定标的物的非标准化合约，是一种没有外部保证的柜台 或场外协议。 期货（Future）合约是指由交易双方订立的，约定在 未来某日按签订合约时所约定的价格交割一定数量的特 定标的物的标准化合约，是一种由有组织的交易所保证 的场内交易。
II 主要的表外业务
金融机构主要的表外业务
贷款承诺 商业信用证 备用信用证 衍生合约（期货、远期、互换和期权） 贷款出售
贷款承诺（Loan Commitment）
一、贷款承诺（Loan Commitment） 贷款承诺是指银行或其他金融机构承诺客户在未来一 定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求， 随时提供不超过一定限额的贷款。
商业银行商票表外业务风险资产计提规则研究
商业银行商票表外业务风险资产计提规则研究摘要：商票信用市场迎来发展新机遇，商票业务将大幅提升；商业银行的商票表外业务，主要包括商票的保贴和保证等；商业银行对商票表外业务在风险资产计提上，存在规则不明确的问题，票据市场上无统一规范标准；从政策文件切入说明商业银行的商票业务分类，剖析各类商票业务风险资产计提的适用条款；商票保证业务的相关风险资产计提规则，亟需监管部门和票据市场参与主体统一认定。
关键词：商业银行商票业务风险资产计提一、商票信用市场发展迎来新机遇（一）从市场层面来看，商票在票据市场中的占比不断提升据上海票交所统计2021年末，银票承兑余额12.81万亿，商票承兑余额2.16万亿，商票占比14.45%，这也是历年来较高水平；2021年末，银票贴现余额9.05万亿，商票贴现余额0.83万亿，商票占比8.35%。
由此可见，商票总体水平很低，签发量占比高于贴现量占比，说明商票的融资变现环境还是差很多。
有专家预测，未来几年商票市场占比可望达到30%左右，成为票据市场一股力量，商票在票据市场中的地位将大幅提升。
现阶段商票之所以发展缓慢，究其原因不外乎资产端运用能力弱和滥用商票引起信任危机、资金端授信和创新不充分，以及中间端的信息不对称。
无论是主动还是被动，近年市场各方都在为商票发展做了大量的工作，为即将到来的商票大发展奠定了基础。
上海票交所构建商票信息披露规则、电子票据和二级市场发展提升了电子商票的使用体验。
企业也在自我觉醒，开始不断尝试商票在供应链金融中的运用。
商业银行逐步探索引入担保机构作为增信或强化场景风控，用商票金融产品介入供应链金融业务。
这些关乎商票有益的探索必将带动市场各方积极加入，为商票发展提供动力。
（二）从政策层面来看，商票应用已具备良好的政策环境一是供应链创新和应用迎来政策机遇期。
供应链创新和应用是供给侧结构性改革的重要抓手。
为加快我国供应链发展步伐, 2017年10月, 国务院办公厅发布《关于积极推进供应链创新与应用的指导意见》, 提出供应链金融服务实体经济的具体要求。
银行“表表外”业务风险管理？
银行“表表外”业务风险管理？近年来，银行各类新兴业务发展迅猛，这些“表表外”业务（银行的表表外业务区别于表外业务，银行的表外业务仍需计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。
表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求）的快速发展，一方面做大了银行的资产规模，创造了收益。
另一方面，作为新生事物，各类“表表外”业务的风险管理又有别于传统信贷业务，有其独特的风险特征，如果银行缺少创新性、针对性的风险管理措施，“表表外”业务可能会成为下一个“风险地雷”，给银行带来巨大风险损失，所以探讨如何加强银行“表表外”业务的风险管理，具有较强的现实意义。
银行业表表外业务规模庞大随着利率市场化进程的不断加深、互联网金融、金融脱媒等影响与冲击，各类金融管制与准入进一步放开，金融市场的竞争不断激烈，银行的利息差不断收窄，在此背景下，银行也在寻求突破，突破传统信贷规模的限制、突破存贷比的限制，突破资本约束的限制，以期做大资产规模，并向规模要效益。
正是基于此，银行在发展传统信贷业务的同时，通过不断创新，做大表外规模，以扩张整体资产规模。
本文中对于银行“表表外”业务范围包括：银行的各类代销、撮合、理财、发债以及金融资产受益权转让业务中的甲方和假丙方业务，银行通过快速做大“表表外”业务，扩充了资产规模，创造了利润，据有关统计，银行的“表表外”业务规模占到了总资产30％左右，个别银行的“表表外”资产规模占比甚至还要高。
“表表外”业务的快速发展，一方面做大了银行的资产规模，创造了收益。
另一方面，作为新生事物，各类“表表外”业务的风险管理又有别于传统信贷业务，有其独特的风险特征，如果银行缺少创新性、针对性的风险管理，“表表外”业务可能会成为下一个“风险地雷”，给银行带来巨大风险损失，不得不引起重视，以强化“表表外”业务的风险管理。
如以M银行为例，截止2014年底，该行各类“表表外”业务存量合计为9500亿元，已逾超其资产规模三分之一。
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.11.28•【文号】银保监规〔2022〕20号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知银保监规〔2022〕20号各银保监局，各大型银行、股份制银行、外资银行、直销银行：为加强商业银行表外业务风险管理，银保监会制定了《商业银行表外业务风险管理办法》，现予印发，请遵照执行。
中国银保监会2022年11月28日商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。
担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。
担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。
承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。
中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。
我国商业银行表外业务发展面临的风险问题探究
【 Ａ ｂ ｓ ｔ ｒ ａ ｃ ｔ 】Ａ ｓ Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ ’ Ｓ ｃ ａ ｐ ｉ ｔ ａ ｌ ｍ ａ ｒ ｋ ｅ ｔ ｍ ａ ｔ ｕ ｒ ｅ ｓ ， Ｃ ｈ ｉ ｎ ａ ＇ ｓ ｃ ｏ ｍ ｍ ｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ ｂ ａ ｎ ｋ ｓ ’ ｂ ｌ ａ ｎｃ ａ ｅ ｓ ｈ ｅ ｅ ｔ ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ ｉ ｓ ｌ ａ ｓ ｏ ｂ ｏ ｏ ｍ ｉ ｎ ｇ ， ｓ ｈ ｏ ｗ ｉ ｎ ｇ
当前 我国确实 中小商业银行在 表外业务 的发展上 走在 了
前头 ， 而也 因此存 在着 存在 的一 定 的隐藏 风险 。起 初 国 内的
对此方面 的研 究主要 集 中在表 外业务 自身 的风险 ， 如信 用风 险 。黄光聆 （ ２ ０ １ ０ ） 就认 为表外 业务 对银行 的声 誉 风险很 大 ，
ｔ ｒ ｎｓ ａ ｐ ｒｅ ａ ｎ ｃ ｙ ｉ ｓ ｉ ｎ ｓ ｕ ｆ ｉ ｆ ｃ ｉ ｅ ｎ ｔ ． Ｔ ｈ ｅ ｒ ｅ ｆ ｏ ｒ ｅ ， ｔ ｏ ｓ ｏ ｍｅ ｅ ｘ ｔ ｅ ｎ ｔ ｓ ｈ ｅ ｅ ｔ ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ ｈ ａ ｓ ｂ ｅ ｃ ａ ｍｅ ａ ｍｅ ｎｓ ａ ｏ ｆ ｒ ｅ ｇ ｕ ｌ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ ａ ｖ ｏ ｉ ｄ ｎｃ ａ ｅ ． Ｔ ｈ ｉ ｓ ｍａ ｋ ｅ ｓ ｔ ｈ ｅ
风险 ， 其对于银行风 险控 制的影响 ， 影响表外 业务 开展的 因素 等等 方面 ， 都有 很多 学者 的研究 成果 ， 此外 在会计 核算 上 ， 也 就学 者专 门研究了美 国的 当前会计 标准对 于表外 业务的影 响
【 收稿 日期 】 ２ ０ １ ３— ０ ９ — １ ４ 【 作者 简介】周晗琛 （ １ ９ ９ １ 一 ） 女， 汉族 ， 江西上饶人 ， 硕士 ， 从 事会计方面研究 。
论商业银行表外业务的风险管理_王晓枫
论商业银行表外业务的风险管理p王晓枫商业银行表外业务(Of-f Balance Sheet Items)是指商业银行所从事的不纳入资产负债表内且不影响银行资产负债总额发生变化的经营活动。
主要包括以下四种:第一种是担保及类似的/或有负债0(Guar an-tees and Similar Contingent L iabilities),即商业银行为交易活动的双方中某一方的现行债务作担保,并承担现行的风险,如为债务出具保函,开出跟单信用证和进行票据承兑等。
第二种是承诺(Commitment),即商业银行为某一日期的交易作出承诺,如贷款承诺、票据发行便利、回购协议等。
第三种是用于套期保值的金融创新业务,如调换业务、期权交易、远期利率协议。
第四种是其他表外业务,包括委托、代理等中介业务。
近年来西方商业银行的表外业务发展很快,这是由于80年代初以来银行间的竞争日益激烈,存贷利差缩小,信贷风险加大,资本管制加强使得众多的银行纷纷寻求它路,表外业务就成了商业银行发展业务和扩大盈利的一个重要手段。
与西方商业银行相比,我国商业银行表外业务的发展比较缓慢。
在传统体制下,我国银行业只重视表内业务经营管理,表外业务几乎是一片空白。
改革开放以后,我国银行的表外业务有了一定发展,除传统的承兑担保业务外,贷款承诺、票据发行便利、备用信用证、利率与货币的互换以及各种期货与期权交易等业务如新生事物已悄然兴起。
应该说,表外业务收入比起资产业务是微不足道的,但随着金融竞争加剧,国家对资产负债业务的管理手段加强,以及筹资困难,风险加大,盈利锐减等多种因素的日益突出,这类不依靠资产、风险较小的业务日益受到热情关注而不断发展壮大,其利润也正逐步加大。
当然不要忘记有利润就有风险,它们是同时存在。
表外业务能够降低风险或分散风险,但不能消除风险,它只是把风险从一个单位转嫁到另一个单位。
同时,如果银行从事过多的表外业务,承担过多的或有义务,一旦客户违约,则银行潜在的风险就会转化为现实的风险,而且,随着我国金融体制改革的深化,我国的商业银行逐步走向国际市场,银行表外业务也会越来越多样化,风险也会越来越大,因此,如何实施对我国商业银行表外业务风险的监督管理,就成了一个不容回避的问题。
我国商业银行表外业务风险控制研究
我国商业银行表外业务风险控制研究作者：路金燕来源：《大经贸》 2018年第12期路金燕【摘要】表外业务运行起来相比表内业务较为灵活，表内业务规范较为严格，表外业务监管较为宽松，产品类型层出不穷，再加上银行所需垫付的成本较低，因此利润空间较大，但由于缺乏风险管理制度，监督力度也不够，导致金融风险较高，危机显现。
本文主要通过分析当前商业银行表外业务存在的漏洞、风险，明确风险管理的重要性，提出加强相应监管的建议。
【关键词】商业银行表外业务风险控制一、概述与发展现状（一）表外业务概述随着经济体制改革，我国商业银行体系也在不断发展变化。
商业银行一直追求收益，不断发展业务，逐渐地，表外业务成为了商业银行的关注点，也在进一步形成大众业务。
商业银行表外业务指的是在年度报表之外开展的业务活动，这类业务活动不需要启用银行的资本金，所以称之为表外。
具体来说，银行会通过接受他人委托进行收付行为或者开展相应的金融服务。
常见的包括（1）金融衍生交易；（2）提供担保业务等，这些业务具有明显的低透明度特点，利润空间较大，且缺乏严格监管，在银行中大量开展。
(二)表外业务的发展现状1、国外银行表外业务。
表外业务在20世纪80年代时进入了发展的巅峰期，在80年代后期进入了黄金期。
在当时，金融处于自由化的大环境，西方各国对金融的态度有所放松，管制力度降低，使得表外业务迅速开展，也得到了创新变化。
但是，由于管制的放松，表外业务开展过程中风险较高，也产生了一定的消极影响。
例如国外银行——花旗银行，原本是全球最大的金融机构，在2008年金融危机爆发后，受到了极大的打击，股价严重下跌。
虽然这次金融危机中美国次贷危机对花旗银行造成了巨大的外部打击，但究其根本原因，应是金融过于自由化，表外业务极为不透明，缺乏合理适度的监管，导致银行承担着巨大的业务风险，难以科学预测、评估，最终产生巨额亏损。
也就是说，国外银行开展表外业务也并非尽善尽美，存在不少漏洞和瑕疵，也发生过不少风险事件，导致亏损，这同样意味着各大银行均应正视问题，积极采取措施加强相应监管，不断完善风险管理机制。
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商业银行表外业务风险及其管理研究
作者：胡忠平
来源：《企业文化·中旬刊》2013年第08期
摘 要：随着经济金融体制改革的不断深化，银行服务日益综合化，尤其是表外业务得到
快速发展。在表外业务成为银行新的利润增长点的同时，其潜在风险也逐渐上升。本文首先通
过分析商业银行表外业务的主要特点，进而讨论业务中存在的主要风险，如市场风险和信用风
险等，从而提出防范商业银行表外业务风险的相应对策。
关键词：商业银行 表外业务 风险管理
1.表外业务概述
商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Activities，简称OBS）是指商业银行所从事的不
列入资产负债表且不影响资产负债总额，但能影响银行损益的经营活动。根据巴塞尔委员会的
规定 ，表外业务有狭义和广义之分，广义的表外业务除了包含狭义的表外业务，还包括结
算、代理、咨询等无风险的经营活动，即所有不在资产负债表内反应的业务；我们通常所说的
表外业务主要是指狭义的表外业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而我国商业银行表外业务
由于受制于分业经营的监管要求，大都比较单一，主要集中在担保类和承诺类业务。由于银行
开展表外业务限制较少，收益丰厚，还有利于提高银行社会化服务水平，因此近年来我国商业
银行表外业务份额逐渐增大。
2.表外业务风险
同所有的资产负债业务一样，尽管被列为表外业务，但是当某一或有事件发生时，它们将
会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往
往伴随着比表内业务更大的风险。概括起来，表外业务的风险有下列几种类型：
2.1信用风险
信用风险是指借款人还款能力发生问题而使债权人遭受损失的风险。表外业务不直接涉及
债权债务关系，但由于表外业务多是或有资产和或有负债，当潜在的债务人由于多种原因不能
偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。例如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不
能履行合同义务，风险便由银行承担；在信用证业务和票据发行便利业务中，一旦开证人或票
据发行人不能按期偿付，银行就要承担偿付责任。
2.2市场风险
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市场风险是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失的风险。表外业务市场风险主要是利
率、汇率等的变化而使银行遭受的资产损失。利率风险不仅影响商业银行表外业务的盈利水
平，也影响表外金融工具的经济价值；汇率风险是指由于各国货币之间的兑换率波动使商业银
行以外币计价的或有资产和或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可能性。例如在票据发行
便利业务中，如果是经营固定利率票据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据交割
下跌，银行将遭受损失。
2.3流动性风险
银行作为信用中介，流动性是其信誉的根本保证。流动性风险指银行无力为负债的减少或
资产的增加迅速提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现
资产获得足够的资金，从而影响流动性水平。在表外业务活动中，如果银行提供过多的贷款承
诺和备用信用证，银行就存在可能无法满足客户随时提用资金要求的风险。事实上，当市场发
生剧烈变动或是出现大范围金融动荡时，人们都会急于平仓和收回资金，结果导致在最需要流
动性的时候，流动性风险最大。
2.4清算风险
清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能
及时清收，而面临经营计划被打乱，陷入头寸短缺的困难。
2.5经营风险
经营风险包括银行业务经营和内部运作的风险。一方面，银行经营决策失误，使银行在交
易中处于不利地位，还会引起资金流量时间上的不对应，从而使银行在一段时间内面临风险头
寸敞口所带来的损失。另一方面，由于银行内部控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者
是业务工作人员工作失误等，使银行面临业务运作的经营风险。此外当银行的管理系统不够健
全，或不能适应突发性市场变化而产生的风险时，易面临经营风险。
3.表外业务风险管理的相关对策
3.1表外业务风险管理的内部管理措施
首先表外业务风险控制的组织设计应纳入商业银行风险管理的整体组织框架之内，如前台
和后台业务职责明确，建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备相互监督和
复核的制衡功能。其次要进行风险控制和内控建设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运
作的经营和管理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制度、重要文件的档案
保管制度、人事控制制度等等；还要健全内控制度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及
控制措施得到有效地执行。
3.2控制表外业务风险的外部监管措施
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商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加强外部监管和约束极为重要。由于
现行监管重表内轻表外的特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险，因此央行
应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。要尽快研究制定针对表外资产业务记账的记
账原则，以确保银行提供的表外业务财务信息具可比性和有效监督性。在此基础上，可要求建
立关于表外业务的单独的资产负债表，以更好的管理表外业务。
3.3表外业务风险管理的技术性控制措施
表外业务技术性风险管理主要涉及信用风险管理、流动性风险管理及市场风险管理等。信
用风险管理应建立表外业务信用风险的评估和检测机制以提高商业银行的整体风险评估和监控
能力，还应建立表外业务信用风险准备金补充机制，提取符合自身风险状况的风险准备金。由
于表外业务的各种或有资产和或有负债业务风险较为隐蔽，因而对流动性风险管理提出了较高
要求，商业银行应该针某些重大表外业务适当提高流动性比例要求，要求客户提供补偿金额或
提供押金，以减少商业银行的流动性风险。在市场风险管理方面，商业银行应结合自身情况，
制定一套专门针对集团客户在内的管理企业授信业务风险管理制度，同时加强和其他金融机构
和各相关部门的信息的沟通和交流，建立关联企业贷款管理信息共享平台，防止“多头”授信和
过度贷款情况的发生。为加强表外业务经营风险管理，则要保证银行内控管理机制得到规范执
行，因此要从提高系统技术、加强人员培训等方面入手解决。
参考文献：
[1]吴学文《商业银行表外业务风险的思考》，[J]《浙江金融》2011年第7期
[2]郭福全《商业银行表外业务发展战略研究》，[J]《商业研究》2006年第1期