[税务筹划精品文档]采用不同结算方式进行税务筹划
选择合适的结算方式进行纳税筹划
选择合适的结算方式进行纳税筹划作者：王红云来源：《会计之友》2009年第07期【摘要】由于各种结算方式具有各自的特点，各有针对性、局限性，使用范围也存在差异，所以客观上要求企业单位在进行购进或者销售结算时，应该进行结算方式下纳税筹划的选择，采取对自己更有利的结算方式，以规避财务风险。
【关键词】购进；销售；结算方式；纳税筹划一、恰当地选择购进方式进行纳税筹划（一）合理选择购货对象的纳税筹划1.如果一般纳税人销售额=小规模纳税人的销售额，应该选择从一般纳税人处购进货物，因为可以抵扣其增值税税额。
其应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，所以购货对象的选择可以是：第一，从一般纳税人处购进；第二，从可请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人处购进货物。
2.如果一般纳税人销售额＞小规模纳税人的销售额，因为从一般纳税人处购进货物，支付的含税货款中含有税额，则会高于小规模纳税人的税额，并且该销售的小规模纳税人不能提供由税务机关代开的增值税专用发票。
因此，从小规模纳税人处购进货物是否划算，就需要企业进行计算选择确定。
（二）积极争取有利的购进方式进行纳税筹划1.现购。
可以得到增值税专用发票，但是须有足够的资金作为支持。
就增值税而言，从2003年3月1日起，规定企业只要取得电脑版发票，经过认证后就可以抵扣。
规定中指出：企业取得专用发票后3个月内必须到税务机关认证，认证后当月抵扣，没有认证的发票不得抵扣。
所以，换个角度，如果是供货方必须确保的就是：在货款没有全部收齐时不能开具增值税专用发票，否则收取销售款时就会很被动。
2.赊购。
在资金比较困难的情况下，不失为一种解决资金困难的结算方式，这也是现在实际工作中普遍存在的购进方式。
尽管作为购货方很主动，但是在购进时仍然需要考虑的是留下的尾款要大于由此产生的税负。
现在，商业汇票越来越使用广泛，作为赊购方，尽量采用商业承兑汇票，这样在汇票到期时，假如银行存款没有足够的资金支付，则银行会将此汇票转给贴现方（供货方），不会象银行承兑汇票一样由银行对自己即“应付票据”方加收利息，并且待有足额的款项时被银行扣除。
税务筹划方案书范本
税务筹划方案书范本税务筹划是企业管理的一项重要工作。
税务筹划方案书是进行税务筹划必备的一项工具。
下面，本文将为大家提供一份税务筹划方案书范本，希望能够帮助企业管理者更好地开展税务筹划工作。
一、企业概况首先，在税务筹划方案书中需要对企业进行一个简单的介绍，包括企业的名称、注册资本、经营范围、主要产品或服务等。
这一部分内容主要是为了让税务人员更好地了解企业情况，有助于后续的税务筹划工作。
二、税务风险分析接下来，需要对当前企业的税务风险进行分析，包括但不限于以下几个方面：1. 税种风险：对企业所涉及的各项税种进行分类分析，了解当前存在哪些风险和问题，如营业税、企业所得税、个人所得税等。
2. 税收缴纳风险：分析企业在税收缴纳方面的情况，包括是否存在漏税、误申报、滞纳金等问题。
3. 税务合规风险：分析企业在税收合规方面的情况，如是否存在违反税法规定的情况等。
4. 税务争议风险：分析企业与税务机关之间可能存在的争议，如是否存在税务处罚、税务调查等问题。
根据以上分析，我们可以更好地把握税务筹划的方向和重点。
三、税务优化策略在对税务风险进行分析的基础上，我们需要提出税务优化策略，以降低企业的税务风险，提高企业的税务效率。
其中，重点可以从以下几个方面进行考虑。
1. 合理利用税收优惠政策：根据企业的实际情况，合理利用各项税收优惠政策以降低企业税负。
2. 加强财务管理：加强财务管理，完善内部控制制度，避免税务风险。
3. 优化组织结构：优化企业组织结构，采用合适的企业形式，以降低企业税负。
4. 控制成本：积极控制成本，提高企业盈利能力，以降低企业税负。
四、方案实施措施最后，需要针对提出的税务优化策略，提出具体的实施措施。
这些措施需要根据企业的实际情况进行量身定制，包括但不限于以下几个方面。
1. 制定财务管理制度：制定科学的财务管理制度，加强内部控制，防止漏税、误报等问题的出现。
2. 完善企业合法性证明：完善各项企业证明文件，避免与税务机关产生争议，提高税务合规性。
个人所得税如何进行税务筹划
个人所得税如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税已经成为了我们生活中不可忽视的一部分。
合理的税务筹划不仅能够帮助我们合法地减少税负，还能更好地规划个人财务，实现财富的有效积累。
那么，个人所得税究竟如何进行税务筹划呢？首先，我们需要明确个人所得税的征收范围和税率。
个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得等。
税率则根据不同的所得项目和金额而有所不同，例如，综合所得适用 3%至 45%的超额累进税率，经营所得适用5%至 35%的超额累进税率等。
了解了这些基础知识后，我们来看看一些具体的税务筹划方法。
一、充分利用专项附加扣除新的个人所得税法规定了一系列专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人应当充分了解这些扣除项目的具体规定，并确保准确申报，以最大程度地减少应纳税所得额。
比如，有子女正在接受教育的家庭，可以按照每个子女每月1000 元的标准进行扣除；如果是首套住房贷款利息，每月可以扣除 1000 元。
二、合理规划工资薪金和年终奖的发放对于工资薪金所得，企业在发放时可以合理安排月度工资和年终奖的比例。
由于年终奖有单独的计税方式，在一定范围内，合理分配年终奖和月度工资，可以降低整体税负。
但需要注意的是，自 2022 年 1月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
不过，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
三、利用税收优惠政策政府为了鼓励某些行业或领域的发展，会出台相关的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的高科技人才，其获得的相关奖励或补贴可能会享受税收优惠。
此外，对于一些特定地区的个人所得税也可能有优惠政策，比如某些经济特区或开发区。
四、选择合适的投资方式在投资方面，不同的投资方式所产生的个人所得税税负也有所不同。
税务筹划方法及其具体应用-最新范文
税务筹划方法及其具体应用税率差异技术法。
该方法是指在合法、合理的情况下,尽量利用税率差异,最大化节税的技术。
我国税率制定中存在累进税率使这种方法得以应用。
如土地增值税实行4级超率累进税率,即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分,税率为30％；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分,税率为40％；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分,税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的部分,税率为60％。
同时,土地增值税法还规定,房产商开发的普通住宅增值额未超过扣除项目金额20％的部分,免征土地增值税。
房地产开发企业可以对自己开发的生活小区房产项目,利用税率差异技术进行整体税务筹划。
如增加配套设施的成本,建设幼儿园、小学、中学、医院及其他附属设施,一方面,不仅能有效地降低了增值率,从而降低了土地增值税率,或者达到不缴土地增值税的目的。
另一方面由于完善了小区配套设施,满足了购房者的需求,可以加速开发商的资金回收速度,降低房产商的资金占用成本,还可以以物业公司的名义参与小区幼儿园、小学、中学的投入,建成高档的双语幼儿园,或全国重点学校的分校等,为房地产企业找到长期的免税项目,获得长期固定的收益。
需注意的是,税法中对于内部价格的制定有一定的限制,企业不能随意调整,所以企业在运用内部价格调整税收时应该慎重。
二、税制要素筹划法。
该方法就是利用税制要素进行税务筹划的方法。
主要可以从以下两方面着手：（一）找出不属于征税范围的内容。
任何税种都明确规定了征税对象。
进行税务筹划要利用这些规定作反向思维,找出不属于征税范围的内容,然后利用这些规定开展筹划工作。
如某企业有一项专利技术要转让,有两家公司想购买这项专利技术,两家都出价1000万元,一家是外国公司,购买后在外国使用,另一家为境内公司,购买后在境内使用。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定,中华人民共和国境内(以下简称境内)转让无形资产是指所转让的无形资产在境内使用。
税务筹划
税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。
税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标，在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事先安排。
税务筹划的目标是：避免多纳税和纳税风险，纳税最小化和最迟化，筹划收益大于筹划成本，实现税收利益最大化和经济利益最大化。
税务筹划的底线是不违反税法，而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异，纳税类型主要分：增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业，税负差异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。
税务筹划一般由财务部牵头操作，须公司其它部门配合，高层支持，对企业整体的经济行为在税务方面进行控制，已不再只是影响财务核算及财务报表，而且会对企业具体的经营行为产生影响。
企业的经济活动，从企业成长阶段来看，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看，可分为国内经济活动和跨国经济活动。
税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动，但根据地域差异和企业实际经营情况，要有重点性的选择取舍。
税务筹划的一般包括节税和避税，但不包括逃税、偷税、漏税。
狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划还避税。
逃税、偷税、漏税是违法行为，将受到法律的严惩。
节税是企业利用税法的政策法规，采取合法手段减少应纳税款，一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之，以达以减少税收的目的。
而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处，采取非违法手段来减少应纳税额。
国家倡导的是节税方式，避税方式明显违背国家立法意愿，只是暂时性无法可依，不能依法追究。
近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度，以后这方面只会加强，给企业税务筹划带来了不小的压力。
企业在制定税务筹划过程中应密切关注最新税法政策，密切关注企业所在地税务机关具体征收执行条例，有可能去年执行的避税方案，今年就已经触犯了税法底线。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
[税务筹划精品文档]个人股权转让的税收筹划
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[税务筹划精品文档]个人股权转让的税收筹划
近期，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》[国税函[2009]285号]，该文件加强了个人转让股权的税收征管，主要有以下二点：
（一）个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
（二）税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。
对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额
核定。
本质上来说，该文件是加强征管的文件，并不是实质性规定新政策的文件，原个人所得税法已有规定，个人转让股权应按照财产转让所得征收个人所得税，税率为20%。
由于今年税收形势紧张，国税总局下发了该文件，重点是规范股权的转让价格，如对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价。
税务筹划的方法范文
税务筹划的方法范文税务筹划是指企业或个人根据税收法规，通过合法的手段最大限度地减少税收负担的一种策略。
税务筹划可以有很多种方法，在这里我将介绍一些常见的方法：1.合理利用税收优惠政策：不同国家和地区都会有一些税收优惠政策，企业或个人可以通过合理利用这些政策来减少税收负担。
例如，一些国家对研发支出、环保设施设备等给予税收减免或抵扣，企业可以通过增加研发投资或购买环保设施设备等方式来享受这些优惠政策。
2.合理安排企业结构：在跨国经营或多个地区经营的情况下，企业可以通过合理安排企业结构来实现税务筹划。
例如，通过在税收较低的地区设立子公司，将利润合理分配到不同地区，以降低整体的税收负担。
3.合理安排企业业务模式：企业可以通过合理安排业务模式来实现税务筹划。
例如，在跨境电商领域，企业可以选择在税收较低的地区设立离岸公司，将销售收入合理分配到离岸公司，以降低税收负担。
4.合理利用折旧及摊销：企业在计算所得税时可以利用折旧及摊销的方法来降低纳税基数。
折旧是指固定资产在使用过程中价值逐渐减少，摊销是指无形资产在使用过程中价值逐渐减少。
企业可以选择合适的折旧及摊销方法来降低纳税基数，从而减少税收负担。
5.合理利用跨国避税:在国际经营中，企业可以通过利用跨国避税来实现税务筹划。
例如，通过将利润转移至低税率的国家或地区，或通过设立离岸公司，将利润合理分配到不同地区，来降低整体的税收负担。
6.合理利用税收延迟效应：企业在进行投资决策时，可以利用税收延迟效应来实现税务筹划。
例如，在进行固定资产投资时，可以选择较长的折旧期限，从而延迟纳税时间，减少当前税收负担。
7.合理利用个人所得税优惠政策：个人在纳税时可以根据个人所得税优惠政策来实现税务筹划。
例如，一些国家对个人住房贷款、教育支出等给予税收减免或抵扣，个人可以通过合理利用这些政策来减少个人所得税负担。
总之，税务筹划是企业或个人根据税收法规，通过合法手段实现减少税收负担的一种策略。
[税务筹划]几种税收筹划的方法
根据纳税筹划技术所依据的原理，采用的方法和手段不同，国内目前一般把纳税筹划技术分为三类：即节税筹划技术、避税筹划技术和转嫁筹划技术，其中，从税制要因素考虑，节税筹划技术可以归纳为九种：免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术。
在具体操作中，这九大技术不是一成不变的，而是可以相互转化的。
退税技术
退税技术是按照税法的规定应缴纳的税款，由税务机关在征税时，全部或部分退还给纳税人的一种纳税筹划技术。
它与出口退税，先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，是一种特殊的免税和减税方式。
退税技术所涉及的退税是让税务机关退还纳税人符合国家退税奖励条件的已交纳的税款。
例如，我国对外商投资企业的再投资项目，允许退还已交纳的所得税的40%.又比如，对销售自行开发的软件产品或改造进口软件后对外销售的产品按税法规定按17%税率征税，其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退的政策，这主要是国家为了鼓励软件开发企业，提高国际市场竞争能力的一种措施。
实施退税技术的要点：
一是尽量使应退的税额最大化，因为退还的税越大，企业的税后利润也就越大。
二是尽量争取退税项目的最多化，在税法规定的范围内，尽量争取更多的退税待遇;。
税收筹划 第四版 05 增值税税务筹划
税人身份更为有利
方法二： 若为一般纳税人，应纳增值税＝ 100/(1+17%)×17%－15/(1+17%)×17%＝ 14.53-2.18=12.53万元 若为小规模纳税人，应纳增值税＝ 100/(1+3%)×3%＝2.91万元 ∵2.91＜12.53
∴企业不应申请认定为一般纳税人，而是维
限制了企业作为小规模纳税人的选择权。
选择成为一般纳税人，将会增加会计成本和纳税成本。
为追求利润最大化，企业必须扩大生产规模，增加销售额，
第三，企业产品的性质及客户的类型
如果客户多为小规模纳税人，则筹划的空间较大。
如果销售对象多为一般纳税人，则必须选择做一般纳税人；
确定纳税人类型的注意事项 【P76,2】
1、年应税销售额达到一般纳 税人认定标准，且符合一般 纳税人认定条件的企业，必 须认定为一般纳税人
2、纳税人认定为一般 纳税人后，不得转为小 规模纳税人。
3、从事成品油销售的 加油站，无论其年应 税销售额是否达到一 般纳税人标准，一律 认定为一般纳税人
一、两类纳税人选择的筹划方法
增值率判别法
上节回顾
税务筹划的基本步骤
税务筹划的基本步骤有哪些？
五个步骤
1、主体选择 2、收集信息 3、目标分析（签订筹划合同） 4、方案设计与选择 5、实施与反馈（控制） 【P56、1】
第五章
增值税税务筹划
【学习目标】 第一节 纳税人身份的税务筹划 第二节 购销业务 第三节 经营行为 第四节 出口退税
当纳税人实际增值率 低于税负平衡点增值率 时：选择一般纳税人。
平衡点增值率的应用 P71
案
例
某乳制品厂饲养奶牛并生产鲜奶，企业2008 年度从农民手中购入的草料金额25万元（不能 取得发票），其他水电费、修理用配件采购成 本15万（可取得发票），预计全年奶制品销售收 入100万元。 该奶制品厂是否考虑申请成为一般纳税人？
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[税务筹划精品文档]采用不同结算方式进行税务筹划
采用不同结算方式进行税务筹划
生产性企业，在市场中既充当采购方，又充当销售者。
由于企业所扮演的角色不同，就决定了它必然会作出完全相反的税收筹划。
因此，结算方式的税收筹划可以分为采购结算方式的税收筹划和销售结算方式的税收筹划。
采购商品时有两种结算方式：一种是赊购，另一种是现金采购。
不论采取哪种结算方式作为采购方要尽量延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。
具体而言，应从以下几个方面去着手：
1.未付出货款，先取得对方开具的发票。
2.使销售方接受托收承付与委托收款的结算方式，尽量让对方先垫付税款。
3.采取赊销和分期付款方式，使销售方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间。
4.尽可能少用现金支付。
以上结算方式的筹划不能涵盖采购结算方式筹划的全部，但是延期付款是采购结算方式税收筹划的核心，同时，企业不能损害自身的商誉，丧失销售方对自己的信任。
企业产品销售的具体形式是多种多样的，但总体上有两种类型：现销方式。