增值税计算例题1
税法例题习题
第二章增值税法【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为多少？【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
增值税应纳税额的计算1
增值税应纳税额的计算首先要知道三种情况（三大基本公式）•一般纳税人：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额•小规模纳税人或销售特殊货物：应纳税额=当期销售额×征收率•进口货物进口环节：应纳税额=组成计税价格×适用税率增值税应纳税额的计算一般纳税人：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额•当期销项税额=当期销售额×适用税率•当期进项税额=①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税+②上月结转来的未抵扣完的进项税小规模纳税人或销售特殊货物：应纳税额=当期销售额×征收率进口货物（进口环节）：应纳税额=组成计税价格×适用税率增值税计算专题1、增值税的计税依据——销售额的确定2、一般纳税人销项税额的确定3、一般纳税人进项税额的确定4、应纳税额的计算5、出口退税的计算销售额的确定1、增值税的计税依据——销售额，①指的是不含税的销售额，通常在在考试题目中会明确告知“含税”或“不含税”；②如果未明确告知“含税”或“不含税”，则看关键词，如“增值税专用发票注明的销售额”就是不含税的销售额，“普通发票注明的金额”是含税的销售额，直接销售给消费者个人所取得的收入是含税的销售额。
③含税的销售额必须换算为不含税的销售额，具体方法：一般纳税人——不含税的销售额＝含税的销售收入（1+税率）小规模纳税人——不含税的销售额＝含税的销售收入（1+征收率）举例1•某公司为增值税一般纳税人，2008年1月销售钢材一批，开出增值税专用发票，注明销售额8000元，税额为1360元；另开出一张普通的发票收取包装费117元。
要求：计算该公司1月份增值税销售额。
销售额＝ 8000＋117/（1＋17%）＝8100（元）举例2•某百货公司为增值税一般纳税人，2008年2月从农业生产者处购进免税农产品大米3000公斤，取得收购凭证注明的收购款为5000元；当月销售大米一批，开出普通发票注明的销售款4000元；另销售家电取得含税销售额20000元，未开任何发票。
增值税例题1 文档【范本模板】
甲企业（增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。
2014年2月，甲企业发生下列经营业务：（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元.向个人零售白酒5吨，取得销售额11。
7万元。
（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品),同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场价格.（3）采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商,甲企业本月实际收取不含税货款50万元。
（4)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元,双方互开了增值税专用发票。
同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修.（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款400000元，另外收取包装物押金20000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117000元，另外收取包装物押金10000元。
合同约定，丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（6）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(7）向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1.91万元，取得运输公司(增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票;购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。
向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5％，经查属于非正常损失.月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30%发生毁损。
当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。
增值税会计习题-(1)
增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。
2016年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。
2016年5月企业发生的主要经济业务如下〔1〕5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
〔2〕企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元〔公允价〕，增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
〔3〕向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
〔4〕5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。
〔5〕5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。
〔6〕5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
〔7〕从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.3万元，货物已验收入库。
二、不允许抵扣的进项税额的会计处理〔1〕某企业购入用于管理人员使用的小汽车3辆，价款共2000000元，增值税340000元，款项全部支付。
〔2〕企业购入工程用物资一批，价款10000元，增值税1700元，款项全部支付。
土地增值税例题以及计算过程
土地增值税例题以及计算过程土地增值税，这个词听起来有点儿复杂，其实简单得很。
你想象一下，咱们买了一块地，过了些日子，这块地的价值蹭蹭往上涨，结果相关部门就会来找你要一部分增值的税。
这可不是空穴来风，这可是有依据的哦。
就拿小明的故事来说吧，他买了一块地，花了50万，过了几年，地价涨到了100万。
这时候，他心里美滋滋，但别忘了，相关部门可不会让你全都带走。
这增值税是怎么计算的呢？其实很简单。
先来看看，小明买地的时候花了50万，这个叫做购置成本。
然后，地价涨到100万，增值部分就是100万减去50万，也就是50万。
这可不是结束，相关部门要根据这个增值部分收税。
按照当前的规定，土地增值税的税率一般在30%到60%之间，具体还得看具体情况。
要是我们按50%来算，小明得缴纳的税就是50万乘以50%，也就是25万。
想象一下，小明一边心疼自己口袋里的银子，一边想着：“这税收真是个无底洞啊。
”不过，相关部门收这个税也是为了发展城市，建设公共设施，想想那些漂亮的公园和宽敞的马路，心里多少能平衡一下。
不过，咱们也不能光心疼小明，来看看他的算计。
毕竟这笔税款是要提前考虑的，买地的时候就得心里有数，别到时候一拍脑袋，结果钱不够花。
哎，有时候我在想，土地增值税其实就像咱们生活中的一些小插曲。
你买了个新手机，过了一年觉得自己真是捡了个便宜，结果发现更新换代的速度比你想象的还快。
生活嘛，总是给你惊喜，也给你小小的教训。
这不，小明一开始也没想那么多，结果现在被税务局盯上了。
他心里想：“哎呀，这才是真正的坑啊！”相关部门收税也是有道理的，毕竟咱们的社会需要维持运转，要不然城市怎么会发展呢？小明在交了税之后，还是心情不错的，毕竟他的地价值上涨了，未来还有更多的可能性在等着他。
他常常跟朋友们说：“这增值税就像个调皮的孩子，虽然让人心烦，但没办法，总得面对。
”生活就这样，一波三折，但每次的经历都会让人更加成熟。
所以说，买地之前，得好好做功课，别等到事情发生了，才后悔莫及。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
增值税计算公式及举例
增值税计算公式及举例增值税是一种按照增值的方式计征的消费税，适用于商品生产与流通环节的每一个阶段。
增值税计算公式是由增值税税率和增值税销售额相乘得出。
其中，增值税税率是由税务部门根据国家相关政策规定，针对不同的行业和商品制定的，常见的增值税税率有：3%、6%、9%、13%。
而增值税销售额是指纳税人在一定时期内实际销售商品或提供应税劳务的额度。
举例1：公司生产并销售商品，当月销售额为100,000元，增值税税率为13%。
增值税=0.13×100,000=13,000元举例2：餐饮店天的销售额为10,000元，增值税税率为6%。
增值税=0.06×10,000=600元需要注意的是，在计算增值税时，可能会存在免税、减免或抵扣等情况，这些情况会根据国家相关政策的规定进行处理。
此外，增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指在纳税人的应税销售额上减去进项税额，剩余的金额作为应税额，再按照增值税税率计算税额。
简易计税方法是指按照一定的税率和税额计算方法进行征收，主要适用于小规模纳税人，其计税方法包括差额征税法和销售额征税法。
差额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，然后再减去一定比例的销项税额，剩余的金额作为纳税额。
销售额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，没有进项税额的抵扣。
以一个具体的例子来说明增值税的计算方法和计税方法：电子产品公司在6月销售了100台电视机，单价为1,000元，增值税税率为13%，该公司的进项税额为5,000元。
根据一般计税方法，该公司的销售额为100×1,000=100,000元。
应税额=销售额-进项税额=100,000-5,000=95,000元。
增值税=应税额×增值税税率=95,000×0.13=12,350元。
如果该公司采用差额征税法，按照国家相关政策规定的比例计算，假设该比例为10%。
2021年经济法基础之第19讲_增值税的征税范围(2)、一般纳税人应纳税额的计算(1)
第一单元增值税的征税范围考点05：混合销售与兼营（★）（P127）1.混合销售（1）一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
（2）从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照“销售货物”缴纳增值税。
（3）其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照“销售服务”缴纳增值税。
【解释1】混合销售是针对同一个客户的同一项（次）销售业务中，同时涉及货物和应税服务且二者存在因果关系，货物销售款和服务价款是同时收取的，在财务上难以分别核算。
【解释2】自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）。
A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品B.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务【答案】ABCD2.兼营（1）兼营是指纳税人的经营中既包括销售货物或者劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产。
【解释】这些业务并不发生在同一项业务中且无因果关系，也不一定针对同一个客户，收取的款项在财务上可以分别核算。
（2）纳税人发生兼营行为，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或者征收率。
考点06：小规模纳税人（★★）（P120）1.小规模纳税人的界定（1）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
（2）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人。
（3）年应税销售额超过规定标准（500万元）的其他个人（除个体工商户以外的其他个人），只能为小规模纳税人。
【例题·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
出口增值税计算公式举例(3篇)
第1篇一、概述出口增值税是指企业出口货物或提供出口劳务时，按照国家规定缴纳的增值税。
出口增值税的计算公式是增值税计算的基础，对于企业来说，正确计算出口增值税具有重要意义。
本文将结合具体案例，详细阐述出口增值税的计算公式及其应用。
二、出口增值税计算公式出口增值税计算公式如下：出口增值税 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指企业出口货物或提供出口劳务所取得的收入。
2. 税率：指国家规定的出口增值税税率。
3. 进项税额：指企业在购进货物或接受出口劳务过程中，已经缴纳的增值税。
三、案例解析以下通过具体案例，对出口增值税计算公式进行解析。
案例一：某企业出口一批货物，销售额为100万元，出口退税率为9%，进项税额为8万元。
根据出口增值税计算公式，计算如下：出口增值税 = 销售额× 税率 - 进项税额出口增值税 = 100万元× 9% - 8万元出口增值税 = 9万元 - 8万元出口增值税 = 1万元案例二：某企业出口一批货物，销售额为200万元，出口退税率为13%，进项税额为15万元。
根据出口增值税计算公式，计算如下：出口增值税 = 销售额× 税率 - 进项税额出口增值税 = 200万元× 13% - 15万元出口增值税 = 26万元 - 15万元出口增值税 = 11万元四、注意事项1. 出口退税率的确定：出口退税率的确定依据国家规定，企业应关注相关政策变化。
2. 进项税额的确认：企业在计算出口增值税时，应确保进项税额的真实性、合规性。
3. 增值税专用发票的使用：企业在购进货物或接受出口劳务时，应取得增值税专用发票，以便正确计算进项税额。
4. 出口退（免）税申报：企业应按照规定及时申报出口退（免）税，确保税收优惠政策得到落实。
五、总结出口增值税计算公式是企业在出口业务中必须掌握的重要知识点。
通过对出口增值税计算公式的学习和应用，企业可以正确计算出口增值税，享受国家税收优惠政策，提高出口竞争力。
增值税的计算公式及举例
增值税的计算公式及举例增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。
在大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。
在这篇文章中，我们将介绍增值税的计算公式及举例，帮助大家更好地理解增值税的计算方式。
增值税的计算公式。
增值税的计算公式可以用以下简单的数学公式来表示：增值税 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务时所获得的收入总额，增值税率是政府规定的税率，进项税额是企业在购买原材料或者从其他企业购买商品时支付的增值税。
举例说明。
为了更好地理解增值税的计算方式，我们举一个简单的例子来说明。
假设某企业在某一年内的销售额为100万元，增值税率为17%，进项税额为10万元。
那么根据上述的计算公式，该企业需要缴纳的增值税可以通过以下步骤来计算：首先，计算销售额×增值税率，即100万元× 17% = 17万元。
然后，计算进项税额，即10万元。
最后，将第一步和第二步的结果相减，即17万元 10万元 = 7万元。
所以，该企业在这一年内需要缴纳的增值税为7万元。
在这个例子中，我们可以看到，增值税的计算方式是相对简单的，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。
总结。
增值税是一种重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。
在计算增值税时，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。
希望通过本文的介绍，读者能够更好地理解增值税的计算方式，并且能够在实际操作中更加灵活地运用增值税的计算公式。
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【例1】某药厂为增值税一般纳税人，11月发生如下业务：
（1）购进A原料药用于应税药品生产，专用发票注明价款20000元，增值税3400元；
（2）购进B原料药用于免税药品生产，专用发票注明价款30000元，增值税5100元；--不计入进项税
（3）购进隔离工作服用于应税和免税药品生产，专用发票注明价款10000元，增值税1700元；分别计算1700*（120000+12000）/（120000+12000+10000）
（4）委托加工原料药用于应税药品生产，取得的专用发票上注明的加工费为2000元，增值税340元；
（5）销售应税甲产品10箱，单价12000元，取得不含税收入120000元；
（6）将自产甲产品1箱发给职工，生产成本5000元；
（7）销售免税药品收入10000元。
要求:计算药厂当期应纳的增值税
【答案】
（1）销项税额
=（120000+12000）×17％=22440（元）
（2）可抵扣进项税额
=3400+1700×132000÷（132000+10000）+340
=5320.29（元）
（3）应纳增值税
=22440-5320.29=17119.71（元）
【例2】某食品加工厂2009年×月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦，开具农产品收购凭证，收购价款200000元。
并支付运输公司运输费用10000元，(200000×13%+10000×7%)取得了运费结算单据。
（2）上述收购的大麦验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费6000元，进项税金1020元，取得了增值税专用发票。
（3）购进一台新生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为80000元和13600元；同月将5台使用过的计算机（为2009年后购进，扣除折旧后的净值为8000元）对外销售，开具普通发票金额为10000元；将一辆使用过的小货车（为2009年后购进，原值为60000元，已提折旧10000元）转入企业下属的运输队用于对外运输服务（60000-10000）×17%=32820（元）。
（4）生产面粉100吨，销售90吨，每吨不含税单价2000元，共计取得销售额180000元；将1吨面粉发给职工作为福利。
（180000+2000）×13%
（5）生产夹心饼干销售，含税销售额117000元117000÷1.17×17%。
要求：计算该食品厂当月应纳增值税额。
【答案】
（1）销项税额
=10000÷1.17×17%+（180000+2000）×13%
+117000÷1.17×17%=42113（元）
（2）可抵扣进项税额
=200000×13%+10000×7%+1020+13600
-（60000-10000）×17%=32820（元）
（3）应纳税额=42113-32820=9293（元）
【例3】某外贸公司，2009年×月，经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国口岸前发
生的运输费用9万元，保险费用2万元。
向海关缴纳了相关税
款，并取得完税凭证（专用缴款书）。
公司委托运输公司将小
轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得
了运输公司开具的运费结算单据。
当月售出24辆，每辆取得
含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。
要求：计算该公司本月应纳的增值税。
(小轿车关税税率60％、增值税率17％、消费税率15％。
)
【答案】
（1）进口环节应纳增值税
=（30×15+9+2）×（1+60%）÷（1-15%）×17%
=147.51（万元）
（2）销售环节应纳增值税
销项税额=24 ×40.95 ÷（1+17%）×17%
=142.8（万元）
进项税额=（147.51+9 ×7%）÷30 ×28
=138.26（万元）
应纳税额=142.8-138.26=4.54（万元）。