销售团队业绩倍增 附件：极简现金流量表
现金流量表-绩效专员培训
1.经营活动产生的现金流量质量分析 一般来说，当企业经营活动的净现金流量为正数时，表明企业所生产的产品适销对路、市场占有率高、销售回款能力较强，同时企业的付现成本、费用控制在较适宜的水平上；反之，则需要加强控制。 但也要辩证地看待经营活动现金流量为负数的情况。 经营活动产生的现金流量大于零，但不足以补偿当期的非现金消耗性成本 。 经营活动产生的现金流量大于零，并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余 从上面的分析可以看出，企业经营活动产生的现金流量，仅仅大于零是不够的。企业经营活动产生的现金流量要想对企业作出较大贡献，必须在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余的状态下运行。
4.1.1 现金流量总量分析
4.1.1 现金流量总量分析
*
2.投资活动产生的现金流量质量分析 一般来说，投资活动的净现金流量为负数，则表明企业扩大再生产的能力较强、产业及产品结构有所调整、参与资本市场运作、实施股权及债权投资能力较强；反之，则表明企业资本运作收效显著、投资回报及变现能力较强。如果大额变卖固定资产，则表明企业产业、产品结构将有所调整，或者未来的生产能力将受到严重影响、已经陷入深度的债务危机之中。
现金流量表重要项目分析 –经营活动产生的现金流量
案例： 银广夏曾发布公告称，其子公司天津广夏在1999、2000年度向德国诚信公司出口萃取产品达5610马克（约2.2亿元人民币）、1.8亿马克（约7.2亿元人民币）。天津广夏因此在1999年创造的利润占银广夏的75%以上，2000年更是几乎囊括了银广夏的全部利润。如果天津广夏真有如此大的出口量，按照现行税法，应向有关部门办理至少几千万的出口退税，并在财务报表上体现出来。但事实是，在银广夏的年报里根本找不到出口退税的项目。《财经》记者从天津进出口退税分局查实：天津广夏从未办理过出口退税。最后，《财经》记者在天津海关查到了最关键的证据：天津广夏1999年度出口额仅480万美元，2000年度更是只有3万美元。这表明其所宣称的1999年出口5610马克、2000年出口1.8亿马克的说法纯属编造，银广夏在过去两年间创造的“巨额利润”神话，完全是一个骗局。
现金流量表模板
其中：购买子公司所支付的现金 21
支付的与其他与投资活动有关的现金 22
现金流出小计
23
金额
××企业年度会计报 现金流量表
××企业年度会计报表 现金流量表
项目 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿分还配债股务利所、支利付润的或现偿金付利息所支付的 现金 支付的其他与筹资活动有关的现金金额 Nhomakorabea额单位: 元
项目 预提处费置用固的定增资加产（、减无：形减资少产）和其他长 期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
编制单位:极地兰晨
项目
行次
一、经营活动产生的现金流量：
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
4
现金流入小计
5
购买商品、接受劳务支付的现金
6
支付给职工以及为职工支付的现金
7
支付的各项税费
8
支付的其他与经营活动有关的现金
9
现金流出小计
10
经营活动产生的现金流量净额
行次 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69
现金流量表分析(PPT42页).pptx
单元实训二 企业现金流量比率分析
❖ 实训目标与技能要求： ❖ 本实训目标是培养学生对企业现金流量比率进行分析的能力。
其技能要求是： ❖ 1、掌握企业现金流量比率分析指标的计算。 ❖ 2、能够灵活运用企业现金流量比率分析方法对案例进行分
第一节 企业现金流量质量分析
一、经营活动产生的现金流量质量分析
（一）经营活动产生的现金流量净额小于零 （二）经营活动产生的现金流量净额等于零 （三）经营活动产生的现金流量净额大于零 （四）经营活动现金流量净额与净利润对比分析 二、投资活动产生的现金流量质量分析 （一）投资活动产生的现金流量净额小于零
现金流量趋势定比分析，是将各年现金流量 的增减额与某一固定时期的现金流量水平进行对 比，反映企业各期现金流量与固定时期对比的总 增长变化情况。【例5-2】
三、现金流量趋势环比分析
现金流量趋势环比分析，是将各年现金流量 的逐期增加额，与其前一年的现金流量水平进行 对比，反映企业各期现金流量比其前一期增长变 化的情况。 【例5-3】
每股经营现金流量=（经营活动现金净流 量-优先股股利）/发行在外的普通股数
（例5-12演示）
（三）全部资产现金回收率
❖ 全部资产现金回收率是经营活动现金净流量 与全部资产的比值，说明企业资产产生现金 的能力。其计算公式是
❖ 全部资产现金回收率=经营活动的现金净流量 /全部资产×100
❖ （例5-13演示）
二、启明星现金流量结构计算表
年份
99年 00年 01年 02年 03年
经营活动现金净流量 176.4 59 -88
109
投资活动现金净流量
-5.7 28 107
筹资活动现金净流量
54.4 -6.4 204
现金流量表模板
-
事业单位、社会团体、民办非企业单位-民间非营利组织会计制度-现金流量表
民间非营利组织会计制度——现金流量表
会民非03表 编制单位： 项目 一、业务活动产生的现金流量： 接受捐赠收到的现金 收取会费收到的现金 提供服务收到的现金 销售商品收到的现金 政府补助收到的现金 1 2 3 4 5 6 7 收到的其他与业务活动有关的现金 8 9 10 11 12 现金流入小计 提供捐赠或者资助支付的现金 支付给员工以及为员工支付的现金 购买商品、接受服务支付的现金 13 14 15 16 17 18 支付的其他与业务活动有关的现金 19 20 21 22 现金流出小计 业务活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产和无形资产所收回的现 金 25 26 27 28 29 23 24 年度 行次 上年金额 金额单位：元（列至角分） 本年金额
收到的其他与投资活动有关的现金
30 31 32 33
现金流入小计 购建固定资产和无形资产所支付的现 金 对外投资所支付的现金
34 35 36 37 38
-
-
支付的其他与投资活动有关的现金
39 40 41 42
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 借款所收到的现金
43 44
-
-
45 46 47
收到的其他与筹资活动有关的现金
48 49
现金流入小计 偿还借款所支付的现金 偿付利息所支付的现金
50 51 52 5金
55 56 57
现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额
58 59 60 61
财务现金流量表
项目
一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金金流量： 收回投资所收到的现金 其中:出售子公司所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 其中：购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
行次
35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68
单位:元
金额
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
金额
现金流量表
项目
四、汇率变动对现金的影响： 五、现金及现金等价物净增加额： 补充资料： 1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 加:*少数股东损益 减：*未确认的投资损失（以“+”号填列） 加:计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用推销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
现金流量表简易编制法
2010年度 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 会计机构负责人： 会计主管：
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 其中：购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 单位负责人:
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
2010年度 目 行次 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 — —
-20,922,793.35 -0.00 1,108,993.90 41,514,492.53 21,481,507.65
编制单位：A公司 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 其中：出售子公司所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
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快速编制现金流量表附表的方法一、现金流量表附表的会计平衡公式①资产=负债+所有者权益②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产③负债=经营性负债+其他负债④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润将②、③、④代入①得广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润移项得：广义现金=本年利润+经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初)进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)-其他资产增加额(期初-期末)此公式，就是现金流量表附表的调整的来源，以及相关原理，只不过此现金净流量，为全部的现金净流量，而附表要求的是调整为经营性现金净流量。
依据公式⑤，将现金流量公式表达为经营性现金流量，如下所示：⑥经营性现金流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)±调整项目二、调整项目说明1.调增项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类费用，对净利润有降低的影响额，涉及的科目主要有：财务费用、营业外支出、其他业务支出等，如：为在建工程发生的财务费用，会计处理时，是计入当期的“财务费用“，但因其不是经营性活动，属于投资性活动，故应调增2.调减项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类利得，对净利润有增加的影响额，涉及的科目主要有：其他业务收入、营业外收入等，如：固定资产处置时产生的净收益，会计处理时，是计入当期的“营业外收入“，使当期净利润增加，但因其不是经营性活动，故应调减从公式⑥，我们可以得出，对其运用，是否与主表能够保持逻辑关系的准确性，关键在于我们日常会计处理，对会计科目的运用，即：如何区分经营性会计科目与非经营性会计科目，以及会计科目对应的现金流量项目，一般地讲，经营性会计科目，对应的是经营性现金流量项目，但也有特例，例如：购入固定资产形成的负债，此负债，不属于长期负债，因此，不可能在“长期应付款“中进行处理，而是属于流动负债—一般情况下，我们会在”其他应付款“中进行处理(从此处我们也可看出流动资产与流动负债的会计科目并不一定全部是经营性现金流量的会计科目)，对此情况，我们应在其他应付款下设置二级科目—如：“非经营性应付款”，在“经营性应付项目增加”的现金流量表处理时，将此“非经营性应付款”因素赐除。
现金流量表项目详细说明及操作指南
现金流量表项目详细说明及操作指南概述现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示公司在特定时期内的现金流入和流出情况。
本文档旨在提供有关现金流量表项目的详细说明和操作指南。
项目详细说明现金流量表由三个主要部分组成：现金流入、现金流出和净现金流量。
现金流入现金流入部分记录和统计公司在特定时期内获得的现金。
这些现金可能来自销售产品或提供服务的收入、投资回报、借款等各种来源。
现金流入的详细记录对于公司的财务分析和决策至关重要。
现金流出现金流出部分记录和统计公司在特定时期内支出的现金。
这些现金可能用于支付供应商和员工的工资、购买固定资产、偿还债务、支付利息等。
准确记录现金流出情况有助于公司控制开支、制定预算和管理财务风险。
净现金流量净现金流量是现金流入和现金流出的差额。
它表示公司在特定时期内的现金增加或减少情况。
正的净现金流量意味着公司有现金增加，负的净现金流量则表示公司有现金减少。
净现金流量的计算有助于评估公司的偿债能力和经营状况。
操作指南以下是一些操作指南，帮助您有效地记录和维护现金流量表。
1. 开始日期和结束日期：确定每个现金流量表的时间范围，通常是一个月或一个财务年度。
2. 现金流入记录：记录所有现金流入项目，分类清楚并准确填写金额。
3. 现金流出记录：记录所有现金流出项目，包括各种支出和支付的金额。
4. 计算净现金流量：根据现金流入和现金流出的金额，计算净现金流量。
5. 审查和分析：审查现金流量表，确保所有项目都正确记录，并进行必要的分析和解释。
6. 制定决策：根据现金流量表的分析结果，制定相应的财务决策，如调整预算、优化资金使用等。
请注意，以上只是一些建议的操作指南，具体应根据公司的具体情况和要求进行调整和实施。
结论现金流量表对于公司的财务管理至关重要。
通过准确记录和分析现金流量，公司能更好地掌握财务情况并做出相应的决策。
希望本文档提供的详细说明和操作指南能帮助您更好地理解和运用现金流量表。
现金流量表编制模板
投资活动产生的现金流量-收回投资所收到的现金 投资活动产生的现金流量-取得投资收益所收到的现金 投资活动产生的现金流量-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 投资活动产生的现金流量-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 投资活动产生的现金流量-收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资活动产生的现金流量-投资所支付的现金 投资活动产生的现金流量-取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 投资活动产生的现金流量-支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 过渡表现金及现金等价物交净增加额 现金流量表(附注）
销售业绩倍增ppt课件
课程大纲
第一章：销售人员的自我认知 第二章：对客户的了解和认知 第三章：以问题为中心的销售流程 第值提案
如果使用…… 便能拥有…… 可以改善……
鉴别顾客资格
• 潜在顾客是否有需求欲望？ • 潜在顾客是否有能力购买？ • 潜在顾客是否有决定购买的权力？
为什么老客户这么重要：降低5%老客户流失带来的利润增长
100% 90% 80%
85%
75%
70% 60% 50% 40% 30% 20%
30%
稳重型
长
处：耐心与合作
激 发 动 力：传统实践
害
怕：对抗和变化
趋
向：不够决定
愿
望：欣赏和稳定
希 望你能 够：对他们的情感保持敏感
恢 复 需 要：自由时间
缺
陷：缺乏决心
“协调专家”问“怎么样？”
谈判身体语言的识别
扫描
聚焦
放大
分析
判定
课程大纲
第一章：销售人员的自我认知 第二章：对客户的了解和认知 第三章：以问题为中心的销售流程 第四章：解决方案销售的有效技巧
向：紊乱无组织
愿
望：灵活和自由
希 望你能 够：承认他们的观点/成就
恢 复 需 要：社会时间
缺
陷：被动
“交流专家”问“谁？”
谨慎型
长
处：精确和细致
激 发 动 力：“把事情做好”
害
怕：工作遭到批评
趋
向：过于重要
愿
望：逻辑方法
希 望你能 够：接受他们的想法
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1月2月3月4月5月6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金(元)462462564616547342
经营活动现金流入小计(元)462462564616547342
购买商品、接受劳务支付的现金(元)146146178194173108
支付给职工以及为职工支付的现金(元)317198356277277356
支付的各项税费(元)231426202026
经营活动现金流出小计(元)486358561492470490
经营活动产生的现金流量净额(元)-24104412477-148
五、现金及现金等价物净增加额:
现金及现金等价物净增加额-24104412477-148
期初现金及现金等价物余额0-248083207284
期末现金及现金等价物余额-248083207284136
2018年432270486378378486
2019年576360648504504648
8%5%9%7%7%9%
7月8月9月10月11月12月
616479479616479479
616479479616479479
194151151194151151
277277356356436475
202026263235
492449534577618661
12430-5539-140-182-48
12430-5539-140-182
136260290235274134
260290235274134-48
378378486486594648
504504648648792864
7%7%9%9%11%12%