民营上市公司内部控制信息披露研究——以浙江省为例
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例目录目录 (1)摘要： (3)关键词： (3)1绪论 (4)1.1选题背景与研究意义 (4)1.1.1选题背景 (4)1.1.2研究意义 (4)1.2研究综述 (5)1.2.1国外研究综述 (5)1.2.2国内研究综述 (6)2公司治理行为主体与内部控制的相关理论 (6)2.1公司治理行为主体相关理论 (6)2.1.1公司治理的释义 (6)2.1.2公司治理行为主体的构 (7)2.2内部控制信息披露的相关理论 (8)3阿里巴巴公司治理结构与内部控内部控制制现状、问题与原因分析 (9)3.1阿里巴巴公司简介 (9)3.2 阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状 (10)3.2.1内部环境 (10)3.2.2风险评估 (10)3.2.3控制活动 (10)3.2.4信息与沟通 (10)3.2.5内部监控 (11)3.3 阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题 (11)3.3.1公司治理结构不完善 (11)3.3.2风险意识不强 (12)3.3.3信息与沟通不足 (12)3.3.4对子公司内部控制的监督管理不足 (12)3.4 存在问题的原因分析 (13)3.4.1控制活动执行不力 (13)3.4.2信息传递渠道不畅 (13)3.4.3高素质员工比例较小 (13)3.4.5内部审计不独立 (13)4 阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究 (13)4.1改善内部环境，完善企业文化 (13)4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14)4.3控制活动建设 (14)4.4改善对子公司的控制方式 (15)参考文献 (15)摘要：公司治理与内部控制存在着内在的、密切的联系。
既相互影响又相互促进，两者在公司经营的过程中无法隔离。
本文通过阿狸巴巴电子商务公司为例，系统的介绍了阿里巴巴的治理控制、管理控制等等，针对其存在的现状及问题进行概况，并根据问题提供的积极的促进建议。
独立董事和董事会结构_股权结构研究_以浙江省上市公司为例
一 引言
目前, 中国企业特别是上市公司的治理结构 不完善, 内部人控制现象严重, 上市公司在大股东 和管理层的操纵下屡屡出现财务欺诈现象及违规 关联交易现象, 侵害了投资者利益, 在一定程度上 引发了投资者对上市公司的信任危机, 也导致中 国证券市场资源配置功能丧失了效率。中国上市 公司治理的不规范和不完善, 已引起各界的高度 关注和反思。为此, 2001 年 8 月, 中国证券监管委 员会正式颁布了《关于在上市公司建立独立董事 的指导意见》( 以下简称《指导意见》) , 要求境内的 上市公司建立独立董事制度, 试图改善中国上市 公司的治理结构, 保护投资者利益。
三 研究内容和研究方法
本文的研究是基于以下两个问题展开的。自 2001 年中国证券监管委员会发布《指导意见》要 求上市公司增设独立董事制度以来, 中国上市公 司的董事会结构是否发生了显著的变化? 推行独 立董事制度受到董事会结构和股权结构中的哪些 因素的影响, 独立董事是否能改善内部人控制问 题从而保护投资者利益?
对模型1ols结果的残差进行white检验表明存在异方差现象同时为了尽可能的保证参数估计的一致性排除其他未知形式的异方差的影响故我们采用的是wls法结合异方差一致协方差white估计black的倒数对模型12模型ols结果的残差进行white检验表明不存在明显的异方差现象但为了尽可能的保证参数估计的一致性并排除其他未知形式的异方差的影响故我们采用的是异方差一致协方差white估计white1980世界经济独立董事和董事会结构股权结构研究
* 邵少敏: 浙江大学经济学 院 金信证券公司; 吴沧澜: 浙江 大学管理 学院 浙江杭 州浙大路 38 号 浙 江大学玉 泉校 31 区 1135 舍 310027, 电 子信箱: w ucanglan @ vip. sina. com ; 林伟: 浙 江大学经济学院。
公司治理结构对我国上市公司自愿性信息披露影响的实证研究——以信息技术行业为例
（ 中南财言
信息 披 露 是 投 资 者 和 上 市 公 司之 间 的一 种 沟 通 方 式 ．它能 够 缓 解 公 司与 外 部 投 资 者 之 间 的 信 息 不 对 称 情 况 ，提 高 公 司价 值 。尤 其 是 自愿性 信 息 披 露 能 更 好
内部 因 素 两 方 面 来 考 虑 。对 于 上 市公 司 自身 来 说 ，公
二 、实 证 研 究假 设
地 反 映公 司动 机 ，对 于 资 本市 场 功 能 的 发 挥 有 着 十 分
重要 的 意义 。 因此 如 何 提 高 自愿 性 信 息 披 露水 平 也 越 来 越 受 到各 国监 管 机 构 及 上 市 公 司 的 重 视 。 我 国证 券 监 管 部 门 从 ２ ０ ０ ０年 开 始 鼓 励 上 市 公 司 披 露 所 有 可 能对 利 益 相 关 者 决 策 产 生 实 质 性 影 响 的信 息 ． 而从 ２ ０ ０ ２年 开 始 ，监 管 当局 更 是 出 台 了一 系 列 鼓 励 自愿性 信息 披 露 的 文 件 ，从 而 促 进 了我 国上 市 公 司 自愿性 信 息 披 露 工 作 的 长 足 发 展 。但 是 ， 由于 起 步 较 晚 ．我 国上 市 公 司 的 自愿 性 信 息 披 露 仍 存 在 不 少 欠 缺 。 从 披露 内 容上 看 ，～ 些 对 于 国 外 上 市 公 司 而 言 已 经 很 成 熟 的 信 息披 露 项 目 ，如盈 利 预 测 和 未 确 认 的无 形 资 产 （ 人 力 资 源 因素 、商 誉 等 ） 如 ，我 国上 市 公 司
公 司 治 理 结 构 对 我 国上 市 公 司 自愿性 信息 披 露 影 响 的实证 研 究
以信 息 技 术 行 业 为 例
上市公司年报内部控制信息披露状况研究——来自沪深A股上市公司的经验证据
披 露 的 内容 与格 式准则 第 ２号＜ 年度 报告 的 内 容 与格 式 ＞ （ Ｏ １年 修 订 稿 ） 的规 定 。但 这 ２０ 》 份《 年报 准则 》 中涉及 内部控 制信 息披 露 的规 定 只是 为 了帮 助 说 明公 司 依法 运 作情 况 ， 是 针 不 对 上 市 公 司 内部 控 制信 息披 露 问 题 的专 项 规
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北 方 工 业 大 学 学 报
第 ２ 卷 １
李 明辉 、 海 、 夕奎 （ Ｏ ３ 调 查 了 ２ ０ 何 马 ２０） Ｏ１
依据 ２ Ｏ ０ １年证监会 和 ２ ０ Ｏ ６年上 交所 的两 份 规 定 ， 全 部 样 本 划 分 为 ５类 进 行 统 计 将
分 析 ①：
年沪深 两市 Ａ 股 上 市 公 司年 报 中内 控信 息 披
范 。“ 然 事 件 ” 后 ， 多 国 家 和 地 区 都 在 不 安 之 许 同 程 度 上 对 企 业 内 部 控 制 的 评 价 及 报 告 提 出 要
报 内部 控 制信 息 披 露 的分 布 规律 ， 对 年报 内 并
部控 制信 息披 露与非 标准 审计 意见 的相关关 系
进行 统计分 析 。
露 的状 况 。他 们 发 现 ， ４家 商 业 银 行 、 券 除 证
公司外 ， 两市 １ｌ ７家上 市 公 司 中有 ８ Ｏ家 上 ４ ８
市公 司（ ６ ９ ） 露 了内部 控 制信 息 。但 在 ７．９ 披
仅遵从 规定 ， 指定 位 置 中披 露 有关 内部 在
控 制 信息 的公 司 ， 为 “ 合 规披 露 ” 本 ， 归 仅 样 记
度 报 告 中内部 控 制信 息 的 披 露要 求 ， 于 中 国 源
证监会 ２Ｏ Ｏ １年 １ ２月 《 开 发 行 证 券 公 司 信 息 公
我国上市公司内部控制信息披露现状及影响因素
浅析我国上市公司内部控制信息披露现状及影响因素摘要：本文通过对我国上市公司的内部控制数据进行分析的基础上，针对我国上市公司内部控制披露方面存在的不足与缺陷，对我国上市公司内部控制的信息披露现状及其影响因素问题进行研究，从而对资本市场进行规范运作，使我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作的加强。
关键词：上市公司内部控制影响因素完善发展为了不断地适应企业经营管理的发展需要，随着经济的快速发展，我国上市公司在经营管理上的一项重中之重的工作内容就是建立切实有效的内部控制制度，在建立内部控制制度的同时，要从企业的实际情况出发，要指出实施内部控制方面所存在的普遍问题并且对其进行有效的分析，最后得出有意义的，有建设性的指导意见。
一、企业内部控制制度的形成随着全球化与资本主义市场的国际化，跨国公司快速的发展，内部控制被企业越来越重视。
内部控制制度能否有效的实施，能否合理保证经营的合规合法，能否保证企业资产的安全以及企业财务报告的准确完整，能否把企业由于财务制度的缺陷所带来的潜在风险控制在可接受的范围之内是企业未来发展所不得不考虑的问题，也对企业的未来发展有着至关重要的意义。
内部控制信息披露是由企业董事会和管理当局对本企业内部控制设计的评估，根据一定的内部控制有效性的评价标准，对其合理性和执行有效性进行评估，并且将评估结果传递给外部信息的使用者。
由此可见，内部控制信息的披露与上市公司的经营现状及前景有着密切的关系，所以，内部控制的信息披露作用越来越受到上市公司的重视。
二、企业内部控制信息披露的现状虽然我国的上市公司近几年来在内部控制信息披露的数量和质量上都大大的提高，但是对于内部控制的整体发展状况却不能使信息的使用者得到满意。
在我国，证监会在对上市公司的内部控制信息披露方面做出了相关规定，相比于一般性质的上市公司，我国对证券公司，上市的商业银行、保险公司在内部控制方面的要求更高。
由于对于一般性的上市公司的规定较简单，从而使得对内部控制信息披露的过程过于形式化，从整体上看，我国内部控制的规定比较完善，但是其中存在很多问题。
茜我国上市商业银行内部控制信息披露问题研究以民生银行为例
A Setiawan 、 H Djajadikerta 、 Majidah （2017）在《Impact of Internal Audit Function on Internal Control Disclosure》文章中提出，企业在内部控制中披露的内部控制存在差异，在高级范畴中被排除在外；内部审计在内部控制中的作用很多；内部审计职能直接影响内部控制的披露。
BK Agyei-Mensah（2016）在《Internal control information disclosure and corporate governance: evidence from an emerging market》文章中提出，每年对年度报告进行单独审查和编码，以获得内部控制信息指数的披露。
首先是进行描述性分析，以提供所检查变量的背景统计数据。
其次是回归分析，这种分析是主要的数据分析方法。
刘俊萍、张露瑶（2017）在《上市商业银行内部控制信息披露研究》文章中提出，商业银行面临着特殊的经营风险，加强银行内部控制建设，做好全面风险管理尤其重要。
内部控制信息披露反映了银行内部控制建设的基本情况，可以用上市商业银行为样本，分析内部控制信息披露中存在的问题，并提出通过转变管理层的内部控制观念、加强监管力度和完善公司治理结构来改善上市银行内部控制信息披露质量。
刘桔林、赵枚辉（2017）在《我国上市公司内部控制信息披露问题探讨》文章中提出，作为上市公司对外披露信息的重要组成部分之一的内部控制信息，很大程度上受到委托代理和信息不对称等的影响，加之有关部门多头管理，对内部控制信息披露监管标准存在差异，多重选择的结果导致披露内容流于形式。
规范内部控制信息披露已势在必行，对政府部门而言，必须健全内部控制的相关法律法规，并加大内部控制信息披露的监管力度; 对上市公司来说，则要不断完善自身的治理机制，明确上市公司内部审计职责等。
姜妍（2017）在《上市银行的内控缺陷信息披露研究—以平安银行为例》文章中提出，目前内部控制缺陷披露的研究进入了瓶颈期，其中很大的原因就是资本市场的信息获取不对称。
民营中小企业内部控制研究以Z公司为例
民营中小企业内部控制研究以Z公司为例一、概述随着中国经济的快速发展，民营中小企业在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，如何确保企业资产的安全、完整和质量，以及财务报告的真实性、合法性和准确性，成为众多民营中小企业面临的重要问题。
本文以Z公司为研究对象，探讨了民营中小企业的内部控制的现状、问题及改进建议，旨在为相关企业提供参考。
随着市场经济的发展和政策支持，民营中小企业的数量不断增加，已成为国民经济的重要组成部分。
与大型企业相比，民营中小企业在内部控制方面往往存在较大的差距。
许多民营中小企业的内部控制体系尚不完善，内部控制意识相对薄弱。
制度建设滞后：不少民营中小企业的内部控制制度尚不完备，缺乏有效的风险管理机制。
执行力不足：尽管部分企业建立了内部控制制度，但在实际操作中却未能严格按照规定执行，导致内部控制流于形式。
缺乏专业人才：许多民营中小企业缺乏专业的财务和管理人才，导致内部控制工作难以有效开展。
管理层面不够重视：部分民营中小企业管理者对内部控制的重视程度不够，缺乏风险防范意识。
Z公司是一家典型的民营中小企业，主要从事机械制造行业。
随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，Z公司意识到内部控制的重要性，并开始尝试建立和完善内部控制体系。
建立内部控制制度：Z公司针对财务管理、人力资源管理、生产管理等业务流程，制定了相应的内部控制制度，并定期进行修订和完善。
加强执行力：Z公司成立了内部控制领导小组，负责监督内部控制制度的执行情况，并定期对各项业务进行审计和评估。
引入专业人才：Z公司积极引进具有专业背景的人才担任财务和管理职务，提高内部控制工作的专业性。
提高管理层认识：通过培训和教育，提高管理层对内部控制的重视程度，增强风险防范意识。
通过以上实践，Z公司的内部控制取得了显著成效。
财务报告的真实性、准确性和合法性得到了保证；资产管理的安全性和完整性得到了维护；业务运营效率得到提高。
会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例
毕业论文民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例专业财务管理学生姓名王宇班级MZ财管091学号0961405116指导教师谷佩云完成日期二零一三年六月民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例摘要:随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。
同时，民营企业在长期的发展过程中，逐渐暴露出诸多问题，其中内控缺失是民营企业存在的最普遍的问题，严重制约了民营企业的发展。
因此，民营企业加强内部控制已成为当前最迫切的问题。
本文在对民营企业内部控制存在的缺陷从而导致的企业经营风险增大、融资难、内部监督机制不健全、利益分配机制失灵等现状进行分析的基础上，对民营企业内控制度缺失的原因进行探讨，并结合民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、及时内部控制评估等措施来建立完善民营企业的内部控制，使民营企业在市场竞争中不断开拓发展，最终实现企业做大做强的目标。
关键词：民营企业；内部控制；对策Private enterprise internal control studyAbstract：With the furtherdevelopment of China'sreform and the advancement ofstate-owned enterprise restructuring,private enterprises have become the important foof national economy growth and promote economic marketization reform of power.At the same time,private enterprises in the process of long-term development,has exposed ma problems,and alsoan urgentneed to strengthenthe internalcontrol.Based on private enterpriseinternalcontroldefectslead to increasedriskof enterprisemanagement, financingdifficulties,internalsupervisionmechanism is not sound,interestallocationmechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of pri enterpriseinternalcontrolsystem,and combined with the actualsituationof privateenterprises,perfectingthe inner c ontrolenvironment and improve the internalauditsupervision,strengthening the internal control assessment information system construc timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control private enterprises in market competition constantly open up development,finally achithe goal of enterprise to do bigger and stronger.Key words:private enterprises,internal；coping strategies；the control目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)一、序言 (1)二、内部控制制度的相关理论 (1)（一）内部控制制度的内涵 (1)（二）内部控制的作用 (2)（三）民营企业改进内部控制制度的必要性 (2)三、民营企业内部控制存在的问题 (3)（一）企业简介 (3)（二）民营企业内部控制存在的问题 (4)四、改进民营企业内部控制的对策建议 (7)（一）完善内部控制环境 (7)（二）强化风险意识，构建风险评估体系 (9)（三）健全内部审计监督 (9)（四）重视组织结构，强化信息系统建设 (10)六、总结 (11)参考文献 (12)致谢 (13)民营企业内部控制问题研究一、序言“十二五”期间，民营经济不仅已成为我国经济发展的主要引擎、解决就业的主要渠道，更是富民的主要形式。
我国上市公司信息披露的内部控制问题
Management经管空间 2012年10月049我国上市公司信息披露的内部控制问题研究①盐城工学院 宋永春摘 要：《企业内部控制配套指引》的发布为中国上市公司内部控制建设提供了具体的操作指引，也表明了监管层对于规范企业内部控制的信心和决心，因此势必推动中国企业尤其是上市公司新一轮的内部控制建设高潮。
本文阐述了内部控制信息披露的研究背景及意义，比较了国内外研究现状，指出了我国目前在内部控制信息披露方面仍然存在的问题，尝试性提出解决措施，并对内部控制报告的主体、范围及披露的时间进行了探索。
关键词：上市公司 内部控制 信息披露 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)10(c)-049-03继2008年6月28日《企业内部控制基本规范》颁布之后， 2010年4月，财政部、证监会、审计署、保监会、银监会五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
它是对新规范的细化，它的制定发布标志着适应我国企业实际情况，“以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的中国企业内部控制规范体系建设目标基本建成。
1 上市公司信息披露内部控制的研究意义内部控制信息披露是企业管理当局自愿或按照既定的披露要求将企业内部控制完整合理性和有效性评价的信息以公开报告的形式提供给利益相关者，供市场理性判断投资价值，以满足利益相关者合法权益的一种行为。
1.1 提升管理水平，提高公司价值公司管理过程中可以采取的控制措施一般包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、资产保护、预算、运营分析和绩效考评等。
除了提升管理水平，良好的内部控制还能够提高公司价值，进一步推动公司发展。
深圳迪博企业风险管理技术有限公司发布的《中国上市公司2008、2009年内部控制白皮书》研究结论表明：资本回报率与内部控制水平呈显著的正相关，即内部控制的加强有助于提高资本回报率。
民营上市公司内部控制研究的开题报告
民营上市公司内部控制研究的开题报告一、选题背景及研究意义随着我国经济的快速发展，民营企业在GDP、就业人数等方面均占有极重要的地位。
面对日益激烈的市场竞争，企业内部控制显得尤为重要。
以民营上市公司为例，由于其特殊的法律地位和融资渠道的限制，其内部控制存在着一系列问题。
众所周知，内部控制是企业自身管理的基础，通过规范企业内部运作流程和各个部门的职责，保证企业风险控制和合规运营。
优秀的内部控制不仅能够提高企业治理和管理水平，增强企业的竞争力和稳健性，同时也有利于为投资者提供准确的财务信息和保护其权益，更好地体现企业的社会责任。
然而，由于我国的审核机制还不够严格，许多民营上市公司在上市后的内部控制建设方面存在缺陷。
比如，一些民营上市公司内部管理混乱、财务记录不完整、内部人员相互勾结等，都有损企业形象和利益，给投资者带来诸多风险。
因此，本研究将以“民营上市公司内部控制”为主题，从理论和实践两个层面，对民营上市公司的内部控制进行深入探讨。
二、研究内容和方法1. 论文的主要研究内容（1）民营上市公司内部控制的概念与特点本章将对民营上市公司内部控制的概念进行界定，并从其研究的实践案例入手，阐述其特点和重要性。
（2）民营上市公司内部控制存在的问题及影响本章将根据实证研究，分析民营上市公司内部控制建设中存在的问题，以及对企业经营和社会影响的负面影响。
（3）提高民营上市公司内部控制质量的措施本章将提出一些针对民营上市公司内部控制建设的措施，包括加强内部审计、规范内部流程和以风险为导向的管理等，提高民营上市公司内部控制质量。
（4）内部控制与公司市值的关系本章将通过实证分析，探讨民营上市公司内部控制与公司市值之间的关系，深入研究其内部控制对公司价值的影响。
2. 研究方法本研究将采用文献法、案例分析法和实证分析法相结合的方法，对民营上市公司的内部控制进行深入研究。
三、论文的创新点和预期结果本研究的创新点在于深入剖析了民营上市公司内部控制的现状和存在的问题，提出了提高民营上市公司内部控制质量的一些方法和措施，并探讨了内部控制与公司市值之间的关系。