我国税种
税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
我国税收制度范文
我国税收制度范文我国税收制度的基本情况可以从税种、税基和税率等方面来进行描述。
我国税种繁多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
税基主要包括企业和个人的收入、利润、消费以及贸易进出口等。
税率的设定则由国家根据经济发展和财政需求来进行调整。
然而，我国税收制度还存在一些不足之处。
首先，税种过多导致纳税人负担较重。
虽然我国在开放以来逐步减少了一些税种，但仍然存在一定的税种重合和冗余情况，增加了纳税人的负担和行政成本。
其次，税制还不够深入和全面。
虽然我国税制取得了一些成果，但仍然存在一些体制机制上的问题，如个人所得税和房地产税立法等依然面临挑战。
再次，税收征管还存在一些难题。
虽然我国税收征管水平不断提高，但仍然面临一些困难，如企业逃税和偷税漏税等问题。
最后，税收政策需要进一步与经济结构和发展方式相适应。
随着我国经济转型和结构调整的推进，税收政策也需要相应调整和配套。
为了完善我国税收制度，可以从以下几个方面来进行努力。
首先，要进一步减少税种，简化税制。
对于一些冗余的税种可以逐步调整或者废除，降低纳税人的负担和行政成本。
其次，要推进税收政策的和优化。
对于税收优惠政策和税收调节政策需要进行评估和调整，确保其能够贯彻落实到位。
再次，要加强税收征管的力度和效果。
加强纳税人教育和宣传，加大对违法违规行为的打击力度，提高税收征管效益。
最后，要加强税收政策的协调性和配套性。
税收政策需要与国家的宏观调控政策相一致，与经济结构和发展方式相适应，确保税收政策的有效实施。
总结起来，我国税收制度在经济发展和社会稳定中发挥着重要作用。
税收制度的完善和健全是税收制度的关键和核心。
通过对我国税收制度的了解和分析，可以加深我们对税收制度的认识，进一步推动税收制度的和进步。
希望我国税收制度能够不断完善，为我国经济发展和社会进步提供坚实的财政保障。
我国现行的税收种类
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
消费税（1）
纳税人：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的 单位和个人。“单位”包括国有企业、股份制企业、外商 投资企业和外国企业等。“个人”是指个体经营者及其他 个人。“境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品 的起运地或所在地在境内。
纳税义务发生时间：① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的， 其纳税义务发生时间为合同规定收款日期的当天；②纳税人采用 预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的 当天；③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费 品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的 当天；④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 (2）纳税人自产自 用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。 (3） 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提 货的当天。 (4）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时 间为报关进口的当天
法律依据：《消费税暂行条例》
营业税（1）
纳税人：在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产的单位和个人。单位，是指国有企业、集体企业、 私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、 军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户 及其他有经营行为的个人。根据全国人大常委会的决定， 单位中还包括外商投资企业和外国企业；个人中还包括在 中国境内有经营行为的外国人 纳税义务发生时间：（一） 纳税人转让土地使用权或者销 售不动产，提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式 的，其纳税义务发生时 间为收到预收款的当天。 （二） 纳税人新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时 间，为 其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额 凭据的当天。 （三）纳税人将不动产或者土地使用权无偿 赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权或土地使 用权转移的当天：
主要税种及税率
主要税种及税率一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收治理体制。
为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。
其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。
国税征管范畴要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。
刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。
税种分类及其基本特征
税种分类及其基本特征税种分类及其基本特征税收是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会稳定、促进经济发展、实现公共福利具有重要意义。
在2023年，我国税种分类及其基本特征得到了深入的整理和梳理，以满足经济社会发展的需要，本文将从税种分类、税收征收方式、税收目的和税负分析等方面论述税种分类及其基本特征。
一、税种分类（一）按税种类型划分：1.间接税：消费税、关税、增值税等2.直接税：企业所得税、个人所得税、财产税、土地增值税等（二）按征收主体划分：1.中央税：消费税、关税、资源税、土地增值税等2.地方税：城市维护建设税、房产税、印花税、车船税等（三）按税收目的划分：1.财政收入型税种：消费税、个人所得税等2.调节经济和社会生活的税种：营业税、增值税、土地增值税等二、税收征收方式（一）按照征收主体划分：1.国税局直接征收2.地方税务局代征（二）按照征收方式划分：1.按计税方法征收：消费税、增值税、营业税等2.按照征收项目计税：车船税、契税等（三）按照税收征收依据划分：1.按品目征收：关税2.按价值征收：城市维护建设税、房产税三、税收目的（一）财政收入型税种这类税种主要是用在财政预算支出方面，是政府经营的收入，是政府财政科目的一种。
财政收入型税种不仅对财政收入的增加有一定作用，而且影响到国民经济各个方面。
（二）调节经济和社会生活的税种这类税种主要是用来进行调节，主要是通过税率的改变和优惠政策的实施来对经济和社会进行调节。
例如：消费税在对某一商品征税的时候，会对其销量和价格产生影响，从而对该商品的市场份额和竞争局面进行调节。
四、税负分析税负是指企业或个人在某一时期内所缴纳的税款占其经济收入的比例。
税负分析是为了评估当前税收制度对个人或企业的影响，从而调整税收制度。
税负可以进行绝对值比较和相对值比较，放在实际情境中进行评价。
总之，在2023年的税种分类及其基本特征中，我们可以看到税种之间的明显界限和差异，这为不同的业务提供了更加完善的税收政策保障。
我国纳税标准
我国纳税标准我国的纳税标准是指根据税法规定，对纳税人的应税所得或者财产进行计税的标准。
纳税标准的制定对于税收征管和社会经济发展具有重要意义。
我国的纳税标准主要包括个人所得税、增值税、企业所得税等各种税种的标准。
首先，个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分。
个人所得税的征收对象是取得所得的个人，其征税标准主要根据个人的收入水平来确定。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税分为7个级距，分别对应不同的税率。
对于不同收入水平的纳税人，适用不同的税率，高收入者纳税比例较高，低收入者纳税比例较低，体现了我国个人所得税的累进税率制度。
其次，增值税是我国重要的间接税种。
增值税是按照货物和劳务的增值额来计税的，其税率一般为3%、6%、9%、13%等不同档次。
对于不同行业和不同产品，适用不同的税率。
增值税的征收主要通过企业来进行，企业按照销售额和进项税额的差额来缴纳增值税。
增值税的征收对于促进经济发展、调整产业结构具有积极作用。
最后，企业所得税是对企业利润进行征税的税种。
企业所得税的税率为25%，对于高新技术企业、小微企业等还可以享受税收优惠政策。
企业所得税的征收主要通过企业利润来进行，企业在经营活动中取得的利润按照税法规定的标准进行计税。
企业所得税的征收对于鼓励企业创新、扩大就业、促进经济增长具有重要意义。
总的来说，我国的纳税标准是根据税法规定，按照税率和税基来确定的。
不同的税种有不同的征税对象和征税标准，但都遵循着公平、公正、合理的原则。
纳税标准的制定对于税收征管和国民经济发展具有重要意义，需要不断完善和调整，以适应社会经济的发展变化。
希望我国的纳税标准能够更加科学合理，为经济社会的发展做出更大的贡献。
流转税是什么？包括哪些税种？
流转税是什么？包括哪些税种？
流转税是什么？
官方的解释流转税就是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
通俗点来讲，流转税，顾名思义可流动转嫁的税收，所以也被称为流转课税、流通税，交税人不一定是实际负税人，最终消费人才是税负承担人。
比如“我交的钱你来买单”，只要东西转手就可以让别人去承担这笔开销。
这样解释流转税，大家都懂吗？那我们接着往下看。
包括哪些税种？
目前我国的流转税包括增值税、消费税和关税三种。
增值税相信大家都不陌生，占我国税收的百分之六十以上，也是流转税中最大的税种。
它是由政府征收的，征收的税额百分之七十五的税收作为中央财政收入，百分之二十五为地方收入；
消费税也是流转税的一类，税款一般从卖家那里收取。
但是一般卖家都会把这个税加进商品里，相当于是买家承受了这部分税；
关税是政府对进出口货物征收的一种税，也是流转税中重要的组成部分。
关于流转税的优惠政策有哪些？
根据国家相关政策的规定，下面3条是对流转税优惠主体和具体优惠措施的说明：
1、增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
2、营业税纳税人中月营业额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
注意：增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
我国的税种分类
我国的税种分类1.按课税对象为标准分类：·流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。
·所得税：又称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种)。
·财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课税对象分类的一类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。
·行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税(诸如城市维护建设税、印花税等)。
·资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税(如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等)。
2.按税收的计算依据为标准分类：·从量税：是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的一类税。
从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。
如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等。
·从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
按税收与价格的关系为标准分类：·价内税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的—类税。
如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
·价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。
如我国现行的增值税(目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质)。
3.按是否有单独的课税对象、独立征收为标准分类：·正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。
征收附加税或地方附加，要以正税为依据。
我国现行各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。
·附加税：是指随某种税收按一定比例加征的税。
税收种类
税收种类简称“税种”(tax type)。
税种指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。
根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。
因此，不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种的名称一般也以征税对象来命名。
如对增值额课税的税种，称为增值税；对资源课税的税种，称为资源税等。
这些要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。
毛利=2.4-1.7=0.7利润总额=0.7-0.28=0.42商业企业商品销售收入减去商品原进价后的余额。
净利的对称，又称商品进销差价。
因其尚未减去商品流通费和税金，还不是净利，故称毛利。
商品流通企业计算公式：毛利=不含税售价-不含税进价生产制造企业计算公式：毛利=产品销售收入-生产成本(即财务报表中的营业成本）净利润（收益）是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。
净利润的计算公式为：净利润＝利润总额×（1－所得税率）净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。
编辑本段税种的分类方法税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
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我国现行的税种:共七类
1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税。
2、所得税类：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人
所得税。
3、资源税类：资源税、城镇土地使用税。
4、特定目的税类：城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方
向调节税（目前暂停征收）、土地增值税。
5、财产税类：房产税、城市房地产税、遗产税（目前没有立法开征）。
6、行为税类：车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券
交易税（目前没有立法开征）、屠宰税、筵席税。
7、农牧业税类：农业税（含农业特产税）、牧业税。