董事长荐读：内控的财务作用力
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
浅谈企业财务内部控制作用及其优化企业内部控制是企业管理的一个重要组成部分，对于提高企业管理水平、保障企业经营安全具有重要作用，同时也是构建诚信经济的重要基础。
本文从企业财务内部控制的作用及其优化两个方面进行探讨。
一、企业财务内部控制的作用1、保障企业财务安全企业财务内部控制包括一系列政策、程序、制度和方法，用于规范企业内部管理，并防止财务风险的发生，以确保企业财务的及时、准确、真实和完整。
企业财务内部控制可以有效地减少财务风险，防范和控制财务安全风险，从而保障企业财务安全。
2、提高企业管理水平企业财务内部控制的建立，可以促进企业组织的良好运作。
在内部控制的规范下，企业可以更好地实现财务信息的及时、准确、真实和完整。
减少诸如会计师事务所审计费用等成本，使企业管理更具有成本效益性，同时也增强企业的信誉和声誉，有益于企业公关。
3、提高企业经营效益内部控制可以保障企业财务管理的科学性和完整性，从而提高企业管理效率和经营效益。
例如，通过财务内部控制确保实施高效的结算制度、减少虚报银行贷款和滥用资金等行为，可以提高企业的经营效益和经济效益。
二、如何优化企业财务内部控制1、建立科学的管理制度企业应建立适合自身特点的财务内部控制制度，当企业在管理资金、财务信息等方面出现偏差时，及时调整制度并保持科学的管理制度，不断推进财务管理的规范化、标准化和先进化。
2、建立专业的管理团队企业应该建立专业的管理团队来进行财务内部控制的管理工作。
通过专业的团队人员的精细管理和高效运转，实现企业财务管理的科学、安全和有效性。
3、营造健康的内部文化企业应当营造健康、积极向上的内部文化，增强内部员工的自律和合作意识。
这将在提高企业内部凝聚力的同时，进一步增强企业财务管理的有效性、规范性和科学性。
4、使用先进的信息化技术企业可以采用信息化技术，确保财务信息的安全性和完整性。
利用电子账单、电子审计等方式来提高企业财务管理的效率和水平。
5、加强内部审计企业应当加强内部审计，严格规范账务的执行和实施，从而避免运营风险和投资风险。
财务内控对企业的重要性
财务内控对企业的重要性财务内控是保障企业财务信息真实、可靠、准确的重要手段和方法。
在现代商业环境中，企业面临着日益复杂的经济活动和快速变化的市场竞争，良好的财务内控对于企业的长期发展至关重要。
本文将探讨财务内控对企业的重要性，并剖析其对企业运营、管理和监督的积极影响。
1.加强企业治理财务内控是企业治理的重要组成部分。
通过建立有效的财务内控制度，企业能够规范和优化财务管理流程，明确职责和权限，减少操纵和失误的可能性。
同时，财务内控制度还有助于提升企业透明度，增强内部监督和审计的可行性，保护企业股东和利益相关者的权益。
2.防范经济犯罪和风险财务内控可以帮助企业预防和发现经济犯罪行为，如财务舞弊、贪污、内幕交易等。
通过建立健全的内部控制机制，企业能够识别潜在的风险因素，并采取相应的控制措施，确保企业遵守法律法规和内部规章制度，保护企业的财产和资产安全。
3.提高决策的准确性财务内控对于企业决策的准确性起到了重要的支持作用。
通过建立和执行财务内控措施，企业能够及时获得准确、可靠的财务信息，为决策者提供客观和全面的数据支持。
这些数据能够帮助企业识别市场机会和风险，进行有效的战略规划和资源配置，增加企业的竞争力和盈利能力。
4.提升外部信任和声誉良好的财务内控能够增强企业的声誉和信誉度，吸引更多的投资者和合作伙伴。
在业务合作和谈判过程中，企业能够通过展示健全的财务内控制度，证明其经营透明度和稳定性，增强合作伙伴对企业的信任和认可度，为企业的发展提供更多的机会和资源。
5.遵守法律法规和监管要求财务内控有助于企业遵守相关的法律法规和监管要求，降低违规风险和处罚的可能性。
通过建立合规的财务内控制度，企业能够确保财务报表和税务申报的真实性和完整性，减少违规行为的发生，提升企业的合规性和社会责任感。
总结起来，财务内控对企业的重要性不容忽视。
它不仅有助于加强企业治理，防范经济犯罪和风险，提高决策的准确性，还能够提升企业的外部信任和声誉，同时满足法律法规和监管要求。
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
浅谈企业财务内部控制作用及其优化 企业财务内部控制指企业内部对财务活动进行规范、监督、控制的一种机制，通过建立一套完整的财务管理制度和流程，保证企业财务活动的合法性、规范性和稳定性，确保企业的财务资产完整、安全、有效地运用。
1.保障公司的财务安全 企业财务内部控制是保护公司资产安全的重要手段，通过规范财务管理流程和制度，及时发现和排除可能导致公司资产损失的漏洞，保证公司的财务安全。同时，企业财务内部控制能够遏制公司内部盗窃、贪污、挪用公司财产等不良行为，以此保证公司的经济利益。
2.保证财务信息的真实性和可靠性 企业财务内部控制的核心是确保财务信息的真实性和可靠性，通过规范财务记录、审计、核算等流程，保证财务信息的真实、准确、及时，消除财务诈骗、造假等不良行为，保证经营管理决策的正确性。
3. 提高企业管理效率 企业财务内部控制有效地管理企业的财务运作流程，规范各项经济活动的实施，提高了企业管理的效率，减少了管理成本和管理风险。良好的财务内部控制为做出明智、高效决策提供必要的信息，使企业顺畅地开展业务、加快内外市场的反应速度、对外投资的谨慎性等。
4. 符合法律法规要求 企业财务内部控制的建立和实施必须遵守法律法规的规定，以确保企业的经营合法，符合国家的法律规定，避免因不合法操作而导致的法律风险和经济损失。在合法合规的基础上，企业才可以健康、稳定地运营。
优化企业财务内部控制有以下几个方面： 1. 优化流程和制度 建立和完善内部控制制度，规范企业的财务管理和运营流程，遵守公司财务规范、会计法律法规等要求，减少不必要的纠纷和风险。
2. 健全财务制度体系 企业应建立健全全面、科学的财务制度，不断优化财务制度体系；明确职责、权利、禁止性，规定成本核算方法、制定预算管理制度等。 3. 人员培训和管理 企业应加强人员培训，使员工在职业道德、财务知识、认识风险等方面不断提高；加强对内部员工的管理监督，避免员工内部勾结，掌握财务管理的关键环节和要素，提高自身的意识和能力。
财务管理在企业内控管理中的作用
财务管理在企业内控管理中的作用财务管理在企业内控管理中发挥着重要作用。
内控管理是指企业为了达成其目标，管理风险，保护资产和确保合规的一系列措施和活动。
而财务管理作为企业经营的重要支撑体系，直接影响着企业内控的有效性和稳健性。
本文将从内控管理的概念入手，阐述财务管理在企业内控管理中的重要作用，并提出相关建议。
一、内控管理的概念内控管理是指公司为了实现经营目标，管理风险，保护资产，确保财务报告的准确性和合规性，制定并实施的一系列政策、程序和措施。
内控管理的目标是保障公司的经营活动符合法律法规、内部规章制度和经营方针、目标的有效性、经济效益、资产安全和内部管理的合理性。
内控管理主要包括风险管理、控制措施、信息传递和监督四大要素。
财务管理在内控管理中负有重要责任，通过财务管理的手段，帮助企业识别、评估和管理风险，建立合理有效的内部控制措施，及时准确地传递信息，开展监督和反馈，确保公司的经营活动符合法律法规、内部规章制度和经营方针、目标。
1. 识别和评估风险作为内控管理的一部分，财务管理需要对公司的风险进行识别和评估。
风险识别是指发现潜在的威胁和机会，风险评估是指对识别出的风险进行分析和评价。
财务管理部门具有丰富的财务和经济知识，可以帮助公司进行全面的风险分析，包括市场风险、信用风险、操作风险、资金风险等。
通过深入了解和分析风险，财务管理部门可以帮助公司找到风险的根源，建立相应的控制措施，保障公司的健康发展。
2. 建立内部控制制度3. 提供可靠的财务信息财务管理部门作为公司的财务信息中心，负责编制和报送财务报告，提供有关资金、成本、利润等方面的信息。
这些财务信息对公司的经营决策和内部控制具有重要意义。
财务管理部门需要确保财务报告的准确性和及时性，提供可靠的财务信息给公司的管理层和外部利益相关者，帮助他们做出明智的决策，把握经营的方向和机遇。
4. 进行内部监督和反馈财务管理部门还需要对公司的经营活动进行内部监督和反馈。
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
浅谈企业财务内部控制作用及其优化企业财务内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
在当前多元化和复杂的市场环境下，企业财务内部控制的作用愈发凸显，对企业的财务风险和经营风险的控制和管理起着十分重要的作用。
本文将围绕企业财务内部控制的作用及其优化进行一定的探讨。
一、企业财务内部控制的作用1.风险控制作用企业财务内部控制可以有效地降低企业在经营管理过程中面临的各种风险。
这些风险包括市场风险、信用风险、操作风险、政策风险等。
通过建立健全的内部控制体系，可以有效地识别、评估和管理各种风险，从而降低企业经营过程中面临的不确定性，保障企业的财务安全和稳定。
2.监督作用企业财务内部控制可以有效地监督和约束企业管理层及员工的行为，防止管理层和员工的不当行为和违规操作，保障企业的资产安全和利益最大化。
通过建立健全的内部控制机制，可以有效地监督和管理企业内部各种业务活动，促使企业的各项活动符合法律法规和企业内部规章制度，规范各项业务活动的合法性和规范性。
3.决策支持作用企业财务内部控制可以为企业管理层提供有效的信息支持，帮助管理层做出正确的决策。
通过建立健全的内部控制机制，可以及时、准确地获得企业内部各项资产和负债信息，为企业管理层提供相关的经营决策依据，帮助管理层有效地进行企业内部资源配置和经营管理，提高企业整体经营效率和盈利能力。
1.完善内部控制机制2.加强内部控制意识企业应当加强员工的内部控制意识培养，提高员工对内部控制重要性的认识和理解。
通过定期的内部控制培训和教育，帮助员工养成良好的内部控制意识和行为习惯，有效地提高员工的业务素质和规范性，减少员工的违规操作和不当行为，保障企业的财务安全和正常运转。
3.利用信息技术优化内部控制企业可以利用信息技术手段对内部控制机制进行优化，提高内部控制的效率和精度。
通过建立健全的信息系统，可以实现对企业内部各项业务活动的实时监测和追踪，提高内部控制的可操作性和实施效果，有效地降低企业内部的各种风险，保障企业的财务安全和稳定。
财务内控制度在企业发展中的重要作用
财务内控制度在企业发展中的重要作用随着市场竞争的加剧和企业规模的逐渐扩大，对企业内部管理的要求也越来越高。
合理的财务内控制度能够充分保障企业经营的合法性和合规性，有效降低企业风险，提高企业运营效率。
因此，建立健全的财务内控制度对于企业的稳步发展至关重要。
财务内控制度的概念和作用财务内控制度是指企业为保护和管理自身的资产、使财务报告准确、完整、可靠的一系列制度、规程和方法。
其中，最主要的目的就是保护企业的财务安全，防范风险，在日常经营中发现和纠正各种操作风险和管理漏洞。
财务内控制度在企业内部管理和日常业务活动中有着举足轻重的地位，其主要作用可以概括为以下几个方面：1. 强化企业经营管理企业的财务内控制度与企业的经营管理密切相关，一个有效的财务内控制度能够对企业内部各类风险进行有效管控，从而提升企业整体的风险防控能力。
还可以有效地降低企业的各种经营风险，从而提高企业的运营效率。
2. 维护企业的合法合规性建立财务内控制度能够帮助企业保持财务报告的准确性、及时性和完整性，从而维护企业的合法合规性，避免企业受到法律监管部门的处罚和罚款。
3. 提高企业的管理效率财务内控制度的建立不仅有利于企业从中获得管理信息，有效整合各类资源，并且能够提高企业的服务质量和维护顾客满意度，最终提高企业的管理效率和运营效益。
财务内控制度在企业发展中的重要作用1. 保障企业财务安全财务内控制度对于企业来说是非常重要的，一个完善的财务内部控制系统包括识别、评估和管理企业的风险，以及企业在日常经营中发现并纠正各种操作风险和管理漏洞。
财务内部控制系统可以在企业内部实现对企业资产的安全保护，有效降低财务风险。
2. 提高企业整体清晰度与高效度财务内控制度的建立不仅有助于企业内部数据的清晰度，更可以大大提高企业的运营效率和绩效，减少企业的重复工作，也方便企业管理人员和掌握企业的数据。
3. 有助于促进企业的健康发展财务内部控制系统是企业内部管理的基础，优良的控制制度可以帮助企业发现和解决经营风险，规避法律风险并且提高企业的透明度，可以使企业建立健康可持续的发展模式。
财务管理在企业内控中的作用
财务管理在企业内控中的作用财务管理在企业内控中发挥着核心作用，通过财务管理来优化企业内控，提高内部控制的有效性，确保企业的财务健康和经济利益的最大化。
本文将详细阐述财务管理在企业内控中的重要作用，包括财务监督和审核、财务报告和预算管理等方面。
一、财务监督和审核财务部门作为企业内控的中心，负责对企业的财务状况进行监督和审核，包括会计核算、财务报告等。
在财务监督和审核方面，财务部门负有以下职责：L核对会计凭证，确保会计核算的正确性和准确性；2.制定和监督执行内部控制流程，包括财务报表的编制和审计；3.审核企业财务报表，确保报表真实、完整、准确；4.对内部员工的财务行为进行审计，防范^控制风险；5.及时调整和升级内部控制流程,适应企业发展需要。
二、财务报告企业内部控制的核心在于确保财务信息的准确和可靠。
财务部门负责准确和及时地编制和发布财务报告，以便管理层和外部利益相关者及时分析和评估企业财务状况。
财务报告在企业内部控制中的重要性体现在以下几个方面：L行政管理：财务报告为管理层提供了有用的信息，帮助管理层在企业经营和决策方面做出正确的决策。
2.财务管理：财务报告可以帮助财务管理人员了解企业财务状况，包括财务状况、利润和现金流量等。
3.投资者关系：财务报告可以提供给投资者重要信息，例如公司的健康状况、市场表现和未来的增长潜力等。
三、预算管理预算管理是企业内部控制的核心管理手段之一。
预算管理通过制定和实施预算来控制和管理企业的财务活动，以达到科学决策和资源的合理分配。
财务部门在预算管理中的作用体现在以下几个方面：1.制定企业预算：财务部门负责制定和实施企业预算，确保收支情况的准确性和财务状况的稳健性；2.监督预算执行IW况：财务部门对企业预算的执行过程进行全面的监督和管理，确保预算的实施效果达到预期效果；3.调整预算方案：企业的环境和条件会时常发生变化，财务部门需要根据实际情况对预算进行调整和优化，以保证企业内部控制的有效性。
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
浅谈企业财务内部控制作用及其优化企业财务内部控制是指企业为了保障企业财务活动的合法性、规范性和安全性，通过组织、制度、方法等手段建立并不断完善的控制体系。
它对于企业的经营管理、风险防控、效能提升等方面起着重要的作用。
以下是关于企业财务内部控制作用及其优化的浅谈。
首先，企业财务内部控制起到了保护企业资产的作用。
企业资产是企业运营的基础，也是企业维持正常经营的最重要的资源。
企业财务内部控制通过规定各类经济活动的授权程序，确保企业的资产安全，避免资金流失和损失，减轻企业财务风险。
其次，企业财务内部控制有助于规范企业经营行为。
企业财务内部控制规定了企业内部各项财务活动的操作程序和要求，明确了各个岗位的职责分工和权限范围，有效地约束了企业员工的行为，避免了滥用职权、违规行为的发生，提高了企业经营行为的合法性和规范性。
此外，企业财务内部控制有助于提高经营效率。
通过建立科学合理的财务管理制度，减少决策过程中的操作复杂性和不确定性，提高经营决策的速度和准确性，优化资源配置和利用，提高经营效率和竞争力。
同时，财务内部控制还可以通过规范招聘、培训、晋升等程序，提高员工的工作效率和质量。
此外，企业财务内部控制是提高财务信息质量的重要手段。
财务信息对于企业决策、监督和评估非常重要，财务内部控制可以确保财务信息的真实、准确和可靠，提高信息的可比性和可读性，为企业决策和管理提供可靠的依据。
最后，优化企业财务内部控制对于企业可持续发展具有重要意义。
随着经济环境和竞争状况的变化，企业面临着越来越多的风险和挑战。
优化财务内部控制可以更好地预防和应对各类风险，降低企业面临的风险和压力，提高企业抵御风险的能力和灵活性，保证企业健康稳定发展。
要优化企业财务内部控制，首先需要完善和更新财务管理制度和流程，确保其与企业实际状况相适应。
其次，要加强内部控制的监督和审计，建立有效的内部控制评价和监控机制，及时发现并整改存在的问题和隐患。
此外，还需要加强员工的培训和意识教育，提高员工对财务内部控制的认识和重视，养成科学合规的行为习惯。
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
浅谈企业财务内部控制作用及其优化
企业财务内部控制是指企业通过建立一套完整的制度、规范和流程，对企业财务活动
进行监控、管理和评估的过程。
它的作用主要体现在以下几个方面：
企业财务内部控制可以保护企业资产的安全。
通过建立资产管理制度、风险管理制度
等控制措施，可以有效防止、发现和纠正各类资产损失、浪费和滥用的行为，确保企业资
产的安全和有效使用。
企业财务内部控制能够提高企业经营效率。
通过规范财务流程、优化财务资源配置、
加强内部监督等措施，可以有效提高企业财务管理的效率，减少资源的浪费和滥用，提高
企业经营效益。
企业财务内部控制有助于提高财务信息的真实性和可靠性。
通过建立健全的会计核算
体系、强化财务信息披露和审计监督等措施，可以确保财务信息的准确性和可靠性，提高
企业财务信息的信用度，为企业准确决策和稳健经营提供可靠的依据。
企业财务内部控制对于企业法律合规和风险防控也具有重要作用。
通过建立合规制度、风险管理制度等控制措施，可以有效遵守国家法律法规和相关规范，规避法律风险和经营
风险，保障企业的合法权益和持续发展。
企业财务内部控制具有重要的作用，并且需要不断进行优化和改进，才能更好地发挥
其作用，提高企业的经营效率和风险控制能力，为企业的可持续发展做出贡献。
内控制度的作用和意义
1.内控制度的作用和意义？
答：内部控制是指组织中为管理风险，提高运作效率和有效性所建立的一系列控制措施。
其作用意义包括：1. 保障企业的财务安全。
内部控制可以帮助企业避免在财务方面遭受欺诈、侵占和浪费等风险，确保企业资产的安全。
2. 提高运作效率和效益。
内部控制可以规范企业运作的流程和操作，减少决策的偏差和错误，提高工作效率和经营效益。
3. 保障信息的准确和可靠。
内部控制可以确保企业信息的时效性、准确性和完整性，支持企业管理决策的科学性。
4. 保障企业遵守法律法规。
内部控制可以帮助企业遵守相关法律法规和内部规章制度，减少违法违规的风险，保证企业合规经营。
5. 提高财报表的可靠性。
内部控制可以帮助企业制定财务报表并使其符合财务报告准则，保证财务报表的准确性和可靠性。
综上所述，内部控制对企业的运营和管理具有重要的作用意义，可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
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董事长荐读：内控的财务作用力
董事长荐言：这篇文章谈了内控与财务管理的关系，以及相互
之间的作用，值得我们的企业管理者思考和借鉴，现将这篇文章发
给大家，希望能够仔细阅读，有所共鸣。
在现代企业中，内控和财务管理是一组密不可分的组合。内控从资
金管理、信息整合等方面对财务有着全景式影响。
内部控制和财务管理是现代企业管理的核心内容，越来越得到企业
管理者的重视。在很多企业当中，内控部门会设置在大财务部门的架构
之下，由CFO统一领导。这二者之间的双向关联及影响极为密切：企业
内部控制能够得以实现，需要各个部门提供准确又及时的信息，特别是
需要财务管理部门提供以货币为衡量单位的信息，并使用多种财务手段
和技术进行分析管理。而内部控制制度的完善程度影响企业的经营管理
水平，对企业的经营业绩产生重要影响，对企业财务管理的作用力尤其
明显。
相伴相生
企业的内部控制主要包括以下内容：控制环境、控制活动与措施、
风险识别和评估、信息沟通与反馈、监督和评价。内部控制的主要目标
是保护企业经营活动按照公司的政策和规定实施，防止经营风险与道德
风险的发生，保护公司的资产，提高公司信息资料的可靠性、完整性、
及时性，增强公司的核心竞争力。良好的内部控制环境对于企业内部控
制制度的实施至关重要。企业的管理者应该根据企业自身的发展周期和
企业经营管理的特点，编制适合自身的内部控制体系，合理地监督企业
生产过程中所涉及到的各项内容，如财务、生产、销售、人力资源管理
等内容。在内部控制的过程中，应该重点关注企业管理过程中的关键程
序，清晰地描述企业内部管理的关键部分。
财务管理是企业管理的主要内容之一，以利润最大化为管理目标，
对企业内部发生的财务关系和财务活动进行有效管理。一个企业财务管
理水平的高低直接反映了该公司整体的管理水平。财务管理涵盖的内容
广泛，凡是与资金有联系的企业活动都属于财务管理的内容。财务管理
通常由财务部门的工作人员专门负责，包括筹资、投资、股利分配、营
运资金管理等内容，完整贯穿了企业资金流动过程。财务管理活动主要
包括预测、决策、计划、控制、分析、考核等内容。每个企业都应该结
合自身的情况，根据企业的目标，制定适合自身发展的财务管理方案，
促进企业管理的顺利发展。
财务管理的工作并不是单一的，而是与企业内其他的部门有着密切
的关系，企业任何的经营活动都会产生相关的财务信息。而企业要保持
正常的运转，就需要有一定的资金作为支持，财务管理中的筹资、营运
资金的管理则主要负责为企业筹资资金。长期的资本投资与筹资过程，
将对企业内部的现金持有量和固定资产的数量产生重要的影响，约束着
企业预算水平，并影响企业内部的劳动要素和资本要素的比例结构，反
映企业现有的技术水平。新产品的研发则直接影响企业的利润和竞争力，
财务管理水平的高低直接反映企业内部管理和内部控制的水平。
企业只有重视财务管理和内部控制的双向协调，从制度建设、人员
安排、体制完善、监管机制等方面入手，才能从根本上保证企业经济活
动的有效进行，及时遏制企业内部舞弊等不良现象的发生，提高企业会
计质量。
内控的财务渗透
内控有利于企业财务管理相关决策的制定。在一些企业中，会计
失真的现象较为严重，舞弊造假等不良事件也频繁发生，都严重影响着
企业正常的生产经营。如果企业的财务管理制度存在着漏洞，或相关的
工作人员不能完全落实管理制度，就为其他部门弄虚作假、侵犯企业财
产提供了可乘之机。相反，如果专业的财务管理人员拿到准确、及时、
完整的财务会计信息，则能准确地分析企业目前的财务状况与生产经营
情况，为正确的财务决策提供合理的保障。
合理内控有利于企业资金的周转。目前，许多企业的资金的流动性
较低，周转周期长，存在高财务风险。企业制定正确合理的内部控制制
度，核查大客户的销售记录，检验会计处理的准确性，核对客户和供应
商的信用记录，减少应收账款坏账的程度，提高企业资金的周转率，使
得企业在对外从事业务时，具有良好的信用记录，为企业打造良好的声
誉与品牌，促进企业的长期发展。
内部控制的实施，督促每个层次的管理者完成自身的职责。企业的
高层管理者主要负责企业战略目标的制定，合理处理企业内外部之间的
关系，如发展良好的客户和具有较高信誉的供应商等。中层管理者处于
高层管理者与基层管理者之间，主要负责具体落实高层管理者的战略目
标，将目标分解并传递给基层的管理者，并监督相关项目的实施，及时
向上级反馈并根据实际情况作出相应的调整。基层管理者的管理权限较
低，主要负责执行上级传达下来的要求，保证产品的质量，按时完成上
级分配的业务。内部控制的有效实施，特别是监督与反馈作用的发挥，
能够加强对各个层次管理者执行工作的监督力度，打造和谐优秀的企业
文化，提高企业的核心竞争力。
整合企业信息
内控有利于整合企业的信息。现代企业要想实现成功经营，需要企
业内各个部门的共同合作，如人事、生产、营销、财务、后勤等部门。
虽然各个部门之间都有自身的运作系统与管理方式，但是各个部门的良
好运作是企业整体实力增强的基础，每个部门业务的实施都离不开其他
部门的支持，更是要以整个企业的大环境为背景。内部控制正是基于各
个部门之间的关系，利用审计、统计、会计等专门的报告和结果作为基
本工具，检查企业各个部门的工作绩效，防止舞弊、造假等不利于企业
发展的事件发生。在这个内部控制的过程中，无疑要将不同部门、不同
的管理者之间的信息相融合，促进企业的信息整合程度，提高企业的整
体意识，实现企业内部的资源与信息共享。
内控有利于快速有效地传达信息指令。内部控制可以帮助企业管理
者监督企业内部的运转情况。明确的工作指令与合理的管理制度可以帮
助员工有效执行企业的相关指令，提高企业的经营效率。同时良好的沟
通程序与沟通环境，能够保证外部信息能够第一时间在企业内部得到反
映，能够保证上级信息能够准确快速地传达到下级员工，促进企业经营
管理效率的提高，以及现代化企业制度的建立。
内控的财务痛点
一是财务管理制度制定不完善，主要体现在货币资金管理、采购业
务和成本控制三个方面，这一点在中小企业中体现尤其明显。在货币资
金管理方面，不相容岗位规则落实不够彻底，出现出纳人员接触会计账
目的现象，审批人员审批力度落实不到位。授权审批制度存在缺陷，经
常出现越权审批资金的现象，没有严格执行申请、审批、复合、业务办
理的过程。会计人员没有及时核对当日的现金日记账和总账，更没有每
天核对账面与库存现金的余额。在采购业务方面，没有专门设立采购部
门，则更没有明确采购人员的请购权限，对于数量较大或者涉及金额较
大的物资采购，应该采用集体审批制度。在成本控制方面，一些企业成
本费用的增加幅度超过了收入的增加幅度，这不得不引起重视。中小企
业每年的预测编制稍显简陋，缺乏一定的依据，存在着费用浪费的现象。
要解决如上问题，应从以下几个方面入手：
首先，内部控制要涵盖企业内部的各个方面，从基层的生产到企业
的核心销售过程。其次，内部控制要重点关注财务管理内容，建立完善
的财务管理制度，并严格地加以执行，结合企业实际出现的问题，及时
地反馈修改相应的制度。对重点岗位进行不相容职位分离控制，专门设
立出纳人员进行货币资金的收付和管理，由专门的会计人员登记现金总
账，出纳人员不能接触现金总账，由不同的人员管理现金与支票。建立
采购申请制度，根据所需物资的数量已经相应的预算，经过上级部门的
批准，进行采购。建立科学的供应商评估和准入制度，定期地评估供应
商的信用，确定合格的供应商清单，与供应商之间签订质量保证协议，
保证交货的质量、数量以及时间。根据供应商的信用状况，及时调整供
应商。严格落实成本费用的授权审批制度，明确成本费用定额、决策和
预算的授权审批，各个部门的负责人应该严格控制成本费用的范围，实
行“一审一批准为主，其他审批制度为辅”的方式，各个部门根据自己
的实际情况编制实际的成本费用预算表格。成本费用的预测应该具有严
格的依据，预测方法应该合理，预测内容应该全面，依照严格的预测程
序，按照每个费用的特点严格进行费用预算，合理编制企业内部的成本
费用预测。
二是财务人员专业技能不足。一些企业并没有真正重视财务管理工
作，只是将其看作一项事务性工作，没有与企业的战略发展目标相结合。
还存在没有会计从业资格证就上岗工作的现象，会计电算化的落实更是
落后，财务工作人员基本停留在传统的会计处理方法上，数据分析能力
薄弱，不利于帮助企业高层制度财务政策。员工是企业进行内部控制的
主体，企业内部控制的成功与否，与员工的综合素质密不可分。这就要
求企业定期对管理人员进行培训，提高财务人员的技术水平与服务素质，
加强岗位轮换的频率。
（来源：《首席财务官》 作者：中南财经政法大学会计学院 赵秀云）