预算绩效管理PPT课件
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预算编制绩效管理与成本控制分享课件
管理层面
组织发展
一一级级战战略略目目标标
利润总额、运营收入、经营效率、客户关系、客户满意度、 工程质量、管理体系建设、管理流程优化、成本管理 、 员工提升等多项二级目标
将每一项二级战略目标细化，根据股份公司报告、地市经营 业绩考核办法、市场环境分析、2011 年工作目标， 确定了全公司各部门工作目标库指标
预预算算报报告告分分析析
战战略略评评估估
6 “评估接口”
预预算算考考核核
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8
4、10个步骤
收集资料：
1、内部资料：财务提供相关的关键数据
2、外部资料：运营商规划、市场动态。。。
经营环境与竞争优势分析：
机会与风险
确定年度重点目标与年度策略：
大张旗鼓的预算会议：
确定责任组织：
1、成本中心：进行成本分配
1、掌握成本的类别 2、财务数据要和成本管理配套 3、绩效表可以明确所发生的成本 4、掌握固定和变动成本的区别 5、了解按业务、客户、分公司、部门划分的成本及利润 6、间接费用转化为直接费用 7、看不见的成本更要控制
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五、公司架构调整—拒绝企业臃肿，提升企业效率
1、使企业变成瘦薄型企业，控制资产规模 2、分析管理部门，明确责任，裁剪低效机构 3、减少管理层次 4、人员很重要，避免能力和岗位不匹配 5、有专门的部门分析并执行成本管理
实现三者联动 4、搭建电子化系统，支撑管理体系的高效运行
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6.1、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案
1、战略实施现状诊断及分析（发现公司战略实施的现状， 并提出解决方案）
2、提出战略目标（从财务、市场/客户满意度、管理、企 业成长等多个方面）
预算绩效管理培训课件
目标
绩效管理的目标是帮助组织实现其战略目标 并提高绩效表现，同时提高员工满意度和激 励。
评估方法
绩效评估方法包括管理者评估、同事评估、 下属评估、360度评估等。了解不同评估方法
绩效指标的应用
绩效指标是衡量绩效表现的重要依据，企业 需结合业务特点选取适当的绩效指标，合理
预算绩效融合
1
概念
预算绩效融合是将预算和绩效两个管理工具结合起来，通过应用绩效评估方法 来提高企业的预算编制、执行和控制。
3 编制过程
4 执行与监控
预算编制过程包括预算设定、数据收集、 预算编制、预算审核和批准。了解此过 程可以为企业预算工作提高效率。
对于预算管理，执行和监控是至关重要 的环节。企业需根据实际情况制定预算 监控计划，及时跟踪预算执行情况，及 时进行调整。
绩效概述
定义及重要性
绩效管理是一种以目标为导向的管理方法， 旨在提高企业绩效表现。了解绩效管理的基 本概念和意义，可以帮助您更好地去实施绩 效管理。
应用案例分享
公司A的预算绩效管 理实践
公司A通过合理设置预算 目标和绩效指标，有效 地控制了成本，提高了 利润和员工满意度。
公司B的预算绩效管 理实践
公司B采用动态预算和 360度评估的方法，实现 了部门目标和整体目标 的统一，提高了绩效表 现和管理效果。
公司C的预算绩效管 理实践
公司C通过制定科学合理 的绩效考核方法和奖惩 机制，激发了员工的积 极性和创造性，同时提 高了业务水平。
总结与展望
1 预算绩效管理的优点
2 预算绩效管理实践中的挑战
预算绩效管理可以整合各个管理环节， 帮助企业更加高效地运营。通过制定科 学的预算目标和绩效指标，企业可以更 好地规划和控制各项经营活动。
预算绩效管理培训讲稿课件
详细介绍企业预算绩效管理的实施步骤和方法， 包括目标设定、预算编制、绩效评估和结果应用 等方面。
企业预算绩效管理的案例分析
通过实际案例，分析企业预算绩效管理的成功经 验和存在的问题，并提出改进建议。
预算绩效管理在非营利组织中的应用
非营利组织预算绩效管理概述
介绍非营利组织预算绩效管理的概念、目的和意义，以及其在国内外的发展历程和应用现 状。
预算绩效管理强调以结果为导向，注重预算支出的实际效果，将绩效目标设定、 绩效跟踪、绩效评价及结果应用有机统一起来，以提高预算管理的科学性和有效 性。
预算绩效管理的目的和意义
提高财政资金的使用效益
优化公共资源配置
预算绩效管理注重资金的产出和效果，通 过合理配置资源，确保资金投向最有效益 的领域，从而提高财政资金的使用效益。
问题。
目标评价
在预算执行结束后，对预算绩 效目标的实现情况进行客观、
公正的评价。
预算绩效管理的评价指标体系
投入指标
反映预算资金投入规模 、结构和时序等方面的
指标。
产出指标
反映预算资金投入后所 产出的产品或服务数量 、质量和时效等方面的
指标。
效果指标
反映预算资金投入后对 社会、经济、环境等方 面所产生的效益和影响
通过对公共资源进行合理配置，将有限的 资源投入到最需要的地方，提高公共服务 的水平和质量。
提升政府治理能力
增强财政透明度
预算绩效管理要求政府更加注重结果导向 和公众参与，促进政府职能转变和管理创 新，提升政府治理能力。
预算绩效管理要求公开预算信息，接受社 会监督，增强财政透明度，提高政府公信 力。
预算绩效管理的发展历程
方面的指标。
满意度指标
企业预算绩效管理的案例分析
通过实际案例，分析企业预算绩效管理的成功经 验和存在的问题，并提出改进建议。
预算绩效管理在非营利组织中的应用
非营利组织预算绩效管理概述
介绍非营利组织预算绩效管理的概念、目的和意义，以及其在国内外的发展历程和应用现 状。
预算绩效管理强调以结果为导向，注重预算支出的实际效果，将绩效目标设定、 绩效跟踪、绩效评价及结果应用有机统一起来，以提高预算管理的科学性和有效 性。
预算绩效管理的目的和意义
提高财政资金的使用效益
优化公共资源配置
预算绩效管理注重资金的产出和效果，通 过合理配置资源，确保资金投向最有效益 的领域，从而提高财政资金的使用效益。
问题。
目标评价
在预算执行结束后，对预算绩 效目标的实现情况进行客观、
公正的评价。
预算绩效管理的评价指标体系
投入指标
反映预算资金投入规模 、结构和时序等方面的
指标。
产出指标
反映预算资金投入后所 产出的产品或服务数量 、质量和时效等方面的
指标。
效果指标
反映预算资金投入后对 社会、经济、环境等方 面所产生的效益和影响
通过对公共资源进行合理配置，将有限的 资源投入到最需要的地方，提高公共服务 的水平和质量。
提升政府治理能力
增强财政透明度
预算绩效管理要求政府更加注重结果导向 和公众参与，促进政府职能转变和管理创 新，提升政府治理能力。
预算绩效管理要求公开预算信息，接受社 会监督，增强财政透明度，提高政府公信 力。
预算绩效管理的发展历程
方面的指标。
满意度指标
预算绩效管理课件一
财预〔2009〕390号 财预〔2011〕285号
“操作指南” （旧版）
4 财政部《关于推进预算绩效管理指导意见》
财预【2011〕416号
5 财政部关于印发《预算绩效管理工作考核办法（试行）》的通知
财预〔2011〕433号
6 财政部办公厅关于印发《中央部门财政支出绩效评价工作规程（试行）》的通知 财办预〔2011〕47号
全覆盖
（1）建立一般公共预算绩效管理体系 ✓ 一般公共预算
（2）建立其他政府预算绩效管理体系
✓ 政府性基金预算 ✓ 国有资本经营预算 ✓ 社会保险基金预算
“四本预算”
全面实施预算绩效管理
➢ 一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济 社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
全过程预算绩效管理
（1） 事前绩效评估管理
评估对象
• 新出台的重大政策 • 新出台的重大项目
评估主体
• 预算单位 • 预算部门（含投资主管部门） • 财政部门
项目库
全过程预算绩效管理
（1） 事前绩效评估管理
立项必要性
项目事前绩效 评估内容
“五 性”
投入经济性 绩效目标合理性 实施方案可行性
筹资合规性
后疫情时代
提 预算绩效管理工作已是
示 重中之重
2 预算绩效管理基本概念
预算
绩效
预算绩效
预算绩效 管理
全面实施 预算绩效管理
2 预算绩效管理基本概念
预算
亦称政府预算，是指政府按照一定的公共政策和原则、程序 编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划。
绩效
是一个综合性概念，一般指包括个人、组织、政府在内的绩 效主体通过努力和投入所形成的产出和结果，以及产出和结 果的合理性、有效性情况。
预算绩效管理培训讲稿课件
的提升。
03
预算绩效管理的流程与方 法
预算编制流程与方法
收集数据与信息
收集相关业务数据、市场信息 、政策法规等，为预算编制提 供依据。
审核与调整
对预算草案进行审核，根据实 际情况进行调整和完善。
确定预算目标
根据组织战略和业务计划，确 定预算编制的目标和范围。
制定预算草案
根据收集到的数据和信息，制 定初步的预算草案。
预算绩效评价流程与方法
确定评价目标
明确预算绩效评价的 目标和范围，确定评 价标准和指标。
收集数据与信息
收集相关业务数据、 市场信息、政策法规 等，为绩效评价提供 依据。
制定评价方案
根据评价目标和标准 ，制定具体的评价方 案和实施计划。
实施评价
按照评价方案和计划 ，对预算执行情况进 行全面、客观、公正 的评价。
批准与执行
经过审核和调整后的预算，需 经高层管理者批准后执行。
预算执行流程与方法
分解预算目标
将批准后的预算目标分 解到各个部门和岗位，
明确责任和任务。
监控与调整
在预算执行过程中，对 实际执行情况进行监控 ，及时发现和解决问题
。
报告与分析
定期向上层管理者报告 预算执行情况，进行差
异分析和原因说明。
调整与优化
预算绩效管理的发展趋势
全面深化改革
01
预算绩效管理将进一步推动全面深化改革，提高财政资金使用
效益。
信息化与智能化
02
借助大数据、云计算等信息技术手段，实现预算绩效管理的信
息化和智能化。
多元化评价
03
引入更多元化的评价主体和评价方法，提高预算绩效评价的客
观性和公正性。
03
预算绩效管理的流程与方 法
预算编制流程与方法
收集数据与信息
收集相关业务数据、市场信息 、政策法规等，为预算编制提 供依据。
审核与调整
对预算草案进行审核，根据实 际情况进行调整和完善。
确定预算目标
根据组织战略和业务计划，确 定预算编制的目标和范围。
制定预算草案
根据收集到的数据和信息，制 定初步的预算草案。
预算绩效评价流程与方法
确定评价目标
明确预算绩效评价的 目标和范围，确定评 价标准和指标。
收集数据与信息
收集相关业务数据、 市场信息、政策法规 等，为绩效评价提供 依据。
制定评价方案
根据评价目标和标准 ，制定具体的评价方 案和实施计划。
实施评价
按照评价方案和计划 ，对预算执行情况进 行全面、客观、公正 的评价。
批准与执行
经过审核和调整后的预算，需 经高层管理者批准后执行。
预算执行流程与方法
分解预算目标
将批准后的预算目标分 解到各个部门和岗位，
明确责任和任务。
监控与调整
在预算执行过程中，对 实际执行情况进行监控 ，及时发现和解决问题
。
报告与分析
定期向上层管理者报告 预算执行情况，进行差
异分析和原因说明。
调整与优化
预算绩效管理的发展趋势
全面深化改革
01
预算绩效管理将进一步推动全面深化改革，提高财政资金使用
效益。
信息化与智能化
02
借助大数据、云计算等信息技术手段，实现预算绩效管理的信
息化和智能化。
多元化评价
03
引入更多元化的评价主体和评价方法，提高预算绩效评价的客
观性和公正性。
预算与企业绩效管理-56页-PPT
回封面
由例题得出的引申结论
上
一
页 1、继续使用旧设备和更新使用新设备应该
下
一 页
看作两个彼此独立的方案；
节目录 2、旧设备的变价收入不能够看作新设备的
3现的、金初预流始入 投算量 资与， ；企反而业应绩该效将其管看理作旧设备
3、如果使用年限相同，而且能够产生收益 ，可以使用两方案的现金流量的差额分 析法。即：差额分析法只适用于新旧设 备使用年限相同的情况。
14400
回封面
上 一 页 下 一 页
节目录
（3）利用下表来计算两个方案现金流量的差量。
时间 项目 Δ 初始投资 Δ 营业净现金流量 Δ 终结现金流量 Δ 现金流量
0 －50000
1 14400
－50000 14400
2 14400 14000
3 14400 14400
4 14400 14400
5
固定资产更新决策
[例]某公司考虑用一台新的、效率更好的设备来代替旧设 备，以减少成本，增加收益。旧设备原购置成本为40000元， 已使用5年，估计还可使用5年，已提折旧20000元，假定使 用期满后无残值，如果在现在销售可得价款10000元，使用 该设备每年可获收入50000元，每年的现付成本为30000元， 该公司现准备用一台新设备来代替原有的旧设备，新设备的 购置成本为60000元，估计可使用5年，期满有残值10000元， 使用新设备后，每年收入可达80000元，每年现付成本为 40000，假定该公司的资金成本为10％，所得税率为40％， 试作出该公司是继续使用旧设备，还是对其进行更新的决策。
甲方案 每年提取折旧额=20/5=4万元 净利润=（8-3-4）*（1-40%）=0.6万元 第一年年初现金流量= —20万元 第一至五年末每年现金流量=4+0.6=4.6万元
政府预算绩效评价38页PPT
如何理解“政府预算绩效评价” 政府预算的绩效评价 预算支出绩效评价 绩效预算
第二页，编辑于星期二：四点 三分。
第七章 政府预算绩效评价
绩效预算的内涵 绩效预算的形成 绩效预算的运作
第三页，编辑于星期二：四点 三分。
一、什么是绩效预算 二、绩效预算三要素 三、绩效预算的特征
第四页，编辑于星期二：四点 三分。
3、制定预算的绩效指标及相应的衡量标准，建立绩效 预算评价体系。引进权责制会计制度，成本收益分析方 法。
第二十九页，编辑于星期二：四点 三分。
4、经法定程序报立法机关进行审批，形成 预算法律文件，签署预算绩效协议，建立 责任机制
5、本财政年度结束时，由指定机构通过评 价指标体系来衡量预算的实际效果。
四、绩效预算的作用
1.有利于深化政府行政机构改革，加快政府 职能转变
2.有利于制止浪费，提高财政资金使用效率
3.有利于优化财政资金结构，提高资源配置 效率
第三十三页，编辑于星期二：四点 三分。
案例
在2004年初，南海区人大在2004年度区财政预算中，批准安排了4000 万元的信息化专项资金，而最终各单位在此专项资金下申报的项目投资 达到了2亿元。申报的投资是预算的五倍！南海财政局不得不求助“外 脑”寻求新的问题解决之道。最终，在广东省财政科学研究所的协助下， 通过引进广东省有关部门和著名高校的14位专家，南海区对上述信息化 项目进行了评审。在这次尝试之中，最终进入评审阶段的项目有70个， 而涉及的申报资金有8000万元，经过专家审议后的预算金额是6142万 元，核减了36%。于是，绩效预算第一次在我国地方财政部门得到实践。 短短五年后，南海区2009年绩效预算评审会议上，参审项目达到558个， 参评金额62.1亿元，而最终专家建议金额为39.64亿元，资金核减率达 到63.8%！
第二页，编辑于星期二：四点 三分。
第七章 政府预算绩效评价
绩效预算的内涵 绩效预算的形成 绩效预算的运作
第三页，编辑于星期二：四点 三分。
一、什么是绩效预算 二、绩效预算三要素 三、绩效预算的特征
第四页，编辑于星期二：四点 三分。
3、制定预算的绩效指标及相应的衡量标准，建立绩效 预算评价体系。引进权责制会计制度，成本收益分析方 法。
第二十九页，编辑于星期二：四点 三分。
4、经法定程序报立法机关进行审批，形成 预算法律文件，签署预算绩效协议，建立 责任机制
5、本财政年度结束时，由指定机构通过评 价指标体系来衡量预算的实际效果。
四、绩效预算的作用
1.有利于深化政府行政机构改革，加快政府 职能转变
2.有利于制止浪费，提高财政资金使用效率
3.有利于优化财政资金结构，提高资源配置 效率
第三十三页，编辑于星期二：四点 三分。
案例
在2004年初，南海区人大在2004年度区财政预算中，批准安排了4000 万元的信息化专项资金，而最终各单位在此专项资金下申报的项目投资 达到了2亿元。申报的投资是预算的五倍！南海财政局不得不求助“外 脑”寻求新的问题解决之道。最终，在广东省财政科学研究所的协助下， 通过引进广东省有关部门和著名高校的14位专家，南海区对上述信息化 项目进行了评审。在这次尝试之中，最终进入评审阶段的项目有70个， 而涉及的申报资金有8000万元，经过专家审议后的预算金额是6142万 元，核减了36%。于是，绩效预算第一次在我国地方财政部门得到实践。 短短五年后，南海区2009年绩效预算评审会议上，参审项目达到558个， 参评金额62.1亿元，而最终专家建议金额为39.64亿元，资金核减率达 到63.8%！
预算绩效管理培训讲稿课件
预算绩效管理将财政资金的使用与公共服务的提供紧密结合，通过对公 共服务质量和效率的评估和考核，能够促进公共服务质量的提升和效率 的提高。
推动政府治理水平的提升
预算绩效管理强调结果导向和公众参与，能够推动政府部门更加关注公 众需求和意见，增强政府与公众的互动和沟通，提升政府治理水平和公 信力。
预算绩效管理的历史与发展
报告与反馈
向上级领导报告绩效评 价结果，并根据评价结
果进行反馈和改进。
04
预算绩效管理的实践应用与 案例分析
政府预算绩效管理的实践应用
预算编制
政府预算绩效管理要求在预算编 制阶段就充分考虑绩效因素，建 立绩效目标，并制定相应的实施
计划。
预算执行
在预算执行过程中，政府需要加强 对资金使用情况的监督，确保资金 的有效利用，并及时调整预算，以 适应实际情况的变化。
起源与发展
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，随后在各国得到逐步推广和应用。我 国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，目前已基本形成了一套具有中国特色的 预算绩效管理体系。
政策与实践
近年来，我国政府高度重视预算绩效管理工作的推进，出台了一系列相关政策和 法规，不断加强预算绩效管理的制度建设和实施力度。各级财政部门积极探索和 创新预算绩效管理方式方法，开展了一系列富有成效的实践探索。
预算绩效评价
预算绩效评价是预算绩效管理的核心，是对预算执行结果进行评估和反馈的过程。
预算绩效评价应建立科学、客观、公正的评价指标体系，对预算执行的效果、效益 和效率进行全面评价。
预算绩效评价应注重与激励机制相结合，将评价结果与个人或部门的业绩考核挂钩 ，促进预算绩效的提升。
03
预算绩效管理的流程与方法
实践应用
推动政府治理水平的提升
预算绩效管理强调结果导向和公众参与，能够推动政府部门更加关注公 众需求和意见，增强政府与公众的互动和沟通，提升政府治理水平和公 信力。
预算绩效管理的历史与发展
报告与反馈
向上级领导报告绩效评 价结果，并根据评价结
果进行反馈和改进。
04
预算绩效管理的实践应用与 案例分析
政府预算绩效管理的实践应用
预算编制
政府预算绩效管理要求在预算编 制阶段就充分考虑绩效因素，建 立绩效目标，并制定相应的实施
计划。
预算执行
在预算执行过程中，政府需要加强 对资金使用情况的监督，确保资金 的有效利用，并及时调整预算，以 适应实际情况的变化。
起源与发展
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，随后在各国得到逐步推广和应用。我 国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，目前已基本形成了一套具有中国特色的 预算绩效管理体系。
政策与实践
近年来，我国政府高度重视预算绩效管理工作的推进，出台了一系列相关政策和 法规，不断加强预算绩效管理的制度建设和实施力度。各级财政部门积极探索和 创新预算绩效管理方式方法，开展了一系列富有成效的实践探索。
预算绩效评价
预算绩效评价是预算绩效管理的核心，是对预算执行结果进行评估和反馈的过程。
预算绩效评价应建立科学、客观、公正的评价指标体系，对预算执行的效果、效益 和效率进行全面评价。
预算绩效评价应注重与激励机制相结合，将评价结果与个人或部门的业绩考核挂钩 ，促进预算绩效的提升。
03
预算绩效管理的流程与方法
实践应用