企业内部会计电算化的控制制度
会计内控管理制度(3篇)
会计内控管理制度（3篇）会计内控管理制度（精选3篇）会计内控管理制度篇1一、总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第五条企业应当加强财务管理基础工作：1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。
每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。
企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
集团企业会计电算化内部控制管理
适用这些行业的不同的通用会计 电算化软 件 ， 行 的 流动 资 产 、 工企 业 的产 成 品 如银 施 等 ， 别根 据 其 行业 不 同或 客 户需 求 设计 分 出不同的模块， 让通用会计软件更实用。 ３ 加 强组 织 机 构建 设 、 集 团电算化组织建设是一个循序渐 进 的过程 。 在集 团电算 化发 展初 期 、 既不 能 没有统一的组织机构去指导电算化发展。 也不 能 ～下建 成一 个 大而 全 的机构 。组织 机构如何建设， 要根据集团电算化发展状 况来决定。从有利于集团电算化组织机构 建设 出发 ， 须 充分 发 挥现 有 人 员 的作 用 。 必 因此 ， 集 团 电算 化 发 展 的初 期 ， 织 机 构 在 组 人 员 不能 过 分 的集 中，应 该在 集 团统 一 领 导下，分散 在集 团各 个成 员 单位 开展 工 作， 等到各个单位电算 化发展到一定程度， 集 团企业 应 该建 立起 一 套 统 一 的管 理 机 构 。 ４促进以财务管理为中心的企业管理 、 财 务 信 息 是企 业 经 营 的决 策 依 据 ， 通 过会计电算化的实施， 强化规 范企业各部 门的业务流 程； 使会计信 息及 时 、 准确地 反 映 各经 营单 位 的财 务 状 况 和 经 营 成 果 ． 为集 团 公 司经 营 决 策提 供可 靠 依 据 ： 同时 强 化会 计 监 督 ， 过 会 计 电算 化 对 财 务 信 通 息进行实时的审计与监 督， 从根本上解决 业 务 经 营 管 理 混 乱 的老 大难 问题 ． 强 集 加 团 公 司 对 各 基 层 单 位 的经 营 情 况 的 管 理 和 监 督， 高 资金 运 营 的 效率 。 提 ５计 算 机 系 统 使用 管 理 、 （）用于会计核算的计算机专机专 １ 用， 非指定 人员不得使用 ， 不得将专机作 其它用途 。（） ２需要安装工具软件时， 应履 行规 定审 批 手续 ， 由电算 维护 组 实施 。 （ ３ ） 服务器工作室禁止无关人员出入。建立服 务器 操 作 登 记 薄 ， 记录 操 作 人 、 作 内容 、 操 操作时间及监督人等 内容。 ４任何人员不 （） 得直接 打 开数据 库文 件 随意 增 、删 、 改数 据。 电算 维护 组进 行 系统 维护操 作 时 ， 履 要
电算化会计系统的内部控制
浅谈电算化会计系统的内部控制摘要：随着电子计算机技术和网络通信技术的飞速发展，我国市场经济的竞争更加激烈，管理者对信息的需求将更加迫切。
然而沿袭手工方式下的内部控制体系，已经不能适应新系统的发展了，因此有必要研究电算化会计系统的内部控制制度，以确保会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性；确保用户单位能正常开展会计核算、会计报表和财务管理工作。
关键词：计算机电算化会计内部控制一、电算化环境下的内部控制体系1、软件控制“软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能”，这是对会计软件的基本要求之一。
只有具备这一功能，才能使电算化会计系统所接收的数据都经过严格的软件审核和检验，完整、准确地输入并转换成机器所能接受的形态，使得所有会计电算化数据都在软件控制下，不会被随意遗漏、添加和篡改。
2、作业控制系统应定期或不定期地打印输出各种凭证、账簿、报表等资料，对这些打印信息要妥善保管，将输出信息上的打印时间、份数及打印者的身份等信息记录下来，以便万一在数据扩散时备查，同时对打印的财务数据应按照有关保密条例和档案分类管理办法加以妥善保管，保存期限按国家有关财务数据的保存期限要求进行。
电算化会计软件的修改，必须经过必要的审核程序，留下充分的文档说明。
一般是由使用操作人员提出书面修改要求，经有关主管核准后，交由软件开发人员，先对文档进行补充说明，然后修改程序，对程序加密后，再提交用户使用。
其间要认真填写“系统维护修改记录簿”的有关内容。
3、审计控制它指的是在建立电算化会计系统的内部控制制度时，要考虑留下充分的审计线索，为以后的对电算化会计系统的审计做好基础。
电算化会计系统的审计线索包括证帐表等审计线索、每日录入信息、系统运行记录薄、系统操作日志系统维护修改记录薄、异常/事故记录薄以及系统相关文档等。
这些审计线索可以为审计人员日后审核检查提供帮助。
4、权责关系控制会计电算化后要重新明确各工作岗位的设置，一般来讲，只要将原来专任制单的会计岗位改设成计算机操作岗位，其他会计工作岗位均可按原来旧的设置并加以精简即可。
会计电算化对企业内部控制制度的影响
国家财产 不损失 。
在科技 高速 发展 的今天 ． 计算机 在会计 领域 的应 用 ，给会计工 作
参考文献 ：
带来
了全新
的变革
，使原有
的会计核算手段
操
、
作技能
、信息传输及
【1 ]
陆义保
，
电脑 会 计【M】． 南京 ；南京大 学 出版 社
2000
，
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操作环境下
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工
作发展
的必然趋势
这不
，
仅大大简化
了会计核算的
Et
常工
作
降低
，
化环境下难 以实施 。
因此 ，
除 了要 对 会 计 软件 的 内容进 行 必 要 的调
了会计人 员 的劳动强 度 ， 提高 了企 业 财 务 系统 的工 作效率和 会 计信
1．从软件本 身来说 ，电算化会 计信息系统 应该划分不 同的职 能
总表
、 试 算平衡
的检查
、总账
明细账
、
的核对
在 ，
电算化后
系统会
自动
部
门
并赋有不
，
同的权
限。
在使用过程
中 提高软件 ，
自身 的控 制 功 能
。
生 成 ， 简化 了 日常 的会 计 工 作 。
电算化会计信息系统内部控制
浅论电算化会计信息系统的内部控制摘要：本文对电算化会计信息系统内部控制的特点开始分析，说明它包含的基本内容，指出可能存在的问题，并对如何加强和完善提出了几点建议。
关键词：电算化会计信息系统内部控制会计电算化是发展会计工作的必然趋势。
电算化会计的发展使企业内部控制发生了改变，同时也对企业内部控制提出了新的要求。
1.比较电算化会计信息系统与手工会计系统的特点1.1 内部控制制度有了新的内容因计算机技术和网络技术的引入，使一些会计工作的形式发生了改变，同时也给会计工作增加了新的工作内容，内部会计控制的范围也更广泛，包含了以往手工会计系统没有的一些控制，所以说，电算化会计信息系统下的内部控制制度也要有新的内容。
1.2 内部控制的重点有了新的转移电算化会计信息系统内部控制的重点转移是，将传统的财务部门转移到电子数据处理部门，且控制的要求也更加严格。
1.3 内部控制的方式有了新的改变一方面，在手工会计系统下的总账、明细账核对、科目汇总表等，在实施电算化后就不用存在了。
排除受计算机病毒的影响、数据受损和非法操作等情况，计算机自动汇总基本不会出错。
另一方面是原手工会计系统下的一些内部控制措施，在电算化后就转移到计算机内部。
即控制的方式将从人工转变为以计算机控制为主，与人工控制相结合。
2.电算化会计信息系统内部控制的主要内容2.1 一般控制的主要内容系统开发控制。
其目的是为了保证电算化系统开发阶段的不出现错误和偏差，确保系统开发过程及内容符合内部控制的要求和有关标准。
系统的维护控制。
系统维护主要的内容是调整、扩充和完善电算化系统功能，包括修改升级软件、维修或更新计算机硬件和通讯设备的等。
系统安全控制。
访问授权是计算机技术中重要的控制手段，它能够保证会计信息只能由授权人访问，以防止非授权者的访问、复制、修改和破坏。
组织控制。
组织控制的目的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊等行为。
规定不同的人员或部门承担不同的职责，目的是建立恰当的组织机构和职责分工制度。
企业内部会计电算化的控制管理
硬 件设 施 的安 全 是会 计 电算化 系统 的基 础 ， 要保 证 系统 的安 全 稳 定 工作 ，就 要 为计 算 机 、 网络 等 固定 设 施 提供 一 个 稳妥 的运 行 考核合格后才能允许入职 ， 确保管理人 员的业务素质和诚佶水平。 ２ 财务 部 门 要合 理配 置 工 作 人 员 ， 立 岗位 责 任 制 ， ． 建 明确 职 责 环境，建立一整套 完善的管理方法。从制度上控制无关人 员与财 并 限制 职 权 ， 彻落 实 岗位 分 离原 则 ， 贯 尤其 是在 信 息录 入 与 审核 、 务处 理 环 境 的分 离 ，对设 备 所 在 环境 实 施 监控 和 调 节 ，提 供 稳定 系统 维护 与 操作 、档 案管 理 与 处理 这 些 对 立 的工 作 项 目中 ，要严 的 网络 和 供 电 系统 等 保 护性 配 备 ，定期 对财 务部 门的各 种 设 施进
企业 内部会 计 电算 化 的控制 管理
姚 娟 ’ 王 令
（． １ 哈西地 区铁 路建设指挥 部 ；２ 黑龙江省广建 工程建设有 限责任公 司 黑龙江 哈尔滨 １ ０ ０ ） ． ０ ０ ５
摘要：现代企 业管理 中， 会计 电算技术 已经成为财务部 门进行数据处理 的重要手段 电算化系统控制和管理成为 了企
厉 杜 绝 岗位 重叠 现 象 。
行 检 测 ，控制 其 工 作 常 态 ，通 过 多种 保 护措 施 维 持计 算 机 会 计 电
２ 软 件 测试 ．
３规范数据录入、 ． 处理、 修订和审核的流程 ， 将细节落实到具 算化 系统的设备长期正常运营。
体 个人 ，每 项业 务 的原 始 和 修 改记 录 都 应 当有 记 录 、审 核 人 员 和 主 管人 员 的共 同 确认 和 签 字 ， 必要 的来 往处 理 还 需上 级 领导 盖 章 ，
会计电算化的应用与相关内部控制制度的建立
司电算 化系统更 加可靠 、 完善 ， 利于对 有 系统 的维 护 和 进 一 步 的发 展 、 更新 。 ２ 必要 的程序修改 、 公 司经营活动及经营环境发生变化， 可能导致使用中的软件需要进行修改， 还 有 ，系统经过一段时期 的使用也会发现一 些 需 要进 行修 改的地 方 ， 因此 ， 件 的修 改 软 是 难 以避 免 的 。对 会计 软 件进 行 修 改必 须 经过周密计划和严格记录，修改过程的每 个环节都必须设置必要的控制，系统 的 操作人员不能参与软件的修改，所有与软
成 为可 能 ， 程 通 讯 技 术 的 应 用 也 使得 一 远 些业务事项 ， 以在远离企业的某个 终端 可 机上瞬 间完成处理工作 ， 如果因某些原 因 导致 密 码 泄 漏 ， 原先 应 由会 计 人 员 处理 的 有关业务事项， 现在可能 由其 他业 务人 员
及对现有系统的评估 、 公司发展 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ求等工 作 。系统开发 、 选择 的主要 内容一般包括
以 下几 方 面 。
１符 合 国家 标 准 和 规 范 、
不 论是 自行 组织开发还 是购 买商 品 化 软件 ， 都必需遵循 国家有 关法律 、 规 法 及行业规范 。 其中包 括符 合标准 的开发人 员或软件制造商 、 过国家验 收标准 的各 通 功 能模 块 的设 计 等 。 目前 我 国 已经 颁 布 的
数 据 处 理 控 制 是 指 对 电算 化 系 统 进
完成。因此 ， 要保证公司财产物资的安全 完整 、 保证会计系统对公司经济活动反 映 的正确和可靠、达到公司管理 的目标 ， 相 应 内部控制制度 的建立和完 善就显得 更
一
快， 如果输入 的数据不准 确 ， 处理结果就 会 出现差错， 在数据输入时如果存在哪 怕 是 很 小 的错 误数 据 ， 旦 输 入 计算 机 就 可 一 能导致错误的扩大化 ， 影响整个电算化系 统的正常运 行。 数据输入控制首先要求输 入的数据应经过必要 的授权 ， 并经有关 的 内部控制 部 门检查 ， 次， 用各种技术 其 应 手段对输入数据 的准确性进行检验， 如数 量金额检验、 借贷平衡检验等。 ３ 数据 处理控制 、
会计电算化内部控制
浅谈会计电算化内部控制摘要：企业实现了会计电算化后，会计数据的处理更高效、准确。
为管理者提供高质量的会计信息和会计分析决策能力，给企业带巨大效益，同时也给企业内部控制提出了更严苛的要求。
因此，加强会计电算化环境下的内部控制显示得更加重要。
关键词：会计电算化影响强化内部控制中图分类号： f23 文献标识码：a 文章编号：1674-098x （2013）04（b）-0201-021 我国电算化发展简况及会计电算化控制的概念1.1 电算化是会计发展史上的重大变革以1983年为分水岭，以这以前是研究和准备阶段，以进行单项会计业务核算为主，缺少与之相匹配的工具软件和专业人员。
1983年以后，随着计算机技术迅猛发展，会计电算化也得到了飞迅发展。
在法律法规上来看，从《会计核算软件管理的几项规定（试行）》，到《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》等法规的颁布实施，为我国的会计电算化发展指出了规范的发展方向。
目前，市场上出现了一系列的实用、高效的财务软件，信息的处理和分析日趋专业智能化。
它既适应了会计工作发展的需求，也为企业带来了巨大的经济效益。
因此其内部控制显得尤为重要。
1.2 会计电算化内部控制的概念会计电算化是建立在计算机理论和会计原理及成本与管理会计等理论基础上，对手工会计数据处理、收集、存储、传输以及报告方式进行重大变革后建立的新型的会计信息系统，在一定程度上对原有内部控制制度造成了冲击。
会计电算化内部控制是指企业在电算化环境下及时发现并纠正各种错误、故障以及舞弊等现象而采取各种有效的措施，以确保系统的正常运行。
分为总体控制和应用控制两部分。
总体控制是指对计算机会计信息系统的组织、开发、引用等方面的控制。
应用控制是对具体的应用系统的程序而设置的各种控制措施，包括输入控制、处理控制和输出控制三个方面。
2 会计电算化对内部控制的影响2.1 控制对象变化的影响手工会计系统内部控制着重通过凭证传递，规定各个工作点的任务，对所有工作点进行内部控制。
企业会计电算化过程的内部控制
（ ） 备 安 全 管 理 维 护 。对 用 于 计 算 机 会 计 系统 的各 种 硬 一 设 件 设 备 ， 建 立 一 套 完 备 的管 理 制 度 。 括 对 设 备 所 处 环 境 的 温 应 包 度 、 度 、 火 、 雷 击 、 静 电 等 进 行 控 制 ， 于 重 要 的 计 算 机 湿 防 防 防 对 系 统 应 加 电 磁 屏 蔽 ， 防止 电磁 辐 射 和 干 扰 。制 定 计 算 机 机房 管 以 理 规 定 ， 定 机 房 防 火 、 水 、 盗 、 鼠 的 措 施 ， 及 突 发 事 件 制 防 防 防 以 的 应 急 对 策 。包 括 对 人 文 环 境 的 控制 ， 防 止 无 关人 员进 入计 算 如 机工作区域 、 防止 设 备 被 盗 、 防止 设 备 用 于 其 他 方 面 等 。 （ ） 立健 全 内部 安 全 保 密 控 制 。通 过 严 格 、 管 、 用 规 程 和制 度 ， 到 安全 保 密 目的 。 操 保 使 达 在 作 系 统 中建 立 数 据 保 护机 构 ，涉及 计 算 机 机 密 文 件 时 应 登 录 用 户名 、 日期 、 用 方 式 和 使 用 结 果 ， 改 文 件 和 数 据 必 须 登 录 备 使 修 查 。系 统 应 自动 识 别 有 效 的 终端 入 口， 进 入 系 统 时增 加 一 些 诸 在
譬
一
口 郭 艳 焦 作 煤 业 集 团有 限 责 任 公 司 中央 医 院
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企 业 会 计 皂Ｉ 化 过 程 的 内 部 控 制 算
摘 要 ： 计 电算 化 的 合 理 正 确 应 用 将 对 会 计 工 作 及 企 业 产 生 重要 的 积极 影 响 。 根 据 我 国企 业 的 实 际情 况 ， 容 乐观 的情 况居 会 但 不
企业实行会计电算化后如何建立有效的内部控制制度
企业实行会计电算化后如何建立有效 的内部控制制度
马 溥
（ 北 林 业 大 学） 东 【 摘 要】 有效的内部控制是公司正常运行的保障。正因为如此各个公司都根据 自己的实际情况建立 了适合 自己的内部控制制度。随着科技发展的 越来越快 ， 如今各公司都基本实行了会计 电算化 ， 在实施会计 电算化之后， 公司的内部控制也要能和会计制度 所匹配， 以使公司更好 的发展 。本文研究的
对象是在公司体制下， 公司实旌会计电算化后有效 的内部控制的建立方法 。 【 关键词】 会计 电算化 电算化控化会计系统 是指对会计数据 的收集 、 、 存储、 处理与报 告使用 会 计信息 的管理信息系统 。 ２“电算化会计 ” 、 改变传统会计数据 重复记录分散存放 而带来的弊端 ， 采用先进 的数据库及数据仓 库技术 ， 实现 了数据 分类 集中存放 ， 既保证 了 数据 的可靠性 ， 又可 从此 完全取消各种会计 明细分类账和对账操作 ， 实现 数据共享 。 ３“ 、 电算化会计 ” 可理解为一个由人 、 算机 、 计 数据及程序 组成的系统 。 因为它不仅具有核算 的功能还具有管理和控制 的功能， 以， 所 它离不 开人 的交互作用 ，尤其是预 测和辅助决策 的功 能必须在管理人员 的控制下 完 成。 “ 电算化会计 ” 是会计 学进 入信息时代 的发展 ， 它是会计学 、 电脑 与信 息技术 、企业管理及 经济计量学等学科相互 交叉结合后产生 的综合性 学 科。 从某种意义上说， 电算化会计 ” “ 是为了满足现代 企业制度 的需要， 应用 现代科技与方法对传统 会计进行改造和整合 后产 生的能适应信 息化社会 要求的新型应用 型学科 。 二、 数据输入控制 Ｉ］ １ 由于计算机处理数据 的能力很强， 处理速度 非常快 ， 旦出错 ， 一 影响极 大， 因此 ， 企业应该建立起 一整套 内部控制制度 以便对输入 的数据进行 严 格 的控制， 保证数据输入的准确性。 搞好输入控制是减少差错的关键所在 。 有效的输入控制手段是加强对 凭证控制。 凭证控制应做 到对凭证 的审核、 自制、 输入、 传递 、 保管五个环节 全面控制。记帐必须先审后记， 保证 凭证 的合法 、 实、 真 正确 、 完整 ； 自制凭 证必须经过会计主管签章才能有效， 严禁操 作员 自制凭证 或将 未经审批 的 凭证输入 ， 数据输入控制 首先要求输入 的数据应 经过必要的授权 ， 并经 有 关 的内部控制部 门检查 ， 凡输入的凭证均应 经过 复核， 发现 不符， 系统 自动 警 告操 作 员进 行 检 查 和 修 改 ； 证 的传 递 要 严 密 签 收 手 续 ， 止 凭 证 的 失 凭 防 落或 出现非法数据 ， 保证输入的完整性。
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企业内部会计电算化的控制制度
随着科技的发展和信息化的普及，企业内部会计电算化已成为现代企业不可或缺的一部分。
为了保证会计电算化的安全和有效性，企业需要建立一套完善的控制制度。
下面将介绍企业内部会计电算化的控制制度，主要包括以下几个方面：
1. 信息系统安全管理制度
信息系统是会计电算化的核心，保护信息系统的安全性对于企业来说至关重要。
企业应建立信息系统安全管理制度，包括完善的信息系统安全规定、权限管理制度、网络安全保护措施等。
同时，还需要定期进行系统安全风险评估和漏洞扫描，及时修复系统漏洞，防范信息泄露和黑客攻击。
2. 数据完整性和准确性控制制度
会计电算化的数据完整性和准确性是会计工作的基础和前提。
企业应建立数据完整性和准确性控制制度，包括数据录入、处理和存储的规定，明确责任和权限，确保数据的完整性和准确性。
同时，还需要建立数据备份和恢复制度，定期备份数据、检查备份的有效性，并制定数据恢复计划，以应对可能的数据丢失或损坏。
3. 内部控制制度
内部控制是企业实现会计电算化的有效管理和风险控制的重要手段。
企业应建立完善的内部控制制度，包括审计制度、审核
制度、风险管理制度等。
通过内部控制制度，企业可以规范会计电算化的操作流程，防止错误和失误的发生，减少风险和损失。
4. 人员培训和管理制度
会计电算化的操作和管理需要专业的知识和技能。
企业应建立人员培训和管理制度，包括岗位职责和权限的说明、培训计划和培训材料的制定，以及定期的培训和考核。
通过人员培训和管理制度，企业可以提高员工的专业素质和操作能力，确保会计电算化的有效运行。
5. 外部审计和监督制度
为了增加会计电算化的透明度和可信度，企业应建立外部审计和监督制度。
通过委托独立审计机构对会计电算化的操作和数据进行审计，可以发现问题并及时纠正，提高会计电算化的质量和可靠性。
同时，还需与相关监管机构保持沟通和合作，接受监督和指导，确保会计电算化的合规性和规范性。
综上所述，企业内部会计电算化的控制制度是保证会计电算化安全和有效的重要保障。
企业应根据自身情况和需要建立相应的控制制度，并不断优化和完善，以适应科技和信息化的发展。
同时，还需要重视人员培训和管理，加强外部审计和监督，提高会计电算化的质量和可信度，为企业的发展提供有力支撑。