会计组织机构

陈氏制药集团

注册资金：100000000

经营范围：全国

注册地：太原

组织形式：

一会计组织机构

该制药集团为大型制药集团，会计组织结构设置形式为财务经理领导下，财务与会计合并的分散会计核算模式，其会计机构如图所示。

二财务会计人员的工作职责

该制药集团设计的财务会计人员的工作职责如下。

（一）财务部经理工作职责

（1）银行领导本公司的财务管理，成本管理，预算管理等财务会计工作，协调本单位与银行，税务，上级主管部门及财务部与各科室之间的业务关系。

（2）全面分析企业的财务收支及生产与生产经营状况，密切关注市场变化，多方开拓筹资渠道，努力加速企业资金周转，充分利用国家对企业的有关税收优惠政策。

（3）定期对公司财务人员进行业务指导或培训。

（4）组织制定公司财务制度和结算制度。

（5）定期组织财产清查。

（6）定期向公司领导报告月,季,年度财务收支状况及经营成果，审查签发对外报送的会计报表。

（7）按照财务制度，会计制度及国家有关政策，法规的要求，严格审核原始凭证及记账凭证。

（8）完成总经理临时交办的其他工作。

（二）财务会计工作职责

(1) 根据已办理完毕的原始凭证，按照现行会计制度规定，正确填制收，付，转记账凭证。

(2) 根据审核无误的记账凭证，负责登记“应缴税费”明细账，月末及时结出本期发生额及期末余额，并将总账与明细账进行核对，做到账账相符，账表相符。

(3) 按税法规定及时计算各项税费并填报各种税务报表及承办有关缴纳手续。

(4) 负责购买发货票及监督发货票的使用与管理。

(5) 根据审核无误的原始凭证编制各种“应收款项”和各种收入的记账凭证，根据审核无误的记账凭证登记总账和明细账，月末结出余额，并与总账进行核对。

(6) 经常分析各项欠款的原因，采取各种方式与欠款户联系，核对账目。

(7) 在销售员进行工作交接时，参与监交。

(8) 根据有关部门的要求，每月月末及时填报“销售月报”，“销售周报”，“经营月报”等财务报表。

(9) 认真分析各销售环节存在的问题，努力研究加速资金周转，促进贷款回收的最佳途径。

(10) 要经常地，定期地对销售人员进行业务指导。

(11) 据审核无误的记账凭证及时登记“主营业务收入”的总账和明细账，并定期进行核对。

(12) 根据“会计科目汇总表”及时登记总账，并结出总账的本期发生额及余额。

(13) 月末，根据总账及有关明细账填制当期的“资产负债表”，“利润表”，“管理费用分析表”，“财务费用分析表”，“销售费用分析表”。

(14) 不定期对现金库存，银行存款余额进行抽查，以确保货币资金的安全完整。

（三）成本会计的工作职责

（1）按照会计制度的要求及成本管理条例的规定，正确区分资本性支出与收益性支出，正确划分各个会计期间，努力研究适合本公司生产特点的成本核算方法。

（2）认真分析本期生产成本变化的原因，努力研究各生产环节存在的问题，杜绝浪费，增收节支。

（3）定期对车间核算员进行业务指导。

（4）每月月末，根据车间核算员提供的“材料分配明细表”及其他有关资料，按照权责发生制原则，认真归集各种产品应分摊的材料费，劳务费等。

（5）根据审核无误的记账凭证，及时登记制造费用明细账，月末会计人员应结出制造费用的本期发生额及期末余额，并与总账进行核对，核对无误后才可结转成本。

（6）认真审核及时汇总各部门报送的“工资发放明细表，在正常的情况下，保证工资顺利发放。

（7）工资发放完毕后，要求各部门将已加盖领款人印鉴的“工资发放明细表”及时返回财务部，为进一步审核工资发放过程中存在的问题提供依据。

（8）建立“应付职工薪酬”明细账，并根据有关凭证进行登记入账，借以分析工资变化情况及存在的问题。

（9）会计应根据审核无误的记账凭证，登记“基本生产和“辅助生产”明细账，并及时结出上述明细账的发生额和期末余额，同时将总账与明细账核对无误后，结当期完工产品成本。

（10）月末，应及时结转各车间的劳务费，并督促各车间核算员与财务对账。

（11）督促各车间核算员及时上报“月末原材料及在产品清点表”，并组织有关人员对“月末原材料及在产品清点表”进行查核和嵇核，借以及时发现生产环节上出现的管理漏洞。

（12）月末，按每种产品的定额工时，计算分配“制造费用”及“工资费用”。

（13）月末，计算出本公司各种产品的单位成本及总成本。

（14）月末根据“库存商品”明细账期末库存数量与“库存商品保管账”的期末库存数量进行稽核，做到账账相符。

（15）年终会同有关部门，对产品库存进行全面清点，注意发现问题，从而提高对产品的管理。

（四）固定资产，在建工程及期间费用明细账会计的工作职责

（1）根据审核无误的记账凭证登记“固定资产”，“在建工程”，“固定资产清理”明细账，月末结出以上账户的余额并与其总账进行核对，做到账账相符。

（2）掌握在建工程项目的完工进度，及时将项目支付款情况向部门经理汇报，对于存在的问题，提出处理意见。

（3）严格执行固定资产管理制度，对全厂固定资产的数量和金额要认真组织核算。

（4）每月月末，根据固定资产的使用状态，按时计提固定资产折旧。

（5）年度终了，会计人员应报请有关部门领导批准，组织人力对固定资产及在建工程进行清点，认真分析发生固定资产及在建工程盘亏盘盈的原因，并报有关部门批准后，及时进行账务调整，做到账账相符，。

（6）根据审核无误的记账凭证，负责登记“管理费用”，“财务费用”，“销售费用”明细账，月末根据明细账的本期发生额及期末余额与总账核对，做到账账相符。

（五）材料会计工作职责

（1）根据生产消耗及库存限额的需要，严格控制采购资金的使用。

（2）认真审核材料入库单及有关发货票等原始凭证，及时办理材料采购成本的结算。

（3）根据审核无误的原始凭证，及时填制材料采购，材料验收入库等记账凭证。

（4）根据审核无误的记账凭证，及时登记“原料及主要材料”，“低值易耗品”，“燃料”，“包装物”，“应付账款”，“材料采购”等明细账。

（5）月末，及时结出以上各账的本期发生额及期末余额，及时与材料库保管员核对，以确保材料库存的准确性，真实性，做到账实相符。

（6）年度终了，应报请有关部门批准，组织人力，对材料进行彻底清点，防止超储积压现象。对“应付账款”欠款余额较大者，应采取各种方式，保证一年

内与对方核对一次账款，以确保双方账务的准确性。尤其是在采购员进行工作交接时，材料会计应参与交接过程。

（六）出纳员的工作职责

（1）根据审核无误的记账凭证,负责现金及银行存款的收，付业务。

（2）根据已办理完的记账凭证，及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账”并及时结出余额。

（3）负责每日去开户银行办理转账业务及取送单据。

（4）控制库存现金，不超过规定限额，不得坐收坐支，不得已“白条”抵充现金，更不得任意借用及挪用现金。

（5）根据“现金日记账”当日余额，每日下班前必须与库存现金进行核对，做到账实相符。

（6）月末，应根据“现金日记账”及“银行存款日记账”期末余额，与总账对账单核对，并及时做出“银行存款余额调节表”。

（7）编制“货币资金日报表”，及时反映每天的货币资金增减变动情况。

（8）及时登记“支票领用登记簿”，提供每张发票的业务内容。

（9）及时登记“发票使用登记簿”，提供每张发票的业务内容。

（10）保管采购，销售合同。

（七）保管员的工作职责

(1) 根据每天发生的出库单，入库单及时登记保管账。

(2) 对自己所保管的原材料，低值易耗品，包装物及产成品等，必须其账物相符。

(3) 药库保管员要经常对自己所保管的药材进行检查，采取有效措施，保证不腐烂，变质。

（八）财务部门工作职责

财务部门在企业整体运行机构运营过程中应负有的工作职责如下：

(1) 认真贯彻和执行国家的财经政策，法令，制度，维护财经纪律，负责制定公司财务会计制度和成本核算制度及经济核算办法。

(2) 负责公司财务管理，参与制定和审查公司各项经济计划和会签经济合同。

(3) 编制信贷计划，合理筹措各项资金。

(4) 搞好资金综合平衡，反映和监督资金，成本，利润指标的实现。

(5) 负责流动资金管理和核算，合理组织和调配流动资金，核算资金定额，组织增收节支，监督流动资金的合理运用。

(6) 负责全公司工资汇总，组织工资发放工作，并办理公司员工养老保险金收缴业务。

(7) 负责产品成本核算工作，组织计算产品成本，反应和监督各项费用开支，减少浪费，降低产品成本。参与制定产品出出厂价格，劳务核算价格及自制材料，半成品价格。参与审查公司内物资处理价格。

(8) 负责组织，领导全公司的经济核算工作。利用公司现有人员，资产，资金，运用核算手段，充分发掘内部潜力，用最少的投入，获得最大的产出，不断增加公司的经济效益。

(9) 监督全公司财产物资的管理工作，负责全公司财产物资的盈亏，损失，报废，保证公司财产物资的完整无缺。

(10) 负责组织，领导全公司财会人员的业务培训，并指导基层工作。

(11) 组织公司会计核算，审定会计核算账表，凭证，做好记账，算账，报账和用账工作，及时准确编制定期的会计报表和各项经济指标报表。

(12) 负责财务会计档案的管理和保密工作。

(13) 完成总经理临时交办的工作任务。