银行内部控制评价分析报告

南京银行

内部操纵评价报告2０0９年3月

南京立信永华会计师事务所

第一部分?概况 (2)

一、评价范围 (2)

二、评价依据 (2)

三、评价过程与评价方法 (2)

四、内部操纵总体评价5?

五、内部操纵评价报告的使用6?

第二部分内部操纵体系有效性评价7?

一、内部操纵环境 (7)

二、风险识不与评估 (12)

三、内部操纵措施.................................. 1６

四、监督评价与纠正 (20)

五、信息交流与反馈2１?

第三部分内部操纵执行有效性评价25?

一、内控执行情况总体评价 (25)

二、抽样测试及结果分析............................ ２6

三、内控执行问题缘故分析 .......................... ２8第四部分内部操纵治理建议 ....................... 3０

一、内部操纵治理建议一览表 ........................ 3１

二、内部操纵治理建议 (33)

第一部分?概况

南京立信永华会计师事务所有限公司(以下简称“立信永华”)同意托付,对南京银行股份有限公司(以下简称“南京银行”)内部操纵进行总体评价，并提供本评价报告。

一、评价范围

本次内部操纵评价范围包括南京银行内部操纵体系和内部操纵执行情况。

本报告对南京银行内部操纵体系的评价，是对内部操纵体系整体的评价，并不是针对所有内部操纵的审核,也不是专为发觉内部操纵缺陷、欺诈及舞弊而进行的。

由于任何内部操纵均具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致内控失效未被发觉的可能性。此外,依照内部操纵评价结果推测以后内部操纵有效性具有一定的风险,因为情况的变化可能导致内部操纵变得不恰当，或降低对操纵政策、程序的遵循程度。因此,在本期有效的内部操纵,并不保证在以后也必定有效。

二、评价依据

立信永华对南京银行内部操纵体系的评价是参照2007年银监会颁布的《商业银行内部操纵指引》、20０5年银监会颁布的《商业银行内部操纵评价试行方法》的要求，从内部操纵环境、风险识不与评估、内部操纵措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面，对南京银行现有内部操纵体系进行评价。对南京银行内部操纵执行的评价是参照南京银行相关内部制度和授权要求进行的。

三、评价过程与评价方法

本次内部操纵评价分为以下时期进行:

(一)内部操纵体系评价时期

要紧采纳的方法是对各类制度文件和资料进行分析研究、对南京银行高级治理层、总部要紧部门领导和部分分支行要紧领导进行访谈,以及发放调查问卷等。

1、书面资料分析研究

对南京银行内部操纵制度和文件等资料进行研究,分析南京银行内部操纵体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。

2、访谈

对南京银行的高级治理层、总部要紧部门领导,及部分分支行要紧领导进行了访谈。访谈对象包括：

问卷对南京银行内部操纵体系现状进行调查,发放范围与数量如下：

风险操纵部、审计稽核部、公司业务部、个人业务部、国际业务部、信贷治理部、信息技术部、电子银行部、安全保卫部、专门资产经营中心；发放问卷的分支行机构及直属经营机构包括:上海分行、总行营业部、鸡鸣寺支行、新街口支行、城北支行、夫子庙支行、大行宫支行、建邺支行、城东支行、洪武支行、光华支行。

(二)内部操纵执行情况评价时期

要紧采纳的方法是对各类书面资料进行分析研究、对南京银行高级治理层、总部要紧部门领导和部分分支行要紧领导进行访谈，以及业务抽样测试等。

1、书面资料分析研究

对南京银行相关部门的内控检查报告、合规检查报告、专项审计报告等进行研究，分析各业务内部操纵执行情况。

2、访谈

与内部操纵体系评价访谈一并进行，访谈对象相同。

3、抽样测试

采纳抽样测试的方式,对南京银行经营业务的内控实施与运营情况进行定量和定性的分析。抽取7家支行、上海分行和总行营业部作为测试对象；每家单位抽取若干业务进行测试，测试对象、测试业务和测试样本数量见下表：

立信永华对南京银行执行了内部操纵评价的相关程序,认为目前南京银行的内部操纵总体处于良性状态：

(一)南京银行的内部操纵环境相对良好，但内部操纵政策和目标缺乏针对性，总行、分支行定位不够清晰,总行部门存在责、权、利不匹配的问题；

(二）南京银行的风险治理体系差不多适应经营进展现状、涵盖各项风险类不。治理层关于南京银行面临的要紧风险十分关注，尤其重视对操作风险的操纵。但在风险指标体系建设,以及新产品风险识不与评估等方面，还需要不断完善与调整;

（三）南京银行已建成一套贯穿整个银行的内部操纵体系和

一套差不多覆盖各项治理和业务活动的制度、流程体系。但内控职能界定尚不十分明晰,制度与流程建设的治理缺少综合性与前瞻性,内控文化不强，职员的内控执行力相对不高,内控体系的循环建设机制也有待加强；

(四)南京银行的信息与沟通机制目前差不多能够满足银行的需要；

(五）南京银行的监督、评价和纠正体系目前差不多建立，但与内部操纵不断自我完善的要求尚存在差距；

（六)南京银行在内部操纵执行上总体尚好,但潜在风险并不小。

五、内部操纵评价报告的使用

本报告仅供南京银行及其治理层参考和使用。在未取得立信永华事先书面同意前，南京银行不得将其出具的报告或报告的影印本提供给任何第三方。立信永华将会酌情同意或拒绝出具书面同意。在任何情况下，立信永华都将不对使用或收到报告或报告

的影印本的任何第三方承担任何义务或责任。

第二部分内部操纵体系有效性评价

以下的评价是对南京银行内部操纵总体进行评价,并不包括对细节问题发觉的论述。

一、内部操纵环境

操纵环境确定了整个银行的基调,直接阻碍职员的操纵意识,该组成要素是其他内控要素的基础。

对南京银行“内部操纵环境”的评估从以下七个方面进行:公司治理、董事会/监事会/高级治理层责任、内部操纵政策、内部操纵目标、组织结构、企业文化和人力资源治理。

（一)公司治理

南京银行建立并持续完善了以股东大会、董事会、监事会和高级治理层为核心的“三会一层”的公司治理组织结构,通过优化成员结构、制定议事规则和制度、完善决策程序，建立了职责明确、分权制衡、规范运作、科学合理的公司治理机制。董事会下设进展战略委员会、风险治理委员会、提名及薪酬委员会、关

联交易操纵委员会和审计委员会；监事会下设审计委员会和提名委员会。董事会办公室和监事会办公室负责“三会”日常事务。

南京银行目前差不多按照监管相关要求，建立了一套完整的公司治理制度，包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会审计委员会工作细则》、《独立董事工作制度》等。

（二）董事会、监事会、高级治理层责任

《南京银行内部操纵框架与要求》中关于董事会、监事会和高级治理层的职责做出了明确的划分,但立信永华从访谈和查阅相关文件中发觉，目前董事会、监事会在内部操纵上并未完全承担应有的职责,比如制定内部操纵政策，以及对内部操纵体系、内部操纵制度等的审查、审批。

(三）内部操纵政策

南京银行于2007年制订并颁布了《南京银行内部操纵框架与要求》，其中对内部操纵政策做出了明确讲明。

（四)内部操纵目标

《南京银行内部操纵体系框架与要求》中提出了内部操纵工作的目标和原则。立信永华认为南京银行的内部操纵工作原则明确适用，但内部操纵目标模糊，没有指出内部操纵工作的全然目的。

依照回收的调查问卷发觉,银行整体有超过25%的被调查对象在“对您的考核指标是否体现了银行的内部操纵目标”中选择了“否”或“不清晰”。表明南京银行的内部操纵目标还没有完全体现到业务中,或南京银行对内部操纵目标宣传不够。

（五)组织结构

在内部操纵组织体系方面，南京银行持续完善风险治理的组织架构，依据各项风险治理政策的规定和实际治理需要,不断推进风险治理组织体系的健全与完善。

然而通过访谈和调查问卷,立信永华发觉南京银行在组织结构上还存在许多问题:

１、整体组织结构

(１)南京银行总行、分行和支行在职能和功能上定位不清晰

1)总行定位不清晰,目前实际上处于总行和分行之间。总行内部既存在资产、负债和中间业务等相关治理职能，又存在直接经营相关业务品种的执行职能，造成总行同时存在业务前台和中台，缺少各业务条线的纵向监督和制约，不符合内部操纵治理要求。比如总行的个人业务部、公司业务部和国际业务部,既要履行对各业务的监督治理职能,同时又要具体负责各业务的运作。

2)南京银行各分行成立时刻较短，在功能定位上不够清晰。总行对分行的治理更多的是依照对南京地区中心支行的治理方

式,弱化了分行应有的权利，可能造成业务运作的不便。比如上海分行的组织结构和人员编制差不多上按照中心支行的要求设立的,没有考虑上海分行自身业务要求，上海分行缺乏自主的人力资源治理权限，存在人才短缺现象。

３）除中心支行外，其他支行在职能和功能定位上严峻缺失。南京地区的支行差不多不开展除负债之外的银行业务，资产和中间业务都需要上报中心支行，从而弱化了支行本应具备的网点功能,导致现有支行定位不够清晰，白费了网点资源。

(2）总行高级治理层分工存在问题,尚需进一步明晰

高级治理层的分工存在职能治理和业务治理权限交叉的现象，导致分管部门的领导不治理部门中某项业务的情况,不利于整体内部操纵。

（3）总行部分部门职责不清,权限不明，责、权、利不匹配

1)部门职能变更,职责梳理不够清晰,造成与其他部门职责、权限交叉。比如总部的营运治理部,由因此从原会计结算部转变

而来,职责梳理不够清晰,造成其本身业务（IT设备的治理和综合柜员的治理）与信息技术部和人力资源部存在交叉。

2）部门职责不清,造成与其他部门职责、权限交叉。比如个人业务部只负责对个人产品进行营销，而产品设计、定价等权利都归其他部门所有。总行对个人业务部的业务职责界定不清,造成个人业务部在治理和运作个人业务时，与其他部门产生职责和权限交叉。

(４)总行部分部门设置有待改善

1）内部操纵工作包括制定和编写内部操纵体系，组织各个部门和分支机构制定和完善内部操纵相关制度和内控检查,工作量特不大。而南京银行负责内控相关工作的是风险操纵部门下面的二级部门,在人员和权限上都略显不足。

2)南京银行目前由法律事务部负责对法律风险的操纵，然而该部门仅是风险操纵部下的一个二级部门。随着南京银行业务的

进展和跨区域经营的深入，相关的法律事务也将增多且愈来愈复杂,法律事务部作为一个二级部门难以承担相应职责。

2、内控组织结构

南京银行没有明确的内控组织职能划分，南京银行将内控治理与操作风险的治理结合的较为紧密，要紧通过对操作风险的治理并结合对其他各项风险的治理建立内控治理组织体系。在高级治理层以下，南京银行的风险操纵部负责制订风险治理政策,组织风险的识不、计量、监测和操纵工作;各条线治理部门负责各自业务的风险识不、计量、监测和操纵的制度与流程建设,并对本部门制定的制度和流程的执行与遵守情况进行检查、完善和汇报;其他部门和分支机构负责对制度和流程的执行工作,识不、监测、操纵、检查、汇报本机构的各项风险。

(六）企业文化

南京银行的企业文化以“以变求新，以新求恒”的企业哲学和“造福社会,服务股东,服务大众”的企业使命为基础,提倡

银行内部控制自我评估报告

银行内部控制自我评估报告改进内部控制提供建设性意见，并不断促进内部控制机制的健全完善是中支管理层的责任。为了达到这个目标，中支对于国家法律法规，及内部规章制度的执行贯彻到底，对内部职能部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约，全面促进中支的发展战略和经营目标得到实施。目前，中支的内部控制体系对于管理监督及约束机制有着积极作用，在防范金融风险、业务及保障管理体系的稳步运行方面也有着有效性。为全面提升风险防范能力、管理运行效率、完善运作规范，自7月中下旬开始，中支根据《内部控制自我评估制度》有关要求，结合中支实际，积极开展内部控制自我评估。现对内部控制体系建设下的货币信贷、外汇管理、人员管理情况进行阐述与评价:内部控制自我评估是监督和评估内部控制的主要工具,是有效实施人民银行内部控制的重要手段。通过内部控制自我评估在人民银行的运用情况,在总结研究人民银行开展内部控制自我评估实践的基础上,内部控制自我评估在经济活动中能更恰当的进行人员管理，对员工的经济活动进行组织、制约、考核和调节起到重要作用。从风险管理的角度来说，内部控制自我评估体系可以及时发现并防范内部控制中存在的问题和执行中发现的漏洞,确保内部控制机制的良好运行，有效降低控制风险。另外，通过督促使其建立健全内部控制制度，可以严格落实岗位

责任制，规范业务操作，防范各类资金风险，有效地促进基层央行内部控制机制的建设。不过基于内部控制存在着固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。对于已建立的内部控制制度有以下几个方面的考虑：一．控制目标做为被国家赋予制定及执行货币政策，并能对国民经济进行宏观调控且对金融机构乃至金融业进行监督管理的特殊的金融机构，中央银行担负着控制国家货币供给、监管金融体系（特别是商业银行和其他储蓄机构）、为政府筹集资金、代表政府参加国际金融组织和各种国际金融活动的重要责任。中央银行所从事的业务与其他金融机构所从事的业务的根本区别在于，中央银行所从事的业务不是为了营利，而是为实现国家宏观经济目标服务，这是由中央银行所处的地位和性质决定的。为确保上述目标的实现，按照监管要求和内部控制的需要，中支确立了构建以先进的内部控制文化为基础，以准确的风险识别和完备的监测评估体系为前提，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障，以强大的信息系统和通畅的沟通交流渠道为依托的内部控制体系。

浅谈商业银行内部控制

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/ee5830072.html, 浅谈商业银行内部控制作者：张红艳亢惠文来源：《商情》2016年第23期摘要：随着经济全球化的进一步发展，中国社会经济的发展在面临新的发展机遇的同时又面临着巨大的风险，商业银行这一金融机构具有信用创造、信用中介、支付中介、金融服务、调节经济的功能，在经济全球化的浪潮中，商业银行对于中国社会经济的发展有着制约平衡与推动的双重作用，能够在一定程度上保证中国社会经济的稳定持续性发展，在求稳的同时又能产生一定的激化效应促使经济快速发展，商业银行内部控制对于商业银行的发展起着关键性的作用，通过对商业银行内部控制的探究，了解商业银行内部控制相关原理进而有效地掌握商业银行内部控制规律，更好地发挥商业银行推动经济发展的强大力量。关键词：商业银行内部控制发展现状新思路一、商业银行内部控制（一）商业银行内部控制的概念商业银行内部控制的概念意义是商业银行为了实现盈利的经营目标，为了防范经营的风险，为了保证自身正常发展与运行而制定的一系列相关制度和政策，强调对商业银行内部的工作人员的工作进行相关的制约、监督、控制、管理，提高对可能出现的经营风险的警惕意识，加强对经营风险的防范、控制、监督与纠正，是保证商业银行正常运转的重要机制。商业银行内部控制以建立系统全面高效而又规范的内部控制机制推动商业银行稳定、健康、持续性发展为根本目标，强调建立一种具有渐进性反应的商业银行内部控制目标模式以保障商业银行经营发展实现最大效益。（二）商业银行内部控制的特征商业银行内部控制以控制的连续性、完整性、目的性为特征，商业银行内部控制的主要客体是商业银行的内部所有工作人员及其工作活动，是商业银行内部经营运作的所有成员都包括在内的，商业银行内部控制是具有一定规则、制度、程序、组织方法的机制，是需要商业银行内部各个机构各个部门每位工作人员的共同努力，这些都极大的体现了商业银行内部控制的连续性和完整性，商业银行内部控制机制的实施与运作是一个整体性活动，是商业银行内部各个部分组成的整体发挥最大效益的活动，而商业银行内部机制的实施是以保证商业银行经营业务稳定发展并实现商业银行利润最大化为目的。（三）商业银行内部控制的重要性商业银行的发展面临着许多风险，商业银行内部控制的缺失会造成商业银行经营的市场风险、操作性风险、信用风险、流动性风险、利率风险、政策性风险等危机，甚至会造成商业银

银行股份有限公司年度内部控制评价报告

ⅩⅩ银行股份有限公司年度内部控制评价报告 ⅩⅩ银行股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司ⅩⅩ年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二.内部控制评价结论公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷 □是V否财务报告内部控制评价结论 V有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内持了有效的财务报告内部控制。是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是V否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告

内部控制自我评价报告(模版)范文

XXX股份有限公司 201X年度内部控制自我评价报告为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定（一）控制环境公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）

我国商业银行内部控制浅谈

我国商业银行内部控制浅谈发表时间：2016-05-20T14:45:20.080Z 来源：《基层建设》2016年1期作者：李文龙 [导读] 南开大学经济发展的多元化、竞争的激烈化，越来越集中地表现在创新能力的竞争上。南开大学摘要：经济发展的多元化、竞争的激烈化，越来越集中地表现在创新能力的竞争上。商业银行作为特殊的企业，面临着国际化竞争的大背景，提高竞争能力就必须进行管理创新，管理创新成为当前商业银行适应经营发展形势的重要一环，特别是市场化、全球化以及信息化的挑战对商业银行的管理创新工作提出了更高的要求。一.国外风险管理经验对商业银行风险管理的启示 1.将不可控的风险转化为可测量的风险先进的计量与测量技术是将不可控转化为可测量的基础，其次，精细﹑可量化的制度制定是另一重点，就我国贷款合同来讲，同质化特点突出，合同条款的模糊性强，“相关”、“严重”、“重大”这些万能字使得监管常常处于尴尬之地，某些模糊性描述产生的歧义和度量不清成为银行违规操作，法律纠纷的症结。若在风险管理中能将不确定因素转化为可测量的具体数据或者指标，然后加以硬件设备的审查，会给银行风险管理带来很大方便。 2.针对区域发展情况的不同，建立区域链的信贷审批委员会目前，各国有商业银行在审批级次上多实行总行级审批委员会、省分行级审批委员会的“二级制”，各个子分支机构的授信业务和贷款审批业务都必须要上报给总行进行审核，流程繁琐，造成成本增加，耗时较多，对急于获得贷款投入生产的企业而言可能造成致命之伤，最重要的一点是总行的决策可能会因为对各地具体情况和细节了解不够而造成失误，周旋一大圈反而给银行带来更大的风险…从我国银行如今实行的审批制度中，反映出了银行希望决策权高度集中的心理，不愿放手各地区的子分行各自做主。对于建立区域链的信贷审批委员会，可先在代表性强的试点进行实验，如果效果较佳，不妨考虑慢慢将一些决策权交给地方分行，减轻各国有商业银行的总行在信贷审批方面的压力，加速决策过程。 3.建立与培养良好的风险管理文化银行风险管理文化是指一家银行内部经多年实践形成的风险管理的价值观以及在风险管理政策、程序等方面的传统习惯和行为模式的总和。对于一个中小银行来说，具有开发创新性业务、优化资源配置、高效的金融产品营销策略等能力可能是增加盈利能力的敲门砖，可对于一家各个方面都良好发展的大银行来说，需要的是用“文化”来稳住客户，风险管理文化最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，在公司的战略风险和经营风险甚至巨灾风险发生时即便没有风险经理或风险管理委员会的参与，员工也能够根据公司的风险管理文化加以应对。拥有良好的企业管理文化使得一家银行具有内在生命力的风险防范和风险控制功能。二、商业银行管理创新的目的、含义及内容在以市场主导的大背景下，商业银行面临着市场竞争的巨大压力，适应竞争需求就必须对市场反应灵活，而管理创新是适应市场竞争需求的重要内容，是建立一种新型管理模式，调动全体员工积极性，采取各种行之有效的措施，从而保证商业银行安全运行的重要工作。管理是企业内部的事务，目前，管理工作被置于一个前所未有的高度上。所谓管理创新是指企业对其管理思想、管理方法、管理工具和管理模式的创新，是企业面对技术和市场的变化所作出的相应的改进和调整。管理创新作为一个复杂的系统工程，是一个非常重要而又复杂的过程，成功的管理创新实质上是管理技术和管理制度的综合体现，管理既是一门科学，也是一门艺术，它既有自然的工具属性，又有一定的社会属性。商业银行作为特殊的企业，进行管理创新是其改革的重点，所谓商业银行的管理创新，就是指商业银行用新思想、新方法和新方式对包括管理思想、管理方式、管理手段、管理模式、管理文化和管理制度等在内的创新。具体而言，一是改革商业银行的管理体制，理顺条块关系，清晰划定各级机构、部门和人员的权责范围和管理半径，建立规范明确的管理主体责任归属制度;二是改革商业银行的管理手段，建立以量化管理为主、定性管理为辅的现代商业银行管理模式，不断完善管理指标体系;三是调整商业银行内部的管理层次，适当压缩管理层级，简化管理流程，推行扁平化效率型管理方式。三．应对不确定因素对资金信贷进行阶段审查 1 基于经济周期与经济变动的不确定性，工商银行已经实施事前﹑事中以及事后的控制风险手段，事前采取准入时的审核测评机制与择优制约原则，进行贷款发放的审查，放款期间定期对企业的信用等级进行评定，事后如遇不良资产，分离账户，新旧隔开，并将闲置的资产，及时拍卖出售，鉴于事前防范的机会成本远低予事后化解，所以在信贷风险管理的整个过程中坚持以预防为主的原则。对企业的资产与信用的审核与测评多用数据说话，银行在评估企业时可以一并拉上当地银行，借当地银行对企业了解较全面的优势，减小风险，若当地银行拒绝参与，这就是一个危险信号。银行通过对企业的审核可以掌握企业较全面的内幕消息，跳过内部交易风险不谈，就经济周期对银行借贷风险的影响来说，贷款与还款若处于不同的经济周期，若借款时经济情况较好，好比锦上添花，而到还款时经济出现衰退，银行就会面临企业还不上款的风险，相反的处于经济萧条时期对企业放款，好比雪中送炭，待低迷期过去，企业不仅有能力换上贷款，而且还能与企业建立良好的关系。无论处于经济周期的低迷或者膨胀期，银行都有损失或者获利的可能，仅靠建立在数据之上银行对企业的预测，宏观经济的不利影响依旧没有得到改善。 2 中间业务的风险管理——对内分部门进行风险控制，对外加大硬件设备的投入针对中间业务风险控制，工行内部相关经营管理部门制定本专业管理的中间中国工商银行从加强设施投入、优化业务流程、扩大自助服务等方面入手，缓解客户到银行办理业务排队时间长的问题，着力打造快捷化金融服务，以行动扭转客户认为银行是"为人民服务"而是"为人民币服务"的错误观点。我国商业银行的盈利模式逐渐地从存贷利差在向中间业务转移，风险也从存贷利差的风险转移到了中间业务的风险，作为一种委托业务，中间业务不运用或不直接运用自己的资金、不占用或不直接占用客户的资金的特征决定了它风险小的优势，但是风险并没有消失，针

银行分行内部控制评价

XX银行分行内部控制评价第一章总则第一条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，是公司治理机制的重要组成部分，是控制风险、杜绝违规、防范案件的重要手段，为进一步健全内部控制机制，加强内控评价工作，建立一个以风险为导向、以控制为目的的内控评价体系，科学、有效、全面、客观的对被审计对象内部控制状况进行评估，保证银行安全稳健运行、健康有序发展，根据银监会《商业银行内部控制评价试行办法》、《内部控制指引》，特制定本内部控制评价办法。第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督与评审等体系要素的评价。第三条XX分行及其辖属机构的内部控制评价工作由XX分行监察稽核部具体组织实施。第四条本评价办法主要适用于XX分行监察稽核部开展的常规稽核项目中的内部控制评价环节。其他机构、部门自行开展的内控评价工作亦可参考本办法施行。

第五条由于监察稽核部开展的稽核检查工作规定了检查所覆盖的时间范围且仅局限于业务抽查，因此使用本评价办法得出的内部控制评价等级仅代表被评价机构在表明的稽核检查范围内的内部控制状况，除监察稽核部稽核检查范围之外所发生的案件或重大违规问题，监察稽核部不负责任。第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力，原则上由实施该常规稽核项目的组长组织，由该常规稽核组成员具体执行。评价结果经稽核项目评审委员会审查后记入常规稽核报告。第二章评价目标和原则第七条内部控制评价的目标主要包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。（二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。（三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。（四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

保险公司内控自评报告

保险公司内控自评报告县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。 (一)重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假

人员为2人。 (二)县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。 (三)换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查

银行网点内控合规工作总结

银行网点内控合规工作总结【1】银行分行内控合规工作总结分行内部控制综合评价小组：自20XX年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化银行支行内控管理情况报告正文：分行内部控制综合评价小组：自20XX年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告如下：一、内部控制管理的基本情况支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、**支行、**支行、** 分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、***分理处、**分理处十一个营业机构，另设**、**、**、**、

**、**6个储蓄所。到10月末全行员工**人，其中长期合同工**人，短期合同工**人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施： 1、领导重视，组织落实，2006年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计*次，参加人员**人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了**主任***、**分理处主任**任期内的责任审计;**储畜所、**储蓄所、**储蓄所、**分理处业务审计工作;重要岗位责任移交*个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。

浅谈银行内部控制管理制度

浅谈商业银行内部控制管理制度银行是高风险行业，注定在发展的同时，必须将内控风险关注的触角延伸到业务的全流程，一手抓业务发展，一手抓内控管理，两手都要硬，两手相促进，以业务发展赢得内控管理的时间和空间，以内控管理校正业务发展的航程和方向。一、银行内部控制的概述商业银行内部控制定义：为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行作为经营货币的特殊企业，在经营活动中，内部控制是整个银行经营的基石，因此，银行要想发展，必须从银行内部控制与风险防范开始做起。二、银行会计内部控制中存在的问题目前，国内商业银行内控能力与国外商业银行相比，受内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约，

控制分散，部分管理层机构内控制度执行情况不容乐观，内控制度有待进一步完善。（一）内控组织体系有待进一步完善内控工作涵盖了所有的机构、部门、岗位和人员，涵盖了所有的业务、产品和经营管理活动，涵盖了决策、执行和监督的全过程，具有“全员、全面、全过程”的鲜明特点。因此内控工作绝非那一个部门的事，从董事会、监事会、高管层，到各业务条线、部门与分支机构，直至每一名银行职员，都有自己的内控责任。内控工作的特点决定只要当其融入到各业务条线、融入到各项经营管理活动之中才具有蓬勃的生命力，但目前在各级业务主管部门没有明确的内控管理团队或内控合规岗位，没有清晰的岗位职责定位和相对独立的绩效考核方法，不利于整合全行内控资源，一定程度上造成了内控合规部门单打独斗的局面。（二）对内部控制重视程度、思想认识有待提高

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法第一章总则第一条为规范和加强对银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，保证本行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。第三条本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。第四条本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控制体系，将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来；定期或在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。第五条本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。第六条本行内部控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。第二章内部控制评价目标和原则第七条本行内部控制评价的目标是通过评价本行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。具体评价目标如下：促进本行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和本行审慎经营原则；（二）促进本行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的 1

2017年度内部控制自我评价报告

中山联合光电科技股份有限公司 2017年度内部控制自我评价报告根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017年 12月 31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

浅谈商业银行内部控制

引言现代商业银行是以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。本身所具有的特征决定了要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系。商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性，提高经济效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，保证经营目标的实现而制定并实施的组织规划和对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。尽管各国在金融监管上的力度不断加强，成效明显，特别是巴塞尔委员会近年来就银行监管问题发布了一系列原则、标准和建议后，国际金融监管更是取得了突破性进展。但同一时期的金融业务的复杂性大大增加，衍生金融工具及其市场、银行表外业务急剧发展，国际金融市场上的金融投资组合的调整与资金的全球性流动已是瞬息万变，金融监管防范措施有时显得束手无策。因此，金融机构加强其内部控制制度的作用日益显著。商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。我国商业银行的内部控制始于20世纪90年代初期对呆滞账的控制，1990年我国四大国有银行的坏账占全部贷款的比例已经超过20%，连同逾期、展期的呆滞贷款总额占贷款总额的比例超过了70%，1991年末四大国有银行的坏账超过其自有资本，产生资不抵债。1992年美国COSO委员会颁布五要素的内部控制框架（简称COSO报告），引发了全球性内部控制高潮，也给我国商业银行提出了建设内部控制制度

的要求。到20世纪90年代中期，由于我国越来越多的国有企业不但不偿还贷款，甚至连贷款利息也不支付，致使全国银行业在1994年和1995年出现了全行业亏损，分析其产生亏损原因，主要是由于商业银行缺乏有效的内部控制制度，产生了过多的呆滞账以及市场风险、信用风险和操作风险。为控制全球普遍存在的坏账损失及其金融风险，1998年9月巴塞尔银行业委员会发布了银行内部控制系统框。我国商业银行也开始了全面内部控制建设，虽然对降低运营成本以及控制金融风险等方面起到了一定的作用，但并没有改变我国银行业呆滞账过多的现象商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性，提高经济效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，保证经营目标的实现而制定并实施的组织规划和对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于确保一家银行的业务能根据银行管理层制定的政策以最合理的方式进行，保证经营业务规范化，将各种风险控制在最小范围内以实现其经营目标。有效的商业银行内控制度应大体由各部分组成。（一）银行内部会计控制1.资产保全会计的主要责任就是保证企业资产安全完整、会计资料真实可靠。一方面，对于实物资产做到所有权明确，保管、处理责任范围界定清晰，审批制度严格，以免出现私自转移银行资产中饱私囊，或是肆意损坏物资给银行造成损失。另一方面，就信息资料而言，商业银行应当真实、全面、及时地记载每一笔经济业务，正确进行会计核算，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案并妥善保管，定期核对，确保原始记录的

某银行内控自评价报告

某银行内控自评价报告某银行年度内部控制自我评价情况的报告根据*****要求，我行组织开展了年度内部控制自我评价工作，现将有关情况报告如下：一、本年度内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制管理的主要措施及成效我行各项工作紧密围绕构建“大风险、大内控”管理体系目标开展，积极培育“内控促发展，合规创价值”理念，内部控制各道防线职责更加明晰，制度体系和业务流程持续优化，信息系统管控能力日益提升，全面风险管理治理架构日趋完善，内部审计监督力度显著增强，内部控制水平进一步提高。 1.完善内控管理架构和责任机制通过全行业务流程和管理模式优化调整，实现了“管办分离”，进一步完善了内控管理架构。各级机构与部门主要负责人为内部控制“第一责任人”，同时，在分支机构设立风险总监，协助推动风险管理工作，促进风险防范与业务经营的紧密结合；在营业部设立风险合规处，在总行各部门、各分支机构、销售中心设立内控合规岗，确保风险管理和内部控制不留死角。

通过“定岗定员定编”，将内控责任与管理权限、岗位责任有机结合，切实传导落实至各机构、各部门和各岗位，打造尽职履责、共同协作的内控责任机制。 2.加强内控制度体系建设下发了内控体系建设三年规划和内控框架手册，组织起草了个人业务标准化流程手册，推动内控制度框架体系建设和标准化建设；制定了《全面风险管理办法》、《操作风险管理办法》、《流动性风险管理办法》、《信息科技风险管理办法》、《业务连续性管理办法》、《重大风险和突发事件报告管理办法》、《员工从业禁止规定》、《员工行为排查办法》等15项基础制度，搭建了内部控制管理制度框架。 3.大力倡导内控合规文化围绕“内控促发展，合规创价值”的基本理念，在全行范围内组织开展了“内控合规文化宣传活动”；围绕行领导“树立和深化全面风险管理理念”、“倡导风险防控文化、将业务做优做强”等要求，制定了全面落实方案，努力营造“全行讲风险、全员懂风险、全面管风险、全流程控制风险”的文化氛围。 4.加强数据质量管理我行董事会及高管层高度重视数据质量管理和监管统计工 2

XX银行2019年度内部控制评价报告

XX农商行 2019年度内部控制评价报告中国银行保险监督管理委员XX分局：根据《企业内部控制评价指引》《商业银行内部控制指引》和《XX农村合作金融机构合规内部控制与操作风险管理政策》等有关规定，结合XX农商行（以下简称“XX农商行”）内部控制制度和评价方法，我们对XX农商行2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制评价的依据和目标 XX农商行内审部负责内部控制评价的具体实施工作，根据评价办法及相关指引要求，结合XX农商行实际情况制定了评价方案，指导评价工作有序开展，本次内部控制评价工作均由XX农商行人员自行实施完成，未委托中介机构或外部专家参与，根据评价结果，XX农商行出具了《XX农商行2019年度内部控制评价报告》。 XX农商行开展内部控制评价的目标具体包括保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；保证XX农商行发展战略和经营目标的实现；保证XX农商行风险管理的有效性；保

证XX农商行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。（二）内部控制评价的方法和范围 1、内部控制评价方法本次内部控制评价工作严格执行XX农商行的内部控制评价管理办法规定的程序和方法。评价工作分为评价准备、评价实施、评价结果三个阶段，主要程序为收集资料、梳理确定评价要点和范围、制定评价工作方案、组成评价工作小组、实施测评、认定控制缺陷、汇总评价结果等。评价过程中，内部控制评价工作小组综合运用自评、复评等方法，通过收集整理日常监督检查成果，组织人员对评价年度各种内外部审计、检查发现的问题进行梳理，同时利用风险预警系统，充分收集被评价单位内部控制设计运行是否有效的证据。 2、内部控制评价范围内控自评过程评价控制要点个数共230个，包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、检查监督与整改五个方面。二、内部控制的基本框架和主要政策（一）内部控制的基本框架 1、内部环境（1）公司治理 XX农商行按照《公司法》《商业银行法》等法律、法

银行内部控制与合规管理

内控提升品质，合规创造价值随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，会计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营，就必须加强银行会计系统的风险防范，其中，备受关注的就是如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理。只有不断探索如何提升内部控制水平，切实做好各项合规管理工作，才能为银行各项业务安全、稳健持续发展提供有力的保障。在我刚进入工行的时候，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一问题，可以说只是一知半解。但是，在这几个月的学习工作工程中，我开始对其慢慢了解，在知识层面以及实际操作都有了自己的一些想法，虽然可能还是比较浮于层面，不过我还是想根据自己这段时间的工作经验，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一话题提出自己的一些小小的建议，希望能为促进我行稳健持续发展提供自己的一份力量。首先，在含义上，我们要对其有一定的认识。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险。合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准（合称“法律、准则和标准”）导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。在字面含义上，我们就可以发现，其实内控跟合规是相辅相成，密不可分的。随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化。近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜，从案件的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此，加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，成为了我行所要面临的一个重要课题。要想加强我行的内部控制制度，就需要从以下几个反面着手： 1.完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。银行业应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决

内部控制制度+内部控制自我评价报告完整版

财务管理内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司企业财务管理内部控制制度建设，有效地进行财务监督，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等制定本制度。第二条本制度所称的财务管理内部控制制度是指单位为了提高会计信息的质量，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本制度适用于公司及所属工程项目部等。第四条各单位可以根据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际情况，制定适合本单位的财务管理内部控制制度或补充规定，并报公司备案。第五条财务管理内部控制制度的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门、各岗位的职责权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第六条各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反财务管理内部控制制度和工作失误造成重大损失的，应当追究有关责任人的责任。第七条各单位应建立对所属单位内部控制制度建设的评估评价制度，定期进行评估评价。第八条单位负责人对本单位财务管理内部控制制度的建立、健全及有效实施负责。第二章货币资金第九条本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入系统内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行

汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、在途货币资金等各种其他货币资金。第十条各单位的货币资金应当由本单位财务部门统一集中管理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未经财务部门授权和委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。第十一条各单位应对货币资金实行预算管理。由单位负责人根据生产经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门支出预算，经财务部门审核、综合平衡后，报经单位负责人批准后下达执行。在预算内的支出，可以根据使用范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。第十二条出纳人员是负责保管和办理货币资金收付业务的会计人员。设置会计机构或会计人员的单位，必须配备出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。选配出纳人员，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察。无会计从业资格证书的人员、曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。严禁临时外聘出纳人员。财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。第十三条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可兼任除上述工作以外的其他工作。第十四条出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。

商业银行内部控制评价方法

商业银行内部操纵评价试行方法商业银行内部操纵评价试行方法第一章总则第一条为规范和加强对商业银行内部操纵的评价，督促其进一步建立内部操纵体系，健全内部操纵机制，为全面风险治理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，依照《中华人民共和国银行业监督治理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本方法。第二条商业银行内部操纵评价是指对商业银行内部操纵体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部操纵评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部操纵环境、风险识不与评估、内部操纵措施、监督评价与纠正、信息

交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部操纵要紧目标实现程度的评价。第三条商业银行内部操纵体系是商业银行为实现经营治理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识不、评估、操纵、监测和改进的动态过程和机制。第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部操纵体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部操纵体系进行评审和改进。第五条商业银行内部操纵评价由中国银行业监督治理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。第六条内部操纵评价人员应同意有关内部操纵评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。第二章评价目标和原则

第七条商业银行内部操纵评价的目标要紧包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。（二）促进商业银行提高风险治理水平，保证其进展战略和经营目标的实现。（三）促进商业银行增强业务、财务和治理信息的真实性、完整性和及时性。（四）促进商业银行各级治理者和职员强化内部操纵意识，严格贯彻落实各项操纵措施，确保内部操纵体系得到有效运行。（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和操纵可能出现的风险。