应收账款信用管理分析
应收账款信用管理分析
为确保应收账款的安全，加速资金的周转，企业加强对应收账款的管理具有十分重要的现实意义。本文就目前企业对应收账款管理的现状做出说明，从公司内部和外补两大方面进行了成因分析，并提出了相应的应收账款的日常工作、内部控制和风险管理等合理有效的管理办
一、应收账款概述
《企业会计准则》对应收账款的定义：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接收劳务单位收取的款项。具体说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫
的运杂费等。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。
二、我国企业应收账款的现状
赊销是目前公司普遍使用的信用促销手段，我国企业应收账款占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差，财务管理水平较低等原因，绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的“收账”管理，根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。
三、应收账款的成因分
企业利用应收账款实现销售固然是市场经济的一种有效
机制，但也会给企业带来不利的影响。当前，我国不少企业应收账款状况恶化，以致严重影响了企业的正常运行。
(一)公司内部原因分析
1. 企业的经营观念尚未转变。一些企业治理者侧重于日常的成本支出控制，对现金流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。经营者片面追求高收入、高利润，盲目赊账，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，最终最成资源的极大浪费。
2. 相关职能部门的责任不明确。一些企业对营销部门工作重点的界定，一方面是怎样去调查、了解、开拓、占有市场，另一方面采取销售额作为考核营销部门的指标，使营销部门只抓市场和销售，对销售回款不重视，销售与收款的不同步性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，导致企业应收账款不能及时收回，再加上财务部门对各客户的欠款信息不及时反馈，使销售回款指标没有真正落实到具体的部门，由此造成各部门责任不明确，周而复始，应收账款数额也就居高不下。
3. 应收账款日常治理措施不力。开具发票不及时，没有及早与客户沟通，致使收款时间延长;另外，开具发票要严谨，根据发货实际情况及客户要求，如购货方信息、货物规格型号、单位及发票专用章盖讫范围等等，都应严格细心，以避免退票而带来不必要的麻烦与损失;有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成工作脱节;对客户所欠的应收账款数额、帐龄及增减情况不明，风险意思薄弱;没有根据客户欠款情况
进行分类建档，对逾期应收账款未能及时清收，导致企业出现呆账、坏账。
(二)公司外部原因分析
1. 供大于求的买方市场竞争压力。随着我国市场经济的不断发展，业已形成的买方市场使企业间竞争加剧。一些企业出于竞争的需要，为了扩大产品销售和市场占有率，不适当地采取赊销方式，导致企业应收账款大量增加，特别是在目前金融危机的经济环境下。
2. 缺乏专门的资信统计机构，未建立企业资信库。市场上没有一个部门或机构专门负责全面统计各企业的资信情况，来建立一个企业资信库。这样企业就难以准确、全面获取客户的资信信息，而且那些恶意欺诈的企业的信用低劣情况也得不到全面反映和记录而使其发生信用危机。
四、应收账款管理的对策
(一)建立合理的信用体系
1. 确定合适的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。在制定信用标准的过程中，应通过综合分析，找出最优平衡点。
2. 采用合理的信用条件。信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时，加大坏账损失风险。为促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时可以附加现金折扣条件。
3. 建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额，实际上是企业愿意对某一客户承当的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用不断变化的环境中，企业应对信用额度进行必要调整，使其始终保持在所能够承受的范围之内。
(二)加强对应收账款管理的内部控制
1. 建立应收账款责任制，实行过错追究制度。企业销售负责人应对企业销售负责，按照谁销售、谁负责的原则，对企业销售建立应收账款责任制，落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。这一措施将清理应收账款的压力层层传递，促使尽快回收应收账款。
2. 采取灵活多样的应收账款回收办法。应收账款的分析工作是对应收账款的风险程序进行分析，必要时采取一定的措施，以降低应收账款的风险程度。在工作中，我们可以借用存货管理中的ABC分类管理法对应收账款进行分类分析。对逾期较短的客户，不便过多的打扰，以电话或信函通知即可，以免失去这一客户;对尚未到期的客户，可措辞婉转地写信催收;对逾期较长的客户，应频繁地进行催收;对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。
总之，企业要发展，必须要扩大产品销售，就必然会出现赊销，而赊销是扩大销售的基本方法之一。因此，企业应收账
款回收风险以及由此产生的财务风险总是并存的，我们要认真研究对应收账款的控制与管理，从而加快资金周转，提高资金利用效率，减少企业的风险，增强企业竞争能力，使应收账款风险降低、收益更大。
应收账款信用控制管理
信用销售控制管理办法 1、现状： 公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大，目前公司医院市场都处于信用销售状态，面料销售市场部分客户也是处于信用销售状态，所谓信用销售：只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。为了保障公司的资金安全，根椐公司的实际情况特制定本管理办法。 2、信用分类： 公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具体内容如下： 2.1常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况外，此类信用额度有效期一般在3-12个月。 2.2临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他特定因素需要，而授予客户在一定时间（原则上在3个月以内）使用，并在到期日取消的临时性额度。 3 信用管理原则 3.1 统一系统管理、信息共享原则：将公司管理要求嵌入T+系统，实行标准化无缝衔接管理，实现信用管控工具和信用管控观念的统一。 3.2 流程管控、授权审批管理原则：通过信用审批管理，建立和完善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责
权清晰的管理机制。 3.3 信用周转有效性原则 根据信用投入产出比、客户履约情况，对客户常规信用进行动态调整，以达到良性周转的目的。 3.4 信用刚性管控原则 3.4.1 客户常规额度刚性管控；信用信息透明。 3.4.2 客户内控账期刚性管控；对超过内控账期的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。 3.5 有偿使用原则 信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于核定信用资本金部分，将对销售部相交人员收取占用资金利息。对逾期180天以上的应收账款加收资金成本考核。 3.6 责任管控原则 强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。“谁申请、谁负责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应赔偿责任。 4信用管理职责 4.1分管财务副总 负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、控制等方面的行为。建立信用风险评估、风险预警机制，对应收货款风险等级进行评估，警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状
有效的应收账款管理及信用管理
有效的应收账款管理及信用管理 课程编号：77394 课时：16小时 授课讲师：赵杰 人气：119 查看评价发表评价 课程类别：财务管理 服务流程 初步接洽 需求分析 确认需求 问题调研 提供方案 调整方案 签订合同 课前准备 培训实施 培训评估 成果转化 跟踪服务 五基需求分析 评价-发展中心 柯氏四级评估 培训受众 1、按照企业信控层次来分类 ·规范型企业：建立了信控制度和政策，风险控制初见成效，DSO已经开始下降，但信用文化没有建立起来，风险控制意识较弱导致管控缺乏力度，一时间难以突破发展瓶颈； ·发展型企业：由于缺乏科学信控技术，难以驾驭赊销交易，不敢扩大赊销或不敢赊销，市场开拓大力推进，却困难重重； ·危机型企业：长期为呆坏账所累，前款刚清后款又欠，应收账款管理不规范、不合理，销售收入和销售额的差距不断扩大，利润被不断的侵蚀； 2、按照企业市场分布来分类 ·外向型企业：在当前经济环境下无法准确判断风险所在，无法判断老客户、大客户是否存在信用风险，缺乏鉴别优质客户、风险客户的科学评估工具； ·出口转内销企业：面对新的国内市场，风险与机遇并存，在大力开拓市场的同时，急需增强信用风险控制能力； 课程收益
·针对企业经营情况和不同市场环境，引导制订合理、合适的信用政策； ·科学、系统的客户分类管理，准确评估客户信用风险，有的放矢的开拓市场；·规范应收账款监控和催收的规范化操作流程，有效避免向呆、坏账的转变；·迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能，把损失降到最低程度； ·通过研讨，解决本企业面临的应收账款管理特殊问题； 课程大纲 第一模块：信用管理的第一步——建立有效的信用管理体系 ?中国市场的信用现状分析 ?国际流行的信用管理方法 ?建立有效的“3+1+1”系统信用管理体系 ?信用部门的职能及架构 ?如何妥善处理信用部与销售部的关系 ?制定有效的信用管理制度与流程 ?信用申请 ?发货审批、停货放货流程 ?合理的风险转移 ?定期的信用审核 ? …… ?通过流程的设计完善信用管理制度 ?项目类销售的信用管理特点 第二模块：客户资信管理 ?建立规范的客户档案库 ?收集客户信息的渠道和方法 ?识别客户风险的方法 ? “5C”原则 ? “5W”原则 ? “CAMEL”原则 ?及时更新客户信息 第三模块：信用评估方法及合理的信用政策 ?建立信用评估模型的三部曲 ?如何设计信用评分卡及实例操作 ?根据客户的信用等级计算信用额度 ?销售额预测法 ?净资产法 ?付款能力法 ?如何对不同信用等级的客户设计不同的信用政策 ?信用成本分析 ?定期重新审核客户，相应调整信用等级 ?建立与企业目标一致的信用政策 第四模块：合理使用风险回避的工具—保障收款安全 ?如何在合同中准确定义付款条款 ?目前流行付款工具及相应风险控制点 ?常用的付款条款及支付工具
应收账款管理例题
应收账款管理例题 1、某公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15, n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为4万件，单价100元，单位变动成本60元；乙产品销售量2万件，单价300元，单位变动成本240元。如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天（平均数）收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资金成本为12%。 要求： （1）假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息（一年按360天计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位，下同）。 （2）假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。
（3）计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司 应否改变信用政策。 解析： （1）不改变信用政策 销售额=1000万变动成本=720万变动成本率=变动成本总额/ 总销售额=72% 平均收现期=21.8天 应收账款应计利息=5.2320万元 （2）改变信用政策后 平均收现期=16天，变动成本率不变应收账款应计利息=4.6080 万元 （3）每年收益变动额 1----变动成本率=边际贡献率 =28% 所以应该改变信用政策
应收账款管理存在的问题与对策
企业应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】曹虓虓 ?【刊名】商业经济 ?【出版日期】2014 ?【期号】第3期 ?【作者单位】东北石油大学经济管理学院 ?【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).?【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规X商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 ?【作者】鲍荷花 ?【日期】2009 ?【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会?【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 ?【作者联系方式】煤炭科学研究总院 ?【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规X应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】肖敏 ?【刊名】企业改革与管理 ?【出版日期】2014 ?【期号】第4期 ?【作者单位】雄县职业技术教育中心 ?【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).?【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防X机制,从源头上规避应收账款的风险。
企业应收账款信用管理体系分析报告
企业应收账款信用管理体系分析 随着经济飞速发展，现在的消费者的眼光已经不仅仅是局限于价格方面了，对于质量方面有着很高的要求，对于企业来说也是一样的，如何让客户、消费者相信你公司的产品质量，如何让消费者安心、放心的购买，那这时候企业应收账款信用管理体系分析就显得尤为重要了，那么企业应收账款信用管理体系分析是什么样的呢？聚思企业管理认证带你走进企业应收账款信用管理体系分析1应收账款产生原因 1.1市场竞争的加剧。随着经济的发展，市场竞争变得越来越激烈。企业为了在激烈的市场竞争中生存，走出销售低迷的困境，必须改变销售方式。赊销方式的出现改变了这一现状。企业因赊销争取了更多的客户订单、扩大销售、减少库存，为企业带来了收益。另一方面，客户因资金短缺拖欠应收账款，产生大量坏账损失，增加企业应收账款成本、降低企业利润。 1.2商业信用的存在。市场经济不断发展的突出表现形式是商业信用的迅猛发展。企业为扩大生产、增加客户，必须向客户提供商业信用，才能维持生存。商品和货币在时间和空间上的分离产生了应收账款。 1.3增加收入的途径。销售方为增加销售收入根据生产经营实际制定了赊销条件，购买方可以不立即支付货款向销售方购买商品或接受劳务。这样，购买方在流动资金不足无法立即支付现款的财务
状况下也能增加销售方的销售收入。赊销方式是增加企业收入的重要途径，广泛存在于企业的销售活动中。 2应收账款存在风险 2.1应收账款难以全额收回的风险。由于企业没有立即全额立即支付现款，而企业支付现款的能力会受到未来很多不确定因素的影响，应收账款存在难以全额收回的风险。尽管销售方制定了严格的商业信用标准和条件，但购买方因流动资金短缺、受市场经济形势变化的影响，可能会出现难以支付货款，造成坏账损失的出现。 2.2流动资金难以有效周转的风险。企业应收账款是流动资金的重要组成部分，对运营资金管理的重点是应收账款的管理。如果企业的营运资金充足，应收账款数额很大，企业可实际支配的货币资金数额将非常少，资金周转困难，无法维持正常的生产经营。所以说购买方的风险是信用风险，销售方的风险是现金流风险。 3信用管理存在问题 3.1赊销对象界定不清。企业为扩大生产、增加销售、提高市场占有率对客户采取赊销的销售方式，会有现金折扣、商业折扣的产生。虽然现金折扣、商业折扣是赊销的重要表现形式，企业也制定完善的赊销标准，但在选择赊销客户仍然存在界定不清的问题。未能牢牢把握信用标准，信用风险意识淡薄，为能增加销售收入，无原则地放宽赊销标准，给予购买方现金折扣、商业折扣，列为赊销对象。这样不仅不能增加企业利润，还会因坏账损失的增加减少企业利润，严重影响企业的正常生产经营。
信用控制与应收账款管理
信用控制与应收账款管理3天The Credit Control and Accounts Receivable Management ●科学判断客户资信状况，有效管理信用风险 ●事前、事中、事后全方位打造信用管控体系 ●现金流量与营运资本管理 ●融资策略与实务 ●集团资金管理与现金池 ●外汇运作与外汇风险管理
将企业经营管理与信用控制融为一体 有效化解应收账款管理难题 在工作中，您有没有遇到过这些情形或问题： ?公司的销售额越来越大，但逾期的比例也越来越高，公司资金依然很紧张，大家急于改善这种状况， 但不知从何抓起？ ?公司准备对新老客户推出赊销政策，但不知道如何判断客户的信用状况，如何把资源分配给最优质 的客户？ ?有的客户信用状况不是很好，要合作有风险，怎么做才可以一方面保持合作，另一方面又可以控制 风险，在风险与发展当中求得平衡？ ?客户的账期到了，但是总找这个或那个理由拖着不付钱，催款的过程中如何控制好节奏，如何一步 一步让客户的压力更大，最终顺利收款？ ?财务与业务之间对于客户信用政策常有矛盾，如何协调？ 市场经济是信用经济，信用管理能力成为企业生存和发展的必备条件。但是当企业的规模逐渐扩大，销售渠道逐渐延伸和拓宽，信用管理就不可避免地成为企业管理的一个重点和难点。尤其是当企业利润微薄或者扩张过快的时候，信用管理的好坏直接决定了企业是否能够持续稳健的经营。那么，企业的信用管理应该从哪些角度入手，有哪些规律可循呢？ 《信用控制与应收账款管理》课程对于企业如何实现销售最大化、回款最快化和坏账最小化的运营目标，以及怎样建立适合企业自身和所在环境的有效信用管理体系进行了详细阐述，旨在帮助企业提高信用意识和信用管理水平，实现快速收款，保障现金流的效率和安全。
案例分析 企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理”
案例分析:企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理” 案例分析企业应收账款信用风险管理——关于“企业赊销管理” 企业信用管理(Credit Management of Enterprise) 引言如何进行理性赊销，实现销售最大、效益最大、风险最小？如何走出“不赊销是等死，赊销是找死”的困境？——这正是企业信用管理所要解决的问题现状当前，随着我国市场经济环境的急剧变化，企业信用销售压力和帐款拖欠风险日益突出。在这种新的市场环境下，企业经营管理中面临的突出问题是净利润大幅下降或资金不足。实践证明，一个企业如果过分注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大帐面销售额，但其背后的财务状况却常常不容乐观，应收帐款上升，销售费用上升、负债增加，呆帐坏帐增加。其结果不仅导致企业的净利润下降，更为严重的是现金流不足。此时，企业将会遭受严重的经营危机，甚至面临破产倒闭的危险。下面，就来看一个相关的案例：摘要山东一家国有大型电器生产企业，前几年经营状况一直很好，销售额和利润每年都以高于20%的速度增长。然而最近两年却出现了滑坡的趋势，虽然销售额的增长率仍维持在20%以上，但利润却急剧下降。经调查研究后发现，问题主要出在应收账款的管理上。案情近几年，国内家电市场竞争激烈，厂家除在产品质量和价格上进行竞争外，还竭力从付款方式上给经销商和用户以优惠条件。该企业为了保持其每年销售额20%以上的增长速度，只好放宽信用政策，大量采用赊销方式向客户供货。然而该企业以往并没有对其客户群的信用状况进行很深入的了解，缺少有效的控制手段，许多客户信息分散在销售人员手中，财务部门无法掌握。结果造成大量应收账款不能及
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章职责与权限 第四条应收账款管理职责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 （三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。 （五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章预算管理 第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。 第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。 第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。 第四章信用管理 第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。 第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：
应收账款管理存在的问题与对策
企业应收账款管理存在的问题及对策 【作者】曹虓虓 【刊名】商业经济 【出版日期】 2014 【期号】第3期 【作者单位】东北石油大学经济管理学院 【参考文献格式】曹虓虓. 企业应收账款管理存在的问题及对策[J]. 商业经济 ,2014,(第3期). 【摘要】当前，企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大，应收账款占流动资产比过高，应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题，从企业自身看，应全 面加强应收账款的日常管理，建立健全相关制度；从社会角度看，要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的 状况，全面加强银行信用、非银行信用的立法，规范商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的 行为，建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度，有效 发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 【作者】鲍荷花 【日期】2009 【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会 【会议录名称】煤炭经济管理新论（第9 辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 【作者联系方式】煤炭科学研究总院 【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响, 提出了应收账款的对策, 对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制, 有助于进一步规范应收账款 的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 【作者】肖敏 【刊名】企业改革与管理 【出版日期】 2014 【期号】第4期 【作者单位】雄县职业技术教育中心 【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J]. 企业改革与管理,2014,(第4期). 【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题 入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防范机制, 从源头上规避应收账款的风险。
应收账款信用管理分析
应收账款信用管理分析 为确保应收账款的安全，加速资金的周转，企业加强对应收账款的管理具有十分重要的现实意义。本文就目前企业对应收账款管理的现状做出说明，从公司内部和外补两大方面进行了成因分析，并提出了相应的应收账款的日常工作、内部控制和风险管理等合理有效的管理办 一、应收账款概述 《企业会计准则》对应收账款的定义：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接收劳务单位收取的款项。具体说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫 的运杂费等。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。 二、我国企业应收账款的现状 赊销是目前公司普遍使用的信用促销手段，我国企业应收账款占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差，财务管理水平较低等原因，绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的“收账”管理，根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。 三、应收账款的成因分 企业利用应收账款实现销售固然是市场经济的一种有效 机制，但也会给企业带来不利的影响。当前，我国不少企业应收账款状况恶化，以致严重影响了企业的正常运行。
(一)公司内部原因分析 1. 企业的经营观念尚未转变。一些企业治理者侧重于日常的成本支出控制，对现金流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。经营者片面追求高收入、高利润，盲目赊账，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，最终最成资源的极大浪费。 2. 相关职能部门的责任不明确。一些企业对营销部门工作重点的界定，一方面是怎样去调查、了解、开拓、占有市场，另一方面采取销售额作为考核营销部门的指标，使营销部门只抓市场和销售，对销售回款不重视，销售与收款的不同步性使得企业营销人员侧重于销售而较少考虑清收欠款，加之清收欠款力度不够，导致企业应收账款不能及时收回，再加上财务部门对各客户的欠款信息不及时反馈，使销售回款指标没有真正落实到具体的部门，由此造成各部门责任不明确，周而复始，应收账款数额也就居高不下。 3. 应收账款日常治理措施不力。开具发票不及时，没有及早与客户沟通，致使收款时间延长;另外，开具发票要严谨，根据发货实际情况及客户要求，如购货方信息、货物规格型号、单位及发票专用章盖讫范围等等，都应严格细心，以避免退票而带来不必要的麻烦与损失;有的企业财务部门与销售、仓储部门沟通不够，造成工作脱节;对客户所欠的应收账款数额、帐龄及增减情况不明，风险意思薄弱;没有根据客户欠款情况
应收账款信用管理分析
应收账款信用管理分析 摘要：为确保应收账款的安全，加速资金的周转，企业加强对应收账款的管理具有十分重要的现实意义。本文就目前企业对应收账款管理的现状做出说明，从公司内部和外补两大方面进行了成因分析，并提出了相应的应收账款的日常工作、内部控制和风险管理等合理有效的管理办法和措施，增加企业的净收益，减少企业损失。 关键词：应收账款信用管理 一、应收账款概述 《企业会计准则》对应收账款的定义：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接收劳务单位收取的款项。具体说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。 二、我国企业应收账款的现状 赊销是目前公司普遍使用的信用促销手段，我国企业应收账款占流动资产比重大、帐龄老化、坏账比率大。由于我国企业信用观念较差，财务管理水平较低等原因，绝大部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的“收账”管理，根本不存在制定详细的信用政策;应收账款日常发生额的监督和控制;采取严格的 逾期账款收回措施这一系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。 三、应收账款的成因分 企业利用应收账款实现销售固然是市场经济的一种有效机制，但也会给企业带来不利的影响。当前，我国不少企业应收账款状况恶化，以致严重影响了企业的正常运行。 (一)公司内部原因分析 1. 企业的经营观念尚未转变。一些企业治理者侧重于日常的成本支出控制，对现金流出有较为严格的审批制度，但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。企业赊销审批程序不规范，在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下，贸然发货。经营者片面追求高收入、高利润，盲目赊账，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系，最终最成资源的极大浪费。 2. 相关职能部门的责任不明确。一些企业对营销部门工作重点的界定，一方面是怎样去调查、了解、开拓、占有市场，另一方面采取销售额作为考核营销部门的指标，使营销部门只抓市场和销售，对销售回款不重视，销售与收款的不
企业应收账款管理制度经典范文
应收账款管理制度 1总则 1.1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。 1.2 根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。 1.3 应收票据管理也适用本制度。 1.4 应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 2应收账款管理的职责 2.1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 2.2 总经理和销售副总的职责 2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。 2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。 2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。 2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。 2.3 财务部的职责 2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。 2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。 2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。2.4 销售部的职责
应收账款信用管理的论述【精编版】
应收账款信用管理的论述 摘要:在企业的正常运行中，应收账款是关系到企业生存与发展的重要因素，与企业的运营状况息息相关。应收账款一方面能够有效提升企业的竞争实力、拓展企业在市场中的占有率，为企业增加销售额，另一方面，使企业资金收回时间有所延迟，产生催款费用，甚至产生坏账损失。如果企业应收账款信用管理不到位，将会为企业带来更大经济损失。由此可见，对企业应收账款的信用管理具有重要意义。基于此，本文对应收账款信用管理展开详细论述。 关键词:应收账款;信用管理;问题;对策 应收账款，即企业在日常运营中，通过产品销售、提供劳务等方式应向客户收取的账款或代付运杂费等。应收账款从客观上将产品转化成现金的时间跨度拉长，使资金与产品之间的转化链条产生割裂，减缓了企业资金的周转速度，并增加了经营成本。因时间跨度长，因此在资金收回过程中容易出现坏账现象，导致企业收到资金损失。因此，必须加强应收账款信用管理，降低资金收回风险。 一
应收账款信用管理概述 在企业财务状况表中，应收账款是一种流动资产，指的是在1 年或1 年以上的营业周期内企业所应收回的账款。一般而言，应收账款是由企业在生产经营活动中的赊销行为而产生的，在赊销过程中，因资金收回时间较长，在此期间容易产生很多不确定因素，导致坏账发生几率增加，形成资产损失。为避免因赊销账款带来的资产损失，企业管理者预先制定保护措施，以求将损失与风险降到最低，这就是应收账款信用管理。 企业产品交易主要包括客户洽谈、合同签订、发货、货款支付与应收账款收回等环节，而应收账款信用管理与企业产品交易是相对应的。对应收账款的信用管理主要从事前、事中与事后三个节点展开，其中事前管理包括客户信用度考量、信用政策实施，针对的主要是客户方;事中管理主要指保障机制的制定，其主要针对货物或商品;事后管理则指货款追踪、银收账款追收及特殊情况处理等，主要针对的是账款。 二