公司治理与内部控制比较研究毕业论文
我国上市公司的公司治理与内部控制问题研究
治理得以 良好运转 的保障 。由于所 有权 和经营权 的两权分离 ， 经营者和所有者的 目标 出现 了分歧 ， 内部人控制现象发生在 大 多数的上市公司中 ，而内部控 制具 有制衡两者利益的作用 ， 有
效减少 了内部人控制的现 象发生 ， 因此 ， 内部控 制是公司治理
部 经 济 环 境 变化 风 云 莫 测 ，公 司 不 能 够 改 变外 部 经 济 环 境 ， 但 是， 对 于上 市 公 司来 说 ， 自身 内部 环 境 却 能 够 通 过 自身 的 努 力 做 到 最 佳 。随 着 公 司 治理 与 内部控 制 两 者概 念 之 间 的界 限越 来
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财 经 论 忑 坛
【 摘要 】加入 国际舞 台之后 ， 我 国面临着 Ｆ ＿ － 大的机会 和挑
战， 如何 提 升 我 国 上 市公 爵 经 营 能 力是 上 市公 司 面 临 的 主 要 矛 盾 。 目前 ， 国 际 经 济环 境 日益 复 杂 ， 中国 经济 面 临 的 结构 性 矛 盾 也 日益 突 出 ， 上 市公 司适 应 经 济 环 境 变化 的 能 力 还 不 强 ， 而 外
管理层 、 董事会和公司上上下下 的所 有员工 ， 但是 ， 目前在有些 上市公司 中内部控制的控制 点只涉及到 了管理层 以下 的财 务 会计部分和经营活动部分 ，控制的主要对象主要是非 高管 ， 这
就 导致了公司 的管 理层游离在制 度之外 ，对高层的控 制点极
【 关键词】公 司治理 内部控制
体 系， 对保证会计信息质量、 保护投资者 、 保 证 资 本 市 场 有 效 运 行 具 有举 足 轻 重 的 意 义 。 因此 ， 本 文 首 先 介 绍 了上 市 公 司公 司 治理 和 内部 控 制 的 定 义及 其 关 系 ， 然 后 分 析 了公 司治 理 视 角下 的上 市公 司 中 内部 控 制 存 在 的主 要 问题 ， 最 后 给 出 了对 于公 司 治理 视 角 下完 善 内部控 制 的 主 要 政 策 建议 。
浅谈云南欧亚乳业公司的内部控制与公司治理夏杨波-财务管理-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要近年来,随着市场竞争越来越激烈，使得国内外的企业开始对企业的管理经营情况重视起来。
就目前的情况来看，绝大部分的企业在发展过程中，都或多或少的存在一些问题，其中公司治理和内部控制问题最为突出。
由于公司治理与内部控制对于公司的发展具有重要意义，因此国内外的大部分企业都开始重视起来。
尤其是美国发生了安然和国内航空油等重大事件之后，使得越来越多的企业开始意识到公司治理和内部控制的重要性。
在我国，公司治理和内部控制在国内学术界备受关注。
本文首先解释了“公司治理”和“内部控制”的概念,然后分析了两者之间的相似性,差异性和联系性;其次,分析了云南欧亚乳业公司治理和内部控制的现状;最后,提出了完善公司治理机制,加强内部控制建设的建议。
关键词:公司治理;内部控制;问题;对策Talking about Corporate Governance and InternalControl-Taking Yunnan Eurasian Dairy CompanyAbstractIn recent years, with the increasingly fierce market competition, domestic and foreign enterprises have begun to pay attention to the management and operation of enterprises. As far as the current situation is concerned, most enterprises have more or less problems in the development process, among which corporate governance and internal control issues are the most prominent. Since corporate governance and internal control are important to the company's development, most companies at home and abroad have begun to pay attention to it. Especially after major events such as Enron and domestic aviation oil in the United States, more and more companies are beginning to realize the importance of corporate governance and internal control. In China, corporate governance and internal control have received much attention in the domestic academic community. This paper first explains the concepts of “Corporate Governance” and “Internal Control”, and then analyzes the similarities, differences and linkages between the two. Secondly, it analyzes the status quo of governance and internal control of Yunnan Eurasian Dairy Company; Proposed suggestions for improving corporate governance mechanisms and strengthening internal control construction.Key words: corporate governance; internal control; Yunnan Eurasian Dairy Company目录摘要 (I)Abstract (II)目录 (III)绪论 (1)第1章公司治理和内部控制概述 (3)1.1 公司治理 (3)1.2 “内部控制”概念内涵和外延 (4)1.3 公司治理和内部控制产生的原因及目标 (4)1.3.1 公司治理的原因及目标 (4)1.3.2 内部控制产生的原因及目标 (4)1.4 公司治理与内部控制的关系 (5)1.4.1 公司治理与内部控制的区别 (5)1.4.2 公司治理与内部控制的联系 (5)第2章云南欧亚乳业公司的治理与内部控制现状 (7)2.1 云南欧亚乳业公司简介 (7)2.2 云南欧亚乳业公司治理与内部控制现状 (7)2.1.1 股权分配管理现状 (7)2.2.2 现阶段董事、监事人员分配现状 (8)2.2.3 风险管理现状 (8)第3章云南欧亚乳业公司内部控制与公司治理的问题 (10)3.1 缺乏对公司治理和内部控制的充分理解,风险意识薄弱 (10)3.2 股权结构不合理 (10)3.3 董事会和监事会很难承担信托责任 (10)3.4 缺乏市场经济环境监测机制,公司治理和内部控制失衡 (11)第4章改善云南欧亚乳业公司治理和内部控制的建议 (12)4.1 完善内部控制环境,提升公司治理与内部控制的理解 (12)4.2 实施全面的风险管理，提高风险 (12)4.2.1 加强经营者自身素质的修炼，提高风险管理水平 (12)4.2.2 建设风险信息系统 (12)4.3 完善股权结构，实现股权合理分配 (13)4.3.1 股权结构合理制衡 (13)4.3.2发挥公司治理机制作用，合理分配股权 (13)4.4 完善激励和约束机制，承担信托责任 (13)4.5 有效的内部控制评价机制，达到公司治理与内部控制的平衡 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)绪论自2001年以来，中国和美国的上市公司多次粉碎会计欺诈案件，这引发了会计行业关于公司治理问题的讨论。
论公司治理与内部控制
现 代 公 司 制 度 的 逐 步 发 展 及 完 善 ，使 人 们 越 发 重 视 公 司 治 企 业 竞 争 力 也 逐 渐 流 失 ， 同 安 然 一 样 ，最 终 伴 着 欺 骗 和 造 假 消
理 和 内部 控 制 问 题 。 司 治 理 结 构 是 内部 控 制 环 境 的 要 素 之 一 ， 公 很 大 地 影 响 着 内部 控 制 制 度 建 设 和执 行 ； 有 效 的 内 部 控 制 促 进 控 制 ， 才能 实 现 企 业 风 险 的 有 效 防 范 。
表 ，很 少 设 立 外 部 独 立 董 事 ，设 置 独 立 董 事 的也 形 同 虚设 ，并 且 大 部 分 股 东 兼任 企业 管理 者 ， 事 会 成 员 没 有 独立 性 。 此 ， 董 因
２ 有效 的内部控制有利于董事会有效 行使控制权 ．
控制 权 。公 司 治 理 中 ， 事 会 是 企 业 的 核 心 ， 充 分 的 决 策 权 。 董 有
董 事 会 按 企 业 经 营 战 略 及 发 展 目标 ，提 供 给 股 东 真 实 可 靠 的会
事 长重合总经理 ，缺 乏真正的股权代 表。并 未严格董事会 、监
一
失在竞争 中。 安 然 的倒 闭 和 银 广 厦 事 件 ，使 我 们 更 意 识 到 公 司 治 理 和 内 深刻 剖 析 我 国企 业 内部 控 制 和 公 司 治理 的现 状 及 存 在 的 问题 。
着 公 司 治 理 结 构 的 完 善 。 良好 的 公 司 治理 结 构 配 合 有 效 的 内 部 部 控 制 制 度 缺 陷 危 害 的 严 重 性 ， 阶 段必 须高 度 重 视 这 一 问题 ， 现
诸 多 因素 影 响 着 公 司 治 理 结 构 中 的外 部 治 理 结 构 ，各 利 益 风 险 识 别 和 管 理 的 重 要 性 ，近 年 来 的 企 业 亏 损 多 因 风 险 管 理 欠 相 关 方 权 利 制 衡 影 响 着 内部 治 理 结 构 。公 司 治理 主 要 是 制 衡 各 佳 而 造 成 ，足 可 见 风 险给 企 业带 来 的 危 害 性 。
内部控制与公司治理研究
一、绪论（一）选题背景及研究意义。
近年来，内部控制与公司治理相结合逐渐成为当今社会发展的趋势，会计领域对此领域的讨论也越来越激烈，并从多个角度进行了研究和阐述。
但国内外文献中大多数都是以内部控制和公司治理作为单独的主题进行研究。
并且我国对于内部控制的研究仍然处于初级阶段，对内部控制失败根本原因的分析还不够透彻。
本文从管理学视角出发，尝试在公司治理层面探讨总结导致我国企业内部控制失败的根本原因并给出应对的具体措施。
1、本人弥补了国内外文献对内部控制与公司治理作为单独问题的研究，将两者糅合，突出两者共同存在的重要意义。
2、本文从当前中国企业现状和市场环境出发，指出中国企业在公司治理和内部控制领域存在的重要问题，并在公司治理的基础上对内部控制提出相应对策。
3、从各角度分析内部控制存在的漏洞以及原因，得出内部控制与公司治理两者紧密相连，相辅相成的结论。
4、指出实施内部控制的过程中董事会存在的重要意义和作用，董事会作为出资人与经营者之间的桥梁，协调两者利益的矛盾，并有合理的对经营者进行控制。
（二）文献综述1、内部控制层面。
行之有效的内控机制应当包含五个要素：控制环境、控制活动、风险评估、沟通协调和监督。
内部控制的目标客观且具有可观性，所以使用这五大要素作为评估内控的指标。
运用层次分析法对每一个指标进行量化测评，从而实现对内控的评价。
在现代社会企业的发展进程中，内部控制的作用越来越重要，在企业内发生的每一次变革都离不开内部控制。
从财务方面考虑，会计控制才是内部控制的核心。
从整体框架上看，企业内部分工要明确职责所在、分清权责，保证董事会在内部控制框架中的主体地位。
因为独立董事的监督能力对内部控制是否有效起着关键作用，所以必须确保董事会的独立性和主体性。
一个高质量的内部控制系统会使这个公司的代理成本会降低代理效率会提高。
财务状况差、财务风险高的企业更容易出现内部控制的缺陷。
内部控制可以降低公司的资本成本，这是市场对监管者的正式回应，这也会使得内部控制在现代企业中的份额剧增。
内部控制与公司治理的关系研究
内部控制与公司治理的关系研究近年来，内部控制和公司治理成为了企业管理中不可或缺的两个重要概念。
内部控制是指企业内部建立的规章制度、流程机制以及各种管理手段，用以防范和控制任何可能对企业产生危害的因素。
而公司治理则关注的是企业所有权、董事会职权、自身监管等方面的问题，用以维护企业合法利益和提高企业价值。
鉴于内部控制和公司治理的重要性，越来越多的人开始关注它们之间的内在联系和相互作用。
实际上，内部控制和公司治理并不是孤立的概念，而是互为支撑、相互影响的过程。
下面，我们就从不同视角分析内控和公司治理的具体关系，以期对此有一定的认识和理解。
一、从目标来看内部控制和公司治理的共同目标是保护企业的利益和稳定经营。
公司治理通过董事会、监事会等机构来实现内部控制，更加关注的是企业层面上的整体均衡。
内部控制则主要关注企业的日常运营，开展各种管理制度、工作流程、风险控制措施，确保经营活动合法合规、开展有序、风险可控。
二者相辅相成，保证了企业的可持续发展。
二、从组织结构来看内部控制和公司治理的组织结构也有着密切的联系。
一般来说，公司治理的关注点主要分布在董事会、监事会、股东会等机构之上。
而内部控制则从事于外部环境和内部制度两个方面的管理。
这两个方面的管理需要企业内部各部门、各环节共同协作，合力把好风险关，确保企业运营风险最小化、运营效率最大化。
三、从作用效果来看内部控制和公司治理在企业管理中各有不同的作用和效果。
公司治理更多的是通过系统、科学的各种机制和规定，促进企业发展，减少管理层和股东之间的利益冲突，保障投资者利益。
而内部控制则从事于营运方面的风险控制，即实现内部及外部风险的识别、预防、化解等方面的工作。
两个方面的合理协作，有利于保护公司可持续发展，拥有更稳定的盈利期。
四、从风险管理来看对于企业来说，风险管理是一个必须要关注的问题。
公司治理中的风险管理主要针对的是企业的宏观风险，如政策风险、市场风险等等。
而内部控制关注的是企业运营方面的风险控制，如资金风险、业务风险、信用风险等。
论公司治理与内部控制的关系
论公司治理与内部控制的关系公司治理和内部控制，这俩家伙就像一对亲密无间又偶尔闹别扭的兄弟。
咱今儿就好好唠唠它们之间的关系。
先来说说公司治理。
这就好比是一个大家庭的家长，得操心家里的各种大事儿。
要制定规矩，明确每个人的职责，还要协调各方的利益，让整个家有条不紊地运转。
比如说，公司的高层决策，像要不要扩大业务、投资新项目，这都得靠公司治理来拍板。
再瞅瞅内部控制，它就像家里的管家，管着各种琐碎但又至关重要的小事。
比如财务报销是不是合规，员工考勤有没有问题，物资采购有没有猫腻等等。
它的任务就是确保公司日常运营不出岔子，每一个环节都按照既定的规则来。
我之前在一家公司工作，就深刻体会到了公司治理和内部控制的重要性。
那时候公司准备上马一个新项目，公司治理层面进行了深入的市场调研和风险评估，觉得这个项目有前景，决定干！可在具体执行过程中，内部控制没跟上。
财务预算超支了没人管，采购的设备质量不过关也没人追究。
结果呢，项目进展得磕磕绊绊，不仅没赚到钱，还差点把公司的老本搭进去。
这就好比一辆汽车，公司治理是方向盘，决定着车往哪儿开；内部控制则是刹车和油门，保证车能平稳、安全地行驶。
如果方向盘乱转，车就不知道要去哪儿；要是刹车和油门出了问题，车就算方向对了，也可能半路抛锚或者出事故。
公司治理良好，能为内部控制营造一个良好的环境。
领导重视，制度健全，大家自然就会把内部控制当回事儿。
反过来，有效的内部控制能给公司治理提供有力的支持。
各种信息准确及时，潜在风险能被早早发现和解决，公司治理决策就更有依据，更靠谱。
而且啊，这两者还相互影响。
公司治理不行，内部控制往往也会漏洞百出。
领导都不重视规则，下面的人能认真执行才怪呢！内部控制薄弱，也会影响公司治理的效果。
一堆糊涂账，一堆管理漏洞，公司治理再好的想法也落不了地。
所以说，公司治理和内部控制，谁也离不开谁。
只有它们紧密配合，公司才能像一辆性能良好的跑车，在市场的高速公路上跑得又快又稳。
内部控制毕业论文
内部控制毕业论文内部控制是指企业为了达到预定目标而对其内部资源和活动进行监控、协调、评价和引导的一系列控制措施。
合理的内部控制能够有效地减少企业运营风险，提高运营效率，保护企业资产，促进企业的可持续发展。
本文旨在探讨内部控制的重要性、作用及应用。
首先，内部控制对企业至关重要。
内部控制能够帮助企业识别和纠正潜在的问题，提高决策的科学性和准确性。
它能够为企业创造一个安全、稳定的运营环境，提高资源的利用效率，减少资源的浪费。
此外，内部控制还能够保护企业的资产免受欺诈、盗窃和浪费的侵害，维护企业的声誉和形象。
其次，内部控制在企业管理中发挥着重要的作用。
它能够规范企业各个层面的行为，保证企业的各项运营活动按照既定规则和程序进行。
它能够确保企业内部各个环节的协调和互动，提高企业的内部协作和团队合作精神。
此外，内部控制还能够为企业提供正确的信息和数据支持，促进管理层做出正确的决策，推动企业的科学发展。
最后，内部控制的应用不仅限于大型企业，也适用于中小型企业。
尽管中小型企业的规模较小，资源相对有限，但它们同样需要建立合理的内部控制机制。
中小型企业能够通过合理的内部控制，识别和解决潜在的风险，提高运营效率，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
综上所述，内部控制在企业管理中扮演着至关重要的角色。
它能够帮助企业识别和纠正潜在的问题，提高决策的科学性和准确性。
它能够规范企业各个层面的行为，保证企业的各项运营活动按照既定规则和程序进行。
它能够为企业提供正确的信息和数据支持，促进管理层做出正确的决策，推动企业的科学发展。
因此，企业应充分重视内部控制的建设，并根据自身的情况进行合理的应用。
公司治理视角下的内部控制问题研究
公司治理视角下的内部控制问题研究-基于内部会计控制的探索摘要：内部控制系统的运行效果与公司治理结构有着密切的关系。
从表象看，各大，公司信息失真及其财务丑闻的迭出无不与内部控制弱化有关，但更深的研究发现，内部控制系统的局限性不仅要依靠内部控制系统本身的完善，更要依赖公司治理结构的完善。
内部控制系统局限性的克服，不能仅仅依靠内部控制机制本身的完善，还必须依赖公司治理机制的有效运行。
关键词：公司治理；内部控制；监控机制一、科学的公司治理机制是实施内部控制的基本条件内部控制作为企业监控机制的重要方式，一直被业界人士所关注，其理论和实务也随着市场竞争的加剧以及企业所有权与管理权的分离而不断丰富和发展。
但是，企业内部控制方面存在的问题仍不可忽视，如管理不严、控制弱化、成本摊销随意，备用金长期挂账等，甚至有人为了达到转移国家资产、偷逃税款、粉饰业绩、谋取小团体利益等目的，授意、指使、强迫有关人员违规办理经济事项以谋取个人利益。
采用欺诈手段向信息使用者提供假信息，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。
尤其在美国“安然”事件，以及中国“银广厦”事件、蓝田股份事件等一系列财务丑闻曝光后，内部控制的研究人士不得不把视角转到以公司治理为切人点上来研究内部控制。
因为，公司治理机制是实施内部控制的基本前提条件，离开了特定的公司治理环境研究内部控制不会产生具有实质性变革意义的结果。
从两者的关系人手研究内部控制很有必要，其研究的范围包括：公司治理与内部控制到底有什么内在联系?不同公司治理机制对内部控制有什么影响?如何通过公司治理手段来克服内部控制的局限性，如何才能在特定的公司治理环境下完善内部控制机制并使其达到最佳控制目的?现代公司制度的核心是公司法人治理结构，其基石是公司产权结构上的资本所有权与经营权的分离，这种分离使得经营者有可能利用私人信息的优势谋取个人利益；也造成了所有者和经营者之间的信息不对称，导致各相关利益主体的地位及其所拥有的信息量的不同，最终决定了契约各方力量的不对等，导致决策过程中的矛盾冲突。
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公司治理与内部控制比较研究毕业论文
公司治理与内部控制比较研究
摘要
本文研究对象是公司治理与内部控制，采取对比分析方法，对两者的关系和区别进行梳理，进而制定提升公司治理和内部控制的相关对策。
首先，对公司治理和内部控制的概念进行对比分析，明确两者基本概念的差异。
其次，结合形成机制、作用机制及主要目标的不同对公司治理和内部控制进行区分。
再次，从两者的根本目标一致、作用之间存在相互影响及内在联系较多层面分析两者存在的密切联系。
最后，梳理正确对待公司治理和内部控制的态度，并对提升公司治理和内部控制制定合理策略，以期能够对企业发展发挥一定作用。
关键词：上市公司；公司治理；内部控制；区别；联系
目录
引言 (3)
一、公司治理与内部控制概述 (3)
（一）公司治理的概念 (3)
（二）内部控制的概念 (3)
（三）公司治理与内部控制概念对比 (4)
二、公司治理与内部控制的区别 (4)
（一）形成机制不同 (4)
（二）作用机制不同 (6)
（三）主要目标不同 (8)
三、公司治理与内部控制的联系 (8)
（一）根本目标一致 (8)
（二）作用相互影响 (9)
（三）内在联系较多 (9)
四、提升公司治理与内部控制的策略 (10)
（一）对待公司治理与内部控制的基本态度 (10)
（二）优化公司治理结构的策略 (10)
（三）加强独立内部控制的策略 (12)
五、总结 (13)
参考文献： (14)
引言
随着我国上市公司的逐渐增多，以及上市公司财务报表舞弊事件的日益增长，关于如何正确完善上市公司内部治理，加强内部控制的说法日益增多，各界普遍认为公司治理及内部控制与企业的财务真实性存在一定关系，并影响企业的其他财务相关工作。
但是，在相关研究中并没有对公司治理和内部控制进行细致的划分，一些研究中甚至将内部治理与内部控制混为一谈，这也就不能够真正的落实对公司治理和内部控制的效果。
由此，笔者主要以上市公司的公司治理和内部控制为对比研究对象，通过对其概念、形成机制、作用机制以及其他重要内容的对比，明确公司治理与内部控制的区别于联系，进而分析当前我国上市公司如果更换的运用相关手段，完善公司治理并优化内部控制，进而全面提升其会计工作效率等。
这对促进我国上市公司的发展，带动整个资本市场的环境改善有一定的研究价值和现实意义。
一、公司治理与内部控制概述
（一）公司治理的概念
公司治理也成公司管理，在《公司治理结构原则》中对公司治理的概念界定较为典型，其界定为：公司治理结构是一种对工商企业进行管理和控制的体系。
由此，公司治理结构中明确规定企业内部各参与者的责任和权利，形成以权责为核心的内部管理制度。
根据我国学者对公司治理的相关研究，公司治理主要是由公司的所有者、董事会、高级执行人员（职业经理人）组成的组织结构。
也有学者将公司治理看做是所有者对企业经营管理和绩效的监督与控制机制，认为公司治理主要是对公司的直接控制或内部治理。
总的来说，公司治理主要是由公司的所有者和经营者组合的对公司内部事务进行直接管理的体系。
（二）内部控制的概念
就内部控制的概念而言，目前并没有一个统一的标准，内容和范围上也没有明确界定。
COSO报告将内部控制定性为：受企业董事会、
管理当局及其他员工影响，为保证财务报告的可靠性、经营效果及效率等，而自行检查、制约和调整内部业务活动等自律系统。
巴塞尔委员会在《内部控制系
统评估框架》中描述内部控制，将其归纳为控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流及监督评价等因素。
根据我国《企业内部控制基本规范》的总则内容，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
综合当前主要观点，笔者认为内部控制是一个综合性概念，以风险控制为核心，将一些了的体制、机制、措施、程序及人员等因素整合在同一系统中，从而达到控制风险和实现企业目标；且内部控制是使不同时期的目标处于动态效能最大化的控制流程，拥有多个不同但信息透明的领域。
对于上市公司而言，内部控制的内容主要是通过系统化政策、程序和方案的制定与实施，对风险进行有效识别、评估、控制、预测和改进的过程和机制。
（三）公司治理与内部控制概念对比
对比公司治理和内部控制可以看出，从概念上而言，两者存在一定的区别和联系。
首先，公司治理与内部控制存在一定区别，其根本在于公司治理侧重与对公司的管理，内部控制则侧重于对公司风险相关的监督和治理。
前者重视实质性的事物管理，后者注重无形的风险监督。
其次，公司治理和内部控制存在一定的联系。
公司治理的概念中包括内部治理和内部控制，将内部控制看做是公司治理的一个方面。
内部控制与内部治理共同构成公司治理，两者之间相互配合才能够实现对公司资产和人员的全面有效管理。
二、公司治理与内部控制的区别
（一）形成机制不同
1.公司治理（股份制）
当前我国股份制公司治理结构见图如下2-1所示：。