刍议税收筹划与企业财务管理
分析企业税收筹划与财务管理的相关性
分析企业税收筹划与财务管理的相关性税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，它不仅影响企业的税务负担，还能对企业的财务状况、经营成果和发展方向产生重大影响。
而税收筹划与财务管理之间存在密切关联，相互影响。
本文将从税收筹划和财务管理的概念、相互关系和分析方法等方面进行探讨。
一、税收筹划和财务管理的概念1.税收筹划税收筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理的税务管理手段，降低企业缴纳的税收数额，以实现最大化的税收利益。
税收筹划是企业的一项合法权利，通过调整企业的经营活动和财务决策，使企业在合法范围内尽量减少税负，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
2.财务管理财务管理是指企业通过合理的资金调度、投资和融资决策，以及合理的财务计划和预算编制等方法，达到最优化的资金利用和企业价值最大化的管理过程。
财务管理是企业的核心管理功能之一，它对企业的经营活动和经济效益起着至关重要的作用。
1.税收筹划与财务决策的影响税收筹划和财务管理是企业经营活动中的两个重要环节。
税收筹划不仅能通过合理的资金运作、投资决策和融资安排来降低企业的税收负担，还会对企业的财务决策和财务状况产生直接影响。
合理的税收筹划可以有效降低企业的成本，提高企业的盈利空间，从而对企业的财务管理和财务状况起到积极作用。
2.税收筹划与企业经济效益的关系税收筹划和财务管理对企业的经济效益有着密切的关系。
合理的税收筹划可以有效降低企业的税负，增加企业的营业利润，从而提高企业的经济效益。
而财务管理则可以通过对企业的资金、投资和融资等方面进行合理的管理，实现企业的资金最优化配置，提高企业的经济效益。
3.税收筹划与企业战略规划的衔接税收筹划和财务管理还对企业的战略规划和发展方向产生重大影响。
企业通过合理的税收筹划可以降低经营成本，提高盈利水平，从而为企业的战略规划和发展方向提供更多的资金支持和发展空间。
而财务管理则可以通过合理的资金调度和投资决策，为企业的战略规划和发展方向提供更多的财务支持和保障。
探讨税务筹划与企业财务管理
探讨税务筹划与企业财务管理税务筹划是企业在法律允许的范围内，通过灵活采用税法规定中的种种制度和方法，以达到减少税负、增加税后净收入的目的。
而企业财务管理则是企业为保障资金的正常运转与财务稳定，采取的一系列管理手段和方法。
税务筹划与企业财务管理有着密不可分的联系。
从一个侧面来说，在当前严格的财务政策下，企业要在获得足够资金的同时，减少负担和支出的税务筹划成为企业财务管理中不可或缺的一部分。
因为税务政策的制定对企业财务状况以及成本结构有着直接或间接的稳定或影响。
因此，有效的税务筹划可以缓解企业的财务压力，提高企业竞争力和可持续发展能力。
具体而言，税务筹划与企业财务管理的关系体现在以下几个方面：首先，企业在开展各项商业活动的过程中，往往需要承担不同的税种，如个人所得税、增值税、所得税、土地使用税等等。
企业要确保自己依法依规纳税的同时，通过采用税收抵免、退税、减免等政策，降低企业的税负。
合理的税务筹划可以创造更多的资金流和利润空间，同时增加企业的现金流量。
其次，企业的财务管理是很复杂的。
从筹划收入、管控成本到控制资产、管理人员，所有这些都需要有效的财务管理。
税务筹划是财务管理的一个重要环节。
在面对各种税费缴纳时，企业需要根据自身情况进行详细分析，通过一系列的财务科学稳妥的管理方法，达到降低成本，增加利润的目标。
例如，制定企业的预算方案，节约开支，减少不必要的消费；制定成本监控制度，控制成本，增加累积盈余；积极开展研究和开发等活动，设计与优化产品，提高企业的核心竞争力。
此外，税务筹划也有助于规范企业的经营行为。
强调税务合规的企业不仅可以减轻税务的负担，还同时把自己的行为置于法律规定的合理范围内，有效减少税务风险和行政处罚的风险。
总之，对于企业而言，税务筹划在财务管理中扮演着重要的角色。
因此，企业需要科学合规地进行税务规划，加强财务管理，优化财务结构。
在以税务筹划为核心的财务管理模式的帮助下，企业可以在把握市场机遇的同时，降低财务成本，增加利润收入，提高企业的核心竞争优势，保持发展的持续性和稳定性。
分析企业税收筹划与财务管理的相关性
分析企业税收筹划与财务管理的相关性随着经济的不断发展，企业税收筹划和财务管理成为了企业经营管理中不可忽视的重要环节。
税收筹划是企业在合法的基础上通过合理的税收计划和安排来最大限度地节约税收成本，以提高企业竞争力和盈利能力。
而财务管理则是企业运营过程中将会计、财务和管理等多个方面的要素集中管理，包括了资金的筹措、使用和分配，以及企业的风险管理和效益评价等。
两者有着密切的联系，而且相互之间影响甚大。
本文将从企业税收筹划和财务管理的相关性入手，结合具体实例进行分析，探讨两者之间的联系和相互影响。
企业税收筹划与财务管理相互影响。
税收筹划的实施需要充分考虑企业的财务状况和运营情况，以确定最佳的税收优惠政策和策略。
而财务管理则需要考虑税收筹划的成本和效益，以决定是否采取某种税收筹划措施。
企业在进行投资决策时，需要考虑税收因素对项目收益的影响，以确定最佳的投资方案。
又如，企业在进行资金筹措时，需要考虑税收优惠政策，以减少税收成本。
税收筹划和财务管理相互影响，相互决定了企业的经营效益和发展方向。
企业税收筹划与财务管理的相关性体现在企业的财务状况和经营效益上。
税收筹划通过合理的财务管理可以有效地降低税收成本，增加企业的利润和竞争力。
财务管理通过合理的税收筹划可以降低企业的经营风险，提高企业的盈利能力。
通过实施合理的财务管理措施，企业可以合理安排资金使用，提高资金利用效率，从而降低财务成本；通过税收筹划可以合理安排企业的收入和支出，降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
企业税收筹划和财务管理的相关性可以有效地提高企业的财务状况和经营效益，为企业的长期发展打下坚实的基础。
企业税收筹划与财务管理相关性的实现需要企业合法合规运营。
税收筹划是在法律法规的框架内合理利用税收政策进行的，通过遵守法律法规，合理运用税收政策来降低税收成本，提高税收效率，是企业合法合规运营的重要组成部分。
财务管理也是在法律法规的框架内对企业的资金、投资、风险等方面进行合理规划和决策，以实现企业长期、稳定、健康发展。
浅谈税收筹划与财务管理
浅谈税收筹划与财务管理【摘要】本文主要探讨了税收筹划与财务管理之间的关系。
首先介绍了税收筹划的定义和意义，明确了税收筹划对企业合法避税和降低税负的重要性。
接着分析了税收筹划的原则和方法，指出了在遵守法律法规的前提下，企业可以通过降低成本、提高效益等方式进行税收优化。
然后阐述了财务管理与税收筹划的密切关系，说明了税收筹划是财务管理的重要组成部分。
并且探讨了税收筹划在企业财务管理中的应用，提出了在企业发展中合理运用税收筹划的建议。
最后总结了税收筹划的实施过程，强调了企业在进行税收筹划时需要注意合规合法的原则。
通过本文的探讨，可以更好地理解税收筹划与财务管理之间的联系，为企业提供更好的财务管理方案。
【关键词】税收筹划，财务管理，企业，定义，意义，原则，方法，关系，应用，实施过程，结论1. 引言1.1 引言税收筹划与财务管理是企业管理中非常重要的一部分，它关系着企业的经济效益和合法合规经营。
税收筹划旨在通过合理合法的方式降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
财务管理则是企业管理中的核心部分，它涉及到企业的融资、投资、利润分配等方方面面。
税收筹划与财务管理之间有着密切的联系和互相影响，通过合理有效的税收筹划可以为企业节省税收支出，进而影响企业的财务状况和发展方向。
在实际操作中，税收筹划与财务管理需要紧密配合，充分发挥各自的作用，实现最大化的经济效益和社会效益。
了解税收筹划与财务管理的定义、原则和方法，掌握二者之间的关系，熟悉税收筹划在企业财务管理中的应用和实施过程，对于企业的发展和盈利能力具有重要意义。
2. 正文2.1 税收筹划的定义和意义税收筹划是指利用税法规定的合法手段，通过调整企业经营活动和组织形式，降低税负，实现财务最大化的过程。
税收筹划在企业经营管理中具有重要意义和作用。
税收筹划可以帮助企业合法降低税负。
企业经营过程中，可以采取多种税收筹划手段，如调整生产结构、资本结构、业务结构等，以减少税收支出，提高利润水平。
税收筹划与企业财务管理
税收筹划与企业财务管理【摘要】税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，对企业的财务状况和发展起着至关重要的作用。
本文从税收筹划对企业财务的影响、基本原则、如何进行税收筹划、作用以及实际案例进行了详细阐述。
通过对这些内容的分析，可以看出税收筹划在企业财务管理中的重要性，有助于企业合理规避税收风险，优化财务结构，提高企业的竞争力。
未来发展趋势和建议也是本文所关注的焦点，为企业未来的发展提供了重要参考。
税收筹划作为企业财务管理的重要内容，需要企业高度重视，并制定合理的策略来实施和应对。
【关键词】税收筹划、企业财务管理、影响、基本原则、作用、案例分析、重要性、未来发展趋势、建议。
1. 引言1.1 税收筹划与企业财务管理概述税收筹划是企业财务管理中至关重要的一环，是企业为了降低税负、提高利润而采取的合法手段和方法。
税收筹划是通过合理设置企业的财务结构、发展战略，利用税收法规中的优惠政策，降低企业的税收成本，增加企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划还可以帮助企业规避税收风险，提高财务稳定性和可持续性。
在现代复杂多变的税收环境下，企业必须深入了解税法规定，才能有效进行税收筹划。
税收筹划不仅仅是简单地避税，更应该是一项战略性的财务管理工作，需要结合企业的整体战略和经营目标来制定合理的筹划方案。
只有在遵守法律法规的前提下，通过巧妙设计税务筹划方案，企业才能实现税收和财务管理的最佳平衡。
税收筹划与企业财务管理密不可分，对企业的发展具有重要影响。
企业应当重视税收筹划工作，加强对税法法规的了解，积极制定合理的筹划方案，在提高竞争力的实现税收与企业财务管理的良性互动。
2. 正文2.1 税收筹划对企业财务的影响税收筹划是企业管理中非常重要的一项工作，对企业的财务状况有着重要影响。
通过合理的税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业可以通过合法的方式减少税收支出，从而增加利润。
税收筹划可以帮助企业规避法律风险，避免因税收问题而导致的罚款和诉讼。
税收筹划与企业财务管理
税收筹划与企业财务管理税收筹划是指企业利用税法规定的各种税收优惠政策和规则，通过调整企业财务活动来达到降低税负、提高盈利能力的目的。
税收筹划是企业财务管理中的重要环节，可以提高企业资金利用效率和降低税收负担，有助于企业在市场竞争中具备更强的优势。
税收筹划的基本原则主要包括合法性、合理性、效益性和适度性。
在税收筹划的过程中，企业必须依据国家相关法律法规和税收政策规定，遵循合法性原则，确保筹划行为符合法律规定。
同时，企业还必须保证筹划行为是合理的，即筹划方案符合企业实际情况，不违反市场规律，不损害国家和社会利益。
效益性原则则要求企业在筹划过程中，通过降低税收负担或提高盈利能力来获得经济效益。
适度性原则则要求企业在税收筹划中，要根据企业的实际情况和财务状况进行操作，避免过度使用税收筹划，防止因过度避税导致的企业声誉损失和不良影响。
税收筹划的过程主要包括税务风险预防、合规申报、税收优惠利用以及税务争议解决。
企业应该进行风险评估和预防，寻找合规机会，并利用各种税收优惠政策和规则，最大化地利用资金。
如果出现税务争议，企业需要通过合法途径进行争议解决。
企业财务管理的基本目标是通过优化资金利用和风险控制，提高资产效率和利润水平。
财务管理的主要职责包括资金管理、投资管理、财务分析、会计核算等方面。
财务管理需要综合考虑企业经营环境、生产经营、财务状况等因素，并采用合理的管理手段和工具，以实现企业长期发展和利润最大化。
税收筹划在企业财务管理中占有重要地位。
税收筹划可以帮助企业降低税负，提高盈利能力，实现资金的最优配置。
同时，税收筹划也有助于降低经营成本，提高企业市场竞争能力，推动企业快速、稳健发展。
在税收筹划中，企业应该注重筹划效果评估，对筹划结果进行监控和分析。
只有正确地评估和分析筹划效果，才能及时发现筹划中存在的问题，从而及时调整和改进筹划方案，为企业创造更大的经济效益。
综上所述，税收筹划和企业财务管理存在密切联系和互动关系。
企业税收筹划与财务管理的相关性探讨
企业税收筹划与财务管理的相关性探讨【摘要】企业税收筹划与财务管理密不可分，对企业财务管理具有重要影响。
税收筹划不仅能够优化税负，降低成本，提高盈利能力，还可以对企业的财务状况产生积极影响。
合理的税收筹划可以提升企业竞争力，影响企业经营决策，确保企业可持续发展。
企业应重视税收筹划在财务管理中的作用，积极开展相关工作。
在税收收缴的年代，企业需要做好税收筹划，在合法合规的前提下，最大限度地减少税负，从而提升企业效益。
税收筹划与财务管理之间的相关性需要得到越来越多企业的重视和研究，以实现企业可持续发展的目标。
【关键词】企业税收筹划、财务管理、相关性、重要性、影响、经营决策、合理开展、密不可分、重要影响、作用、结论、企业。
1. 引言1.1 企业税收筹划与财务管理的相关性探讨企业税收筹划与财务管理密切相关，是企业发展和经营的重要组成部分。
税收筹划是指企业以合法合规的方式通过调整税务结构和运作方式，降低税负，提高盈利能力的行为。
而财务管理是指企业通过规划、预算、分析和监控等手段，有效管理和运用资金，实现经营目标和持续发展。
税收筹划对企业财务管理的重要性不言而喻，通过合理的税收筹划，企业可以有效降低税负，增加盈利空间，提高竞争力。
税收筹划对企业财务状况的影响也非常显著，不仅可以减少税收支出，还可以优化财务结构，提升财务状况。
税收筹划与企业经营决策密切相关，通过合理的税收筹划，企业可以为经营决策提供更多的选择和保障。
为了合理开展税收筹划与财务管理，企业需要充分了解税收政策和法规，合理规划企业经营活动，确保税收合规和盈利最大化。
企业还需要加强内部管理，加强财务监管，提高财务透明度，确保税收筹划与财务管理的有效实施。
只有在税收筹划与财务管理密切结合的基础上，企业才能实现可持续发展和长期成功。
2. 正文2.1 税收筹划对企业财务管理的重要性在企业运营过程中，税收筹划对企业财务管理起着至关重要的作用。
税收筹划可以帮助企业合法减少税负，优化税务成本，提高税负承受能力，从而增加企业的盈利能力。
分析企业税收筹划与财务管理的相关性
分析企业税收筹划与财务管理的相关性企业税收筹划是指企业在纳税过程中通过合理选择税收政策和税收制度，运用税收管理技术手段，对企业税负进行优化和调整的行为。
而财务管理则是企业财务职能的一部分，对企业的资金运作及相关财务活动进行合理安排和有效控制的管理活动。
税收筹划与财务管理在企业中有着密切的关联，税收筹划是财务管理的一部分，通过税收筹划可以对企业财务活动进行合理安排和有效控制。
税收筹划可以通过降低企业税负来提高企业的财务盈利能力。
企业税收是企业税负的重要组成部分，通过合理的税收筹划可以降低企业的纳税负担，提高企业的盈利水平。
企业可以通过采取合理的税收筹划措施，利用税收政策和税收制度的优惠政策，降低企业应纳税额，提高企业的盈余水平，从而提高企业的财务盈利能力。
而企业的财务管理则可以通过对企业的盈利能力进行有效控制和管理，保证企业的财务活动顺利进行和良好发展。
税收筹划对企业资金运作和投资决策具有重要影响，与财务管理紧密相关。
税收筹划可以通过合理的资金运作和投资决策，调整企业的资金结构，优化企业的资金运作，减少企业的税负负担。
企业可以通过税收筹划来调整资金结构，合理配置企业的资金资源，降低企业资金成本，提高企业的运营效率，增强企业的竞争力。
财务管理也可以通过对企业的资金运作和投资决策进行有效控制和管理，保证企业的资金运作和投资决策符合企业的整体战略和发展需求。
税收筹划和财务管理还在企业风险管理方面有着密切的关联。
税收筹划可以通过规避税收风险，降低企业的税收风险程度，保证企业的正常经营和发展。
企业可以通过合理的税收筹划措施，规避税收的相关风险，降低企业的税收风险程度，保证企业的经营风险和税收风险在可控范围内。
而财务管理同样可以通过对企业的风险管理进行有效控制和管理，保证企业的风险在合理的范围内，避免企业在税收方面出现不必要的风险和损失。
探讨税务筹划与企业财务管理
探讨税务筹划与企业财务管理税务筹划是指在合法的税收政策范围内，通过设计合理的财务方案和税务方案来减少企业的税负，以提高企业的经济效益和竞争力。
随着税收政策的不断调整和实施，税务筹划已经成为企业财务管理中非常重要的一环。
今天我们将探讨税务筹划与企业财务管理的关系，以及如何通过税务筹划来提升企业的财务管理水平。
税务筹划与企业财务管理密切相关。
税务筹划要从财务管理的角度考虑，财务管理也需要结合税务策略来制定决策。
税务筹划主要目的是降低企业的税负，从而增加企业利润，提高企业的盈利能力。
而企业的财务管理则是通过为企业提供一个有效的决策支持体系来实现企业的财务目标，包括保持健康的财务状况，增加现金流，并为企业的增长提供必要的资金。
税务筹划可通过优化税务结构、调整企业的营业地点和产品结构、合理使用税务优惠政策等方式来实现企业财务目标。
税务筹划与企业财务管理的融合可以带来双方面的益处。
一方面，税务筹划可以帮助企业降低税负，节约财务成本，提高毛利润率，为企业创造更多的盈利机会；另一方面，则有助于企业更好地管理财务，优化财务流程，提高资金利用效率、控制风险，为企业的长期发展打下坚实的基础。
具体而言，企业需要结合税务策略来制定财务决策。
首先，企业应根据净现值分析方法选择适合企业的项目，避免因税收原因错失投资机会。
其次，企业应充分利用税收政策的优惠措施，例如折旧、减免税等方式，从而降低税负、增加企业的经济效益。
另外，企业还应该充分考虑税收政策对企业的影响，例如税率、纳税期限等因素，遵守税务法规，规避税务风险。
总之，税务筹划与企业财务管理有着密切关系，通过合理的税务筹划来实现企业的财务目标是企业财务管理不可或缺的一部分。
税务筹划不仅有助于企业降低税负，提高经济效益，同时也可以优化企业的财务流程、提高资金利用效率，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
因此，企业必须注重税务筹划，在税收政策不断变化的环境下，不断优化税务结构、提升财务管理能力，以适应市场变化和追求企业长期发展。
探讨税务筹划与企业财务管理
探讨税务筹划与企业财务管理税务筹划是指通过合法的手段，最大限度地减少企业税负，提高企业的盈利能力。
税务筹划与企业财务管理密切相关，有效的税务筹划可以为企业节约大量的税收成本，提高企业的经营业绩和竞争力。
税务筹划与企业财务管理有以下几个方面的联系和作用：税务筹划是企业财务规划的重要组成部分。
企业在进行财务规划时，必须考虑税务因素。
通过合理的税务筹划，企业可以最大限度地降低税负，提高财务效益。
税务筹划对企业的资金管理和流动性管理起到重要的作用。
通过税务筹划，企业可以降低税收负担，减少企业的税款支出，保障企业的资金流动性。
特别是对于大型企业来说，税款支出往往占据了企业财务的重要组成部分，通过合理的税务筹划，可以有效地提高企业的资金利用效率。
税务筹划对企业的风险管理和合规管理起到重要的作用。
税务筹划需要同时考虑税收政策、法律法规和企业的经营风险。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税务风险和合规风险，确保企业在合法合规的前提下获取最大的税收优惠。
在进行税务筹划时，企业需要考虑以下几个方面：需要了解国家和地方税收政策的变化和规定。
税收政策是税务筹划的基础，企业需要时刻关注税收政策的变化，根据政策的要求进行相应的调整和优化。
需要根据企业的经营特点和财务状况进行合理的税务筹划。
不同的企业有不同的经营特点和财务状况，需要制定相应的税务筹划方案，以最大限度地降低税负，并提高企业的盈利能力。
需要进行税务风险评估和合规管理。
税务筹划需要考虑税务风险和合规风险，在筹划方案中充分考虑这些风险，并制定相应的风险管理和合规管理措施。
需要与税务机关建立良好的沟通和合作关系。
税务机关是税务筹划的重要合作伙伴，企业需要与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时了解税务政策的变化和要求，并提供相关的资料和信息。
税务筹划与企业财务管理密切相关，有效的税务筹划可以为企业节约大量的税收成本，提高企业的经营业绩和竞争力。
企业在进行税务筹划时，需要考虑国家和地方税收政策的变化和规定，制定合理的筹划方案，并与税务机关建立良好的沟通和合作关系。
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内容摘要:本文分析企业开展税收筹划对财务管理的意义,并研究了企业在财务管理中开展税收筹划的可行性,最后论述了企业在财务管理中开展税收筹划的原则。 关键词:税收筹划财务管理税收筹划的原则 税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。 企业税收筹划对财务管理的意义 有助于现代企业财务管理目标的实现。理论界对现代企业财务管理目标的争论较多,有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点,都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力,都不能回避企业的税收环境,不能不考虑企业的税收负担,不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为:现代企业财务管理目标的实现,要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出,间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低,只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,进行科学的税收筹划,选择最佳的纳税方案来降低税收负担,才符合现代企业财务管理的要求,才是实现现代企业财务管理目标的有效途径;现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长,要求理顺企业和国家的分配关系。税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆,受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划,才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益,才能使企业财务分配政策保持动态平衡,保证企业的生产经营活动正常进行,促进企业财务管理目标的实现。任何忽视或损害国家利益的行为,都可能失去国家对企业的信任和支持,阻碍企业的发展;现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合,要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想,必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为;企业选择的纳税方案如果不立足于现实,就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力,动摇企业持续发展的基础。只有通过科学的税收筹划,选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案,才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。 有助于财务管理水平的提高。财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策,投资决策,生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响,不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策,税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本。不同渠道、不同方式取得的资金,其成本列支方式在税法中所作的规定不同,如债券的利息费用可在税前列支,而股票的股利只能在税后列支。因此,要降低企业的筹资成本,就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素,并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划,选择最合理的资本结构;在企业投资决策中,必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。税款是投资收益的抵减项目,而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收政策规定又存在着差异,这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响,进行科学的税收筹划;在企业的生产经营决策中,生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素,都存在着如何进行税收策划的问题;在企业的利润分配决策中,利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响,同样需要进行税收筹划。此外,在企业产权重组决策中,也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收政策差异进行税收筹划。 现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性 开展税务筹划已成为市场经济下企业的一项合法权益。市场经济条件下,企业行为自主化,利益独立化,权利意识得到空前强化。企业对经济利益的追求可以说是一种本能,具有明显的排他性和利已的特征,最大限度地维护自己的利益是十分正常的。从税收法律关系的角度来看,权利主体双方应是对等的,不能只对一方保护,而对另一方不予保护。对企业来说,在税款缴纳过程中,依法纳税是其应尽的义务,而通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税负的目的,维护自身的资产、收益,亦是其应当享有的最重要、最正当的权利。这一权利最能体现企业产权,属于企业所拥有的四大权利(生存权、发展权、自主权及自保权)中的自保权范畴。鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业充分享受其应有的权利,包括税务筹划。对企业正当的税务筹划活动进行打压,只能是助长企业偷逃税款或避税甚至于抗税现象的滋生。 现行税制为企业税务筹划提供了广阔的空间。税务筹划作为企业经济利益保护措施是完全必要的,但筹划的实施必须有一定的经济环境和配套措施作为前提。在我国现阶段所实行的复税制中,税收政策差别普遍存在:既有体现政策引导的激励性税收政策(出口退税;外企、高企的税收优惠等)、限制性税收政策(如特殊消费品的高消费税,某些货物的高关税等);又有体现特定减免的照顾性税收政策(如自然灾害减免等),以及涉外活动中的维权性税收政策(如税收抵免及关税的互惠等)等。而且由于立法技术上的原因,企业在缴纳税种的选择上并不是唯一的。即便同一个税种,其税制要素的规定也不是单一。此外,现行的财务制度中的有些核算方法具有选择弹性,不同的处理方法将形成不同的纳税方案。由税收政策的这些差别所带来的选择性,为我国企业理财活动中开展税务筹划提供了较为广阔的空间。 市场经济国际化为企业进行跨国税收筹划提供了条件。世界经济的一体化,要求我国企业必须提高国际竞争能力以迎接来自国际市场的挑战,构建具有现代水平的企业财务管理制度迫在眉睫。全球经济的一体化,必然带来企业投资、经营和理财活动的国际化,企业在不同国家发生的经济活动产生的税收负担,不仅要受企业所在国的税收政策影响,而且在更大程度上取决于经济活动所在国的税收政策。不同国家的税收政策因政治经济背景不同而不同,这就为企业进行跨国税收筹划提供了条件。 现代企业税收筹划的原则 合法性原则。依法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在:企业的税收筹划只能在税收法律许可的范围内。征纳关系是税收的基本关系,税收法律是规范征纳关系的共同准绳,作为纳税义务人的企业必须依法缴税,必须依法对各种纳税方案进行选择。违反税收法律规定,逃避税收负担,属于偷漏税,企业财务管理者应加以反对和制止;企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。国家财务会计法规是对企业财务会计行为的规范,国家经济法规是对企业经济行为的约束。作为经济和会计主体的企业,在进行税收筹划时,如果违反国家财务会计法规和其他经济法规,提供虚假的财务会计信息或作出违背国家立法意图的经济行为,都必将受到法律的制裁;企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下,以一定的企业经营活动为背景来制定的,随着时间的推移,国家的法律法规可能发生变更,企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。 服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划作为企业财务管理的一个子系统,应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担,但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如:税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除,因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应,有利于降低企业的税收负担。但是,随着负债比率的提高,企业的财务风险及融资风险成本也随之增加,当负债成本超过了息前的投资收益率,负债融资就会呈现出负的杠杆效应,这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此,企业进行税收筹划时,如不考虑企业财务管理的总体目标,只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准,就可能影响到财务管理总体目标的实现。 服务于财务决策过程的原则。企业税收筹划是通过对企业的经营的安排来实现,它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策,企业的税收筹划不能独立于企业财务决策,必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策,它必然会影响到财务决策的科学性和可行性,甚至透导企业作出错误的财务决策。例如,税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策,企业选择开放式的出口经营策略,必然为企业带来更多的税收利益。但是,如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力,片面追求出口经营带来的税收利益,那就可能诱导企业作出错误甚至是致命的营销决策。 成本与效益原则。一方面,企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上,因为各个税种之间是相互关联的,一种税少缴了,另一种税可能就要多缴;另一方面,企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较,必须充分考虑到资金的时间价值,因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担,这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时,要引进资金时间价值观念,把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。 事先筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税收筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律的差异性,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,尽可能地减少应税行为的发生,降低企业的税收负担,才能实现税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成,纳税义务已经产生,再想减轻企业的税收负担,那就只能进行偷税、欠税,不可能进行税收筹划。 参考文献: 1.唐腾翔,唐向.税收筹划[M].中国财政经济出版社,1994 2.徐春立,苑泽明.财务管理[M].北京:经济科学出版社,2003