具体审计计划底稿
具体审计计划范本
ABC会计师事务所有限公司审计计划——具体审计计划被审计单位名称：委托审计期间：项目负责人：日期：部门经理：日期：主任会计师：日期：目录一、风险评估程序（一）一般风险评估程序（二）针对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二）被审计单位性质（三）会计政策的选用（四）目标、战略及相关经营风险（五）财务业绩的衡量和评价三、了解内部控制（一）控制环境（二）被审计单位的风险评估过程（三）信息系统与沟通（四）控制活动（五）对控制的监督四、对风险评估及审计计划的讨论五、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险六、计划的进一步审计程序（一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用一、风险评估程序（二）对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）考虑：（1）被审计单位所属行业：（2）行业特征与主要产品或业务类型：（3）所在行业的市场供求与竞争：（4）产品生产技术的重要变化：（5）生产经营的季节性和周期性（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：（7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：2、法律环境及监管环境考虑：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3、其他外部因素考虑：宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动（二）被审计单位的性质1、所有权结构：①所有权结构情况②实际控制人判断说明2、治理结构：3、组织结构：4、经营活动：（1）主营业务、主要产品的类型（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息（3）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（4）地区与行业分布（5）业务外包（含外发加工）、业务联营情况（6）主要的供应商（7）主要销售客户（8）关联方交易5、投资活动分析考虑：近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况证券投资、委托贷款的发生与处置资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动不纳入合并范围的投资6、筹资活动分析考虑：债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资固定资产的融资租赁关联方融资实际收益股东衍生金融工具的运用三、会计政策的选择和运用1、重要项目的会计政策和行业惯例（1）采用的主要会计政策（2）行业惯例与采用的专业核算办法2、重大与异常交易的会计处理情况3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响4、会计政策、会计估计变更的影响四、目标、战略及相关经营风险1、企业年度经营目标2、经营风险五、财务业绩的衡量和评价1、外部的衡量与评价考虑：股东的期望外部机构提出的报告2、企业的衡量与评价（1）关键业绩指标（2）业绩趋势（3）企业预算编制情况、预算与实际执行结果的比较分析与评价（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策六、了解内部控制1、控制环境记录被审计单位在此方面所具有的控制，以及项目组为评价该控制的设计和是否得到执行（以下简称设计和执行）所实施的审计程序及其结果。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例一、引言。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，它是审计师在进行审计工作时所准备的文件，记录了审计师对被审计单位财务报表进行审计的过程和结果。
审计工作底稿的编制质量直接关系到审计工作的质量，因此审计工作底稿的编制必须符合相关的规范和要求，保证审计工作的准确性和完整性。
二、审计工作底稿的编制要求。
1. 审计工作底稿的编制应当符合审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工作的合法性和规范性。
2. 审计工作底稿应当真实、完整地记录审计工作的过程和结果，包括审计计划、工作程序、证据收集、风险评估、审计调整等内容。
3. 审计工作底稿应当清晰、明了，便于审计师和审计组织对审计工作的过程和结果进行复核和审查。
4. 审计工作底稿应当按照审计项目的不同阶段进行分类和整理，便于审计师对审计工作的进展和结果进行监控和管理。
5. 审计工作底稿应当保密，严禁泄露审计工作的相关信息，确保审计工作的独立性和客观性。
三、审计工作底稿编制的具体步骤。
1. 制定审计计划，根据被审计单位的特点和审计对象的重点，制定审计计划，明确审计工作的目标和范围。
2. 开展风险评估，对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定审计风险，为后续审计工作的开展提供依据。
3. 设计审计程序，根据审计计划和风险评估的结果，设计相应的审计程序，确定审计工作的具体内容和方法。
4. 收集审计证据，根据审计程序的安排，收集相关的审计证据，对被审计单位的财务报表进行核实和分析。
5. 编制审计工作底稿，根据审计工作的实际情况，编制审计工作底稿，记录审计工作的过程和结果，包括发现的问题和建议的解决方案。
四、审计工作底稿的重要性。
审计工作底稿是审计工作的重要成果，它不仅是审计师对被审计单位财务报表进行审计的证据，也是审计师对审计工作进行复核和审查的依据。
审计工作底稿的编制质量直接关系到审计工作的质量和效果，因此必须重视审计工作底稿的编制工作，确保其准确、完整和可靠。
计划阶段审计工作底稿
四、重要会计 问题及重点审 计领域：
主营业务收入 、管理费用、 营业费用、货 币资金、应收 账款、固定资 产
主营业务成本
五、重要性标 准初步估计：
乙
注册会计师
销售与收款循环
丙
注册会计师
采购与付款循环
丁
注册会计师
生产与服务循环
戊
助理
筹资与投资循环、货币资金
八、修订计划记 录：
还是按报表 记收入的情
交审计报告。 备注
被审计单位:
按税前利润的 5%确定，金额 为63000元， 具体计算过程 见工作底稿A8
编制人：
日期：
索引号： A9
六、计划审计 日期：
2006年1月12日开始外勤工作，2006年1月31日结束外勤，2006年2月5日提交审计报告。
七、审计小组
组成及人员分
工：
姓名
职务或职称
分工
甲
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目负责人
审计计划、审计报告、底稿复核
被审计单位: 会计期间或截止
日：
审计总体工作计划表
编制人： 复核人：
日期： 日期：
索引号： A9
页 码：
一、委托审计 的审目计的 目、 的范 ：围 年 度报表审计；
二、审计策略（是否实施预审，是否进行控制测试。实质性测试按业务循环还是按报表 接项受目委 等托 ）时已 是该2企0业06控年制1 制 度按较业为 务健 循全 环， 进 行实质性测试
应收账款审计具体计划工作底稿
被审计单位：A公司编制：XXX日期：20XX年X月XX日
时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日复核：YYY日期：20XX年X月XX日
项目名称：应收账款替代测试表
索引号：4104-8
应收账款替代测试表
一、资产负债表日前借方金额检查
单位名称
期末余额
①
-
-
2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应坏账准备应有余额
账龄
计算过程
应收款项余额
依据或计提比例
计提坏账准备
1年以内（含1年）
-
1—2年ห้องสมุดไป่ตู้含2年）
-
2—3年（含3年）
-
3—4年（含4年）
-
4—5年（含5年）
-
5年以上
-
小计
②
-
-
期末应计提的坏账准备
③＝①＋②
-
-
二、本期坏账准备发生额及余额
测试内容
占余额比例
检查内容（用“√”、“×”表示）
日期
凭证号
摘要
金额
①
②
③
④
检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。
二、资产负债表日后的收款检查
单位名称
期末余额
测试内容
占余额比例
检查内容（用“√”、“×”表示）
日期
凭证号
摘要
金额
①
②
③
④
检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。
计划阶段审计工作底稿_1_
被审计单位:南宁骏业 会计期间或截止日： 编制人： 杨梦艺 日期：2006.1.12 索引号： A9 日期：2006.1.13 页 码： 1/1 2005年12月31日 复核人： 殷杰 一、委托审计的目的、范围
受南宁市骏业高温材料有限责任公司股东会的委托，对该公司2005年12月31日资产负债表及 该年度的利润表进行审计，并对其合法性与公允性发表审计意见。 二、审计策略（是否实施预审，是否进行控制测试。实质性测试按业务循环还是按报表项目 等） 上年度已对该公司进行审计，拟信赖部分内部控制并实施控制测试，对变动较大项目实施双 重目的的测试；按业务循环进行实质性程序 三、评价内部控制和审计风险： 内部控制比较好，审计风险不是很大。 四、重要会计问题及重点审计领域： 1、应收账款项目； 2、存货项目； 2、固定资产和在建工程项目； 3、生产成本、产成品、主营业务成本、管理费用、营业费用等成本费用项目； 4、长期借款项目； 5、主营业务收入、应交税金与主营业务税金及附加项目 五、重要性标准初步估计： 结合南宁骏业公司的审计风险，确定该公司报表层次的重要性水平为9万元。 六、计划审计日期： 外勤工作自2006年1月12日至2006年1月31日，共20天 编写审计报告自2006年2月1日至2006年2月5日，共5天。 七、审计小组组成及人员分工： 姓名 职务或职称 分工 了解被审计单位基本情况，承接业务风险初步评估，销售 与收款循环内控测试，其他业务利润审计，管理当局声明 殷杰 书，与客户交换意见书，试算平衡表—损益类 杨梦艺 横纵向、比率趋势分析，应收账款及询证函的实质性测 试，复核批准汇总表，重要审计事项完成核对表，试算平 衡表—负债及权益类 识别评估内控，审计风险初步评估，应交税金及营业费用 的实质性测试，试算平衡表—资产表，审计差异汇总表 签订审计业务实质性测试，出具 审计报告，审计工作总结，最终质量控制审计工作 重要性水平初步评估表，账户重要性水平分配表，主营业 务收入和营业税金及附加的实质性测试，编制调整、重分 类、未调整不符事项汇总表 备注
审计制度底稿模板
审计制度底稿模板一、编制目的为确保审计工作的规范进行，提高审计工作质量，明确审计人员职责，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于进一步加强审计工作的意见》等法律法规，制定本审计制度底稿模板。
二、适用范围本审计制度底稿模板适用于对公司财务报表、内部控制、经济责任等方面的审计工作。
三、审计组织与人员1. 审计组织审计工作由审计署或授权的审计特派员办事处、会计师事务所等审计组织负责进行。
审计组织应具备相应的资质和能力，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
2. 审计人员审计人员应具备相应的专业资格和业务能力，遵守审计职业道德规范，严格执行审计制度底稿模板，确保审计工作的质量。
四、审计程序与方法1. 审计计划审计人员应根据审计项目的要求，制定总体审计策略和具体审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计方法等。
2. 审计实施审计人员应按照审计计划进行审计工作，采取包括但不限于询问、观察、检查、分析等方法，获取审计证据。
3. 审计证据审计人员应收集充分、适当的审计证据，验证被审计单位财务报表的真实性、准确性和完整性。
审计证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表、内部控制制度、相关合同、管理制度等。
4. 审计结论审计人员应根据审计证据，评价被审计单位的财务状况、内部控制有效性、经济责任等，形成审计结论。
5. 审计报告审计人员应根据审计结论，编制审计报告，明确审计发现、审计意见和审计建议。
审计报告应真实、完整、清晰地反映审计工作的结果。
五、审计工作底稿1. 审计工作底稿是指审计人员在审计过程中，对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论进行的记录。
2. 审计工作底稿应包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
3. 审计工作底稿应真实、完整、清晰地反映审计工作的过程和结果，便于审计人员进行复核和评价，以及为审计报告提供依据。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计工作中相当重要的一个环节，底稿的准确性、完整性、清晰易懂直接影响到审计的质量和效率。
本文将介绍审计工作底稿的具体内容。
审计工作底稿包括审计过程中涉及到的各种文档纸质或电子档案，记录审计过程中的所有事实，包括前置和实施的所有措施和得出的结论。
审计工作底稿具体内容如下。
首先是文件目录。
文件目录记录了底稿的总体结构，包括各个部分的名称、编号、起止日期、执行人员等信息。
一个完整的文件目录应该包含：检查范围、审计目的、审计程序、工作底稿清单列表、检查结果等内容。
文件目录的分类和编号必须清晰明了，便于查找、整理与查询。
其次是会计文件。
会计文件是审计过程中最重要的资料来源之一，包括财务报表、税务报表、银行对账单、财产保险单、收款收据等各类账簿，是核对客户账目和准确性的基础。
审计员要仔细阅读和分析这些会计文件，并进行必要的调整和核实。
第三是术语表。
术语表采用表格形式，记录着审计过程中涉及到的各种术语和概念，以及对应的含义和解释，便于审计人员之间沟通，以及审计报告的编制。
第四是时间表。
时间表中记录了审计工作的时间进度、采取的措施、人员分配、思路和检查进度，以做好任务分配和时间安排的合理性和准确性。
第五是审计工作底稿清单。
这是最重要的一部分，包括外部和内部的检查清单、检查方法、检查事项、采取的措施和得出的结论等。
清单的编制必须非常具体详细，以及有针对性地分配工作内容，防止漏查失误。
最后是结论报告。
结论报告反映了审计员对客户财务状况的评估和审核结果，也是审计工作最终的输出文件。
结论报告必须具备客观、准确和简明易懂的特点，对客户的会计报表、内部控制、会计政策等方面的问题进行全面而深入的分析和评估，并给出详细的审计意见。
综上所述，审计工作底稿的具体内容非常多，包括文件目录、会计文件、术语表、时间表、清单和结论报告等。
审计员应该遵循相关的法规和标准，严格按照审计程序，严密记录审计过程中的所有信息和数据，并在审计结束时形成清晰完整的审计报告。
存货工程施工审计底稿模板
存货工程施工审计底稿模板审计底稿是审计工作的重要依据，为了保证审计工作的准确性和完整性，需要制定一份详细的存货工程施工审计底稿模板。
以下是一份存货工程施工审计底稿模板，供参考。
一、审计目标1. 确认存货工程施工的真实性、准确性和完整性。
2. 评估存货工程施工的合规性、有效性和风险控制。
3. 检查存货工程施工的会计处理和财务报告的准确性。
二、审计范围1. 存货工程施工的合同、计划和进度报告。
2. 存货工程施工的现场考察和质量检查记录。
3. 存货工程施工的工程量和成本计算。
4. 存货工程施工的款项支付和结算记录。
5. 存货工程施工的会计处理和财务报告。
三、审计程序1. 获取并审核存货工程施工的合同、计划和进度报告，确认工程项目的合规性和进度。
2. 进行现场考察和质量检查，记录工程施工的实际情况，评估工程质量是否符合合同要求。
3. 审核工程量和成本计算的准确性，确认工程施工成本的真实性和合理性。
4. 审查款项支付和结算记录，确认工程施工款项的支付是否合规、及时。
5. 审核会计处理和财务报告的准确性，确认工程施工的财务报告是否真实、准确。
四、审计证据1. 存货工程施工的合同、计划和进度报告。
2. 现场考察和质量检查记录。
3. 工程量和成本计算的相关资料。
4. 款项支付和结算记录。
5. 会计处理和财务报告的相关资料。
五、审计结论1. 存货工程施工的真实性、准确性和完整性。
2. 存货工程施工的合规性、有效性和风险控制。
3. 存货工程施工的会计处理和财务报告的准确性。
六、审计建议1. 加强工程施工的合同管理和进度控制，确保工程项目的合规性和进度。
2. 提高工程质量和成本控制的准确性，减少工程施工的成本和风险。
3. 加强款项支付和结算的管理，确保工程施工款项的支付合规、及时。
4. 加强会计处理和财务报告的准确性，提高工程施工的财务报告的真实性和准确性。
以上是一份存货工程施工审计底稿模板，具体内容需根据实际审计情况进行调整和完善。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
具体审计计划底稿
一、引言
在进行审计工作之前，审计人员需要制定一份具体的审计计划底稿，以明确审计的目标、方法和步骤。
本文将针对具体审计计划底稿进行详细介绍。
二、审计目标
审计目标是审计工作的核心，也是制定具体审计计划底稿的基础。
审计目标主要包括以下几个方面：
1. 确定审计的范围和对象：明确需要审计的范围和具体对象，例如公司的财务报表、内部控制制度等。
2. 确定审计的目标和要求：明确审计的目标是什么，例如对财务报表的真实性和准确性进行审计，对内部控制制度的有效性进行审计等。
3. 确定审计的时间和地点：确定审计工作的时间安排和地点，以便合理安排审计资源和人员。
三、审计方法
审计方法是具体实施审计工作的方式和手段，主要包括以下几个方面：
1. 文献审计：通过查阅相关文献和资料，了解被审计单位的基本情况和经营状况，为后续的审计工作提供依据。
2. 实地调查：通过实地走访和观察，了解被审计单位的生产经营情况、内部控制制度的执行情况等，发现潜在的风险和问题。
3. 会计核算审计：对被审计单位的财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。
4. 内部控制审计：对被审计单位的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
5. 风险评估：对被审计单位的风险进行评估，确定审计工作的重点和难点，制定相应的应对措施。
四、审计步骤
审计步骤是具体进行审计工作的操作流程，主要包括以下几个阶段：1. 筹备阶段：明确审计目标、范围和时间安排，分配审计人员和资源，制定详细的工作计划。
2. 数据收集阶段：收集和整理被审计单位的相关文献和资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。
3. 实地调查阶段：通过实地走访和观察，了解被审计单位的经营状况、内部控制制度的执行情况等。
4. 会计核算审计阶段：对被审计单位的财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。
5. 内部控制审计阶段：对被审计单位的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
6. 风险评估阶段：对被审计单位的风险进行评估，确定审计工作的
重点和难点，制定相应的应对措施。
7. 报告编制阶段：根据审计结果，编制审计报告，提出审计意见和建议，为被审计单位提供改进和优化的方向。
五、总结
具体审计计划底稿对于审计工作的顺利进行至关重要。
通过制定明确的审计目标、方法和步骤，可以提高审计工作的效率和准确性。
同时，审计人员还应根据具体情况进行灵活调整，确保审计工作的全面性和实效性。
只有做好具体审计计划底稿的制定和执行，才能确保审计工作的质量和可靠性。