国际结算作业答案剖析

第一章

名词解释

国际结算：

国际结算就其本质而言是对国际间由于政治、经济、文化等一切活动所引起的债权债务加以了结的一种方式。

国际贸易结算：

国际间由于贸易活动所发生的债权债务，是通过资金调拨、货款转移的方式了结的，称为国际贸易结算。国际贸易结算是整个国际结算的核心。

国际非贸易结算：

国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化交流活动，例如，服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付，称为“非贸易结算”。

双边结算制度：

双边结算制度是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消债权债务的办法，清算两国之间贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种制度。

国际结算信用管理：

国际结算信用管理基本是指处于国际结算过程中的企业为了增强信用能力，控制国际结算中的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此而建立的一系列组织制度。

单项选择题:

1. C

2. B

3. D

4. C

5. A

6. C

7. B

8. C

9. D 10. A

判断题:

1. ×

2. √

3. √

4. ×

5. ×

6. ×

7.√

8.×

9.× 10.√

填充题：

1. 密切的业务联系和相互信任的基础；垫付资金的能力；金额和付款时间应完全相同。

2. 有形贸易结算

3. 非贸易结算／无形贸易结算

4. 银行信用

5. 资本主义自由竞争时代，资本主义金本位时期。

6. 记帐清算, 可兑换货币。

7. 集团性多边结算制度, 国际清算银行。

8. 贸易融资、信用担保、政策性金融支持

9. 信息的保密性，信息的真实完整性，信息的不可否认性

10. 事前控制、事中控制和事后控制。

第二章

1. 填空题

1、票据流通的形式有：过户转让、交付转让、流通转让。

2、国际结算中规范票据行为的两大法律是《英国票据法》、《日内瓦统一票据法》。

3、汇票的必要项目有：“汇票”字样、无条件的支付命令、出票地点和日期、付款时间、一定金额货币、付款人名称和付款地点、收款人名称、出票人名称和签字。

4、列明出票日期的作用是：决定汇票提示期限是否已过期、决定到期日、决定出票人的行为能力。

5、对汇票付款时间的规定有：即期付款、定期付款、固定将来日期付款、延期付款。

6、汇票抬头的三种写法是：限制性抬头、指示性抬头、来人抬头。

7、汇票，本票和支票属于完全可流通证券。

8、汇票金额通常是发票金额的100%。

9、汇票未进入流通领域以前的基本当事人是出票人、付款人、收款人。

10、国际结算中使用的票据是汇票、本票和支票。

11、背书包括两个动作：一个是在汇票背面签字；另一是交付给被背书人。

12、出票包括两个动作：一个是写成汇票并在汇票上签字；另一个是将汇票交付收款人，这样就创设了汇票的债权，使收款人持有汇票就拥有债权。

13、承兑包括两个动作：一个是在汇票背面签字，另一个是交付给被背书人，只有经过交付，才算完成背书行为，使其背书有效和不可撤消。

14、持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示。

15、即期汇票只须一次提示，把承兑和付款一次完成；远期汇票须两次提示，承兑和付款先后完成。

16、汇票债务人承担汇票付款责任的次序是：

承兑前：出票人、第一背书人、第二背书人；

承兑后是：承兑人、出票人、第一背书人。

17、承兑人是汇票的主债务人。

18、本票是承诺式的票据；汇票是命令式或委托式的票据；支票是授权式票据。

19、狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所作的必要形式的法律行为。

20、票据行为中主要票据行为是出票，附属票据行为背书、承兑、参加承兑、保证。

21、票据的特性流通性、无因性、要式性、提示性、返还性。

22、贴现的费用包括承兑费、印花税、贴现率。

23、票据的功能主要是作为流通手段、支付手段、信用手段。

24、包买票据多采用本票形式。

25、可包买的本票，或已承兑的汇票，应加列银行保证。

26、汇票正当付款是指：要被付款人或承兑人支付、要付给持票人要在到期日那天或以后付款。

27、背书、承兑、出票三项票据行为生效后是不可撤销的。

28、清算是结清银行之间资金的代收、代付而引起的债权和债务。

29、结算是交易双方因商品买卖、劳务供应而产生的债权、债务，通过货币收付得以清偿。

30、本票有两个基本当事人制票人、收款人。

31、支票按是否划线可以分为划线支票、开放支票两种，前者只能转账支付，后者可以现金付款。

2. 单选题

1、 C

2、D

3、A

4、A

5、B

6、D

7、B

3. 多选题

2、 BCD 2、AB

3、ABD

4、ABCD

5、AC

6、BCD

7、ABCD

8、ABCD

4. 判断题

1、√

2、×

3、√

4、√

5、√

6、×

7、√

五．计算题

1．一商人手持一张金额为US$3，600的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10％p.a.(按360天计算)，该商人应得票款净值是多少？

2．假设目前的三个月贴现率为10％ p.a.，请用两种方法计算其等值的利率是多少 (按360天计算)？

3． 2月20日，Smith开立了一张金额为US＄100，000．00,以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US ＄100，000．00的货物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10％p.a. (按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。

六．实务操作题。

国际出口公司（International Exporting Co.）出口机器设备和零部件给环球进口公司(Globe Importing Co.)。价值100，000 美元。国际出口公司在2007年4月20日开出汇票，要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行。环球进口公司于2007年4月30日承兑了该汇票。

请按上述条件填写下列汇票。

ACCEPTED

(Date)

(Company Name）

BILL OF EXCHANGE

For

(amount in figure) (date of issue)

At sight of this bill of exchange (SECOND being unpaid) Pay to

___________________________________________ or order the sum of _________________________________________(amount in words) for value received.

To: For and on behalf of

_____________________________

第三章

顺汇：

是指债务人使用一定方式主动将款项支付给债权人，结算过程中资金的流向与单据的传递方向相同。

逆汇：

是指债权人主动委托第三者(一般是债权人所在地银行)，向国外债务人收取款项，结算过程中资金的流向与单据的传递方向相反。

电汇：

汇出行应汇款人的申请，用加押电报、电传或SWLFT形式指示汇入行（国外联行或代理行）解付一定数额款项给指定收款人的一种汇款方式。

信汇：

汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权汇入行（国外申请或代理行）解付一定数额款项给指定收款人的一种汇款方式。

票汇：

汇出行应汇款人的申请，开出一张有指定解付行的银行即期汇票给汇款人，收款人凭汇款人交付的票据取款。这种以银行即期汇票作为汇款工具的支付方式称为票汇。

退汇：

在汇款解付之前，由汇款人或收款人要求撤销该笔汇款的行为。

预付货款：

进口商将货款的一部分或全部支付给进口商，出口商收到货款后再发货，这是汇款方式在国际贸易结算中的实际运用。

货到付款：

出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商，这是汇款方式在国际贸易结算中的实际运用。

售定：

又称“先出后结”，是一种延付货款的结算方式。出口商在货物装运出口后，不通过银行，直接将货运单据递交进口商，进口商收到货运单据时，或其后一定时期内，按售定的价格，将货款通过银行汇付出口商。

寄售：

亦称委托交易。是指出口方先将货物运到国外，委托国外商人按照事先规定的条件代为出售，代理人扣除佣金后将销售收入汇交出口商。

交单付现：

是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭

出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。

双汇付：

预付货款与货到付款是两种比较“极端”的做法，有时会造成进出口双方利益的不平衡，对于初次交易的进出口双方而言，往往会因互不信任对方而不愿意采用上述方式。随着国际贸易实践的发展，出现了“双汇付”的做法，就是将（一）、（二）方式有机地结合使用，正好可以缓解以上矛盾

单项选择题:

1. B

2. C

3. A

4. D

5. B

6. B

7. C

8. A

9. D 10. C 判断题:

1. ×

2. √

3. ×

4. ×

5. √

6. ×

7. ×

8. √

9. √10. ×

填充题:

1. 汇出行和付款行

2. 汇出汇款，汇入汇款

3. 电汇

4. 交款迅速、安全可靠、费用相对较高等

5. 汇款在途时间长、银行可短期占用资金、汇费低廉等

6. 票汇，背书

7. 借记

8. 费用成本低，资金在途时间长，可背书转让等

9. 寄售比售定风险大

10.国际贸易从属费用或非贸易

五、简单题

1、简述T/T业务流程

2汇款方式种类有哪些

1、信汇(Mail Transfer，简称M/T)

是进口人(即债务人或称汇款人)将汇款及手续费交付给汇款地的一家银行(汇出行)，委

托该银行利用信件转托受款人所在地的银行(汇入行)，将货款付给出口人(即债权人或称受款人)。这种汇付方法，需要一个地区间的邮程的时间，一般航邮约为7-15天，视地区远近而异。如用快递(Express)可以加速3-5天。

2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)

是汇款人将一定金额的汇款及汇付手续费付给当地一家银行(汇出行)，要求该银行用电传或电报通知其国外受款人所在地的分支行或代理行(汇入行)将汇款付给受款人。这种汇款将时差计入，一般当天或隔天可到，最为快捷，但电讯费用比较高。

3、票汇(Demand Draft，简称D/D)

是汇款人向其当地银行(汇出行)购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和逆汇法的商业汇票不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银行(或代理行)。

最常用的是电汇，特点

（1）从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT；

（2）从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高；

（3）从安全方面来看，电汇比较安全；

（4）从汇款速度来看，电汇最为快捷；

（5）从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；

3、

1）账户行直接划拨头寸：①主动贷记。如果汇入行在汇出行开有汇出货币的账户，汇出行在办理汇款委托时，主动将相应头寸贷记该账户，并在汇款委托书上注明。②授权借记。如果汇出行在汇入行开有汇出货币的账户，汇出行可向汇入行发出支付授权书，授权汇入行借记其账户相应金额。

2）通过共同账户行拨交头寸；

3）通过账户行的共同账户行转账。

在互开账户的情况下：

4、

（1）从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书；票汇方式使用银行即期汇票；

（2）从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高，而信汇、票汇费用较电汇低；

（3）从安全方面来看，电汇比较安全，信汇票汇次之；

（4）从汇款速度来看，电汇最为快捷，票汇次之，信汇最慢；

（5）从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。

第六章

一、名词解释

1、托收是债权人（出口商)为向债务人（进口商)收取款项，出具汇票(债权凭证)委托银行代为收款的一种支付方式。

2、凡仅是把资金委托银行代为收款的，称作光票托收。

3、跟单托收是指委托银行代收的凭证不仅有资金单据，而且还需附以代表装运

货物的货运单据的托收方式。

4、付款交单是指受委托处理代收业务的代收行，必须在付款人(进口商)付清票款以后，才能交付货运单据的一种方式。

5、即期付款交单是指由出口商开具即期汇票，通过代收银行向进口商提示，进口商见票即须付款，才能取得货运单据的一种结算方式。

6、远期付款交单是指出口商开具远期汇票，通过代收银行向进口商提示，由进口商见票后，先办承兑手续，于汇票到期时付款后取单的一种结算方式。

7、承兑交单是指被委托的代收银行在付款人承兑汇票以后，就将货运单据交付给付款人，而承兑人(付款人)在汇票到期时履行其付款义务的一种结算方式。8、托收出口押汇是指出口商办理跟单托收时，可以汇票和货运单据作为质押品，向当地托收银行申请贷款，托收行根据出口商的资信、经营作风，可以酌情支付一定比例的、甚至全部的票款，扣去利息将净款付给出口商，然后把跟单汇票寄给进口地的代收行，委托其代收票款，待收妥票款后收回货款。

二、是非题

1、（错）

2、（对）

3、（错）

4、（错）

5、（对）

6、（对）

7、（错）

8、（错）

9、（对）

10、（错）

三、选择题

1、（ C ）

2、（ D ）

3、（ C ）

4、（ B ）

5、（ A ）

6、（ B ）

7、（ C ）

8、（ A ）

9、（ D ）

10、（ B ）

四、填充题

1、债权人（出口商），债务人（进口商）

2、委托人、托收行、代收行和付款人

3、提示行

4、跟单托收和光票托收

5、付款交单和承兑交单

6、即期付款交单和远期付款交单

7、即期汇票或远期汇票

8、托收出口押汇方式，凭信托收据借单提货

9、远期付款

10、非贸易结算或贸易从属费用的结算

五、实务操作题

①货物

②提单

③托收申请书和跟单汇票

④回执

⑤托收委托书、跟单汇票或全套货运单据

⑥提示跟单汇票或货运单据

⑦付款交单或承兑交单后到期付款

⑧提单

⑨货物

⑩收讫贷记通知书

⑾收入账

1、

1）付款交单（documents against payment，简称D/P）

指被委托的代收行必须在进口商付清票款以后，才能将货运单据交给进口商的一种托收方式。

特点是先付款后交单，付款人付款之前，出口商仍然掌握着对货物的支配权，因此其风险较小。

根据付款期限的不同，付款交单又有即期和远期之分。

2）承兑交单（documents against acceptance，简称为 D/A）

指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇票后，将货运单

据交给付款人，付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式。

它适用于远期汇票的托收。

对于出口商而言,风险大

2、

远期付款交单（D/P）进口方是要在付款以后才能拿到提货单据,也就是说在远期付款交单的情况下,进口商在收到银行首次通知的时候是拿不到单据,而是承兑,在远期汇票到期付款以后才能拿到单据. 若货物提前到达早于汇票到期日，付款人不能付款，因此拿不到单据，不能提取货物。远期付款交单就存在着缺陷。没到汇票到期日，货物只能在目的港堆放，由此产生的货物损毁、短少，以及产生的仓储费等各种费用不可避免。而且不同程度的存在资金积压，不利于高效使用资金。

3、

付款交单(D/P)是卖方的交单必须以进口人的付款为条件,即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时,指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据,如果进口人拒付,就不能从银行取得货运单据,也无法提取单据项下的货物.按支付时间不同主要可分为即期付款交单和远期付款交单.

承兑交单(D/A)是指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据,进口人在汇票上承兑.并与汇票到期日由代收行再次向其提示时经付款后向代收行取得单据.在汇票到期付款前,汇票和货运单据由代收行掌握.

而承兑交单却是汇款意义上的"远期",即远期汇票一经承兑即可拿到单据，但日后是否能够收汇货款，那就要看客户的诚信了。所以其风险远比远期付款交单要大。

4、

按CIF价格成交，以防客户一旦漏保，货物若在中途遇损或灭失，我方将遭受损失，在实际业务中，以托收作为付款条件的状况下，买方会遵从卖方的交易条件，基本都会选择CIF价格条款。因为托收方式对买方有利，而对卖方存在很大的风险，所以一旦卖方接受托收付款，买方一般不会坚持自己的价格条件。

7、

托收仍是出口商先出运商品后收款，所以是相对有利于进口商，不利于出口商的一种结算方式。托收项下的风险主要指出口商面临的风险。

(一)进口商经营风险：

来自进口商破产或倒闭，丧失支付能力的风险；

(二)市场风险：

来自国际市场行市下跌，买方借故不履约，拒不付款的风险；或进口商利用不赎单给卖方造成被动，籍以压低合同价格的风险；

(三)进口国国家风险：

进口国由于政治或经济的原因，加强外管，使进口商无法领到进口许可证或申请不到进口所需的外汇，造成货抵进口国无法进口，或不能付款带来风险；

（四）法律及惯例风险

URC522指出：“托收业务不应该含有远期汇票，而托收指示中又规定在付款后才交付单据。如果托收中含有远期汇票，而托收指示中又规定在付款后才交付单据，则应付款后才交单，代收行对于因迟交单据产生的后果概不负责。”在实践中，各国银行具体操作存在差别，有些国家银行则直接视为D/A业务处理，有的国家则通过签发信托收据的方式（D/P.T/R），把货物预借给付款人，待到期后付款人付款。不管哪种方式，实际上出口商都丧失了货权，因而可能有悖于出口商原先的风险预期，放大了风险。

(五)其他风险：

如由以上情况所导致的货到目的地后发生的提货、存仓、保险费用和货物变质、短量的风险；转售货物可能发生的价格损失的风险；货物转运的费用负担以及因储存时间过长被当地政府拍卖的风险。

托收项下出口商风险的防范

（一）加强对进口商的资信调查

（二）选择适当的商品采用托收方式

应是那些市场价格相对平稳、商品品质稳定、交易金额不大的商品或是向国际市场推销（试销）的新产品。

（三）选择合理的交单条件

（四）选择好价格条款(应争取以CIF签订合同)或者投卖方利益险。

投保卖方利益险是一种供出口企业在采用托收方式并按FOB或CFR术语成交出口时为保障卖方利益而投保的独立险别。

（五）熟悉国际惯例、相关国家的法律和银行操作习惯。

（六）选择好代收行

（七）在运输单据的选择上尽量考虑可转让的提单方式等物权运输单证

对于记名提单、空运单、海运单和货代提单，公司无法掌控货物，也不能实现在流通环节的转让，给出口商带了一定的风险。

（八）投保出口信用险

现在很多国家都开办了出口信用保险业务，即对买方不付款和买方国家因国家风险导致不能如期付款的损失进行保险。如我国出口商可以向中国出口信用保险公司投保“短期出口信用保险”，这项保险业务适用于以付款交单和承兑交单为结算方式、且期限不超过180天的出口合同。投保该险后，如果进口商无力支付货款、不按期支付货款、违约拒收货物，或因进口国实行外汇和贸易管制、发生战争和骚乱而给出口商造成的损失，保险公司将予以赔偿。

（个人整理，有错勿怪）