遗产税法征收遗产税
遗产税征收标准
遗产税征收标准中国遗产税开始征收了吗?1、中国遗产税尚未普遍征收，部分地方试点征收，如深圳。
2、深圳试点政策大致如下：资产总和在80万—200万的，征收额为20%后再减扣除数5万(如100万对应征遗产税：100万*20%-5万=15万);资产总和在1000万以上的，征收额为50%后再减扣除数175万(如1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万)。
遗产税如何征收标准(一)执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0·5%计算，但最高不能超过五千元。
被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元;对于代位继承的，可比照第一顺序继承人给予扣除。
继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(护)养的，可按当时年龄七十五岁的年数，每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的，可按其当时年龄距满十八岁的年数，每年加扣五千元。
被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条报规定的第二顺序继承人继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元;继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的，可按其当时年龄距满七十五的年数，每年加扣三千元;继承人中有年龄未满十八岁、且由被继承人生前抚养的，可按其当时年龄距满十八岁的年数，每年加扣三千元。
上述继承人中有放弃继承权或丧失继承权的，不得给予扣除。
(二)被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠与财产。
(三)被继承人拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。
价值超过五十万的，只允许扣除五十万元。
为什么要征收遗产税1、开征遗产税，有利于克服私有财产继承制度的消极因素，缓解社会财富分配不公的现实矛盾，推动全社会走向共同富裕的目标。
2、开征遗产税，有利于全面推行“各尽所能、按劳分配”原则，促进社会主义物质文明建设和精神文明建设。
遗产税知识简介
遗产税知识简介张菁芸整理（留美会计学硕士、MBA）A．遗产税开征的意义：遗产税的开征具有如下重大意义：1.有助于形成良好的社会风气。
继承的遗产虽然属于合法所得，但是属于非劳动所得，容易使后代不劳而获，不求上进。
2.开征遗产税，有利于适当平均社会财富。
随着我国经济的快速发展，人民生活水平不断提高，少数人占有多数财富的比例越来越大，收入分配不公平，贫富差距拉大，2011年底我国的“基尼指数”(表征贫富差距)已经达到0.61，远远超过0.4的临界水平。
如果不能很好地平衡社会财富分配问题，社会将会出现混乱局面，不利于和谐小康社会的建设。
3.开征遗产税，有利于增加国家财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源。
从世界各国和地区的统计情况看，遗产税所占比例是非常大的。
如日本的遗产税占税收的3.5%，法国占3%，美国占1.1%，我国台湾占1.6%。
4.在我国开征遗产税，有利于维护我国的税收权益。
因为世界上绝大多数国家对财产所有者死亡后留下来的财产都征税，如果我国不征收任何遗产税，则意味着外国公民在我国拥有的动产和不动产都可不交任何遗产税便让后人免费拥有，则我国的税收收入便出现了损失，不能与世界其他国家接轨。
开征遗产税不仅约束本国公民，还可对国外公民在我国境内拥有的遗产进行征税，进而更好地维护我国的税收权益。
5.在我国开征遗产税，有利于拉动消费。
开征遗产税在一定程度上刺激富人的近期消费和社会捐赠，扩大他们的消费规模和投资领域，抑制个人财富膨胀，从而拉动需求，刺激经济的增长。
6.开征遗产税对于腐败现象的滋生也有一定的警示作用。
B. 遗产税开征条件：（六项必要条件我国已经基本具备）储蓄实名制；金卡工程（银联卡使用）；银税工程并网；物权法（247条，个人私有财产依法申报）第二代身份证（2013年1月1日起第一代身份证正式停止使用）物业税、房产税开征（2013年将扩大房产税试点范围至一线城市和经济发达城市）C．遗产税的最佳避税方法：我国目前遗产税规定“纳税义务人应于管税机关送达纳税通知书之日起两个月内缴清应纳税款；纳税义务人确有困难不能一次缴清税款的，经主管税务机关核准可以分二至六期缴清税款，但最长不得超过一年。
遗产和遗产税
浅谈遗产和遗产税遗产税的历史遗产税是一个古老的税种，具有悠久的历史。
早在4000多年前的古埃及、古罗马就出现了对遗产征收10%的遗产税，用作老弱士兵的养老金。
近代遗产税在1598年首创于荷兰。
随后，英国、法国、德国也分别于1649年、1703年、1900年征了遗产税。
如今，世界上有100多个国家和地区征了遗产税。
其中既有发达国家也有发展中国家，遗产税的税率通常是累进的，越是富户实际税率越高。
美国税率为18%至50%的16级超额累进税率。
日本的税率在10%至70%之间，超过2亿日元的，适用70%的税率；德国的税率从3%至70%不等；北欧国家普通采用高额累进税率，如丹麦的最高税率达70%。
也有的国家采取比率税，如英国税率为40%，戴安娜去世时遗产2000万英磅，被征了800万英磅税。
英国在1988年3月15日后的遗产税税率为：遗产在11万英磅及其以下的部分，税率为零；在11万以上的税率为40%。
目前世界各国在开征遗产税的同时，一般都同时开征赠与税，主要目的是防止被继承人生前以赠与的形式规避遗产税。
如果只征遗产税，而不征赠与税，遗产税的征收只会是形同虚设，因为纳税人在生前可以通过有计划的析产、赠与财产来达到规避遗产税的目的。
世界各国遗产税、赠与税立法的六种模式1开征遗产税的同时开征赠与税。
这种模式为多数国家采用。
比如美国、日本、韩国等。
2遗产税和赠与税同时课征，但对被继承人生前赠与的财产除按年或按次课征赠与税外，还需在被继承人死亡时，对其生前赠与的财产总额与遗产合并一起征收遗产税，原来已纳的赠与税给予扣减。
目前意大利、新西兰等少数国家采用此种模式。
3仅开征遗产税，但对被继承人死亡前若干年内赠与的财产追征遗产税。
如：英国对被继承人死亡前7年内赠与的财产课征遗产税；新加坡对被继承人死亡前5年内赠与他人的财产课征遗产税。
世界各国遗产税、赠与税立法的六种模式：4只开征遗产税，对生前赠与不征税。
如伊朗，只对因继承或受遗赠而获得的所有财产征收遗产税。
中华人民共和国遗产税暂行规定(草案)
中华人民共和国遗产税暂行规定(草案)第一章总则第一条为了贯彻国家财政政策，调节社会财富分配，依法征收遗产税，保障公平公正，制定本暂行规定。
第二条本暂行规定所称遗产税，是指继承人、受遗赠人按照法律规定，根据遗产的价值缴纳的一种税款。
第三条遗产税的课税对象是中国境内继承、受遗赠的遗产。
第四条遗产税的纳税义务人包括继承人、受遗赠人和遗产管理人。
第五条遗产税的税率根据继承、受遗赠人的关系，继承份额、遗产的金额等因素确定，并由国家税务机关具体规定。
第六条遗产税的计税依据是根据继承、受遗赠人实际收到的遗产价值。
第七条纳税人应当按照国家税务机关的规定，按期申报遗产税纳税事项，并缴纳相应的遗产税款。
第八条税务机关应当建立完善的遗产税征收管理制度，加强对纳税人的宣传、培训和监督，确保遗产税的合法征收。
第二章纳税申报和缴纳第九条纳税人应当在继承、受遗赠之日起三十日内，向税务机关申报遗产税纳税事项。
第十条纳税人应当提供真实的遗产信息和相关证明文件，配合税务机关的核实工作。
第十一条税务机关应当及时核实纳税人提供的遗产信息，并对纳税人的申报情况进行审核。
第十二条纳税人应当按照税务机关的要求，缴纳相应的遗产税款。
第十三条纳税人在缴纳遗产税时，应当按照税务机关的规定办理纳税手续，并及时足额缴纳税款。
第十四条纳税人逾期不申报、不缴纳遗产税的，税务机关有权依法进行处罚，并根据情况可能采取其他相关措施。
第十五条税务机关有权对纳税人的遗产信息和缴纳情况进行定期或不定期的审查。
第三章法律责任第十六条违反本暂行规定，逃避或者拒不缴纳遗产税的，税务机关有权追缴税款，并处以罚款。
第十七条违反本暂行规定，提供虚假遗产信息或者伪造、篡改相关证明文件的，将依法追究刑事责任。
第十八条税务机关及其工作人员在遗产税征收工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将依法给予处分，并承担相应的法律责任。
第四章附则第十九条本暂行规定自颁布之日起执行，并由国家税务机关制定和发布具体的实施细则。
遗产税征收的历史回顾
而是与遗产税或继承税一起征收。
在部分经济低迷的年份，美国政府为了促进 经济增长，也会施行短期的取消遗产税政策。
（三）日本遗产税
日本的遗产税采用分遗产税制，纳税主体为遗产的 继承人，并以在日本是否拥有住所作为居民的判定标 准。计算的具体办法是，首先将各继承人因继承而获 取的财产部分，减去被继承人债务及丧葬费用，形成 课税价额，再将各继承人的课税价额合计起来，作为 基础扣除，将其余额乘以适当的税率，求出应纳遗产 税总额，最后将应纳税额按各继承人的课税价额分配， 即为各自的应纳税额。这种办法，能使遗产税额外负 担不受遗产分割的影响，也比较公平。
遗产税的开征被写入《国家“九五”计划和 2010年远景目标》纲要里面。党的“十五大” 报告也指出：调节过高收入，完善个人所得税， 开征遗产税等新税种。一时间，遗产税的开征 成为国人关注的焦点。
2） 2004年颁布遗产税
2004年颁发的《中华人民共和国遗产税暂
行条例》（以下简称《暂行条例》），个人资
国世平教授介绍
国家发改委顾问 深圳市政府顾问 深圳大学当代金融 研究所所长、教授 博士生导师
国世平教授介绍
国世平教授分别在湘潭大学、武汉大学就读，获经济学硕 士、博士学位，1991年——1992年度在澳大利亚悉尼大学进行 博士后研究。国家级有突出贡献专家、国家战略推进委员会专 家委员、国家发改委顾问、深圳市政府顾问、香港官方最高学 术机构———香港学术评审局专家委员，国家教育部文科专家 组专家评审委员，香港大学亚洲研究中心名誉研究员、台湾大 学客座教授、美国史丹福大学客座教授、中山大学兼职教授。 在海内外发表学术论文500余篇，出版学术著作20多部。
二、遗产税征收面临的困难
上海遗产税征收标准
上海遗产税征收标准随着中国经济的快速发展和人口老龄化的加剧，遗产税的话题也越来越受到关注。
作为中国的一个国际大都市，上海对于遗产税的征收标准也进行了相应的规定。
本文将从以下几个方面分析上海遗产税征收标准。
一、遗产税的概念遗产税是指在遗产权的转移或继承过程中，由政府向继承人或受赠人征收的税。
遗产税的征收是为了调节财富分配的不平衡，促进社会公平和经济发展。
二、上海遗产税的征收对象上海遗产税的征收对象包括以下几类人：1. 遗产继承人遗产继承人是指在遗产权的转移过程中，依据法律规定或遗嘱等文件，享有遗产权的人。
2. 受赠人受赠人是指在遗产权的转移过程中，接受遗产人或赠与人赠与的财产的人。
3. 遗产执行人遗产执行人是指在遗产权的转移过程中，根据遗嘱或法律规定，负责处理遗产事务的人。
三、上海遗产税的计算方法上海遗产税的计算方法是按照遗产的价值进行计算的。
具体计算方法如下：1. 遗产继承人的遗产税遗产继承人的遗产税计算公式为：遗产税=遗产价值×适用税率-扣除数。
其中，遗产价值是指遗产继承人继承的遗产的总价值。
适用税率是指根据遗产继承人与遗产人的关系和遗产价值的大小，确定的税率。
扣除数是指遗产继承人可以在计算遗产税时扣除的一定金额。
2. 受赠人的遗产税受赠人的遗产税计算公式为：遗产税=受赠财产价值×适用税率-扣除数。
其中，受赠财产价值是指受赠人接受的财产的总价值。
适用税率是指根据受赠人与赠与人的关系和受赠财产价值的大小，确定的税率。
扣除数是指受赠人可以在计算遗产税时扣除的一定金额。
四、上海遗产税的适用税率和扣除数上海遗产税的适用税率和扣除数是根据遗产继承人或受赠人与遗产人或赠与人的关系和遗产价值或受赠财产价值的大小来确定的。
具体如下：1. 遗产继承人的适用税率和扣除数遗产继承人的适用税率和扣除数如下：（1）与遗产人关系的远近遗产继承人与遗产人的关系越近，适用税率越低。
遗产继承人与遗产人的关系远近如下：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹、配偶的父母、配偶的子女、配偶的祖父母、配偶的外祖父母、其他亲属、非亲属。
遗产税知多少
遗产税最早产生于4000多年前的古埃及，出于筹措军费的需要，埃及法
老胡夫开征了遗产税。在我国，由于种种原因，遗产税至今尚未开征。
遗产税与中国
我国早在北洋政府时期就开征过遗产税。1938年10月，当时的国民政 府颁布了《遗产税暂行条例》，并于1940年7月1日正式开征。新中国 成立后，政务院于1950年通过的《全国税政实施要则》规定要开征的 14个税种，其中就包括遗产税。但限于当时的条件，后来此税种并没 有正式开征。 改革开放后，居民收入不断提高，社会成员之间贫富差距加大，遗产 税的征收因此又“浮”上了水面。1994年的新税制改革将遗产税列为 国家可能开征的税种之一，尔后，遗产税的开征又被写入《国家“九 五”计划和2010年远景目标》纲要里面。党的“十五大报告”也指出： 调节过高收入，完善个人所得税，开征遗产税等新税种。一时间，遗 产税的开征成为国人关注的焦点。
台北著名房地产商之一的高先生在他的楼盘——“林茵大道”开工 后不久便因病去世。楼盘竣工后五个子女在分割遗产时才发现，因 为房子的起造人是父亲的名字，他们总共要缴纳一亿四千万台币的 遗产税才能办理继承父亲的全部财产，而他们根本拿不出一亿四千 万的现金，最后结果就是文章标题所提到的，亿元资产只得“捐” 了出去。
国外遗产税税率比较
意大利 意大利是实行混合遗产税制的国家，其征税方法是先按遗产总额 征收遗产税，然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税。纳 税人分为两类：一类是遗嘱执行人和遗产管理人，另一类是继承 人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二 类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。 全球近三分之二的国家和地区在征收遗产税，而在不久的将来， 中国开征此税种也是极有可能的。未雨绸缪，合理规划财产以应 对遗产税的到来，是人们无法回避的问题。根据自身需求选择和 制定合理、合法规避遗产税的方案，才能使财富能够安全地、 “毫发无损”地传承给下一代！
中国遗产税是多少,哪些财产要交-
中国遗产税是多少,哪些财产要交?在我国，当公民去世之后，其继承人是可以行使相应的继承权，继承财产的。
但是有一点大家可能还不是很清楚，遗产是需要交税的，相信很多人对此都不是很了解，为了帮助大家了解遗产税的相关知识，下面小编将为大家带来，中国遗产税是多少?请往下继续阅读了解。
在我国，当公民去世之后，其继承人是可以行使相应的继承权，继承财产的。
但是有一点大家可能还不是很清楚，遗产是需要交税的，相信很多人对此都不是很了解，为了帮助大家了解遗产税的相关知识，下面小编将为大家带来，中国遗产税是多少?请往下继续阅读了解。
▲一、中国遗产税是多少?中国目前没有遗产税的立法，所以是不开征遗产税的。
在我国继承遗产时，假如是动产(现金、古董之类的)，直接继承就是了。
假如继承的是不动产(房之类)的，对房屋过户时征收过户所需费用，不征收遗产税。
2013年2月5日，中国中央国务院同意并转发《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中，第四部分第15条，明确表明：研究在适当时期开征遗产税问题。
1、我国已基本具备征收遗产税的条件，并建议将500万元作为遗产税起征点。
2、遗产税开征后将年收入2000亿元。
3、贫富差距将逐年缩小。
▲二、哪些财产要交?《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》第五条下列各项不计入应征税遗产总额：(一)遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产;(二)经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税;(三)被继承人自己创作，发明或参与创作，民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术;(四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金;(五)中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产;(六)国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。
第六条下列各项允许在应征税总额中扣除：(一)被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金;(二)被继承人死亡之前，未偿还的具有确凿证据的各项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
遗产税法征收遗产税
在现代社会，随着财富的积累和转移，遗产问题日益凸显。
遗产税
作为一种财产税，是对个人遗产的一种征税手段，用于调节社会财富
分配不平衡的现象。
遗产税的征收对于维护社会公平正义、促进经济
发展具有重要意义。
本文将从遗产税法的立法目的、征收范围和税率、征收方式等方面探讨遗产税法征收遗产税的相关问题。
一、遗产税法的立法目的
遗产税法的立法目的是为了实现财富的合理分配，促进社会公平正义。
通过征收遗产税，可以对富裕家庭的遗产进行合理调节，减少贫
富差距，并为社会提供公共服务和福利。
遗产税法的立法目的还包括
激发社会活力，促进财富的流动和再投资，推动经济发展。
二、遗产税的征收范围和税率
在遗产税法中，征收范围是指哪些财产应纳入遗产税的征收范围。
一般来说，遗产税的征收范围主要包括不动产、动产和金融资产等。
其中，不动产包括房屋、土地和其他不动产；动产包括汽车、艺术品、收藏品和其他动产；金融资产包括股票、债券、存款等。
在法律中应
明确规定不同种类财产的评估方法和价值计算标准。
税率是指遗产税法规定的对应不同财产额度的税金比例。
根据个人
遗产额度的不同，税率也会有所差异。
一般来说，遗产税会根据遗产
额度设立不同的层级，每个层级对应不同的税率。
例如，对于低额遗
产，可以适用较低的税率；而对于高额遗产，可以适用较高的税率。
税率的设定要综合考虑公平、合理和经济效益等因素。
三、遗产税的征收方式
遗产税的征收方式包括继承人报告、评估财产价值、计算税额和纳税等环节。
首先，继承人需要根据法律规定，向税务机关报告遗产的种类、数量和价值等信息。
然后，税务机关通过评估财产价值，确定遗产税的计算依据。
在计算税额时，需要考虑遗产额度、税率和应缴纳的遗产税金额。
最后，继承人按照规定的时间和方式向税务机关纳税。
在征收遗产税时，还应设立合理的管理和监督机制，确保征收过程的公正、透明和合法性。
税务机关可以通过继承登记、资产评估等方式，对遗产税的征收情况进行监督和核实。
同时，也可以建立相应的投诉和申诉机制，保护纳税人的合法权益。
四、遗产税的效益与问题
遗产税的征收对于社会公平正义和经济发展具有重要意义。
首先，遗产税可以减少贫富差距，提高社会资源的合理配置。
其次，遗产税可以鼓励财富的再投资，促进经济发展和创业创新。
然而，遗产税的实施也可能存在一些问题。
例如，财产评估的标准和方法不够科学合理，容易导致评估价值的偏差；遗产税的税率设定可能过高，对财产继承造成一定的负担；遗产税的征收程序复杂繁琐，给纳税人带来额外的负担等。
综上所述，遗产税作为一种财产税，对于实现财富的合理分配和促
进社会公平正义至关重要。
在征收遗产税时，应明确征收范围和税率，并建立合理的征收方式和管理机制。
同时，也应关注遗产税的效益和
问题，不断完善相关的法律法规，提高遗产税的实施效果。
只有这样，才能更好地实现社会公平正义和促进经济发展的目标。