“营改增”对企业会计核算的影响分析
营改增对企业会计核算的影响与对策
营改增对企业会计核算的影响与对策营改增是指将增值税(VAT)取代营业税(BT)，是国家税制改革的重要内容之一。
营改增对企业会计核算产生了较大的影响，主要体现在税收结算方式、与财务报表记账、税金会计核算等方面。
下面将详细介绍营改增对企业会计核算的影响，并提出相应的对策。
1. 税收结算方式的变化营改增将税收结算方式从营业税变为增值税，增值税以货物和服务的增值额作为征税依据，税率较高。
这使得企业需要调整现有的会计核算方法，对增值税和电子发票进行核算和报销，同时需要建立相应的增值税发票管理制度。
2. 会计科目的调整由于税收结算方式的变化，企业需要对会计科目进行调整。
以往的营业税税金科目需要取消或调整，同时需要新增增值税税金科目。
在调整会计科目的过程中，需要确保财务报表的准确性和完整性。
3. 税金会计核算的复杂性增加增值税的不断抵扣和退税机制，使得企业的税金会计核算变得更加复杂。
企业需要准确计算进项税和销项税，及时申报和缴纳增值税，同时合理运用各种退税政策，以降低税负。
4. 报表编制和报送的调整营改增对财务报表的编制和报送也产生了影响。
企业需要将营改增的相关信息纳入财务报表中，并按照要求及时向税务机关报送相关资料。
这就要求企业在编制财务报表时，要及时、准确地提取和核算与营改增有关的信息。
2. 建立增值税发票管理制度营改增后，企业要建立完善的增值税发票管理制度，确保增值税发票及时、准确地开具和报销。
这需要加强对发票的登记、核对和管理，提高对电子发票的使用能力，确保发票信息的完整性和真实性。
营改增对企业会计核算产生了较大的影响，需要企业及时进行调整和改进。
企业需要加强税收政策的学习和理解，建立相应的管理制度，并加强会计核算管理，以适应新的税收制度的要求，确保财务报表的准确性和及时性。
浅谈“营改增”政策对企业会计核算的影响
浅谈“营改增”政策对企业会计核算的影响
近年来，营业税改征增值税（简称“营改增”）政策在我国的推行已经取得了显著的成效。
通过这一政策的实施，不仅解决了企业生产和经营环节中存在的税负过重问题，还促进了经济的增长和转型升级。
这一政策对企业会计核算也产生了一定的影响，主要体现在会计核算的财务报表、税收处理和资产负债表等方面。
本文就“营改增”政策对企业会计核算的影响进行浅谈。
就财务报表的编制与展示而言，营改增政策对企业会计核算产生了直接的影响。
在营改增前，企业需要缴纳营业税，而营业税是以固定比例扣除的方式计提和缴纳的。
而营改增后，企业需要缴纳增值税，增值税是以增加值为基础计提和缴纳的。
这就导致了企业在编制财务报表时，所需要记录和反映的税负情况发生了变化。
企业需要更加准确、清晰地反映增值税情况，编制出符合营改增政策要求的财务报表。
这对企业会计核算的准确性和规范性提出了更高的要求。
营改增政策对企业会计核算产生了深远的影响。
在财务报表编制与展示、税收处理和资产负债表等方面，企业都需要更加关注和调整相关会计核算的方法和流程。
只有在充分理解和适应这一政策的前提下，企业才能够正确、准确地开展会计核算工作，提高经营决策和管理水平，实现可持续发展的目标。
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是一种税制改革措施。
对于企业会计核算工作而言，“营改增”的实施将产生以下影响：税制变化会影响企业会计核算的税金处理。
营业税和增值税在核算上存在差异，所以需要对会计核算制度进行相应的调整。
原来按营业税核算的纳税期间调整为按增值税核算，需要将企业的会计政策进行相应调整。
企业会计还需要正确对待增值税专用发票，将其作为合法的税务凭证进行会计确认。
“营改增”还会对企业的成本核算产生影响。
一方面，原来纳税人支付的营业税可以作为成本纳入成本费用，而增值税一般是不能纳入成本费用的。
这就要求企业在确定成本时，需要对税金进行正确区分和处理，以确保成本的科学计算。
由于增值税的抵扣和退税政策的存在，企业在成本核算时还需要正确核对纳税凭证和退税凭证，以确保增值税的正确抵扣和核销。
所有这些都要求企业会计在核算成本时有条不紊地进行，以防止计算错误。
“营改增”可能会对企业的财务报表产生影响。
原来的营业税计入成本费用，所以在利润核算中会计前已经计入。
而增值税则计入销售收入中，所以从资金面看增值税和营业税是不同的。
会计在编制财务报表时需要根据实际情况对增值税进行准确计算和披露，以确保财务报表的准确性与合规性。
“营改增”对企业的内部控制也有影响。
一方面，企业会计需要加强对增值税的合规性检查，确保纳税与申报的一致性。
企业还需要建立健全的发票管理制度，完善增值税专用发票的管理与使用，以保证资金的安全和税法合规性。
“营改增”对企业会计核算工作产生的影响主要包括税金处理、成本核算、财务报表编制和内部控制等方面。
对企业而言，需要及时掌握新的税制政策，完善会计核算制度，加强对税金和发票管理的监督，以确保会计工作的准确性、合规性和科学性。
“营改增”对企业会计核算的影响探讨
“营改增”对企业会计核算的影响探讨随着“营改增”政策的全面推进，它对企业会计核算也带来了一定的影响。
本文将探讨“营改增”政策对企业会计核算的影响，并提出相应的应对举措。
1. 会计核算科目变更“营改增”政策的实施将原有的“增值税”和“营业税”两个税种合并为“增值税”，使得企业的会计核算科目也需要做出相应的调整。
以前的营业税需要在成本科目中登记，现在的增值税则需要在销售成本、营业税金及附加等科目中登记。
2. 销售额计算变化在增值税政策之前，企业只需要按照营业税率进行税款计算即可，而现在企业需要根据增值税计算公式计算销售额，从而确定应纳税额。
这就需要企业重新调整其销售额的核算方式。
3. 税率变化营业税的税率较为简单，而增值税税率的不同等级则需要企业分别进行核算并记录。
不同的税率会对企业的会计核算带来更大的挑战。
4. 发票管理变化增值税制度中发票管理更加严格，不合规的发票将不能作为进项税的扣除。
因此，企业需要加强其发票管理措施，提高发票记录的准确性。
二、应对策略针对上述营改增政策带来的影响，建议企业采取以下应对措施：1. 加强会计人员的培训“营改增”政策对企业会计核算有着较大的影响，需要企业会计人员进行相关培训，以更新其知识体系，提高其专业技能水平，做好相关的税务核算工作。
2. 调整核算科目和计算方式企业应从会计准则和税收法规出发，对核算科目进行必要的调整，并根据实际情况重新制定计算方法。
3. 加强内部管理企业应加强内部管理，完善发票管理制度，确保发票的真实性、合规性。
同时，提高财务部门的工作效率，通过合理规划来降低增值税的税负。
4. 关注政策动态企业应定期关注相关政策动态，及时了解最新的会计核算规定和税法变化，及时调整自己的核算标准。
综上所述，“营改增”政策对企业会计核算的影响是客观存在的，但只要企业合理应对，加强内部管控，完善相关制度，就能顺利实施营改增政策。
“营改增”对企业会计核算及纳税的影响探讨
“营改增”对企业会计核算及纳税的影响探讨营改增是指将增值税替代原来的营业税和企业所得税，使税负更加合理的一项税务改革举措。
实施营改增的目的是为了调整企业税负结构，降低制造业的负担，促进经济的发展。
营改增对于企业会计核算及纳税都产生了一定的影响。
营改增改变了企业税负结构，增值税成为了企业主要的税种，因此，对于企业的会计核算带来了一定的影响。
主要表现在以下几个方面：1、会计核算处理方法的变化营改增将营业税和企业所得税改为增值税，企业在会计核算中需要对应地调整自己的会计处理方法。
企业需要按照新的税制标准，重新建立会计科目、调整账面余额，并制定新的会计处理办法。
2、影响财务陈述的内容和格式营改增税制改变了企业的税负，以及增值税的征收率，因此，对于企业的财务陈述表的内容和格式有着较大的影响。
企业需要对现有的财务报表进行调整，以适应新的税制要求。
3、影响税务报表编制的方法营改增将原来的营业税和企业所得税改为增值税，使得企业的税务报表编制方法发生了变化。
企业需要重新编制增值税纳税申报表，并对纳税申报表的录入、审核、汇总等工作进行调整。
二、对企业纳税的影响营改增对企业纳税产生了一定的影响，主要表现在如下几个方面：1、定期申报税种、时间和申报表营改增使企业所涉及到的税种、时间和申报表等都需要进行重新预先进行选择。
一些在营业税时期缴纳的税费会在营改增中被调整，企业需要了解新的规则并及时变更纳税人资质。
2、增值税发票的开具和处理营改增将增值税纳入主要税种中，企业必须按照要求开具增值税发票，并及时进行处理以规避税务风险。
3、进项税额抵扣、出口退税和出租车行业增值税征收的变化营改增中，进项税额抵扣机制、出口退税政策以及出租车行业增值税征收等都发生了变化，企业需要适时调整自己的业务模式，切勿违反纳税要求。
总之，营改增带来了企业会计核算及纳税方面的影响，企业需要及时了解相关税法规定，明确纳税义务以及履行相应义务。
积极适应税制转变、变革税收结构，树立企业财务风险意识，提升企业纳税合规水平，稳步推进企业实现蓝海遨游。
“营改增”对企业会计核算的影响探讨
“营改增”对企业会计核算的影响探讨“营改增”是指营业税改为增值税的一种改革措施，该政策的实施对企业会计核算产生了很大的影响。
本文将探讨“营改增”对企业会计核算的影响。
1、企业上缴税额的会计核算对象发生变化。
营业税是按照销售额计算，而增值税是按照销售额与购进额的差额计算，因此，企业的上缴税额是不同的。
经过“营改增”政策后，企业的上缴税额计算方式发生了变化，需要在会计核算中进行相应的调整。
由于企业的上缴税额是扣除了输入税额后计算，因此在会计核算中需要同时关注增值税的输出税额和输入税额，确保企业不会因为税额计算错误而承担不必要的税负。
2、企业税负的会计核算对象会发生变化。
在“营改增”政策之前，企业所缴纳的税费主要是营业税和所得税，而“营改增”政策的实施后，企业所缴纳的税费以增值税为主。
因此，在会计核算中，企业需要设立增值税专用账户，对增值税进行会计核算，并及时按要求向国家税务部门报送相关的申报表、明细表和购进发票等资料。
3、企业的会计核算要求发生变化。
由于“营改增”政策的实施，企业的会计核算要求也随之发生变化。
企业需要加强内部管理，规范内部会计核算流程，做好会计账务的登记、汇总和报表编制工作，确保企业的会计核算质量和会计制度符合税务部门的要求。
1、企业的货物和劳务成本计算方式发生变化。
在“营改增”政策实施前，企业的货物成本主要是由营业税计算，而增值税计算的成本主要是由销售额和购进额的差值计算。
因此，在会计核算中需要关注进项票据的收集和进项税额计算，以确保税额的准确核算。
2、企业的经费和费用核算要求发生变化。
在“营改增”政策实施后，企业的经费和费用的核算要求发生了变化。
企业需要对一些涉及到增值税的经费和费用进行相应的核算和调整。
其中，包括增值税专用发票的分类和登记、进项税额的抵扣和销项税额的核算等内容。
关于营改增对企业会计核算影响探究
关于营改增对企业会计核算影响探究营改增，全称为营业税改征增值税，是指将原来的营业税制度，改为增值税制度的一种税收改革。
营改增政策在实施后，对企业会计核算带来了一定的影响，这种影响涉及到企业的财务报表、成本核算、税收处理等方面。
本文将从这些方面对营改增对企业会计核算的影响进行探讨。
一、对企业财务报表的影响营改增对企业的财务报表影响较为显著，主要表现在两个方面：一是营业税和增值税的处理方式不同，对应的会计处理也会有所差异；二是营改增的实施对企业的利润水平和财务状况产生一定的影响。
在以往的营业税制度下，企业需要就营业税进行征收、缴纳和申报，因此在财务报表上需要对营业税进行记账处理。
而在实施营改增后，企业将缴纳增值税，而增值税是按照进项税额与销项税额的差额计算，并在购货、销售等环节进行增值税发票的开具和认证。
在财务报表的编制过程中，企业需要对增值税进行记账处理，同时需要在财务报表的附注中单独披露增值税的情况。
在营改增实施后，企业的利润水平及财务状况也会发生一定的变化。
营业税是按照销售额进行征收，而增值税是按照销售额减去购进成本进行计算，因此在税负水平上会有所差异。
对企业而言，由于增值税可以抵扣，因此相对于营业税，企业的税负水平会有所下降，从而提高企业的利润水平。
二、对企业成本核算的影响营改增对企业的成本核算也产生了一定的影响。
在营业税制度下，企业核算成本的时候通常不考虑营业税，而在实施营改增后，企业在核算成本时需要将增值税考虑进去。
营业税和增值税的税率也不同，企业在进行成本核算时需要考虑到税率的差异。
在营业税制度下，企业需要按照适用的税率计算营业税，而在实施营改增后，企业需要按照增值税的税率进行核算。
因此在进行成本核算时，企业需要注意这些差异，并且将相关的税费计入成本，从而影响到企业的成本结构和成本水平。
三、对企业税收处理的影响在税收处理方面，营改增主要涉及到增值税的申报、缴纳和抵扣等方面。
企业在进行税收处理时，需要按照增值税法的规定进行增值税的申报和缴纳，并且可以按照相关规定对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
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“营改增”对企业会计核算的影响分析
作者：辛寅男
来源：《财会学习》 2018年第1期
摘要：我国的税收制度近年来完善了改革，将营业税改革为增值税，其可以优化结构，确
保社会的公平。这一改革的措施对企业的会计核算也产生了很大的影响，主要表现在收入核算、
票务核算和利润核算中。企业应该主动的适应营改税制度，完善企业税务人员的培训工作，提
升他们的知识体系，完善他们的道德修养，从而完善各项管理工作。
关键词：营改增；会计核算；影响
营改增指的是对之前征收营业税的企业改收增值税，在税制中，主要分成营业税和增值税，
为了减少企业的税收，营改增已经在原来增值税税率的基础上，又新增了低税率。营改增对我
国的会计核算带来的影响非常大，在一定程度上对我国企业的会计核算产生挑战。本文在了解
营改增对企业会计核算影响的基础上，提出相关的建议。
一、营改增对企业会计核算的影响
（一）营改增对企业成本核算方式的变化对比
在实行营改增之前，成为是价税合计数，但是在实施的营改增后，企业要对进项税的发票
进行抵扣。
1.建筑材料费
在对钢筋和水泥这部分的材料费用的计算中，钢筋和水泥的增值税为17%，但是木材的增
值税为13%。增值税也对建筑地材费用产生影响，建筑地的费用应该按照3%的抵扣税款。
2.机械费用
企业的机械的费用主要包括設备的维护的费用和设备的租赁的费用，其中设备的租赁的费
用占绝大多数。在实行了营改增后，企业机械设备的租赁的增值税提高到17%。
3.人工费用
在工程造价中，人工费用是一个重要的构成部分，在对人工费用进行征收的环节中，在不
同地区的税法中存在差异。如果工程分包给其他的单位，就要根据劳务合同中的纯劳务分包费
用的3%缴纳。如果工程没有分包给第三方，那么应该按照5%缴纳。
（二）营改增对企业收入核算的影响
在没有实施营改增时，企业应该对工程造价分析的基础上，缴纳营业税。但是实施了营改
增，企业也应该分析不含增值税的工程造价。
（三）营改增对票务管理的影响
在营改增实施后，企业的增值税中涉及到的发票的内容，应该采用抵扣税额。在这种情况
下，相关的部门应该完善发票的管理，防止各类发票罪的产生。而且部门应该对企业的增值税
的发票进行检查，确保发票的开具时间的合理，确保各类印章是真实的。
（四）增值税对现金流和利润核算的影响
在营改增没有实施前，如果成本和收入减少，其减少的比例与营业税的税金的减少的比例
对应，现金流的增减和企业整体税负的增减呈现出明显的相关性。但是在营改增实施后，企业
的现金流也与预缴制度有关，在工程实施前，应该预先缴纳税款，然后在工程完成后，再对税
款进行核算。但是，企业在实际的施工环节中，常常通过对工程进度的分析，从而确定收入后
再缴纳税款，这就导致企业会缴纳更多的税额。在营改增实施后，企业在收到工程的款后才会
缴纳税金，这就防止了现金流问题的产生，保障了企业的经济效益。
（五）营改增对企业纳税的影响
1.增值税税负
在营改增实现以后，由于纳税人的类别存在很大的差异，所以，其对增值税税负产生的影
响存在很大的差别。现在，纳税人主要分成两个部分，其一是一般纳税人，其二是小规模纳税
人，与小规模的纳税人相比，一般纳税人承担的税负比较小，这会在一定程度上降低纳税人会
计核算和经营管理的有效性。
2.流转税
在营改增实施之前，在企业缴纳各类营业税时，大量的税金会直接整体的计算，而不会分
成不同的类别，在对企业的利润进行核算中，直接在营业税金中扣除即可。但是在营改增实施
后，营业税就会转化成增值税，在这个环节中，计算经济利润时，还要按各类经济利润分类。
二、营改增实施背景下企业会计核算的改进措施
在营改增实施后，为企业提供了更多的发展的空间，但是也会对企业的会计核算产生一定
的挑战。这时，应该在分析营改增对企业会计核算的挑战分析的基础上，采取相应的应对措施。
（一）总体层面
在营业税实施的环节中，企业缴纳的营业税是以价内税的形式呈现，税额的多少直接通过
计算营业额的多少就可以得出，不用进行购进抵扣，相关的税务职责企业的财务部门就能全权
应对。但是在营改增后，税额不仅仅受到企业营业额的影响，而且还与企业的进项税抵扣的凭
证有很大的联系，这时会涉及到财务部门、营销部门等多个部门。
此时，企业应该不断的完善涉税人员的培训，提升他们的专业技能。在营改增实施后，企
业内部的税务由不同的部分负责，在这种形势下，应该对涉税人员进行更加专业的培训，才能
防止在营改增实施后对企业的会计核算产生的影响。还应该完善对税务进行基础管理，在营改
增后，企业的基础管理工作提上日程，管理工作的好坏与增值税缴纳金额的多少有很大的关系，
甚至会导致企业产生各类法律风险。因此，企业的会计核算人员应该完善会计核算，对增值税
发票的开具进行规范，落实好各个进项发票的认证抵扣的管理。
（二）具体环节
1.营改增财政扶持资金应该被纳入营业外科目
企业应该遵循税法的规定，在获得了国务院财政和税务主管部门的同意后，在对专项的财
政资金进行核对中，应在计算的所得额中将收入的总额扣除。而且，非专项用途的财政性的资
金应该与税收结合在一起，缴纳企业的所得税。所以，营改增的试点中，应该完善财政的扶持
力度，按照规定缴纳各项企业所得税。
2.会计核算应该增加营改增抵减的税额
企业应该按照营改增的有关规定，在企业的整体的销售额中，将其他的非试点的纳税人的
价款扣除，在科目下设置营改增抵减的销项税额。
3.完善相关的政策和措施
营改增在企业会计核算的各个环节都会产生比较大的影响，政府在实行营改增的环节中，
给企业的会计核算带来一定的困扰，所以，企业应该针对国家的税收政策，完善自身的会计核
算能力。政府层面也应该帮助企业过度，为企业提供一定的财政支持。
4.完善核算的方法，健全会计核算的制度
如今，营改增试点在全国范围内开始试用，企业应该针对这一背景，在营改增方面多积累
相关的经验，应该在坚持会计准则的基础上，在会计核算部门成立专门的团队，对国家最新的
税制改革进行梳理，从而制定出更加符合企业自身发展的政策，完善核算的办法。在增值税发
票开设的环节中，应该通过有效管理的方式，对发票进行妥善的保管。企业内部应该健全会计
制度，确保在营改增的背景下会计核算更加具有实际的应变能力。企业还应该与相关的企业建
立良好的协作和沟通的机制，应对营改增背景下的负面的影响。
5.正确评估营改增税制改革对企业经营业务的影响
现在，我国很多地区已经开始实施营改增，企业应该借此机会建立完善的评估系统，从而
分析营改增对企业的各类业务产生的影响。企业应该建立以财物部门为中心的机制，在营改增
的背景下，在过度阶段实施详细的规划，结合相关的税收的政策，完善企业的整体的操作能力。
企业在实施营改增的环节中，应该针对自身的会计处理内容，对核算的内容做出相应的调整。
企业应该与当地的税务部门做好沟通工作。
三、结语
营改增的实施对企业财务会计产生很大的影响，企业应该在分析相关影响的基础上，不断
完善相关的政策，适应营改增环境。
参考文献：
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[3]林敏莉.浅谈“营改增”对小企业会计核算的影响及应对策略[J].财经界（学术版），
2014（03）：255-256.
（作者单位：西山煤电（集团）有限公司物资供应分公司）