注会税法期末重点总结

注会税法期末重点总结
税法是注会考试中的重要科目之一，掌握税法的理论与实务知识对于注会考试的顺利通过
至关重要。

下面将对注会税法的期末重点进行总结，希望对同学们的复习有所帮助。

一、税法的基本原理
税法是国家维持正常的公共财政秩序和税收秩序的法律规范。

税收是税务主体依法征收的，是国家的一种权利，是税务主体依法执行的一种义务。

税收征收应当遵循合法性、公平性、便利性和效率性的原则。

二、税的种类及特点
1.税的种类：直接税和间接税。

2.税的特点：由国家依法强制征收；无偿性；普遍性；不能追索。

三、税收制度
1.现行税制：我国现行税制是由消费税、所得税（企业所得税和个人所得税）、资源税、
土地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、车船税、关税、进出口环节税等组成。

2.我国税收制度的特点：按税种分配；按行政层级分配；产权性质的分配；税率范围的分配。

四、税法的立法程序和实施
1.税法的立法程序：主要包括选题确定、预备立法、正式立法、实施等步骤。

2.税法的实施：税法的实施主要包括发布、施行、公告等环节。

五、税收管理
1.税收征管机构：主要包括税务总局、地方税务局和街道办税服务厅等。

2.税收登记：纳税人应当办理税收登记，取得税务登记证书。

3.税收征收：税收征收主要包括计税、认定、征收、清算等环节。

4.税收信用管理：通过评级、认定、奖惩等方式，管理纳税人的信用状况和行为。

六、增值税
1.增值税的基本原理：增值税是按照增值税法规定的应税行为，以衡量增值收入为对象，
对纳税人增值收入征税的一种间接性、综合性的税收制度。

2.增值税的应税行为和税率：应税行为主要包括增值税纳税人的货物和劳务；税率根据不
同的货物和劳务的性质分为17%税率、11%税率和6%税率。

3.增值税的计税方法：一般计税方法、简易计税方法、留抵退税法。

七、企业所得税
1.企业所得税的基本原理：企业所得税是在企业财务利润上征收税款的一种税种，涉及到
企业所得的各个环节的征税原则。

2.企业所得税的应税所得和征税方法：应税所得主要包括企业营业利润、利息、股息、特
许权使用费、转让金、租金等；征税方法为核定计税方法和查账征税方法。

3.减免、减让和免税政策：企业所得税法规定了一系列减免、减让和免税的政策，以鼓励
和促进企业的发展。

八、个人所得税
1.个人所得税的基本原理：个人所得税是国家对居民个人所得的一种直接税收。

2.个人所得税的计税方法：个人所得税的计税方法主要包括综合计税方法和累计预扣预缴
方法。

3.个人所得税的税率：个人所得税的税率根据不同的所得类别和所得额的不同而进行区分。

九、其他税种
1.消费税：消费税是按照消费税法规定，对生产、加工和进口消费税货物征收的一种营业税。

2.资源税：资源税是按照资源税法规定，对采矿权人、采矿权承包人、采矿权许可人等采
矿者依法产出矿产品征收的一种税收。

3.土地增值税：土地增值税是按照土地增值税法规定，对土地进行交易应纳税的一种税种。

4.印花税：印花税主要包括票据印花税、证券交易印花税、房屋交易印花税等。

总结：注会税法是一门理论性强、实务性强的学科，对法律法规的理解和记忆，对实务案
例的分析和解答能力要求较高。

通过对税法的全面学习与理解，掌握税法相关的基本原理、税种及特点、税法的立法程序和实施等重点内容，对于注会考试的顺利通过具有重要意义。

希望以上内容能够为同学们的复习提供帮助，祝愿大家在考试中取得优异的成绩！。