2012年 税法二 变化情况

章原页码第一章 企业所得税第一节 概述三、行为税4第四节 应纳税所得额的计算一、收入总额（三）处置资产收入的确认12（四）相关收入实现的确认13二、不征税收入和免税收入14（一）不征税收入15（二）免税收入1516三、扣除原则和范围（二）扣除项目的范围17（三）扣除项目及其标准181919202122五、亏损弥补23第五节 资产的所得税处理一、固定资产的税务处理（三）固定资产折旧的计提方法24三、无形资产的税务处理（三）无形资产的摊销方法及年限26七、税法规定与会计规定差异的处理27第六节 资产损失前扣除的所得税处理一、资产损失的概念28三、资产损失税前扣除管理30-38第七节企业重组的所得税处理三、企业重组的特殊性税务处理方法42第九节 应纳所得税额的计算一、居民企业应纳税额的计算48二、境外所得抵扣税额的计算51节六、外国企业常驻代表机构税收管理58第十节 税收优惠58一、免征与减征优惠（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得（四）符合条件的技术转让所得二、高新技术企业优惠（一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。

三、小型微利企业优惠八、税额抵免优惠66十、非居民企业优惠66十二、其他优惠69-70第十一节 源泉扣缴70第十三节 征收管理六、新增企业所得税征管范围调整99七、纳税申报填写方法109-114117-122125-127134141-142145八、企业清算的所得税处理151-156第二章 个人所得税第一节 概述一、个人所得税的概念157二、个人所得税的特点（三）费用扣除额较宽158三、个人所得税的立法原则（三）扩大聚财渠道，增加财政收入160第二节 征税对象一、工资、薪金所得161二 、个体工商户的生产、经营所得161九、财产转让所得（三）个人出售自有住房166十、偶然所得167第四节 税率二、适用税率172－173第五节 计税依据的确定二、计税依据的特殊规定174-175第六节 应纳税额的计算一、工资、薪金所得的计税方法175-1765961一、工资、薪金所得的计税方法（三）应纳税额的计算方法177180181二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法（一）应纳税所得额182183184二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法（三）应纳税额的计算方法186三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法187十一、个人所得税的特殊计税方法（六）对演出市场个人取得所得的征税办法197十一、个人所得税的特殊计税方法（九）个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定200十一、个人所得税的特殊计税方法（十）纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法201十一、个人所得税的特殊计税方法（十四）个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的计算方法204十一、个人所得税的特殊计税方法（十五）企业年金个人所得税的计算方法205第七节 减免税优惠一、免税项目三、暂免征税项目208－209第八节 申报和缴纳二、自行申报纳税（三）申报纳税期限211三、对高收入者的征收管理212-214七、股权转让所得征收个人所得税管理216第九节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规216三、查账征收应纳个人所得税的计算（二）扣除项目217六、征收管理（一）申报缴纳期限220附：案例分析226第三章 土地增值税第二节 征税范围、纳税人和税率一、征税范围（一）征税范围的一般规定230（二）征税范围的若干具体规定231第三节 转让房地产增值额的确定二、扣除项目及金额（一）取得土地使用权所支付的金额232三、评估价格及有关规定（一）出售旧房及建筑物的235第六节 纳税申报和缴纳五、房地产开发项目土地增值税的清算管理（七）其他249-252附：案例分析252第四章 印花税第二节 征税范围和纳税人一、征税范围（一）经济合同257二、纳税人259第三节 计税依据、税率和减免税优惠三、减免税优惠262第四节 应纳税额的计算与申报缴纳八、印花税的管理268第五章 房产税第二节 征税范围、纳税人和税率二、纳税人271第三节 计税依据和应纳税额的计算一、计税依据（二）计税依据的形式272273第四节 减免税优惠五、经财政部批准免税的其他房产275第五节 申报和缴纳四、纳税地点276第六章 车船税284第七章 契税第二节 征收范围、纳税人和税率二、纳税人289第四节 减免税优惠二、财政部规定的其他减征、免征契税的项目292第五节 申报和缴纳四、征收管理292第八章 城镇土地使用第二节 征税范围、纳税人和适用税额二、纳税人295第四节 减免税优惠二、减免税优惠的特殊规定302303第九章 耕地占用税第一节 概述一、耕地占用税的概念304306改动情况税种种类统计时间截止到2010年；行为税增加烟叶税。

增加确认的条件3.采用用售后回购方式销售商品的内容中，增加关于不符合销售收入确认条件的说明。

精简不征税收入和免税收入的含义3.国务院规定的其他不征税收入。

（2）处增加关于企业取得专项用途的财政性资金进行所得税处理的相关规定。

3.增加居民企业和非居民企业取得的上述投资。

4.符合条件的非营利组织收入。

增加关于企业2009年～2011年地方政府债券利息所得的免税规定。

2.费用中增加未及时取得凭证的税务处理规定。

2.职工福利费、工会经费中（2）处增加关于委托税务局机关收工会经费地区的企业税前扣除的规定。

增加部分企业职工教育经费支出的扣除规定4.利息费用（2）处增删关于非金融企业向非金融企业借款的利息支出的扣除规定。

4（4）后增加（5）企业投资者投资未到位发生利息支出的扣除问题；8.广告费、业务宣传费（3）处增加部分行业广告费、业务宣传费税前扣除政策期限的内容。

删除2010年12月31日到期的规定12.公益性捐赠支出（4）增加对扣除问题的新规定，增加（5）、（6）公益性群众团体税前扣除资格及管理的相关规定。

删除13有关资产的费用。

增加18、19、20项关于企业员工服饰费用支出、航空企业空勤训练费、投资企业撤回或减少投资的扣除规定。

增加4.调增应纳税所得额亏损弥补的相关规定。

替换作废文件规定。

增加4.关于固定资产未足额提取折旧前进行改扩建的处理规定插入财政部新文件的规定增加2010年文件的规定整部分内容替换为“一、资产及资产损失的概念”，增加资产损失申报管理、以前年度发生的资产损失的处理等内容。

（一）～（五）按照国家税务总局2011年第25号公告的规定进行修改。

增加《企业重组业务企业所得税管理办法》对企业重组的规定内容。

简介计算法下增加”现行企业所得税年度纳税申报表采取该方法。

“（七）分国别计算境外税额的抵扣限额增加国家最新法律法规的规定内容。

增加“7.企业转让上市公司限售股有关所得税问题”的内容。

一、免征与减征优惠替换为免税收入，并增加相应概念与规定内容。

增加“3.农、林、牧、渔业项目的所得税优惠政策和征收管理的有关事项”增加技术转让的概念、范围等内容。

增加高新技术企业资格期满复审申请及境外所得的相关规定。

政策时间由2010年底延长至2011年底。

增加农村金融减计收入的内容作为八（二）。

以下顺延序号。

增加“十一、促进节能服务产业发展的优惠”，原“十一、其他有关行业的优惠”顺延至“十二”改为“十三、其他过渡性优惠”；其中：5.西部大开发的税收优惠（2）具体内容替换为时限2011年至2020年的新政策。

删除照搬文件的部分内容增加第七～九项关于境外注册中资控股居民企业所得税的管理等内容；原“七、纳税申报填写方法”顺延为第十项顺延为第十项，删除附表一(2)、附表一(3)及其填报说明删除附表二（2）、附表二（3）及其填报说明补充对附表三的填报说明、增加国家法律法规的规定的内容增加国家法规对附表五填报的要求增加国家法规对附表八填报的要求；增加扣除率的详细要求增加国家法规对附表十填报的要求顺延为第十一项，删除附表一、附表二、附表三及其填报说明。

增加2011年《个人所得税法》修改的相关内容。

修改2011年调整费用减除标准的内容。

增加2010年我国个人所得税的税收及占税收总收入的比重的相关内容。

删除减员增效、内部退养人员征税的内容。

4.其他个人从事个体工商户生产、经营取得的所得相关内容有增删。

删除1、2项内容，增加对出售自有住房并在一年内重新购房的的纳税人不再减免个税的内容。

增加个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖征税、抽奖所得征税的内容。

删除个人参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得征税内容按照2011年《个人所得税法》修改的内容替换税率表。

删除5%的征收税率。

关于个人通过非营利的社会团体和政府部门进行捐赠税前扣除的内容有增删。

修改费用减除标准等相关内容增加例题。

增加双薪的计算方法。

增加提前退休取得一次性补贴收入的税务处理内容。

计算公式增加“－规定的费用减除标准”。

2.准予扣除的项目中删除个体工商户业主扣除标准的内容。

增加关于费用减除标准的相关内容。

删除计算公式中适用税率的概念；增加2011年《个人所得税法》修改后个体工商户个税过渡性计算方法的内容。

增加2011年《个人所得税法》修改后企事业单位承包经营、承租经营所得个税过渡性计算方法的内容。

申报纳税的时间修改。

该部分内容移至第二章第八节最后；此处增加股权转让所得个人所得税计税依据核定的相关内容。

增加（十一）、（十二）项关于股权激励所得、个人转让限售股所得的计税方法，原（十一）、（十二）项顺延至（十三）、（十四）项删除，增加第（十五）项关于个人无偿受赠房屋产权的个税处理内容。

顺延为第（十六）项，同时增加企业年金征税的补充内容。

增加教育储蓄利息的内容。

删除关于一次性安置费、一次性补偿收入、再就业人员扣减限额、教育储蓄利息的内容；增加社会保险和住房公积金的内容。

纳税期限延长。

此项全部由高收入者应税收入管理等新内容替换。

原“十一、个人所得税的特殊计税方法（九）个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定”的内容移至此增加关于对“四业”暂不征收所得税的内容。

增加投资者费用扣除标准调整的内容。

申报期限延长。

本章最后增加个人所得税法规依据等内容。

增加关于房地产的继承和赠与的概念。

增加关于房地产的代建房行为的规定。

此处增加“按国家统一规定缴纳的有关费用”的概念。

增加纳税人转让不能取得评估价格的旧房及建筑物的扣除方法等内容。

删除《房地产转让收入明细表》等，增加《土地增值税纳税申报表（二）》。

本章最后增加土地增值税的法规依据。

增加企业集团内部合同的征税规定。

增加电子应税凭证的签订人的内容。

增加公租房纳税的内容。

本章最后增加印花税的法律依据的内容。

增加外币记账单位缴税的规定。

增加对出租房产、按原值计税的房产和产权出典的房产的纳税规定。

增加融资租赁房产的纳税规定。