初级财政税收第五章货物和劳务税制度章节练习(2014-09-12)
税法实务习题第五章 关税 练习题
第五章关税类练习题一、单项选择题1.下列有关关税征税对象和纳税人的表述准确的是( )。
A.应征关税的货物不仅包括企业进出口贸易的货物，还包括个人携带进出口的物品B.应征关税的个人物品中包括进出境旅客的行李，但不包括邮递进出境的物品C.进出口货物的收货人和发货人都要缴纳关税D.一般地说个人携带进境的物品不征收关税2.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.差别税5.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。
A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税6.临时减免进出口关税的权限属于（）。
A.海关总署B.税务总局C.财政部D.国务院7.进口货物完税价格是指货物的（）。
A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计税价格D.实际支付金额8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设备的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用9.进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反规定造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向纳税人补征税款。
A.半年B.1年C.2年D.3年10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
第五章税收管理法律制度答案
课本例题答案及解析例5-2-1河北秦市“喜羊羊”家具公司为增值税一般纳税人。
2010年12月该公司外购原材料支付增值税进项税额7万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售产品取得不含税销售额100万元（增值税税率按17%）o计算“喜羊羊”家具公司12月份增值税应纳税额？解：“喜羊羊”家具公司12月份增值税应纳税额二当期销项税额-当期进项税额=100X17% -7=10 （万元）解析一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额二当期销项税额-当期进项税额。
例5-2-2河北邢市“灰太狼”机械加工厂为小规模纳税人，2010年“月发生如下业务：购进原料一批，支付货款4万元、增值税税款0. 68万元；销售产品一批，取得收入（含增值税）10万元。
计算“灰太狼”机械加工厂"月份增值税应纳税额？解：该企业11月份增值税应纳税额二含税销售额十（1+征收率）X征收率=10- （1+3^ X3%=o.29（万元）解析小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额和征收率计算纳税，不抵扣进项税额。
该小规模纳税人增值税征收率为3%o并且销售货物或提供应税劳务采取销售额和增值税销项税额合并定价方法的，要分离出不含税销售额例5-2-3秦市海洋客运有限公司（简称海洋公司）与秦市蓝天船舶有限公司（简称蓝天公司）开展联合运输业务，由海洋公司收取从秦市到上海的运费20万元，支付给蓝天公司10万元，则该公路客运公司应缴纳营业税？解析海洋客运公司应缴纳的营业税为（20-10） X 3%=0.3万元例5-2-4秦市海洋建筑公司3月份取得一建筑工程价款结算收入850万元，其中包含应支付给另一分包公司分包工程款150万元，请计算海洋建筑公司3月份应纳营业税税额。
答案应纳营业税=（850-150 ） X 3%=21万元解析根据营业税法的相关规定，建筑业纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
2014初级经济法第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(4)
第一单元企业所得税法律制度二、应纳税所得额的计算（★★★）（P229-P241）（九）应纳税所得额的计算应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额1.纳税调整增加额（包括但不限于）（1）在计算会计利润时已经扣除，但税法规定根本不能扣除的项目（如税收滞纳金、工商部门的罚款等），应全额调增应纳税所得额；（2）在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定扣除标准的部分（如业务招待费、广告费的超标部分），应调增应纳税所得额。
2.纳税调整减少额（包括但不限于）（1）弥补以前年度（5年内）亏损；（2）免税收入；（3）加计扣除项目（如研究开发费用）。
某境内工业企业2012年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元；与收入相配比的销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。
（6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益18万元，其中包括直接投资外地非上市的居民公司分回的税后利润17万元和国债利息收入1万元。
已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。
要求：（1）计算该企业2012年度的应纳税所得额。
（2）计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。
（3）计算该企业2012年度应（退）补的企业所得税税额。
【案例1答案】（1）①广告费和业务宣传费扣除限额＝（4500＋300）×15%＝720（万元）广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）②销售收入×5‰＝（4500＋300）×5‰＝24（万元）业务招待费×60%＝50×60%＝30（万元）业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50%＝20（万元）④向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10%×6%＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。
初级会计资格第五章费用章节练习(2014-08-18)
1 下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（）。
A．销售材料的成本B．出售单独计价包装物的成本C．出租包装物的成本D．经营租赁出租设备计提的折旧2 下列各项中，应计入财务费用的有（）。
A．银行承兑汇票手续费B．购买交易性金融资产手续费C．外币应收账款汇兑损失D．商业汇票贴现发生的贴现息3 2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
A．7．3B．38．5C．42．3D．80．34 下列各项中，不应计入财务费用的是（）。
A．银行承兑汇票的手续费B．发行股票的手续费C．外币应收账款的汇兑损失D．销售商品的现金折扣5 下列各项中，应计入期间费用的有（）。
A.支付的银行承兑汇票手续费B.预计产品质量保证损失C.车间管理人员工资D.企业销售商品时发生的现金折扣6 下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有()。
A.销售材料的成本B.出售单独计价包装物的成本C.出租包装物的成本D.经营租赁出租设备计提的折旧7 下列各项中，应计入财务费用的有（）。
A.诉讼费B.购货单位享受的商业折扣C.汇兑损失D.购货单位享受的现金折扣8 下列各项中，应计入管理费用的是()。
A.筹建期间的开办费B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费9 2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元。
A.7.3B.38.5C.42.3D.80.310 下列各项中，应计入管理费用的是()。
A.预计产品质量保证损失B.聘请中介机构年报审计费C.专设售后服务网点的职工薪酬D.企业负担的生产职工养老保险费。
初级经济基础 章节练习_第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
经济法基础（2014）第五章企业所得税和个人所得税法律制度（课后作业）
经济法基础（2014）第五章企业所得税和个人所得税法律制度（课后作业）第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1. 下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定D. 利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算B. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入C. 采用售后回购方式销售商品的，如果符合销售收入确认条件，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D. 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额3. 下列不属于企业提供劳务确定完工进度可选用的方法的是（）。
A .已完工作的测量B. 已提供劳务占劳务总量的比例C. 发生成本占总成本的比例D. 当期劳务收入占劳务收入总额的比例4. 财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，后按全部保费收入扣除退保金等余额的（）计算限额按规定在企业所得税税前扣除。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A. 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除C. 对国有企业职工，因企业依照规定宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税D. 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。
初级财政税收：初级财政税收考试卷及答案模拟考试练习_1.doc
初级财政税收：初级财政税收考试卷及答案模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 科技三项费用是指( )。
A.新产品试制费 B.新技术开发费 C.中间试验费 D.新技术试验费 E.重要科学研究补助费 本题答案： 2、单项选择题 按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是指( )。
A.补偿性支出 B.消费性支出 C.积累性支出 D.购买性支出 本题答案： 3、单项选择题 土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（)。
A.国有土地使用权 B.地上建筑物 C.房地产使用权姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------D.社会福利本题答案：4、多项选择题下列有关充分就业的说法正确的是( )。
A.属于财政经济稳定职能的范畴B.它是指100%的就业水平C.它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做D.就业率达到某一社会认可的比率E.就业率达到97%以上本题答案：5、单项选择题政府采购的主要方式是（）。
A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购本题答案：6、单项选择题某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品具有的( )特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性本题答案：7、单项选择题下列不属于税法形式的是( )。
初级财政税收：初级财政税收考考试模拟考试练习.doc
初级财政税收：初级财政税收考考试模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、单项选择题 某企业2012年1月1日开业，相关资料如下： (1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份； (2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元； (3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.0 B.2.52 C.2.94 D.3.6 本题答案： 2、单项选择题 税收首要的和基本的职能是（ ）。
A.政治职能 B.经济职能 C.财政职能 D.社会职能 本题答案： 3、单项选择题姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------农业部门直接提供的财政收入主要表现为( )。
A.农(牧)业税B.契税C.耕地占用税D.农业特产税本题答案：4、单项选择题从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元本题答案：5、多项选择题企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入本题答案：6、多项选择题成本核算的基本程序有（)。
A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期本题答案：7、多项选择题纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，按照资产的税务处理的有关规定，可计入固定资产价值的项目有( )。
《初级会计实务》第五章 收入、费用和利润练习题
《初级会计实务》第五章收入、费用和利润练习题一、单项选择题1.以下不应该确认为费用的是（）。
A.长期待摊费用B.业务招待费C.销售费用D.财务费用2.下列各项中，应计入工业企业主营业务成本的是（）。
A.随同商品出售单独计价的包装物成本B.出租无形资产的摊销额C.生产车间固定资产日常修理费D.销售货物应结转的销售成本3.某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。
不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。
A.100B.110C.10D.11.54.某工业企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消费品发生）300万元，城市维护建设税60万元，教育及附加费10万元，所得税费用500万元。
上述各项税金应计入税金及附加的金额为（）万元。
A.70B.370C.90D.4605.某公司2018年支付广告费300 000元，银行借款利息费用20 000元，以上业务贷记银行存款320 000元，可以借记（）。
A.财务费用320 000元B.销售费用300 000元C.管理费用320 000元D.销售费用320 000元6.下列各项费用，不应计入管理费用的是（）。
A.离退休人员的工资B.行政管理部门业务招待费C.发出商品途中保险费D.管理部门固定资产折旧7.企业计提短期借款的利息时，借方记入的会计科目是（）。
A.财务费用B.短期借款C.应收利息D.应付利息8.下列各项，不影响企业利润总额的是（）。
A.营业外收入B.营业外支出C.所得税费用D.投资收益9.某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。
假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
第五章 所得税练习题(2014学生版)
第五章所得税练习题及参考答案一、单项选择题1.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.346B.24C.12D.3482.2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。
2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。
税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
则2012年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。
A.28.5B.28C.26.5D.263.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。
税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。
A.0B.80C.20D.1004.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。
则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。
A.0B.280C.200D.805.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
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1 增值税的纳税人是在我国境内从事（）的单位和个人。
A．销售货物
B．转让无形资产
C．提供加工、修理修配劳务
D．销售不动产
E．进口货物
2 下列行为不属于营业税应税行为的有（）。
A．有偿提供建筑安装劳务
B．有偿提供加工业务
C．有偿转让无形资产所有权
D．有偿销售房产所有权
E．单位聘用的员工为本单位提供劳务
3 下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。
A．外购已税酒精生产的白酒
B．外购已税烟丝生产的卷烟
C．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D．外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车
E．外购已税化妆品生产的化妆品
4 进口货物应纳增值税的计税依据组成计税价格包括（）。
A．关税
B．关税完税价格
C．增值税
D．消费税
E．营业税
5 下列应征关税的是（）。
A．关税税款在人民币50元以下的一票货物
B．外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D．经海关核准出口的有商业价值的广告品
6 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。
A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人缴纳契税的当天
7 下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
A．安装工程
B．音乐茶座
C．租赁业
D．体育馆为体育比赛提供场所业务
8 我国目前对达到低污染排放值的环保型小汽车应纳消费税税额减征（）。
A．10%
B．20%
C．30%
D．50%
9 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）。
A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
B．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税
C．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税
D．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税
10 下列适用13%的低税率的产品是（）。
A．粮食
B．初级农产品
C．加工农产品
D．农药
E．农机