审计第章审计抽样方法章节练习后附答案
审计抽样期末试题及答案
审计抽样期末试题及答案一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中抽取一部分以便代表总体，以推断总体特征的方法。
以下哪个不是审计抽样的目的？A. 了解总体特征B. 发现异常事项C. 降低审计风险D. 确定每个项目的准确数额答案：D. 确定每个项目的准确数额2. 下列哪个是审计抽样的基本原则？A. 随机性B. 代表性C. 统计学D. 长期性答案：B. 代表性3. 审计抽样的错误风险分为两种，分别是α风险和β风险。
其中，α风险是指____________。
A. 拒绝接受了有毛病总体的结论B. 错误地接受了有毛病总体的结论C. 拒绝接受了无毛病总体的结论D. 错误地接受了无毛病总体的结论答案：C. 拒绝接受了无毛病总体的结论4. 审计抽样的抽样误差称为抽样误差，抽样误差通常分为两部分，一部分是抽样误差本身，另一部分是因抽样引起的_______________。
A. 声明错误B. 声明总额C. 风险错误D. 錯過樣本答案：A. 声明错误5. 当审计员选择抽样方法时，下列哪种方法最常被使用？A. 系统抽样B. 简单随机抽样C. 分层抽样D. 索取式抽样答案：C. 分层抽样二、解答题1. 审计抽样方法有哪几种？请简要说明其适用场景。
（400字）审计抽样方法包括以下几种：1. 简单随机抽样：审计员从总体中随机选择样本，每个样本有相同的机会被选中。
适用于总体无规律分布或数据完全随机排列的场景。
2. 分层抽样：将总体划分为若干层，然后从每一层中进行简单随机抽样。
适用于总体存在明显分类的场景，例如根据地区、部门等分层抽样。
3. 配额抽样：确定一个特定的配额，根据总体的构成比例，从各个类型中抽取样本。
适用于总体按特定比例划分，需要保证样本能够代表总体特征的场景。
4. 多阶段抽样：将总体分为多个较小的阶段，先从每个阶段中进行抽样，然后再对抽取的样本进行进一步抽样，直到得到最终的样本。
适用于总体规模庞大，不易直接抽样的场景。
第四章 审计抽样课后练习答案.doc
第四章审计抽样课后练习参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】在了解控制的设计以及确沱控制是否得到执行时通常不涉及审计抽样，而在确定控制是否有效运行时可能会涉及审计抽样，选项B表述不恰当。
2.【答案】D【解析】不管统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求注册会计师在设计、实施和评价样本时运用职业判断，所以选项D不恰当。
3.【答案】B【解析】为发现未得到授权的现金支付，注册会计师应当将所有已支付现金的项目作为总体。
同时，还应考虑总体的完報性，包括代表总体的实物的完報性，所以应该考虑的项目应该是全年12个月份的已支付现金的项目，正确的答案是Bo4.【答案】A【解析】在控制测试屮，影响样木规模的因素包括可接受的信赖过度风险、可容忍偏并率、预计总体偏差率和总体规模，所以选项A不正确。
5.【答案】D【解析】随意选样虽然也可以选出代表性样木，但是它属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样屮使用，只能在非统计抽样屮使用，选项D正确。
选项ABC既可以在统计抽样屮使用，又可以在非统计抽样屮使用。
6.【答案】C【解析】选样间距=2000/100=20,选样的起点是1990,则选取的前五个样本为1990、10、30、50、70«7.【答案】B【解析】在样木偏差数是0、1、2、3时，总体偏差率上限分别是： 3. 0/70=4. 29%, 4. 8/70=6. 86%, 6. 3/70=9%, 7. 8/70=11.14%,当总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受，所以当样木屮发现的偏差不超过1 （包括1）时，总体可以接受，正确的答案是氏&【答案】C【解析】在细节测试屮使用非统计抽样时，样本规模二总体账面金额/可容忍错报X保证系数, 由此可见，影响样木规模的因素不包括总体规模。
9.【答案】A【解析】注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成木效益，选项A 不恰当；统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调柴样木规模精确地控制风险，另外，统计抽样还冇助于注册会计师高效地设计样木，计量所获取证据的充分性，以及定量评价样本结果，但统计抽样又可能发生额外的成本，所以选项BCD正确。
审计抽样测试题(强化练习)
审计抽样测试题（强化练习）1、单选下列关于运用分层主要目的的说法中，正确的是（）。
A.在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模B.在抽样风险没有成比例增加的前提下扩大样本规模C.减少样本的非抽样风险D（江南博哥）.无偏见地选取样本项目正确答案：A参考解析：选项A正确。
注册会计师运用分层的主要目的是在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模（选项B不正确）。
分层不可能减少非抽样风险（选项C不正确）；分层是依据注册会计师的主观经验进行的，不可能无偏见的选择样本（选项D不正确）。
2、多选下列有关概率比例规模抽样的说法中，正确的有（）。
A.在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中B.在采用系统选样下，规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%C.当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模D.如果样本中没有发现错报，注册会计师不需额外的计算抽样风险允许限度就可得出结论，在既定的误受风险下，总体账面金额高估不超过可容忍错报正确答案：A, B, D参考解析：由于每个货币单元被选取的机会相等，逻辑单元所含的货币单元越多（即账面金额越大），被选中的机会越大。
在PPS系统选样法下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中。
而规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%。
选项C，PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，不需要考虑货币金额的标准差，而使用传统的变量抽样，注册会计师通常需要对总体进行分层，并考虑标准差，以减小样本规模。
所以当总体错报数量增加时，PPS抽样的样本规模可能大于传统变量抽样的相应规模。
3、单选下列有关抽样风险说法中，不正确的是（）。
A.样本量越大，抽样风险越低B.信赖不足风险和误拒风险影响审计效率C.信赖过度风险和误受风险影响审计效果D.信赖过度风险和误拒风险影响审计效率正确答案：D参考解析：信赖过度风险影响审计效果，误拒风险影响审计效率。
第9章 审计抽样
第九章审计抽样一、单项选择题1、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（）。
A、误拒风险B、信赖不足风险C、误受风险D、信赖过度风险2、有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A、注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率3、下列有关选取测试项目的方法表述恰当的是（）。
A、在对实收资本账户审计时一般采用选取全部项目的方法B、由于余额超过10万元的应收账款占全年应收账款的95%，注册会计师决定100%的函证以此来代表所有的应收账款的错报，属于选取全部项目的方法C、注册会计师在采用系统选样的方法审查发票，抽取发票时对小金额的没有考虑在抽查之列，属审计抽样D、注册会计师在审计前对固定资产账户的特别风险进行评估，准备重点抽查生产设备类固定资产，属审计抽样4、注册会计师将统计抽样运用于下列（）项目，属于变量抽样。
A、未经批准而赊销的金额B、赊销是否经过严格审批C、赊销单上是否均有主管人员的签字D、收款环节的职责分工是否合理答案:A5、一般来说，在下列（）情况下，注册会计师可以考虑使用审计抽样。
A、实施风险评估程序时B、实施细节测试时C、实施实质性分析程序时D、控制没有留下轨迹时答案:B6、抽样风险和非抽样风险可能影响重大错报风险的评估和检查风险的确定。
下列关于非抽样风险的叙述错误的是（）。
A、非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性B、注册会计师采用不适当的审计程序，或者误解审计证据而没有发现误差等，均可能导致非抽样风险C、在实施细节测试时，误差是指控制偏差D、可容忍误差是指注册会计师可接受的总体中的最大误差二、多项选择题1、以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。
审计抽样练习题
审计抽样练习题一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。
以下哪项不是审计抽样的目的？A. 评估总体特征B. 减少审计成本B. 确保审计全面性D. 提高审计效率2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素通常不是考虑的重点？A. 审计风险B. 审计证据的充分性C. 审计成本D. 审计人员的个人偏好3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样4. 在审计抽样中，如果样本结果与预期不符，以下哪项措施是不合适的？A. 重新评估抽样风险B. 增加样本量C. 调整审计程序D. 忽略样本结果继续审计5. 以下哪种情况适合使用分层抽样？A. 总体项目差异性小B. 总体项目差异性大C. 总体项目数量较少D. 总体项目数量适中二、判断题6. 审计抽样可以完全替代详细检查。
（对/错）7. 审计抽样的样本量总是固定的，不会根据实际情况进行调整。
（对/错）8. 在审计抽样中，样本的代表性越强，所需的样本量就越少。
（对/错）9. 审计抽样中，如果样本结果显示存在重大问题，审计人员可以直接得出总体存在同样问题。
（对/错）10. 审计抽样可以减少审计人员的工作量，但不会降低审计质量。
（对/错）三、简答题11. 简述审计抽样中随机抽样的特点及其适用情况。
12. 解释什么是分层抽样，并举例说明其在审计工作中的应用。
13. 描述在审计抽样中，如何确定样本量的大小？14. 审计抽样中，如果发现样本存在异常，应如何处理？15. 简述审计抽样与详细检查的主要区别。
四、案例分析题16. 假设你是一家公司的审计师，你正在对公司的应收账款进行审计。
公司的应收账款总额为1000万元，账龄分布如下：- 1年以内：800万元- 1-2年：150万元- 2年以上：50万元请根据上述信息，设计一个审计抽样计划，并说明选择该抽样计划的理由。
17. 你正在审计一家制造公司的存货。
审计抽样方法与技巧试卷
审计抽样方法与技巧试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在审计抽样中，哪种抽样方法通常用于测试账户余额的存在性？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 变量抽样D. 属性抽样2. 在进行控制测试时，注册会计师通常使用哪种抽样方法来评估内部控制的有效性？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 变量抽样D. 属性抽样3. 在实质性测试中，注册会计师使用统计抽样方法的主要目的是什么？A. 评估样本结果的代表性B. 确定样本规模C. 计算样本的变异性D. 控制样本的选取过程4. 在审计抽样中，注册会计师如何确定样本规模以获取足够的审计证据？A. 仅根据可接受的抽样风险确定B. 仅根据可容忍误差确定C. 根据可接受的抽样风险和可容忍误差共同确定D. 根据样本规模表随机确定5. 在非统计抽样中，注册会计师如何确定样本规模？A. 使用统计公式计算B. 根据专业判断和经验C. 仅根据可容忍误差确定D. 使用样本规模表随机确定6. 在审计抽样中，注册会计师如何评估样本结果的代表性？A. 通过比较样本结果与总体特征B. 通过控制测试的结果C. 通过实质性测试的结果D. 通过询问和观察7. 在审计抽样中，注册会计师如何处理未包括在内的样本项目？A. 重新选取这些项目B. 对这些项目进行额外测试C. 忽略这些项目，因为它们不影响样本结果D. 记录这些项目的偏差8. 在审计抽样中，注册会计师如何使用统计抽样方法来计算样本的变异性？A. 使用样本标准差B. 使用总体标准差C. 使用样本方差D. 使用卡方检验9. 在审计抽样中，注册会计师如何控制样本的选取过程以确保样本的随机性？A. 使用随机数生成器B. 按照特定的间隔选取样本C. 根据审计师的经验和判断D. 使用系统选样法10. 在审计抽样中，注册会计师如何记录审计抽样的过程和结果？A. 编写审计报告B. 制作审计工作底稿C. 准备会计记录D. 进行内部审计11. 在审计抽样中，哪种抽样方法通常用于测试账户余额的准确性？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 变量抽样D. 属性抽样12. 在审计抽样中，判断抽样的主要目的是什么？A. 测试内部控制的有效性B. 评估账户余额的准确性C. 确定样本规模D. 评估财务报表的公允性13. 在统计抽样中，注册会计师可以使用哪些方法来确定样本规模？A. 属性抽样B. 变量抽样C. 判断抽样D. 使用样本量表14. 在审计抽样中，注册会计师在确定样本规模时应考虑哪些因素？A. 总体的特征B. 抽样风险C. 可容忍误差D. 所有以上因素15. 在审计抽样中，注册会计师如何评估样本结果以得出结论？A. 将样本结果直接与总体特征进行比较B. 使用统计方法分析样本结果C. 根据样本结果推断总体特征D. 仅关注样本中的异常项目16. 在审计抽样中，注册会计师如何处理无法识别的误差？A. 重新抽取样本B. 扩大样本规模C. 对剩余项目进行详细测试D. 记录并报告无法识别的误差17. 在审计抽样中，注册会计师如何控制抽样风险？A. 增加样本规模B. 减少样本规模C. 使用适当的抽样方法D. 所有以上方法18. 在审计抽样中，注册会计师如何评估内部控制的有效性？A. 通过测试样本中的交易B. 通过检查内部控制文档C. 通过询问相关人员D. 通过观察内部控制系统19. 在审计抽样中，注册会计师如何确保样本的代表性？A. 随机选择样本B. 根据经验选择样本C. 仅选择特定项目作为样本D. 忽略总体中的关键项目20. 在审计抽样中，哪种抽样方法最适合用于测试内部控制的有效性？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 属性抽样D. 变量抽样21. 在进行符合性测试时，注册会计师通常使用哪种抽样方法？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 属性抽样D. 变量抽样22. 在进行实质性测试时，注册会计师更倾向于使用哪种抽样方法？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 属性抽样D. 变量抽样23. 在确定样本规模时，注册会计师最可能考虑以下哪个因素？A. 可接受的抽样风险B. 总体的变异性C. 预计的样本结果D. 可用的审计资源24. 在审计抽样中，什么是“控制测试”？A. 测试内部控制的有效性B. 测试账户余额的真实性和准确性C. 评估财务报表的公允表达D. 确定总体的特征25. 在审计抽样中，“样本规模”是指什么？A. 抽取的样本数量B. 抽取的样本占总体的比例C. 样本中包含的项目数D. 总体中包含的项目数26. 在进行审计抽样时，注册会计师如何确定样本规模？A. 仅根据可接受的抽样风险来确定B. 仅根据预计的样本结果来确定C. 根据可接受的抽样风险和预计的样本结果来确定D. 根据可用的审计资源和总体的规模来确定27. 在审计抽样中，注册会计师如何使用“分层”技术？A. 将总体划分为具有相似特征的子总体，并从每个子总体中随机抽取样本B. 将总体划分为具有不同特征的子总体，并从每个子总体中随机抽取样本C. 将总体划分为具有相似和不同特征的子总体，并从每个子总体中随机抽取样本D. 将总体划分为具有相似特征的子总体，并从每个子总体中按比例抽取样本28. 在审计抽样中，“样本设计”包括哪些步骤？A. 确定抽样方法B. 确定样本规模C. 确定样本来源D. 确定样本评价标准29. 在审计抽样中，“样本结果”如何影响注册会计师的结论？A. 样本结果不影响注册会计师的结论B. 样本结果对注册会计师的结论有决定性影响C. 样本结果仅对注册会计师的结论有参考价值D. 样本结果对注册会计师的结论有间接影响30. 在审计抽样中，注册会计师通常选择的样本量是：A. 越大越好B. 越小越好C. 根据样本结果来确定D. 与总体规模成正比31. 在进行控制测试时，注册会计师采用审计抽样的主要目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 确定被审计单位的财务报表是否真实C. 发现重大错报D. 验证会计记录的准确性32. 在非统计抽样中，注册会计师通常使用哪种方法来确定样本规模？A. 属性抽样B. 变量抽样C. 统计抽样D. 判断抽样33. 在统计抽样中，影响样本规模的因素有：B. 可容忍误差C. 预计总体误差D. 抽样风险34. 在审计抽样过程中，注册会计师遇到以下哪种情况时，可能需要考虑扩大样本规模？A. 样本中发现的错报金额很大B. 总体规模非常大C. 预计总体误差率较低D. 注册会计师认为有必要35. 在控制测试中，如果注册会计师预期总体误差率低于可容忍误差率，则应当：A. 增加样本规模B. 减少样本规模C. 不改变样本规模D. 无法确定是否改变样本规模36. 在实质性程序中，注册会计师使用审计抽样的主要目的是：A. 发现认定层次的重大错报B. 评估内部控制的有效性C. 确定财务报表的公允性D. 验证会计记录的准确性37. 在审计抽样中，注册会计师通常不会使用哪种抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 随意抽样D. 非统计抽样38. 在控制测试中，注册会计师使用审计抽样推断的控制有效性高于其实际有效性的风险称为：A. 抽样风险B. 偏差风险C. 非抽样风险39. 在审计抽样过程中，如果注册会计师发现样本结果不支持其原假设，则应当：A. 扩大样本规模B. 重新确定总体C. 放弃抽样，进行全查D. 重新进行测试40. 在审计抽样中，以下哪项不是确定样本规模时应考虑的因素？A. 可容忍误差B. 总体规模C. 预计总体误差D. 抽样风险41. 在进行控制测试时，如果注册会计师预期控制无效，则他们应该选择哪种抽样方法？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 属性抽样D. 变量抽样42. 在实质性测试中，注册会计师通常使用哪种抽样方法来评估账户余额的准确性？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 属性抽样D. 变量抽样43. 如果注册会计师在审计过程中发现样本结果不支持其原假设，他们应该怎么做？A. 增加样本量B. 减少样本量C. 重新定义样本D. 改变审计程序44. 在审计抽样中，什么是“样本规模没有反应样本结果”这一概念？A. 样本量过大B. 样本量过小C. 样本不具有代表性D. 样本量足够但结果异常45. 在控制测试中，注册会计师如何确定样本规模以发现控制偏差？A. 仅使用预计偏差率B. 仅使用可容忍偏差率C. 使用预计偏差率和可容忍偏差率D. 使用历史数据或行业基准46. 在实质性测试中，注册会计师使用统计抽样的主要目的是什么？A. 评估账户余额的准确性B. 测试内部控制的有效性C. 确定总体的特征D. 评估审计证据的充分性和适当性47. 如果注册会计师使用非统计抽样方法，并且样本结果没有发现重大错报，那么他们可以得出什么结论？A. 可以接受总体中没有重大错报B. 不能确定总体中没有重大错报C. 必须增加样本量D. 必须扩大审计范围48. 在控制测试中，如果注册会计师发现样本中的控制偏差率高于可容忍偏差率，他们应该怎么做？A. 增加样本量B. 减少样本量C. 重新测试整个控制D. 改变审计程序二、问答题1. 什么是审计抽样？它的主要目的是什么？2. 在审计抽样中，什么是样本规模？如何确定样本规模？3. 审计抽样中的随机抽样和非随机抽样有何区别？各有何优缺点？4. 什么是控制测试？控制测试在审计中的作用是什么？5. 在控制测试中，什么是符合性测试和实质性测试？各有何特点？6. 在实质性测试中，什么是属性抽样和变量抽样？各有何适用场景？7. 在审计抽样过程中，注册会计师如何评估样本结果？如何得出审计结论？8. 审计抽样中可能存在哪些风险？如何降低这些风险？参考答案选择题：1. D2. D3. A4. C5. B6. A7. B8. A9. A 10. B11. B 12. A 13. D 14. D 15. C 16. D 17. D 18. A 19. A 20. C21. C 22. D 23. A 24. A 25. A 26. C 27. A 28. ABCD 29. B 30. C31. A 32. D 33. BCD 34. AD 35. A 36. A 37. C 38. A 39. A 40. B41. A 42. D 43. A 44. C 45. C 46. D 47. B 48. C问答题：1. 什么是审计抽样？它的主要目的是什么？审计抽样是注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。
审计抽样练习题
审计抽样练习题一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。
以下哪项不是审计抽样的优点？A. 节省时间和成本B. 提高审计效率B. 减少审计风险D. 增加审计工作量2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素通常不作为考虑因素？A. 审计风险B. 审计证据的可靠性C. 审计人员的经验D. 总体的变异性3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样4. 在审计抽样中，如果样本结果与预期不符，审计人员应采取以下哪种措施？A. 增加样本量B. 减少样本量C. 忽略样本结果D. 重新设计审计程序5. 以下哪种情况可能需要使用属性抽样？A. 评估总体金额的准确性B. 评估总体数量的完整性C. 评估总体的合规性D. 评估总体的一致性二、判断题6. 审计抽样的目的是为了减少审计成本，因此可以随意选择样本。
（对/错）7. 审计抽样中的样本量越大，审计结果的可靠性越高。
（对/错）8. 在审计抽样中，如果总体较小，审计人员可以选择全面检查而不是抽样。
（对/错）9. 审计抽样中，如果样本结果显示存在问题，审计人员可以直接推断总体存在同样的问题。
（对/错）10. 审计抽样中，属性抽样主要用于评估总体的准确性。
（对/错）三、简答题11. 简述审计抽样与全面审计的区别。
12. 描述在进行审计抽样时，审计人员如何确定样本量。
13. 解释什么是分层抽样，并举例说明其在审计中的应用。
14. 审计抽样中，如果样本结果显示异常，审计人员应如何处理？15. 说明属性抽样和变量抽样的区别，并指出它们各自的适用场景。
四、案例分析题16. 假设你是一家公司的审计人员，需要对公司过去一年的销售收入进行审计。
销售收入的总体数据量很大，达到了10,000笔交易。
请描述你将如何使用审计抽样来评估这些销售收入的准确性。
17. 你正在审计一家公司的存货数量。
审计抽样(题库版)
审计抽样（题库版）1、多选在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。
A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论（江南博哥），财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C.如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额正确答案：C, D参考解析：选项A，在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师认为所测试的交易或账户余额存在重大错报，属于具体的审计结论，据此不能确定针对整套报表的审计报告；选项B，统计抽样和非统计抽样的根据区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。
统计抽样和非统计抽样都需注册会计师的职业判断，两种方法只要运用得当，均可取得较好的效果；选项D，采取随机选样法选取样本强调随机性，为了无偏见的选取样本，所以不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额。
2、单选注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行会签。
在20张支票中发现有一张支票丢失，注册会计师应当考虑这个局限性的原因，下列各项中，同时需要做的是（）。
A.按照样本规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票正确答案：B参考解析：由于支票的丢失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因。
3、判断题风险评估程序实施的范围较为广泛，且根据所获取的信息形成的证据通常是说服性的，而非结论性的，具有较强的主观色彩，因此通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
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审计（2017）第四章审计抽样方法课后作业一、单项选择题1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。
A.风险评估程序B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C.细节测试D.实质性分析程序2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。
A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。
A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。
A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。
A.该企业2016年12月份所有现金支付单据B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。
如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。
A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试8.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。
A.系统选样B.整群选样C.随意选样D.货币单元抽样9.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是19，则选取的第5个样本是（）。
A.59B.119C.99D.7910.当可容忍偏差率为（）时，注册会计师不需进行控制测试。
A.3%~7%B.6%~12%C.11%~20%D.20%以上11.在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是（）。
A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替12.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中，注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是（）。
A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率13.在实施统计抽样时，注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证，测试其是否实现连续编号，结果没有发现偏差，在风险系数为2.5，可容忍偏差率为7%的情况下，总体偏差率上限是（）。
A.8%B.5%C.10%14.下列有关在细节测试中使用审计抽样的说法中，错误的是（）。
A.如果一个总体中存在金额较大的单个重大项目，注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查B.在审计抽样时，销售收入和销售成本通常两个独立的总体C.如果一个总体中的某些项目被认为存在较低的重大错报风险，注册会计师可以无需对这些项目实施检查D.审计抽样中的单个重大项目也构成抽样总体的一部分15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了796笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（）。
A.将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查16.以下关于货币单元抽样的说法中，不正确的是（）。
A.货币单元即是逻辑单元B.货币单元为抽样单元C.每个货币单元被选中的机会相等D.货币单元起到一个类似钩子的作用，从而带出与之相关联的一个逻辑单元17.以下关于货币单元抽样的缺点的说法中，不正确的是（）。
A.货币单元抽样适宜发现高估的项目B.货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额C.当总体中错报数量增加时，货币单元抽样所需的样本规模会减少D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑18.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法，正确的是（）。
A.对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑B.传统变量抽样运用正态分布理论，根据样本结果推断总体的特征C.注册会计师关注总体的低估时，使用货币单元抽样比传统变量抽样更合适D.货币单元抽样比传统变量抽样更复杂19.注册会计师从总体规模为1000、账面金额为1 000万元的存货项目中选择了200个项目作为样本。
样本项目的审定金额加总为280万元，样本账面金额是300万元，利用均值法推断总体错报是（）万元。
A.-400B.-100C.133D.20020.注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计，发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，则以下注册会计师拟采用的抽样方法中，最恰当的是（）。
A.均值法B.比率法C.差额法D.传统变量抽样21.在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（）。
A.可接受的误受风险越高，样本规模越大B.可容忍错报越高，样本规模越大C.在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大D.总体规模越大，样本规模越大22.以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险B.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较C.注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较D.注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较23.下列有关在细节测试中使用统计抽样得出结论的说法中，错误的是（）。
A.在细节测试中，推断的错报是注册会计师对总体错报作出的最佳估计B.使用货币单元抽样法时，如果逻辑单元的账面金额大于或等于选样间隔，推断的错报就是该逻辑单元的实际错报金额C.如果推断的错报总额低于可容忍错报，注册会计师可以作出接受总体的结论D.如果注册会计师在设计样本时，将进行抽样的项目分为几层，则要在每层分别推断错报，然后将各层推断的金额加总，计算估计的总体错报二、多项选择题1.注册会计师在获取充分、适当证据时，需要选取项目进行测试，选取方法包括（）。
A.对于总体包含的全部项目进行测试B.对选出的特定项目进行测试，并推断总体C.对选出的特定项目进行测试，但不推断总体D.审计抽样2.下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。
A.所有抽样单元都有被选取的机会B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论C.审计抽样在所有审计程序中都可以使用D.对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序3.下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险4.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（）。
A.注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险B.注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.统计抽样方法比非统计抽样方法更有效D.统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断5.注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（）。
A.中立性B.适当性C.完整性D.同质性6.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。
注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字7.注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（）。
A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论8.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有（）。
A.所涉及的认定的重要性B.自期中以来控制发生的任何变化C.期中实施控制测试的结果D.剩余期间的长短9.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括（）。
A.控制所针对的风险的重要性B.控制环境的评估结果C.控制的叠加程度D.针对风险的控制程序的重要性10.下列各项中，与控制测试样本规模呈反向变动关系的有（）。
A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.预计总体偏差率D.总体规模11.在控制测试中实施统计抽样时，注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。