深圳证券交易所上市公司内部控制指引
深圳证券交易所上市公司内部控制指引
关于发《关布发布《于圳深证券易交所上市司公部控制内引指》的知
通thp:t/f/ianne.scniac.o.cm n2019 年0 9 月28 日0:93 5圳证券深易所交
各
上市司：
为加公上强公市司部内制控，促进上市司规公范作运和健康发展，保护投资者合法权，本益所制了《深圳定证券易交所上公市司部控制指内引（》以简称下《内控指引“》”，现予）以布发并就，关有实事项通施知下如
1：、上公市应司当认真习学内控《指引，自本》通发知布日至之002 7年6 月3 0期日，间建健全立司内公部控制制。度
、2《控指引》自内007 2 7 年月1日起施行
特此通知。
。附
件：《圳深证交券所易市上公司内控制部指》引
深圳
券交易所证
200 6年9 月 8 日
2
深
圳证交券易所市公上内部控司指引
制第一章
则总
第一条为加强上市
公内部司控，促进上市公司制规运作和健康范展发保护投，者合法权益，根据《资司公法、《》券证》等法法律行、政法、规门部规章和《圳证深券交易股所上市票则规（》下以称简《“市规上》”）则规的，制定本指引。定
二条指本所引内称部控是指上市公司(制以下简“公司”)称董事、会事监、高会级管人员理其及有他关人为实员现列下目标而提供理保证的过合程：
（一）遵国家守法律、规法、规及章他相其规关定
；（二）提高公司
营经的益及效率效；
（三）
障公保司产的资安；全
四）确保（司信公息露披的实真准、、完整和确平公
。第三
公条应按司照指本的要求及引关主管有门部的关相内部控规定，根据自制身经特营和所点环处境，定内部制制制控度。
公司董事会对应公内司控部制度制的制定和效有执行负。责
第
条四本指引用适于股其在票所主板上市本的公（司含不中小企板业上市公司。）
第二
基本章求
要
五条第公司的内部控应充分制考以下要虑：素
一）内（环境部指：响公影内司部控制制度制定、运及效行果各的种合综素因包，括司公组结构织企业文、化风、险念、理营风格经、事人管理策等。
政（
二）标设定：目司管公理根层风据偏好设险公司定战目标，并在略公司内层层解和落实分
。三）（项事识：公司管别理对层响公影司标实目的内现事外进件行别识，清风分和险机。会
四风险评估：）公管理司层对影响其标实目的内、外各种现风险行进分析，考其可能虑和性响影程，以便公度制司必要定对策。
的（五风）险对策：司公理管按层公司的照风偏险和风好险承能力受采取，避、规低、分担降或接受的险应风对方，制定相应的风险式控措施。
制
（六控制）活：动公司管层理为保确风
险对策效执有行和落实采所取的措和程施序，主要括包准、批权授验证、协调、复、、核定盘点、期录核对记、财产保的、职责的护离、分效绩核考等内容。
七）（息与信通：指沟识别、集来采于自公司内部外和的部相信关，并息及时向相关人有效员递传。
（八检查）督监指对：司公部控内制的效进行果督、监评价的过，它通
程
过持续监督活动性专、监项评价或督者两的者合结进。
行
第六条公司完应公司善治理结，构确董保事会、监会和事股大东会等机构法运合作和科决学策，立建效的有励激约束机，制树立风险防范识，意培良好育企业精的神和内控部制化文创，全体造工充职分了并解履行责的环境职
。第七条
公应明司确界定部各、岗位门目标、的责职权限，和立相应的建权、检授查逐和问责级度制确，其在保授范围内权行职能履；立设完的控制善架构并，定制层各之级的控制程序间，保董事会及证高级管人理下员的达指令够被严能执格行。
第
八公司的内部条制控活应动涵公盖司有所营环运节，括但包不限：于售销及收、款采和购费用付款及固定、产资管、存理管货理资金、理管包括（投资资管理融、）务财告报信息披、、露人力资管理源信息和统管理系。等
述控上活制动及关涉交联易的还应，包括关联交的易制政控策及程。序
第条九上市司公依应据所的环处和境身自营经点，特立建章使印用管、票理领用据理、预算管管理资、产理管、保管担、资理借贷金理、管职授务权代理及人制度信息披、管露、理息系信安统管全等理专管门理制。度
第十公司应条重加点对强控子股司公的管控理制加强，对关联易交、对外担保、集募资金使、用大投资重信息披露、活动的等制，按照本指控引及有规定关要求建的相立控制应策政和程序
。十第一条司应公立建整的风完险估评体系对，营经风险、财务险、市风
场
风、政险法策风险和道规德风等进行持续监控险，及时发、评现估公司临的各类面险风，采取并要必的制控措施
。第
十条二司公应制定公司内部信和息外部信的息理政策，确管信保能够准息传递，确保董事会、监确会事高级、管人理员及部内审部计门及了解公时司其及控股子公的司营经和风险况状确保，各类风险隐患和内控部制缺得到陷善妥理处
。
第十三条公应司明各确门部岗、位的目、标职责权和，限建立相关部门之间、岗位之间的制和监衡督机，并设制立门专责监负检督查内部的计部门审
。
第章重点三关的注制控活动
一节第控股对子司的公管理控
制
第十四条公应制司对控定子公司的股控
制政策程及，序并充在考分控虑股子公业司特征务等的基础，上督促建其立内控部制度。
制第十五条公对司其控子股公的司管控理制至少应包，下括列制活控：动
（
一）建对各立控子公股司的控制制，明确向度股子控公委司派董事的、事监及重高要管级人员的选理方任式职责和权限；
等
二）依据（公司的经营策和略险风管理政策督，各控导子公司股建起立应相经营计
的划、险风理程序管；
三（要）各控股求子公建立重大司事项报告制度和审程议序及，时公司向
分管负人责告报大重务业项事、重大财务事以及其项他能可对公股司及其衍票生种
交品易价格生产大重影的响信，息严并按格照授规定将权重大事报公项司董事审议或股
东大会审会；议
四（）求控要子股司及公时向司公董会事书秘报其送事会董决、议股大东会决议等
要文件重，通报可对能公股票及司衍生其种交易品格价产生重大响影的事项
（五）定期；取并分析各控股子得司的公度（月度季报）告，括包运报营、告产量
销报表、产负资报债、表损益报、表金现流报表量向他人提、供金及提供资保报担等；
（六表）立建各对股控公子司绩效考核的度制。
十第六条司的控公子公司股同时股其他公控的司公司应，督促控股其子公司参本指
照引要求逐层，建立对其下属子公司的管控制理制度。
二第节关联易交的部内控制
第十七
公司关联条交的易部内制控遵应循诚实信用平、、自愿等、公、公平、开公允的则
原不，损得害公司和他股东的其益。利
第十八条公司
按应有照法律、关行政法、规门规章以及部《上规则市》有关规定，明等划分公司
股东确会大董事、对关联会交易项的审事权批限规，定关联交易项的事议程序和回避审
表要决。
求
十九第公条司应参照上《市规》则及他其关规定有确，定司关联公的方
单名，及时并以更新予确保，关联方单真实、名确、完整。
公司准及其属下股子控公在司发交生易动时活，相责任人应关仔细查阅关联名方，
单审判断是否慎构成联关交。如易构果成联关易交，应在自权限内履各行审、报批义告。务
第
十二条公审司议需立独董事事认前可的关交易联项事，前条时所相关人员述应第一于间通过董时会秘书事将关材料提交独立相事董进事前行可认独。立董事作在判出断，前以可聘中请机构出介专门报具告作为其判，的断依。据
第
十二一公条在召司开事董审议关会联易交事项，时会召议人集在会议表决应提前醒联董关事回须表决避关联。董未事主动声并明回避，的悉情况知董事应要的求联关董予事回以避
。
公
司股东大在会议关审交联事项易时，司公董会事及见律证师应在股东票前，投醒提关股东须联避表决。回
第
二十条二公司在审关议交联易项时事，做应到：
（
一）细详解交了易的标的真状实，况括包交易标的运营状现盈利能、力、否是在存抵押、冻等权利结瑕和疵诉讼仲裁等法、纠纷；
律二（）细详了交易对解的方诚纪信录资信、状况履约、能等力情况审，选择慎交对易手方；
（三）
据充根分定的依价确据定易交价；格
（四遵循）《上市规》则的要以求及司认公为必要有时聘请，中机构介对交标易的行进审或计估；评
公不应司对所交易涉标的况状清不、交易格未价定确交、易方情对况明不朗关的联易事交进项审行议并作决出。
定第二
十条三公司关与联之间方交的应易订签书面议协，明确交双方的易权利义及务法责任律
。第
二四条十司公事、监事董高级及理管人有义员关务注公是否存在被司联关方用挪金资等占侵司公利的益问。题司独公董立事、监至少事应季度查每阅一次公与关联司之间的资金方来往情况，了解司是否公在被控股股存东其关联及方占、用转公司移资金、产资及其他资的源况，情发如现常异况，及情时提公请董司事会取相应措采。施
第
二五条公司十发因生联方占用或转关公移资司、金产或资他资源其而给司造成损公或失可造能成损失，的司公董会应事时采取及诉讼财产、全保等保护措性施避或免少损减失
。
三第节外对保担内部控的
制
第二六十条公司对外保的担内部制控应遵合循、法慎、审互利安全、的原则，严格制控担风险。保
第二七十条司公应照按有法律关、行政规法部门、规章以《上市规及》等则有关定规，在公《司程》章中明股东确会大、董事关于对外会保担项的审事
权限，批及违以审批反权和限议审程的序责追究任制机。
在
确审批定限时权，司公应执《上行规市》则关对于外担累计计算保的相关规定。
第二十八条
公应司查调被保人的经担营信誉和况情董。会应认真审事议分析担保被方财的状务况营运状况、、业行前和信用景况情，慎依审法出作决。
定公
司可必在时聘请要外专业部构机实对对外施担保的险进风行评，估以作董事为会股东或大会行进策决依据。
第的十二条公司对九担外应保尽能要求对可方提反供保，担谨判断慎担反保供提方的实际保能担力和担反的可保执性行
。三十第条司独立公董事应董事会在审对外议保担事项时表独立发意，见要时可聘请会计师事务必对公司所累和计期对外担当保况情行进查。如核发异常现应及，时向事董会监管
和部门报并告告。
公
三十第条公司一妥善应管担保理同合及相原关始料，资时及进行理清检，查并定与
期银等相行关机进构核行，对证保存档资料的完、整确、准有，效意担保注时效期的。
限
在合
同理管程中过，一旦现未经发事董或股会东大审会议序批程的异常准合同应，时向
董事及会和事会监告报
。第十二三条公应司派专指持续人关注被保担人的情，收集被况担人保
最
近一
的期务财资料和审计报，告期分定析其务状财及况债偿力能，关其生产注经、资产
负债营、对外保以担分及立合并法、定代人变化表等况，建情立相财务关档，案定向期
董事会报。告
如发现被
担人经营状保严况重恶化发生或司公解散、立等分重大项的事，有责任关应人及报
时告董会事。董会有事义采务取有效措施将损失，低降到最小程。
度第三
三十条外担对的债保到务后期公，司督应被促保担在限人定时间内行偿债履义务若。担被人未能保时履行义按务公司，应及采时取必的要救补施。措
第
十三四条司担保公的务到债期需后期展需继并由其提供担续的保应，作为的对新担
外保重新履，行保担批审程。序
三十五第条公控股司子公的对司外保比担上照述定执规。公司行股控子公司在其应
董事或会东大会做股决议出，及后时知通公按规定司行信履息披义露务。
第节四集资募金用使内部控的制
第三十
六条司募公资金集用使内部控制应的遵规循范安、全高、、效透的明则原遵守，诺，注承使重用效益
。三第七条十公司应立募建集金管理资度，制对集募金存储资审批、、使、用变更、监督和责任究追等内进容行确明定规。
三十八条第公司应募集资对进行专金户储存理，与开管户银行订签集募资金用帐户
专管协议，掌理握募资金集专帐用的户资动金。
态第三十九条公司应定制格严募的资集使用金审程序和批理管程，保证流募集资金
按招照说明书股所资金用途使用列按项目预算投，募集资金投资项入。
目第四十
条司公应踪跟目项进和募度集资的使用情况，确金保投资项按公司目承计划诺实施。相部关应门细具化体工进作，保证度项工作能按各计划进行，定期向董并事和会公司务
财门部告具体工作进展报情况
。
因确可不见预客观的因素响，影致项导不能按投资目计划常进行时正，公司应按关
规有定时及行履告报公告和义务
第。十四一公条司由应部审计部内门踪跟监督集募金资用情况使每并季度董向会事
告报
。
立董事和监独会应监事督募资集使金情况，定期用就集募资的金使情况用进行检查。立董事独根据可公司程章规聘
定请会师事务所对计集资募使用情金况行进专审核。
第项十四二条公司配应保荐合的人导工督作主动向保荐人，报其通集募资金使用的情，况授保荐权代表到人关银行有查募询资金支取集情况及提以供其必要的他配合资和。料
第四十
三条司公如市场发生变因化确，需更变募集资金途或用更项目
变
投资式方，的必须经司公董会审议、通知保事荐机构及保代荐表人，并依提法交股
东会审大批
。第
十四条四司决公定止终原集募金资资投项的，应尽目快择选新投资项的。
目公
董事司应会当对募新资金投集项目资可的行性、必性和要投效资作审益慎析。分
四十第条五公应当司每个在计会年度结束后面全查募集核金资投项目资的进展况，
并情在年度报告作相应披中。露
第五节
重大资的投部内制
控第
十六条四公司重大投的资部控制内遵循合应、审慎、法安、有全效的原则，制投资
控风、险重投注资益。
第四效七条公十应在司《司公章》中明确程股大东、会董事会对重投大资审批权的，制限定应相的议审序。
程司委托理公财项事由应公董事会司股或大东会议批准审不得，委托将理财批审授
予公权司事董人个或经管营层理行。
使
四第八十条司公指定应专门机，负责对构公司大投重资目的可行项性、资风险、
投资投回等事报进行宜专门研和评究估，督重大投资监目的项行进执展，发如现资项目
出投异现情况常应及，向公时董司事报会。告
第
十四九条公进司行股以票、利率汇率、和品为基商础的货期、期、权权等衍证生产
品资的投应制定，格的严决程序、策报制度告和监控措，施并根据司的风险承受能力，
公限定公司衍的生产品资投规模
第五。十条公进司委托行理财的应选，资信择状况、财务况良状好无不，良诚信记
录盈利能力及强合格的专理财机构业为作受方托，并与受托方订签面合同，明确委书托
财的理额金期间、、资品投种双方、权利义的务法及责律任等。
第
十一条公司五事会董指派专人应踪委托跟财资理的进展金及安状全，况现异常情
况出应时求要其及时告报，便以董会事立采即取有效施回措收金，资避或免减少司公损失。
第五十二
条公董司事会定应了期重解大资项目投执的进展行投和效资益情况，如出现未计按
划资、未投能现项实预期收益目投资、生损失等发况，情司公事会应查董原因明，追究
有关员人责的。
任
第节六息披露的信内部控制
五十三第条公司建应信息立露披管制理度和大信重内息部告报制，度明确重大信息
的范围内容和，指董定事秘书为公司会外对发布息信主要联系的人
，并明确各关相部（包门公括司股子公司）的重大信息报告控任责人
。五第四十条公司应确明规，当出定、发现或生将即发可能对生司股票公及衍其生
种的品易价格产生较交影大响的形或情事时件，有负报义告务责的
任人
及时应相将关信向息司董公会和事董会秘书进行报告事；董当事秘会书需了重大解
事的项况情和展进时，关相门（包括公部司股控公子）司人及员应以积极配予和协合，
及助、时准确、整完地进回复，行根据并要提供求相关料资
。第五
五条十公应建立重司信息大内的部保密制度因。作工系了解关相关到信的息人员在，该信息未尚开披公露之前负，保密有务。若信义息不保密能或已泄漏经公司，应取采及
时向管监部报告和门对外披的措露施
第。十六条五司公应照《按圳深证券易交所上公市司公平息信披露指引》、深圳
证《交券所上易市公投司资关者管系理引》指等规，规范公司定外接对待、上网路等
投演者关系活动资，确保信披息的露平性。
公第
五十条公司董事七会秘应对书报上内部的大重信进息行分析和判。如断按规需要履
定信行披息露务义的，事会秘董书应及时董事向会报，提请告事董履行会应程序相对外
并露。披
第五
八十条公及司控其股东及股实际控其制人在公存承诺开事的项公，应指司定人专踪承跟事项诺落实的况情，关注承事项履行条件的诺变，及化向公时董事司会告事报件态动，规按对定外披露关事相实。
第四
章部内控的制检和披查
第露五十条九公应司按本照指第引三条的十定规设立内审计部部，门接直对事董负会责定，期检公司查内控部缺制陷评估其执行的效果和效率，并及，提出改进建时议
。
六第条十公应司根自身经营据特点实际状和，况制公定司内控制自部查度和年制内部控度自制计划。
公司查应求要部内部门各（分含机支构、）股控子公司积极，合配内审计部部的检门监查督必要，时可以求其定要期行自进。查
第十一六条司公内审部部门计应公司内对部制运行情况控进行检监督，并查将检中查发的内部控现缺制和异常陷项事、改进议建及决解展进况情等成形部内审计报，告董向会事列和席事通监报。
司内公部计审部门发现公如司存在大重常情况，异能或已可遭经重受大损失时，应立即报告公司董会事并报抄事会监公。司董事会应提切实可行的解出决措施，必要应时时报及本所并告告。
第公十六条二公司事董会依据应公司内审部计报告对，公司部内控制况情进审议行评，形成内部估制自控我价报评告。公司监事和会立独董应事此报告发对表
意见。
自我
评报价至告少包应以括下容内：
（
一对照）指引及有本规关定说，明司公内控制制度是部否建健立全和效运行，是否存有缺陷在
；（二说）明指本引重关注点的控活制的动自和查估评情况；
（三）明内部控制说缺陷异常事项和改进措施的（适如用；
）
（四）明上说年度的内部一制控缺陷及常事异的改善项进情展况（如用适。）
六十第三条册会注计师在对公司行年进度计审，应参照时有关主管门部规的定，公
司就务财告报部控制内情况具评价意出。见
第
六十四条如册注会师对计司公内部控制效性有示表异的议公司，事董会、监会事应
针该对审意见涉核及项做出事项说专明专项，说至明少包括以应内容下：
（一）
议异项的事基本况情；
二）该（事对项司公内控部制效有性影响的度程；
（三）
公司事董会监、会对事事项该的意；
见（四）消
该除项及其影响事可的能性；
（五）消除
该项及其事响的影体具措施。
第十六五条司应将内部控制公制度的全完健备有效和执行况，情作对为公司各部
（门分含机支）构、控子股司的绩公考核重要指标之一效。公司应立起建责任究追机制，违对反内控部制度制影和内响部控制度执行制的关有责任予人以处查
第。十六六条司公应于个会每计年度结束四个月内将内后部控自制我评报价和告册
会计师注评价意见送报所本，与公司年报度告同时对披外露
。六第十七条公内部审司部计门的工作底、稿计报审及告相关资，保料存
时
应间守遵关有档案管理定。规
第五章
附则
第六十
八条司公及有关其员违反本人引指定规，所本参照上市《则规》有关规给予定分。处
第十六九条本引由指所本负责释解。
七十条第指本引自 2070年 7 月 1日起施行
。
深圳证券交易所新一代交易系统FAQ
深圳证券交易所新一代交易系统FAQ 二零一五年三月
目录 一、接入 (1) a)交易网关和行情网关 (1) b)文件网关 (16) c)DCOM (18) 二、交易 (21) 三、行情 (33) 四、交易参考信息 (35)
一、接入 a)交易网关和行情网关 1.一个用户是否可以同时使用STEP和BINARY协议？ 答复：用户可通过调整网关的配置设置网关使用STEP或BINARY 协议。由于一个网关只能支持一种协议，因此，如果用户部分系统使用STEP协议，部分系统使用BINARY协议，则需要启动不同的网关程序。 2.使用BINARY接口是否会比STEP接口性能更好？ 答复： STEP接口的数据最终都要转换为BINARY格式，因此BINARY 接口要比STEP接口快，但是扩展性要差一些。建议对于性能要求较高、业务规则较为成熟的业务，如竞价业务，使用BINARY接口，对于性能要求不高的业务，如协议交易业务、各类创新业务，可以考虑使用STEP接口。 3.字符串类型字段是否需要补空格？ 答复：BINARY协议字符串类型字段需要在后面（即右侧）补足空格；STEP协议不需要补空格（补空格也没问题）。 4.BINARY协议应该使用哪种字节序？ 答复：应使用网络字节序（big-endian）。 5.解析FAST的时候是否需要先加载模板，再根据模板解析FAST？ 答复：是的。解析时要先从FAST流中解出模板ID，再根据模板ID找到模板，之后再解析后续的FAST数据。 6.行情STEP接口中，一条STEP消息是否会包含多只证券的数据？
答复：行情STEP接口中，一条STEP消息可能会包含多条FAST消息，因此可能包含多只证券的数据。在收到一条STEP消息时，应该重置一下FAST解码的上下文。 7.STEP接口中，logout后，再次logon时，其会话的序列号会重新 从1开始，这种现象是否正常？ 答复：STEP接口使用LFIXT协议，再次登录会从OMS登录消息中填写的下一个期望的ID（NextExpectedMsgSeqNum）开始，如果未提供则从1开始。 8.STEP协议登录消息中DefaultApplVerID字段应如何填写？ 答复：按接口规范要求填写。 DefaultApplVerID=9 DefaultApplExtVerID=124，DefaultCstmApplVerID=STEP1.20_SZ_1.00 注意：DefaultCstmApplVerID 应填写为STEPn.xy_SZ_a.bc格式，其中n.xy为step协议版本， a.bc为数据接口规范版本，当前应该填写的版本号为STEP1.20_SZ_1.00，表示使1.20版本的STEP 协议和1.00版本的数据接口规范。 9.SenderCompId字段应如何填写？ 答复：SenderCompId可以自行填写，要求为非空字符串。 10.STEP方式和BINARY方式的登录消息中的用户名和密码为可选项， 是否可以不填写？ 答复：登录网关是否需要身份验证，可由用户自己决定。将网关
1、《深圳证券交易所债券交易实施细则》
深圳证券交易所债券交易实施细则 第一章总则 第一条为了规范深圳证券交易所（以下简称“本所”）债券市场交易行为，保护投资者合法权益，根据《深圳证券交易所交易规则》（以下简称“《交易规则》”）、《深圳证券交易所公司债券上市规则》（以下简称“《公司债券上市规则》”）和《深圳证券交易所会员管理规则》（以下简称“《会员管理规则》”）等规定，制定本细则。 第二条本所上市债券的现券交易、回购交易适用本细则。本细则未作规定的，适用《交易规则》及本所其他有关业务规则。 第三条本细则所称债券回购交易，是指采用标准券方式的质押式回购交易，债券买断式回购等交易方式由本所另行规定。 第二章交易品种、方式与时间 第四条国债、地方政府债券、企业债券、公司债券、可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券及本所认可的其他债券品种，可以进行现券和回购交易。 第五条债券交易可以采用竞价交易、大宗交易等方式，但不符合《公司债券上市规则》第2.3条要求的债券交易应当采用大宗交易方式。 第六条债券采用竞价交易方式的，每个交易日9︰15至9︰25为开盘集合竞价时间，9︰30至11︰30、13︰00至14︰57为连续竞价时间，14︰57至15︰00为收盘集合竞价时间。
债券采用大宗交易方式的，本所接受申报时间为每个交易日9︰15至11︰30、13︰00至15︰30。 第三章债券现券交易 第一节一般规定 第七条债券以人民币100元面值为1张。 第八条债券现券交易的计价单位为“每百元面值的价格”。 第九条债券现券交易的申报价格最小变动单位为0.001元。 第十条国债、地方政府债券、企业债券、公司债券、分离交易的可转换公司债券现券交易采用净价交易的方式,可转换公司债券现券交易采用全价交易的方式。 净价交易，是指买卖债券时以不含有应计利息的价格申报并成交。 全价交易，是指买卖债券时以含有应计利息的价格申报并成交。 第二节应计利息 第十一条债券现券交易采用净价交易方式的，结算价格为成交价格与应计利息金额之和；债券现券交易采用全价交易方式的，结算价格为成交价格。 第十二条附息式债券应计利息金额的计算公式为： 应计利息金额=债券面值×计息天数×票面利率/365天 计息天数，是指本次付息起息日至交易日（包括交易日）期间的自然日天数（闰年的2月29日不计入）； 票面利率，是指固定利率型债券发行的票面利率、浮动利率型
关于上市公司财务分析报告
关于上市公司财务分析报告 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。下面是关于上市公司财务分析报告，欢迎参考阅读！ 上市公司财务分析报告范例一一、我国物流类上市公司简介 随着国民经济的发展，我国物流产业迅速发展壮大，部分优秀物流企业已经开始进入股票市场，给股票市场注入了活力。我国沪深股市现有物流类上市公司63家，63家物流类公司中包括主营物流业务的上市公司以及经营物流相关业务的上市公司。主营物流业务的上市公司有8家，即渤海物流、炎黄物流、外高桥、外运发展、捷利股份、招商局、物华股份、中储股份。与物流业务相关的上市公司又细分为6类共55家。从各上市公司从事物流活动的内容来看，几乎涵盖了仓储、运输、配送、包装加工、代理、信息服务等物流全过程。值得注意的是，介入物流业的上市公司几乎都是依靠拓展主业或在原有主业的基础上转型而来。港口、机场、仓储、交通运输类等传统的流通领域企业，通过自身主营业务的扩展介入物流业，提供第三方物流服务，包括盐田港、上港集箱、上海机场、营口港等。 我国物流类上市公司总体业绩和全部上市公司相比明
显处于优势。根据2001年的中报统计，整体上沪深两市的上市公司平均的毛利率是26.93%，而物流上市公司的毛利率达到了43.39%，另外整体上市公司主营业务收入的增长率来看，平均的水平达到19.48%，而物流业的上市公司达到24.56%.尽管这2年整个物流行业的收益率在下降，但相对于市场整体水平来说还是处于一个相对比较高的水平。也就是显示了物流行业未来还有相当广阔的发展空间。 二、主成分分析法与相关计算分析 主成分分析（principal components analysis）也称为主分量分析，是由Holtelling于1933年首先提出的。主成分分析是利用降维的思想，把多指标转化为少数几个综合指标的多元统计分析方法。在本文的应用中，用此方法从所选的11个指标中求出11个主成份，然后按照一定的要求（本文采用因子累积解释方差的比例达80%以上）筛选得到几个主成分，来代替原始指标，再以各主成分的方差贡献率为权数，将所选取得主成分进行综合，得到各个股票的综合得分，然后依据它对各公司进行排序、比较、分析。因此本文采用主成分分析法对我国物流行业中20个上市公司进行综合评价。具体操作采用了SPSS软件。 本文把物流行业的东方航空、中储股份等20支股票作为样本，将主营业务收入（X1），主营业务利润（X2）利润总额（X3），净利润（X4），总资产（X5），净资产（X6），净
参考上市公司内部控制中存在的问题及对策
上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of
深圳证券交易所股票上市规则(2014年修订)
附件2： 《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》 （1998年1月实施2000年5月第一次修订2001年6月第二次修订2002年2月第三次修订2004年12月第四次修订2006年5月第五次修订2008年9月第六次修订2012年7月第七次修订2014年10月第八次修订） 目录 第一章总则 (3) 第二章信息披露的基本原则及一般规定 (3) 第三章董事、监事和高级管理人员 (7) 第一节董事、监事和高级管理人员声明与承诺 (7) 第二节董事会秘书 (9) 第四章保荐人 (13) 第五章股票和可转换公司债券上市 (15) 第一节首次公开发行的股票上市 (15) 第二节上市公司新股和可转换公司债券的发行与上市 (18) 第三节有限售条件的股份上市流通 (21) 第六章定期报告 (22) 第七章临时报告的一般规定 (26) 第八章董事会、监事会和股东大会决议 (28) 第一节董事会和监事会决议 (28) 第二节股东大会决议 (29) 第九章应披露的交易 (30) 第十章关联交易 (36) 第一节关联交易及关联人 (36) 第二节关联交易的程序与披露 (37)
第十一章其他重大事件 (42) 第一节重大诉讼和仲裁 (42) 第二节变更募集资金投资项目 (43) 第三节业绩预告、业绩快报和盈利预测 (44) 第四节利润分配和资本公积金转增股本 (46) 第五节股票交易异常波动和澄清 (47) 第六节回购股份 (48) 第七节可转换公司债券涉及的重大事项 (50) 第八节收购及相关股份权益变动 (51) 第九节股权激励 (53) 第十节破产 (54) 第十一节其他 (58) 第十二章停牌和复牌 (60) 第十三章风险警示 (64) 第一节一般规定 (64) 第二节退市风险警示 (65) 第三节其他风险警示 (70) 第十四章暂停、恢复、终止和重新上市 (73) 第一节暂停上市 (73) 第二节恢复上市 (76) 第三节主动终止上市 (84) 第四节强制终止上市 (89) 第五节重新上市 (98) 第十五章申请复核 (100) 第十六章境内外上市事务 (101) 第十七章监管措施和违规处分 (101) 第十八章释义 (103) 第十九章附则 (107) 附件一、董事声明及承诺书 (107) 附件二、监事声明及承诺书 (107) 附件三、高级管理人员声明及承诺书 (107)
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策
目录 写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策
1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
20150520《深圳证券交易所公司债券上市预审核工作流程》
深圳证券交易所公司债券上市预审核工作流程 第一章总则 第一条为规范深圳证券交易所（以下简称“本所”）面向合格投资者公开发行公司债券上市预审核工作（以下简称“预审工作”）,根据国家相关法律法规、《公司债券发行与交易管理办法》及《深圳证券交易所公司债券上市规则》等相关业务规则，按照依法监管、公开透明、集体决策、分工制衡、高效便民的要求，制定本工作流程。 第二条拟面向合格投资者公开发行并在本所上市的公司债券（以下简称“公司债券”），由本所按照本工作流程的相关规定，对其是否符合本所上市条件进行预审工作并出具审核意见。 本所对公司债券的预审工作不表明本所对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼风险以及公司债券的投资风险或者收益等作出判断或者保证。公司债券的投资风险，由投资者自行承担。 第三条发行人、承销机构及相关中介机构应当对其所出具的公司债券发行及上市申请材料（以下简称“申请材料”）的真实性、准确性、完整性和及时性负责，并承担相应法律责任，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第四条预审工作遵循集体决策、书面审核、书面反馈、双人双审原则；基本工作制度是会议制度；原则上按照受理顺序安排反馈会、审核专家会议。 第五条预审工作流程分为受理、审核、反馈、决定、期后
事项等环节。本所内部审核工作时间应不超过三十个工作日。 第六条预审工作实行回避制度。本所工作人员在审核申请材料时，如果存在利益冲突或者潜在利益冲突，可能影响公正履行职责的，应当予以回避。 第二章受理 第七条发行人应当按照证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》及本所相关规则要求，通过承销机构在固定收益品种业务专区（以下简称“固收专区”）“公司债上市预审核申请”栏目，提交申请材料。 第八条本所应当于收到材料后二个工作日内对申请材料的齐备性进行形式审核，并按下列要求处理： （一）申请材料形式要件齐备，确认受理； （二）申请材料不齐备或不符合形式要求的，应当告知需要补正的事项。 发行人可通过承销商在固收专区查阅预审工作进展状态。 第三章审核 第九条本所受理申请材料当日，根据本所回避要求等确定两名审核人员。 第十条审核人员应当在查询诚信档案的基础上分别从财务和非财务角度对发行人提交的全部申请材料进行审核。 审核人员审核完毕后应当撰写反馈会报告和反馈意见初稿，
【精编_推荐】上市公司最新企业内控制度全套文本
【精编_推荐】上市公司最新企业内控制度 全套文本
河南SKD股份有限公司内 部 控 制 制 度 制作人：贾澎博士 邮箱：znhn-emba@https://www.360docs.net/doc/fe809564.html, 河南国研投资有限公司 二0年月 目录 第一章内部控制的基础 (3) 第二章会计基础工作内部控制制度 (15)
第三章资金管理制度 (23) 第四章存货内部管理制度 (30) 第五章固定资产管理制度 (36) 第六章往来款项内部控制制度 (45) 第七章在建工程、无形资产管理制度 (49) 第八章长、短期借款内部控制制度 (53) 第九章收入管理制度 (57) 第十章成本费用控制制度 (61) 第十一章利润分配管理制度 (66) 第十二章财务报告管理制度 (68) 第十三章投资管理制度 (72) 第十四章应收、应付票据管理制度 (74) 第十五章发票及财务票据的管理制度 (77) 第十六章预算管理制度 (79) 第十七章对外担保管理制度 (85) 第十八章会计电算化管理制度 (88) 第十九章文档管理制度 (92) 第二十章印章管理制度 (94) 第二十一章信息保密制度 (97) 第二十二章员工管理制度 (100) 第二十三章工资管理制度 (109) 第二十四章绩效考核管理制度 (112)
第二十五章生产计划管理制度 (115) 第二十六章安全生产管理制度 (118) 第二十七章统计管理制度 (121) 第二十八章技术管理制度 (124) 第二十九章产品研发管理制度 (131) 第三十章质量管理制度 (137) 第三十一章安全保卫管理制度 (144) 第三十二章设备管理制度 (147) 第三十三章环境保护管理制度 (156) 第三十四章信息系统安全管理制度 (159) 第三十五章物资采购管理制度 (164) 第三十六章销售管理制度 (168) 第三十七章招投标管理制度 (173) 第一章内部控制的基础 第一节总则 第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、
《深圳证券交易所公司债券上市规则》(2012年修订版)
深交所5日发布公告称《深圳证券交易所公司债券上市规则》（2012年修订版）已经中国证监会批准，现予以发布。 同时，深交所2009年11月2日发布的《深圳证券交易所公司债券上市规则》（深证上〔2009〕143号）同时废止。 以下为全文： 第一章总则 1.1 为规范公司债券上市交易行为，以及发行人及相关信息披露义务人的信息披露行为，维护债券市场秩序，促进债券市场的健康发展，保护投资者的合法权益，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《深圳证券交易所章程》，制定本规则。 1.2 公司债券在深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市交易，适用本规则。本规则所称公司债券（以下简称“债券”）是指公司依照法定程序发行，并约定在一定期限内还本付息的有价证券。企业债券的上市交易，参照本规则执行。可转换公司债券、可交换公司债券的上市交易，不适用本规则。 1.3 债券在本所上市，不表明本所对该债券的投资价值和按期还本付息作出实质性判断或保证。债券发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责；由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。 1.4 经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准发行并在本所上市的债券，不得在本所以外的其他场所交易或转让。 1.5 本所依据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、《深圳证券交易所章程》、本规则和本所发布的细则、指引、通知、办法、备忘录等相关规定（以下简称“本所其他相关规定”）审核债券上市申请，安排债券上市，并对发行人和上市推荐人等进行监管。 第二章债券上市条件 2.1 发行人申请其发行的债券在本所上市，应当符合以下条件： （一）债券经中国证监会或国务院授权的部门核准、批准或者备案并公开发行； （二）发行人申请债券上市时仍符合法定的债券发行条件； （三）债券期限为一年以上； （四）债券实际发行额不少于人民币五千万元； （五）债券须经资信评级机构评级，且债券信用级别良好； （六）本所规定的其他条件。
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司部控制存在的问题及对策
上市公司部控制存在的问题及对策 目录 写作提纲 (1) 容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司部控制的现状 (4) （三）我国上市公司部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。部控制作为现代企业管理中不可缺少的容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）部控制的理论阐述 1、部控制的定义 2、部控制的组成 （二）我国上市公司部控制的现状 1、部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、部监督现状 （三）我国上市公司部控制存在的问题 1、部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、部控制的执行力度不足 4、部控制信息披露不规 5、部监督还不完善 （四）完善上市公司部控制的对策
1、完善部控制环境 2、建立完善的风险防机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业部监督 三、结论 完善上市公司的部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司外尽快完善我国部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
上市公司部控制中存在的问题及对策【容摘要】部控制是企业提高经济效益，防控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要容，也是国民经济快速发展的动力。但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司部控制薄弱造成的。因此，本文结合目前我国上市公司部控制情况，分析上市公司在部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司部控制制度的建议。 【关键词】上市公司部控制问题对策 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。部控制作为现代企业管理中不可缺少的容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。健全的部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。但是目前我国的部控制研究还处在初级阶段，企业的部控制存在很多的问题和缺陷。特别是近年来，国上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司部控制失灵有很密切的关系。随着经济的发展，部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。因此投资者对于上市公司的部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规、完整的部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。 一、部控制的理论阐述
上海证券交易所债券交易细则
上海证券交易所债券交易实施细则 （2014年修订） 第一章总则 第一条为规范上海证券交易所（以下简称“本所”）债券市场交易行为，维护市场秩序，防范市场风险，保护投资者的合法权益，根据国家有关法律法规和《上海证券交易所交易规则》（以下简称“交易规则”），制定本细则。 第二条国债、公司债券、企业债券、分离交易的可转换公司债券中的公司债券（以下统称“债券”）在竞价交易系统的现货交易及质押式回购交易适用本细则，本细则未作规定的，适用交易规则及本所其他有关规定。 债券在本所固定收益证券综合电子平台的交易，由本所另行规定。 本所上市的可转换公司债券和其他债券品种，适用交易规则及本所其他有关规定。 第三条投资者通过本所竞价交易系统进行债券交易，应按照本所全面指定交易的规定，事先指定一家会员作为其债券交易受托人，并与其订立全面指定交易协议、债券现货交易及债券回购交易委托协议。 会员应当对其向本所发出的债券交易申报指令的合法性、真实性、准确性及完整性负责并承担相应的法律责任。会员将客户债券申报作为回购质押券或者申报进行债券现券交易的，视为会
员已经获得其客户的同意，本所对此不负审查义务。 第四条会员及其他从事债券交易的机构，应建立完备的业务管理制度及风险控制机制。 会员不得擅自使用客户的证券账户或者挪用客户债券为自己或他人从事债券回购交易。违反本规定者，本所可限制或暂停其从事债券回购交易业务，直至取消交易资格，情节严重的，提交中国证监会查处。 第五条债券交易的登记、托管和结算，由本所指定的证券登记结算机构按照相关规则办理。 第二章债券现货交易 第六条债券现货实行净价交易，并按证券账户进行申报。 第七条债券现货交易中，当日买入的债券当日可以卖出。 第八条债券现货交易集中竞价时，其申报应当符合下列要求: （一）交易单位为手，人民币1000元面值债券为1手； （二）计价单位为每百元面值债券的价格； （三）申报价格最小变动单位为0.01元； （四）申报数量为1手或其整数倍，单笔申报最大数量不超过10万手； （五）申报价格限制按照交易规则的规定执行。 第九条债券现货交易开盘价，为当日该债券集合竞价中产生的价格；集合竞价不能产生开盘价的，连续竞价中的第一笔成交价为开盘价。
文化传媒行业上市公司财务分析报告
文化传媒行业上市公司财务报表案例分析报告 一、案例公司背景介绍 （一）蓝色光标 北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司是在原北京蓝色光标数码科技有限公司整体变更的基础上发起设立的。蓝色光标成立于1996年7月，总部位于北京。2008年1月14日原有限公司股东会决议通过公司整体变更设立股份有限公司。公司于2008年1月17日在北京市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》中，公司名称变更为"北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司"，注册资本为人民币5,000万元。 蓝色光标于2010年2月26日发行2000万股，发行价格33.86，募集资金总计 67,720 万元。公司于2013年9月5号增发 4,886.72万股，增发价格 28.69 元，增发募集资金总计 140,199.99 万元，增发方式:采取非公开的发行方式。根据中国国际公关关系协会数据测算，蓝色光标2009年市场占有率达到2.18%，位列于中国本土公关公司第一位。 作为中国本土公共关系行业最著名的品牌之一，蓝色光标从成立之日起，一直秉承“专业立身、卓越执行”的经营理念。蓝色光标引领了本土公关业的兴起和繁荣，从IT领域发展到电信、汽车、金融、医疗、快速消费品、政府及非赢利组织，从北京、上海、广州这些中心城市发展到全国。在The Holmes Report公布的2012年亚太公关报告中，蓝色光标被评选为“2012年度亚洲最大公关公司”。 蓝色光标经营的范围包括：公共关系策略咨询、公众传播、媒体关系、危机管理、投资者关系、企业形象管理、活动管理等。业务领域涵盖IT、电信、金融、医疗、快速消费品、耐用消费品（汽车、家电）、政府及非赢利组织。 （二）华谊兄弟 华谊兄弟传媒股份有限公司(原名浙江华谊兄弟影视文化有限公司)是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在1994年创立。 2004年11月19日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司成立，2008年1月21日，浙江华谊兄弟影视文化有限公司依法整体变更为华谊兄弟传媒有限公司。2008年3月12日，公司注册资本由10,008万元增至12,600万元。 公司于1998年投资著名导演冯小刚的影片《没完没了》、姜文导演的影片《鬼子来了》正式进入电影行业，随后全面投入传媒产业，投资及运营电影、电视剧、艺人经纪、唱片、娱乐营销等领域，在这些领域都取得了不错的成绩，并且在2005年成立华谊兄弟传媒集团，是知名的综合性娱乐集团。2009年9月27日，证监会创业板发行审核委员会公告，华谊兄弟传媒股份有限公司（首发）获得通过，这意味着华谊兄弟成为了首家获准公开发行股票的娱乐公司，也迈出了其境内上市至关重要的一步。 华谊兄弟公司运作特点：已经实现了从编剧导演、制作到市场推广、院线发行等基本完整的传媒体系。在影视方面的投资：华谊兄弟影业投资有限公司是新中国最早进行商业化电影制作的民营电影公司之一，并且创造去多个票房奇迹。而且多次在国际、国内电影奖项上获奖。华谊兄弟立足在电影投资、制作、发行方面的丰富经验的基础上，进一步延伸电影产业链，进入影院放映业务，实现公
深圳证券交易所关于废止部分业务规则的公告(第四批)
深圳证券交易所关于废止部分业务规则的公告（第四批） 为完善本所业务规则体系，根据《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规、部门规章以及《深圳证券交易所章程》的有关规定，在2003年、2005年、2006年先后三次废止部分业务规则的基础上，本所对成立以来至2010年9月30日期间公布的业务规则进行了全面清理。其中，已明令废止、自行失效以及因业务发展不再适用应予废止的业务规则共计104件。现将废止业务规则目录予以公布。 特此公告 附件：深圳证券交易所第四批废止的业务规则目录 深圳证券交易所 二○一○年十月二十八日
附件： 深圳证券交易所第四批废止的业务规则目录 序号文件编号发布日期标题 1 1991 深圳股价指数的编制方法及发布方式 2 深证所字〔1993〕299号1993-10-21 深圳证券交易所上市委员会工作办法 3 深证所字〔1994〕177号1994-11-11 关于发布《深圳证券交易所席位管理暂行规则》的通知 4 深证所字〔1994〕187号1994-11-24 关于发布《深圳证券交易所席位管理实施细则》的通知 5 深证所字〔1995〕33号1995-3-13 关于印发《出市代表守则》的通知 6 深证所字〔1995〕81号1995-5-8 关于发布《深圳证券交易所交易大厅管理办法》的通知 7 1995-5-9 交易大厅设备管理办法 8 深证发〔1996〕450号1996-12-2 关于加强交易与开户管理的通知 9 深证发〔1998〕194号1998-8-10关于印发《深圳证券交易所会员管理暂行办法》的通知 10 深证会〔1999〕47号1999-6-23 关于收取席位分支管理费通知 11 深证会〔1999〕84号1999-11-17 资金前端风险控制系统券商业务操作指引 12 深证会〔2000〕59号2000-5-18 关于债券二级帐系统启用后有关事项的通知 13 深证综〔2000〕16号2000-6-7 关于证券投资基金认购新股事项的通知 14 2000-8-8 深圳证券交易所企业债券上市规则（2000年） 15 深证会〔2000〕26号2000-8-22 关于做好证券投资基金信息上网披露工作的通知 16 深证会〔2000〕151号2000-12-4 关于建立“保荐人联席会议制度”的通知 17 深证上〔2001〕25号2001-3-27 关于确认上市公司行业类属的通知 18 深证上〔2001〕32号2001-4-6 关于上网披露公司章程等事项的通知 19 深证上〔2001〕48号2001-5-11 关于印发《上市公司信息披露工作考核办法》的通知 20 2001-7-11 关于提交自律承诺书的机构向深圳证券交易所报送有关材料的通知 21 深证会〔2002〕1号2002-1-7 关于启用“会员之家”网页并通过该网页发送会员监管信息的通知 22 深证上〔2002〕12号2002-3-8 关于发布《深圳证券交易所上市公司临时公告格式指引》的通知 23 深证会〔2002〕55号2002-3-26 关于启用会员报表网上报送系统的通知
2006深圳证券交易所债券、债券回购交易实施细则
深圳证券交易所债券、债券回购交易实施细则 （2006年9月20日深证会〔2006〕92号） 第一章总则 1.1 为规范深圳证券交易所（以下简称本所）债券、债券回购市场交易行为，维护市场秩序，保护投资者合法权益，根据国家有关法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所交易规则》（以下简称《交易规则》），制定本细则。 1.2 本所上市债券、债券回购的交易，适用本细则。 本细则未规定的事项，适用《交易规则》和本所其他相关业务规则的规定。 1.3 债券、债券回购交易采用无纸化的集中交易或经批准的其他方式。 1.4 会员对客户托管的债券应当严格按户分账管理，不得以任何形式挪用客户的债券。 1.5 本细则所称债券回购是指采取标准券方式的质押式回购交易，债券买断式回购等交易方式由本所另行规定。 第二章债券交易 2.1 债券实行当日回转交易，即当日买入的债券可在当日卖出。 2.2 登记在持有人本人名下债券的交易以持有人本人证券账户进行申报，登记在名义持有人名下债券的交易以名义持有人证券账户进行申报。
2.3 国债交易以净价交易的方式进行。 净价交易是指买卖债券时，以不含有应计利息的价格申报并成交的交易。 2.4 企业债交易以全价交易的方式进行。 全价交易是指买卖债券时，以含有应计利息的价格申报并成交的交易。 第三章债券回购交易 3.1 债券质押式回购交易，指将债券质押的同时，将相应债券以标准券折算比率计算出的标准券数量为融资额度而进行的质押融资，交易双方约定在回购期满后返还资金和解除质押的交易。其中，质押债券取得资金的会员或特定机构为“融资方”；作为其对手方的会员或特定机构称为“融券方”。 标准券是指可用于回购质押的债券品种按标准券折算比率折算形成的、可用于融资的额度。 标准券折算比率是指各债券现券品种所能折成的标准券金额与债券面值之比。 3.2 登记在持有人本人名下债券的质押式回购交易以持有人本人证券账户进行申报，登记在名义持有人名下债券的质押式回购交易以名义持有人证券账户进行申报。 3.3 会员应当与参与债券质押式回购交易的客户签订债券回购委托协议，并设立标准券明细账。
某上市公司年度财务报表分析与评价报告
上市公司年度财务报表分析及评价报告 ——青岛XX电器股份有限公司2009年度财务分析1.公司基本情况简介 近20年，中国电子信息产业取得了长足的发展。根据联合国工业发展组织（UNIDO）的调查报告，在1996年到2006年这10年间，全球电子信息产业产出提高了34%，由57,720亿美元增加到77,470亿美元，而中国的发展速度是按近全球平均速度的5倍，达到156%，电子信息产业的产出从2,424亿美元增加到6,197亿美元；相应地，中国电子信息产业的产出在全球的排名从第五位上升到第三位。中国电子信息产业已成为中国工业部门的第一大产业，是拉动中国经济增长的最主要的支柱产业之一。 青岛海信电器股份有限公司(简称：海信电器)作为国内著名的家电上市公司，拥有中国最先进数字电视机生产线之一，年彩电产能1610万台，是海信集团经营规模最大的控股子公司。 海信电器拥有国内一流的国家级企业技术研发中心，始终坚持技术立企的企业发展战略，每年将销售收入的5%投入到研发，并在中国、美国、比利时等全球地区设立研发中心，实现了24小时不间断技术研发。截至目前，海信电视已经获得授权专利数862件，其中有600多项是在新技术、新功能方面取得的重大突破，海信电视拥有的中国授权专利数在业内高居榜首。 海信电器成立于1997年4月17日,前身是海信集团有限公司所属的青岛海信电器公司。1996年12月23日,青岛市经济体制改革委员会批准原青岛海信电器公司作为发起人,采用募集方式,组建青岛海信电器股份有限公司，注册资本为人民币806,170,000元。
1997年3月17日,经中国证券监督委员会批准,公司首次向社会公众发行人民币普通股7000万股;其中,6300万股社会公众股于1997年4月22日在上海证券交易所上市,700万股公司职工股于1997年10月22日上市。 1998年,经中国证券监督委员会批准,公司以1997年末总股本27000万股为基数,向全体股东按10:3比例实施增资配股。其中,国有法人股认购其应配6000万股中的506.5337万股,其余部分放弃配股权;社会公众股东全额认购配股2100万股。本次配股实际配售总额为2606.5337万股,配售后总股本为29606.5337万股。1998年7月10日完成配售,配股可流通部分2100万股于1998年7月29日起上市交易。 1999年6月4日,公司实施1998年度资本公积金10转4后,总股本为41449.1472万股。 2000年12月,经中国证监会批准,公司向全体股东10:6配股。其中,国有法人股股东海信集团公司以资产部分认购283.6338万股,其余部分放弃;社会公众股东认购7644万股。该次实际配售股数为7927.6338万股,配股后总股本为49376.7810万股。其中,海信集团公司持有国有法人股28992.7810万股,占总股本的58.72%;其余为社会流通股计20384万股,占总股本41.28%。 2006年6月12日,公司完成股权分置改革。非流通股股东以向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付股票的方式作为对价安排,流通股股东每持有10股流通股获付2.5股股票;对价安排执行后,原非流通股股东持有的非流通股股份变更为有限售条件的股份,流通股股东获付的股票总数为5096万股。股权分置改革完成后,海信集团有限公司持有的有限售条件的流通股23896.781万股,占总股本的48.4%;无限售条件的流通股数量为25480万股,占总股本的51.6%。
我国上市公司内部控制现状分析
毕业设计（论文）开题报告 设计(论文)题目：我国上市公司内部控制现状分析 学生姓名：范娜学号： 专业： 所在学院： 指导教师： 职称： 2014 年月日
毕业设计（论文）开题报告
的建立、完善和有效运行负责。 刘明辉张宜霞（2002）在《内部控制的经济学思考》中认为，传统意义上的内部控制局限在一个较小的范围内，其目标没有与企业的整体目标相结合，从而导致不能从企业整体的角度构建内部控制。因此，应该打破传统内部控制的狭隘性，拓宽内部控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个企业的治理控制，并在今后的制度建设中重视保护投资者的利益，形成企业内部控制和资本市场相互促进的良性循环。 康玉珠周长鸣（2004）在《应发挥内部控制在公司治理结构中的作用》中认为，从历史上看，西方国家内部控制的发展、完善都离不开公司治理结构的研究，他们注重从公司治理的角度研究内部控制。我国对内部控制理论的研究主要集中于会计、审计领域。2001年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》是较权威的标准，但也只局限于内部会计控制领域。2002年1月，中国证监会颁布了我国第一部公司治理准则——《上市公司治理准则》，该准则也未涉及与内部控制有关的内容。我国如何将内部控制的研究与公司治理结构结合并充分发挥内部控制在公司治理结构中的作用，应该成为众多学者和实务界关注的话题。 李榕芳（2005）在《建立健全内部控制,完善公司治理结构》中认为，公司治理结构与内部控制关系密切。公司治理结构是促使内部控制有效运行的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；健全的内部控制也是正确处理企业的各利益相关者关系、完善公司治理结构、建立现代企业制度的重要手段。建立健全内部控制，应完善法人治理结构、具体划分内部控制目标、加强内部会计控制。 王宣人（2011）在《公司治理与内部控制相互关系研究》认为，公司治理与内部控制的共同载体是企业组织，在这个载体中，内部控制的有效运行离不开公司治理的推动，公司治理的优化需要内部控制作保障。目前，我国上市公司存在着公司治理与内部控制失衡问题。其主要因素是法人治理结构不完善，缺乏完善有效的监控机制，信息和沟通系统不健全。完善上市公司治理和加强内部控制，应改善股权结构，建立健全监督检查机构和有效的激励与约束机制，健全内部会计控制体系，使二者协调发展，相互作用，最终实现公司的总体目标。
某上市公司财务分析报告
某上市公司财务分析报告 导语：上市公司财务分析报告怎么写?下面YJBYS为您推荐某上市公司财务分析报告 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地; 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 3、公司重大事件(如重组、并购、业务转型等)。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ① 该行业中厂商的大致数目及分布; ② 产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③ 进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ① 年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ② 依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势;
③ 分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。 3、产业竞争分析： ① 行业内的竞争概况和竞争方式; ② 对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势; ③ 影响该行业上升或者衰落的因素分析; ④ 分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ① 列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析; ② 列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ① 该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况; ② 劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ① 分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); ② 其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对