我国的定额税指的是什么
消费税_税率(2篇)
第1篇一、引言消费税是一种特殊的税收，它以消费品的销售或消费为征税对象，通过调节消费行为，实现国家对经济的宏观调控。
消费税税率是消费税政策的重要组成部分，直接关系到税收收入和消费者负担。
本文将从消费税的定义、税率设置原则、现行税率体系、税率调整及影响等方面进行探讨。
二、消费税的定义消费税是对特定的消费品或消费行为征收的一种税种。
消费税的征收范围主要包括烟草制品、酒类、高档化妆品、汽车、奢侈品等。
消费税具有以下特点：1. 征税对象特定：消费税的征税对象是特定的消费品或消费行为，具有明显的选择性。
2. 征税环节单一：消费税在消费品的生产、流通或消费环节中征收，通常只征收一次。
3. 征税方式灵活：消费税可以采取比例税率、定额税率、复合税率等多种方式征收。
4. 宏观调控作用：消费税可以通过调整税率，影响消费者的消费行为，进而实现国家对经济的宏观调控。
三、消费税税率设置原则1. 公平原则：消费税税率应公平合理，既不能过高导致消费者负担过重，也不能过低影响税收收入。
2. 税负递增原则：消费税税率应随着消费品价格的上涨而逐步提高，以实现消费税的稳定增长。
3. 适度原则：消费税税率应适度，既要满足国家对经济的宏观调控需求，又要考虑到消费者的承受能力。
4. 结构优化原则：消费税税率应有利于优化消费结构，引导消费者合理消费。
四、现行消费税税率体系我国现行消费税税率体系主要包括以下几种：1. 比例税率：适用于酒类、高档化妆品、烟草制品等商品，税率一般为5%-45%。
2. 定额税率：适用于汽车、摩托车等商品，税率通常为10%-40%。
3. 复合税率：适用于特定商品，如卷烟，采用比例税率和定额税率相结合的方式。
五、消费税税率调整及影响1. 税率调整情况近年来，我国消费税税率进行了多次调整，主要表现在以下几个方面：（1）提高税率：为增加税收收入，调节消费行为，我国多次提高了部分消费品的税率。
（2）降低税率：为减轻消费者负担，促进消费，我国也适当降低了部分消费品的税率。
二、我国的主要税种简介
二、我国的主要税种简介 （二）消费税1.消费税的概念和特点消费税是对特定的消费品和消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
分为一般消费税和特别消费税。
我国的消费税属于特别消费税，只对部分特定消费品课税。
（1）消费税与增值税的关系从税制结构角度看——消费税与增值税构成对流转额交叉征税（双层征收）的格局。
其他差异：消费税除了上述征税对象范围方面与增值税有差异外，还存在如下差异：（2）我国消费税的特点①征收范围具有选择性 ②征税环节具有单一性③平均税率水平较高且税负差异大 ④征收方法具有多样性 ⑤税负具有转嫁性2.消费税的纳税人消费税的纳税人包括在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
消费税的纳税人具体包括以下几个方面：3.消费税的税目征收消费税的消费品共有14个税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
有的税目还下设若干子税目。
4.消费税的税率消费税税率的基本形式5.消费税的计算1.营业税的概念和特点营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
与其他商品劳务税相比，营业税具有以下特点：①一般以营业额全额为计税依据；②按行业设计税目税率；③计算简便，便于征管。
营业税与增值税的关系营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。
2.纳税义务人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。
营业税纳税人包括企业（内资及涉外）、行政及事业单位、个体户、中外籍个人。
扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
税务-税收基础重难点辅导1 精品
税收基础重难点辅导（1）在社会主义市场经济条件下，税收的地位和作用越来越重要。
税收不仅是国家财政收入的基础，而且税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、居民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。
第一章税收概论税收概论是将国家税收教材中的税收概论、税收制度和征收管理三章的内容融合在一起作为税收基础的第一章，因为这章都是理论、概念问题，有些概念好象在日常工作中涉及不到，但是学习这部分内容对以后的学习有很大的作用，如税收三要素：纳税人、课税对象和税率的基本概念和原理，在学习各个具体税种时都要频繁涉及到，了解了原理，比较容易区分不同税种的特征，便于掌握各种具体税种的内容。
这一章的基本内容有三部分：税收定义：税收的概念、特征、原则纳税人（扣缴义务人、负税人）征税对象（税目、计税依据、税源）税收制度：税收要素税率（比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率）减免税（起征点、免征额、税收附加、加成征收）其他要素（纳税环节、纳税期限、纳税地点）征收管理制度发票管理制度征收管理税务代理税务行政司法制度（内容比较多，但都是必须要掌握的）税收定义需要掌握的内容（一）税收概念及税收特征税收概念：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力对社会产品进行的一种分配，是国家取得财政收入的重要手段。
税收是对社会产品的分配，税收如何参与产品分配？请看下列图示：生产中的耗费（C ） 流动资产的消耗 固定资产的消耗社会产品国民收入（V+M ）企业上缴的税收，无论是哪种税，如何计算，从价值构成来看，最终来源于企业剩余产品的部分。
取得财政收入的渠道不仅仅是税收一种方式，还有利润上交、政府基金、规费收入、罚没收入、债券收入等。
和其他财政收入比较，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，这就是我们通常所说的税收“三性“。
税收的强制性：税收是以国家政权为后盾，以法律为依据，钢化的征收手段。
无偿性：价值单方面的转移，不付任何报酬的一种索取。
名词解释税收学计算公式
名词解释1、直接税直接税指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种.2、纳税人纳税人又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.纳税人主要解决向谁征税或由谁纳税的问题.可以分为自然人和法人两类.3、课税对象课税对象又称课税客体,是指税法中所规定的征收目的物,是征税的依据,即确定对什么征税.课税对象规定着征税的范围,是一种税区别于另一种税的主要标志.4、税率税率是税额与课税对象数额之间的比例,是税收制度的中心环节和基本构成要素.有名义税率和实际税率之分.我国现行税率的形式主要有比例税率、累进税率和定额税率三种.5、定额税率定额税率也称固定税率,是对课税对象按固定税额计征的税,一般适用于从量计征的税收. 6、起征点起征点是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到这个数额就不征税.一旦达到这个数额,则全部课税对象都要征税.7、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后,税款即归国家所有,既不需要直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.8、税收负担税收负担简称"税负",是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担,一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示.税收负担是国家税收政策的综合反映,也是税收收入和经济发展关系的最终反映.9、中央税中央税又称国税,是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税,属于中央级政府的收入.如我国的增值税、关税、涉外所得税等.10、税负转嫁税负转嫁指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.11、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点.从政府征税至税负归宿是一个起点到终点的税负运动过程.可分为法定归宿和经济归宿.12、扣缴义务人扣缴义务人是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位. 13、税收中性税收中性是与税收效应相对的一个概念.税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失,还包括税收不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄和资本形成的影响.14、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最主要的分类之一.它反映出一个国家税收的总体负担水平,是分析国家宏观经济政策、财政税收政策的主要内容,是研究国家税收制度和税收政策的核心内容.15、税收成本税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费.按行为主体与其相关影响划分,可分为征税成本、纳税成本、社会成本.16、税制结构税制结构指国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系,即指在整个税收体系中,主体税、辅助税和补充税与其要素之间相关联结,相互协调与数量比例关系.是客现税收职能作用的首要前提,它决定税收作用的范围和深度,分为单一税制结构和复合税制结构.17、税收效应税收效应指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以与生产者决策的影响,也就是通常所说的税收的调节作用.18、增值税增值税是以商品〔含应税劳务〕在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.19、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.20、销项税额销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.21、消费税消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税,它以消费品喝消费行为的流转额为课税对象,属于流转税的范畴.22、小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.23、混合销售行为混合销售行为是指一项销售行为既涉与货物又涉与非增值税应税劳务.24、纳税申报纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为.纳税申报是纳税人履行纳税义务向税务机关办理纳税手续的重要证明,也是基层税务机关办理征税业务、核定应征税款、开具完税凭证的主要依据.25、应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以与允许弥补的以前年度亏损后的余额.26、税收原则税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以与考核税务行政管理状况的基本标准.税收原则包括税收效率原则〔核心原则〕,税收公平原则,税收稳定原则.27、税收超额负担税收超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.28、地方税地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税.属于地方政府的财政收入.简答题1、简述税收的职能税收有四个主要职能：筹集资金职能,资源配置职能,收入分配职能和宏观调控职能2、简述税收的特征税收的特征是税收的基本标志,是不同的社会形态下税收所具有的共性,是税收与其他财政收入的重要区别；与其他财政收入方式相比,具有无偿性、强制性、固定性三大特征,也就是人们通常说的"税收三性".3、简述税收产生的条件税收产生的条件：税收既是一个分配范畴,也是一个历史范畴.税收的产生和存在,取决于相互制约的两个条件：一是国家的产生,这是税收产生的社会条件；二是私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展是税收产生的经济条件.这两个条件相互制约、互相影响.4、何谓税务行政复议？税务行政复议的原则是什么？税务行政复议是指当事人〔纳税人、扣缴义务人、纳税担保人〕不服税务机关与其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关〔复议机关〕提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.税务行政复议的原则：以事实为依据、以法律为准绳的原则；不适用调解原则；一级复议原则.即申请人依法向上一级税务机关申请复议,对复议结果仍不服的,可向法院起诉,而不能逐级向税务机关申请复议；复议期间税务具体行政行为不停止原则.5、简述增值税的优点增值税的优点：消除重复征税,促进专业化协作,稳定财政收入,有利于出口退税,保持税收"中性,强化税收制约6、简述消费税的特点我国消费税具有以下特点：以特定消费品为课税对象,征收环节具有单一性,采用从价定率和从量定额的征收方法,税率具有较大的差别性,属于价内税.7、简述营业税的特点营业税的特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低,税率档次少；简便易征,税收成本较低.8、增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？具体划分标准是什么由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此,要求增值税纳税人会计核算健全,并能够准确核算销项税额、进项税额喝应纳税额.为了严格增值税的管理,《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小与会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人.小规模纳税人认定的标准：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所谓"会计核算不健全"是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.9、简述营业税的征税范围营业税的征税范围,按税目介绍如下：交通运输业,建筑业,金融保险业,邮电通信业,文化体育业,娱乐业,服务业,转让无形资产,销售不动产10、简述所得税的特点所得税的特点：税负的直接性,分配的累进性,征收的公开性,管理的复杂性,收入的弹性.11、简述企业所得税前不得扣除的项目1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,2企业所得税税款,3税收滞纳金,是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金,4罚金、罚款和被没收财物的损失,是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以与被司法机关处以的罚金和被没收财物,5超过规定标准的捐赠支出,6赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出,7未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出,8企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以与非银行企业内营业机构之间支付的利息,9与取得收入无关的其他支出.12、简述我国个人所得税的特我国现行的个人所得税具有以下特点：实行分类分率课征,实行定额定率扣除,实行扣缴申报结合.13、个人所得税的应税所得项目有哪些我国个人所得税的应税项目共有11项：工资、薪金所得,个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得.14、简述财产税的作用财产税的作用：符合公平原则,具有稳定性、有利于增加财政收入,有利于贯彻效率原则、促进社会和经济的发展,有利于弥补流转税和收益额调节的不足.15、简述财产税实施的局限性难以充分体现公平原则,难以符合财政原则,难以完全体现效率原则.16、简述税款的征收的主要形式税款征收的方式主要有以下几种：查账征收,查定征收,查验征收,定期定额征收,委托代征税款,邮寄纳税,其他方式.17、何谓税收保全措施税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款与时、足额入库.18、简述亚当斯密的税收四原则亚当斯密的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则.19、何谓税收的横向公平和纵向公平税收的横向公平又称横的公平、水平公平,是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即税制以同等的方式对待条件相同的人.税收的纵向公平又称纵的公平、垂直公平,是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收,即税制如何对待条件不同的人.20、简述税收公平的含义税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡；它具体又分为横向公平和纵向公平.21、简述影响税收负担的主要因素影响税收负担的主要因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道22、简述影响税收成本的主要因素影响税收成本的主要因素：税收制度、税收环境、征管制度23、简述影响税负转嫁的主要因素影响税负转嫁的主要因素：税种、价格、供求弹性、课税范围24、简述税负转嫁的方式根据税收负担运动方向的特点,可以将税负转嫁分以下四种方式：1前转2后转3消转4税收资本化25、简述增值税的类型根据对资本的处理方式不同,增值税可分为：1生产型增值税,2收入型增值税3消费型增值税计算公式不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计销项税额=销售额*适用税率销售额=含税销售额/〔1+税率〕进项税额=买价*扣除率〔农业产品13%〕进项税额=运输费用金额*扣除率〔7%〕应纳税额=当期销项税额—当期进项税额对视同销售货物行为的销售额的确定按组成计税价格确定：如果该货物不同时征收消费税,则其组成计税价格的公式：组成计税价格=成本*<1+成本利润率〕；如果该货物同时征收消费税,则其组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*< 1+成本利润率〕+消费税税额或：组成计税价格=成本*〔1+成本利润率〕/〔1—消费税税率〕上面公式中的成本利润率统一确定为10%当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/〔1+所购货物适用增值税税率〕*所购货物适用增值税税率预征税额=销售额*预征率应补税额=应纳税额—预征税额小规模纳税人计算：应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/〔1+征收率〕进口业务应纳税额计算不缴纳消费税的进口货物的组成计税价格和应纳税额：组成计税价格=关税完税价格+关税应纳增值税=组成计税价格*增值税税率缴纳消费税的进口货物的组成计税价格和应纳税额：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳增值税=组成计税价格*增值税税率免、抵、退税的计算方法：〔1〕当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—〔当期进项税额—当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额〕—上期留抵税额其中：当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*〔出口货物征税率—出口货物退税率〕—免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额的减项,即：免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*〔出口货物征收率—出口货物退税率〕免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税如果当期没有免税购进原材料价格,前述公式中的免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额,以与后面公式中的免、抵、退税额抵减额,就不用计算.（2）免、抵、退税额的计算免、抵、退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率—免、抵、退税额抵减额其中：免、抵、退税额抵减额=免、税购进原材料价格*出口货物退税率(3)当期应退税额和免、抵税额的计算A如果当期期末留抵税额<=当期免、抵、退税额,则：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免、抵税额=当期免、抵、退税额—当期应退税额B如果当期期末留抵税额>当期免、抵、退税额,则：当期应退税额=当期免、抵、退税额, 当期免、抵税额=0先征后退的计算方法外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等出口货物,同样实行销售出口货物的收入免税,并退还出口货物进项税额的办法.应退税额=普通发票所列〔含增值税〕销售金额/〔1+征收率〕*6%或5%凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物,按以下公式退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额*6%或5%消费税应纳税额的计算从价定率的计算方法应纳消费税税额=应税消费品的销售额*适用税率从量定额的计算方法应纳税消费税税额=应税消费品的销售数量*单位税额从价兼从量的复合计算方法应纳税消费税税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税率卷烟、白酒采用复合计算方法. 核定价格的计税公式某牌号、规格卷烟消费税计税价格=该牌号、规格卷烟的市场零售价格/〔1+45%〕没有调拨价格的某牌号规格卷烟计税价格=该牌号规格卷烟市场零售价格/〔1+35%〕外购已税消费品加工应税消费品的应纳税额的计算上述当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税额=当期准予扣除的外购应税消费品买价*外购应税消费品适用的税率当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价—期末库存的外购应税消费品的买价自产自用应税消费品应纳税额的计算若有同类消费品的销售价格,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税计算公式应纳消费税税额=应税消费品的销售额*适用税率=〔同类消费品的销售价格*应税消费品的销售数量〕*适用税率若没有同类消费品的销售价格,则按照组成计税价格计算纳税计算公式组成计税价格=〔成本+利润〕/〔1—消费税税率〕应纳消费税税额=组成计税价格*适用税率委托加工应税消费品应纳税额的计算若委托加工收回的应税消费品已经直接销售的,应按销售额计税.若尚未销售或不能直接销售的〔如用于连续生产应税消费品等〕,应按组成计税价格计算纳税.计算公式：组成计税价格=〔成本+利润〕/〔1—消费税税率〕受托方代收代缴消费税的计算有以下两种情况1如果委托加工的应税消费品,受托方有同类应税消费品销售价格的,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税.2如果委托加工的应税消费品,受托方没有同类应税消费品销售价格的,应按照组成计税价格计算纳税.组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=〔材料成本+加工费〕/〔1—消费税税率〕应税消费税税额=组成计税价格*适用税率进口应税消费品应纳税额的计算对于实行从价定率征收办法的进口应税消费品：组成计税价格=〔关税完税价格+关税〕/〔1—消费税税率〕应纳消费税税额=组成计税价格*适用消费税税率上述公式中"关税完税价格",是指海关核定的关税计税价格.对于实行从价兼从量复合征收办法的进口应税消费品：应纳消费税税额=组成计税价格*适用消费税税率+应税消费品数量*消费税单位税额对于实行从量定额征收办法的进口应税消费品：应纳消费税税额=应税消费品数量*消费税单位税额税额减征的计算为保护生态环境,促进替代污染排放汽车的生产和消费,推进汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税.计算公式：减征税额=按法定税率计算的消费税额*30%应征税额=按法定税率计算的消费税额—减征税额出口应税消费品退税额的计算对于从价定率计征消费税的应税消费品,应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款,其公式：应退消费税税款=出口货物工厂销售额*税率从量定额计征：应退消费税税款=出口数量*单位税额营业税应纳税额的计算应纳税额=计税依据〔营业额〕*适用税率营改增应纳税额的计算境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设立设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款/〔1+税率〕*税率适用一般计税方法的纳税人,兼营简易简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*<当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额〕/〔当期全部销售额+当期全部营业额〕关税关税贸易条件N=Pe/Pi N为贸易条件,Pe为出口价格,PI为进口价格.N值越高,贸易条件越有利关税的计算与征收关税的完税价格倒扣价格方法关税完税价格=被认定的境内销售价/[〔1+关税税率〕/〔1—消费税税率〕+费用利润率]特殊贸易方式进口货物完税价格的确定予以补税的减免税货物减税或免税进口的货物需要补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格,计算公式：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格*1—申请补税时实际已使用的时间〔月〕/监管年限*12应纳税额的计算一货物应纳税额的计算从价税应纳税额的计算:关税税额=应税进〔出〕口货物数量*单位完税价格*税率从量税应纳税额的计算：关税税额=应税进〔出〕货物数量*单位货物税额复合税应纳税额的计算：关税税额=应税进〔出〕口货物数量*单位货物税额+应税进〔出〕口货物数量*单位完税价格*税率滑动税应纳税额的计算：关税税额=应税进〔出〕口货物数量*单位完税价格*滑动税税率二行邮税应纳税额的计算：应纳进口税税额=应税进境物品数量*单位完税价格*适用税率征收关税滞纳金：关税滞纳金金额=滞纳关税税额*滞纳金征收比率*滞纳天数企业所得税。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
第三章 税收法律制度-税收的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
税收名词解释
税收名词解释1。
税收：是国家凭借政治权力，运用法律手段,对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2。
税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即税人在一定时期应交纳的税款,简称税负。
3.价内税：凡税金构成商品或劳务价格组成部分，称为价内税。
4价外税:凡税金不构成商品或劳务价格组成部分的，而只是作为其价格之外的一个附加额,称为价外税。
5。
税收制度: 简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范总称。
主要包括税收法规、税收征收管理制度、税收管理体制等内容。
6.税基：即课税基础，是指税制中计算税额的基础或依据，简称计税依据。
7。
边际税率：是指随着增加，每增加一单位的税基所带来的税收增加额。
8.免征额：指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。
9 .课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物,是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
10直接税：凡税负不能转嫁的税种，纳税人直接负担的税收，归属于直接税。
一般认为，所得税和财产税属于直接税.11间接税：税负能转嫁给他人的税收归为间接税。
12。
社会保险税：是以纳税人的工资和薪金所得作为征税对象的一种税收，它要实施社会保障制度的主要资金来源.11.税目: 是指税法对课税对象的细化所形成在具体征税品种和项目。
税目规定了一个税种和征税范围，反映了征税的广度。
13.相机抉择的税收政策: 是指政府根据不同时期的经济形势，运用收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素.14自动稳定的税收政策：是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性,税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。
15.税率：是指政府征税的比率.税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度,体现国家的税收政策。
16。
个人所得税：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍征收的一种税。
定额的释义
定额的释义定额，指的是按照固定的标准或数量进行计算或分配的方式。
它可以应用于各个领域，如工资、税收、供应链管理等。
定额的使用可以提高效率、减少浪费，并且有助于确保公平和一致性。
在工资方面，定额制度被广泛应用。
根据员工的工作内容、工作量和工作效率，雇主可以为每个员工设定一个固定的工资标准。
这样做的好处是可以激励员工提高工作效率，因为他们知道工资是与工作成果直接相关的。
此外，定额制度还可以使雇主更好地管理成本，因为他们可以根据工作量和质量来计算工资，而不是按小时支付工资。
在税收方面，定额制度被用来确定纳税人需要缴纳的税款。
根据个人或公司的收入、财产等情况，税务机关可以设定不同的税率和税额。
这样做的目的是确保纳税人按照他们的能力负担税款，并且保持税收的公平性和一致性。
在供应链管理方面，定额制度可以用来管理和分配资源。
例如，一个工厂可以根据产品的需求量和生产效率来设定每个工人的生产定额。
这样做可以帮助工厂更好地规划生产流程，并确保产品的及时交付。
在各个领域中，定额制度的使用都有助于提高效率、减少浪费，并且确保公平和一致性。
然而，定额制度也面临一些挑战和争议。
例如，在工资方面，一些人认为定额制度可能导致员工过度劳累或不公平的工资分配。
在税收方面，一些人认为定额制度可能导致富人受益更多，而底层人群受益较少。
因此，在制定和实施定额制度时，需要平衡各方的利益，并确保公平和合理性。
总的来说，定额制度在各个领域都发挥着重要作用。
它可以帮助提高效率、减少浪费，并确保公平和一致性。
然而，定额制度也需要谨慎使用，以避免产生不公平或不合理的结果。
只有在合适的情况下，定额制度才能发挥最大的效益，并为各方带来实际的利益。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
我国的定额税指的是什么
我国税种是比较多的，主要涉及商品交易时的流转税、所得税、
等等，合理的税收对国家发展是有好处的，但过重的税务负担会
影响企业的营利能力，那么我国的定额税指的是什么?下面由小
编为读者进行相关知识的解答。
一、我国的定额税指的是什么
1、定额税，也称“定额税率”，是指对单位课税对象按固定税
额征收的税。定额税计算简便，适用于从量计征的税种，一般对
那些价格稳定，质量和规格标准较统一的产品课征。
如中国现行消费税中对汽油、柴油，直接规定每升消费税税额。
土地使用税按使用土地面积，规定每平方米税额。车船使用税对
车辆从量规定幅度税额、对船舶按净吨位或载重吨位统一规定分
类分级的固定税额。又如中国的资源税对各税目(如原油、煤炭、
盐等)均规定按吨(或立方米)征收一个固定税额。又如车船使用
牌照税规定按吨或按辆征收一个固定税额。
2、特点：定额税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定
的单位税额计算，税率不受课税对象价格升降变化的影响。价格
提高，税额不变，则税负相应减轻;价格降低，税额不变，则税
负相应提高。因此，在价格变动的情况下，往往导致税额的频繁
调整。
定额税不易反映课税对象质的差别。有的商品量相同的质不同，
价格相差很大，按量规定税额，税负不尽合理，必须按质分等定
税额，而为了分等，必须制定质量标准。