管理费用预算

管理费用预算（表十四）

完整版管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司管理费用预算实施及管控制度

1、目的为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费

五项部门费用支出管理办法

五项部门费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二章业务招待费第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申

报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第十三条办公用品领用审批程序：一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修

加强管理费用的控制是企业增收节支的重要措施概要

十项措施做好增收节支工作一、认真落实各项增收措施充分发挥财政导向和杠杆作用,创新财税扶持机制,加强分析预测,保持税收收入持续稳定增长。二、严格公用经费管理党政机关2009年公用经费在2008年预算的基础上一律核减5%,经常性专项经费预算安排“零增长”。三、严格执行津补贴有关规定各镇、各部门不得超额度发放津补贴,规范期间不得出台新的考核性奖励。四、严格公务用车管理党政机关公务用车购置冻结一年,2009年车辆运行费用在预算定额基础上压缩15%。五、严格出国(境管理 2009年有关财政专项资金中的因公出国(境经费支出在近3年平均数基础上压缩20%。六、严格控制公务接待和外出考察活动 2009年党政机关公务接待费用在预算定额基础上削减10%。七、严格会议、学习培训、庆典节会活动等管理健全会议审批制度,控制会议费用开支标准,不得发放纪念品及与会议无关的物品。2009年会议经费预算安排“零增长”。

八、严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设在2010年底前,暂停审批党政机关新建办公楼和培训中心、宾馆、招待所等楼堂馆所。九、严格控制预算追加除政策性增支等因素给予适当补助外,其余经费市财政一律不予追加。十、严格机关内部管理水电费支出在2008年基础上降低5%,大力压缩办公用品、文件、通信等方面的费用开支。为全面贯彻落实科学发展观,坚持和发扬艰苦奋斗的优良传统和作风,我市制定实施十项措施,全面做好增收节支厉行节约工作。项怀诚说,今年前5个月增收节支措施初见成效财政部部长项怀诚在报告今年前5个月中央和地方预算执行情况时表示,今年以来采取的增收节支措施初见成效,今年一季度全国财政收支形势好中有忧,完成全年预算仍然十分艰巨,形势不容乐观。项怀诚说,1-5月,全国财政收入7061.31亿元,完成预算的39.2%,比去年同期增加598.73亿元,增长9.3%。其中,中央财政收入3767.1 1亿元,完成预算的37.5%,由今年一季度时的比去年同期下降7.8%上升为比去年同期增长3%。地方财政收入3294.20亿元,完成预算的41.3%,比去年同期增长17.5%。全国财政支出6334.39亿元,完成预算的30%,比去年同期增加1010.16亿元,增长19%。其中,中央财政支出2015.23亿元,完成预算的31.4%,比去年同期增长11.5%;地方财政支出4319.1 6亿元,完成预算的29.4%,比去年同期增长22.8%。项怀诚指出,1-5月,中央财政收入增长速度偏低,除企业经济效益下降等原因外,主要是受预算中既考虑到的一些特殊减收因素的影响。全国财政支出增长偏快,主

项目经理部现场管理费用成本预算标准

附件五：项目经理部现场管理费用预算标准（2012年修订版）项目现场管理费用是指项目管理层在工地现场为项目组织和管理工程施工所发生的费用支出。局或公司对项目管理层费用实行预算管理，即项目开工前由局或公司编制项目管理层费用预算，项目经理部在预算范围内控制使用。一、项目现场管理费用内容项目现场管理费用具体内容包括：管理层工作人员工资、管理层工作人员福利费、养老保险金、住房公积金、失业保险金、工伤保险金、医疗金、生育保险、工会经费、职工教育经费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、临时设施费、工具用具使用费、税金、业务招待费、其他管理费。二、项目现场管理费用预算的编制 1 、管理层工作人员工资，根据项目规模按规定的人员编制和相应的岗薪标准计算。项目管理层薪资构成：项目管理层人员的劳动报酬采用岗薪工资+绩效奖励+国家规定的各种保险及补贴共三部分组成的薪资分配体系。岗薪工资：参照附表四《项目经理部岗位薪资计费标准》执行。绩效奖励：项目管理层施工期内绩效奖励总额按下表执行：

国家规定的各种保险及补贴：按照国家的法令法规，应该发给职工或代替职工交纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金、女职工生育、住房补贴、医疗补助费、独生子女费、奶费、托儿补助费、特殊工种补贴等，具体金额按国家规定计算。 2、管理层工作人员福利费，根据项目实际测算，总额不超过工资总额的14%。 3、养老保险金，养老保险金按国家规定的工资总额的一定比例计算，现为20%。 4、住房公积金，按工资总额的一定比例计算，现为12%。 5、失业保险金，按工资总额的一定比例计算，现为1%。 6、工伤保险金，按工资总额的一定比例计算，现为0.5%。 7、医疗金，按工资总额的一定比例计算，现为10%。 8、生育保险，按工资总额的一定比例计算，现为0.8%。 9、工会经费，是指按职工工资总额的2%计提拨交给工会的经费。 10、职工教育经费，是指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，根据项目实际情况测试但不超过职工工资总额的2.5%。

部门费用预算管理规定

部门费用预算管理规定集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

4.1公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。由人力资源部归口管理的：劳动保险费、工资及奖金；由董事会秘书处归口管理的：易所服务费、公告费、董事经费；由法务部归口管理的：法律顾问费、涉诉、往来清理律师费及诉讼保全费：其他（绿植费、税费、上网费等）。4.2编制与审批 4.3预算内费用的支出与报销 4.4预算外费用支出的审批 4.5费用预算的管理

管理费用二级科目设置知识讲解

管理费用二级科目设置管理费用的二级科目具体包括以下几项： 1、企业管理部门及职工方面的费用 ①公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等 ②工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2％计提并拨交给工会使用的经费。 ③职工教育经费；指按职工工资总额的15％计提，用于职工培训、学习的费用。 ④劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按规定交纳地方统筹退休金）、价格补贴、医药费（包括支付离退体人员参加医疗保险的费用）、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。 ⑤待业保险费：指企业按规定交纳的待业保险基金。 2、用于企业直接管理之外的费用。 ①董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。 ②咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。 ③聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。 ④诉讼费；指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。 ⑤税金：格企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 ⑥矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。 3、提供生产技术条件的费用。 ①排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。 ②绿化费：指企业区域内零星绿化费用。 ③技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。 ④研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定资、设备调试费、原材料和半成品的试验认技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。 ⑤无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。 ⑥长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者就短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。 4、购销业务的应酬费。其中主要指业务招待费，即企业为业务经营的合理需要而支付的费用，这些费用应据实列入管理费用。 5、损失或准备。 ①坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。 ②存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。③存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外支出的

内部管理费用分析报告

内部管理费用分析报告为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下：十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议： 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议： 1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短

出差时间及行程。三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。 2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。

工程造价管理费是多少或怎么算

工程造价管理费是多少或怎么算 1、工程造价中管理费、利润的计算基础是：（人工费+机械费）x费率费率根据工程类别不同所取的费率也不同，不同省份费率也有所不同，具体要参考各省份工程造价中各种相关费率的取费标准（《省建设工程造价计价规则》）上有具体说明。 2、规费规费是指政府和有关部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：（1 ）.工程定额测定费。（工程定额测定费=取费基数x取费费率）（2 ）.工程排污费。（按工程所在地的相关规定计算）（3 ）.社会保障与住房公积金（基本养老保险、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金）。）.社会保障与住房公积金=取费基数x取费费率（4 ）危险作业意外伤害保险。（为参加建筑职工意外伤害保险的施工企业不得计取此项费用） 3、税金指国家税法所规定的应计入建筑安装工程费用的营业税、城乡维护建设税及教育费附加三项应缴税。税金计算基础：税金=税前造价x 计算系数（税前造价=直接工程费+措施费+其他项目费+管理费+利润+规费；计算系数根据工程所在地选取。）在分部分项工程量清单中管理费和利润计算基础是什么，反正不是人材机的费用之和，他们是有费率吗，是多少啊，怎么跟措施费里面的计算基础、管理和利润的费率不一样呢?具体怎么规定的？按工程量清单计价，管理费是以直接工程费为计算基础，利润是按直接工程费和管理费之和为计算基数，计算费率根据各施工单位管理水平及工程项目难易程序确定，没有统一的规定，以上费用均为竞争性费用，投标人或是施工单位一般会按市场行情确定。措施费分两部分，一种是可以按工程量计算得出的，这部分计算方式参照工程量清单中的分部分项清单模式，另一种是以项、类等计算的，这部分是以分部分项工程或是特定部分按规定比例或参数确定。所以，措施费在计算上是有区别的，按分部分项工程计算的措施费，计算方法与分部分项工程一样。按工料单价法或是实物法计价，也就是定额计价，管理费的计算基础就不一定了，要看具体要求，一般有按人工费为基数，或按人工和机械费为基数，或是直接工程费为基数，利润是按直接费和间接费之和为计算基数，最后计算税金，加上购置的设备及工器具得出工程费用。具体规定可参见:工程量清单计价规范2008

预算执行情况报告

预算执行情况报告附件 ××年××季度××集团预算执行情况报告(参考) 一、企业经营预算执行环境分析详细分析企业所处的内外部经营环境～行业动态变化情况～重点说明预算前提条件的变化和发展趋势, 二、主要经济指标的执行情况分析 ,一,主要行业业务量指标预算执行分析～包括预算完成情况～同比环比趋势情况～以及预算执行与时间进度差异分析。表1 业务量预算执行情况完成年度完成季度项目\指标单位本年预算季度预算本年累计预算(%) 预算(%) 业务量1 其中:… … 业务量2 ,二,效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。表2 营业收入、营业成本预算执行情况单位:万元完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 营业收入其中:… …

营业成本其中:… … 毛利率 2.成本费用指标预算控制情况。表3 期间费用预算执行情况单位:万元完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 销售费用管理费用其中:非薪酬付现费用财务费用销售费用占收入比重成本费用总额占收入比重 ,1,销售费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 ,2,管理费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。重点说明非薪酬付现管理费用预算执行情况～以及重点费用预算控制情况。表4 重点费用预算执行情况单位:万元完成年度预完成季度预指标全年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 业务招待费差旅费会务费培训费董事会费监事会费根据上表内容进行简要说明。 ,3,财务费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明～重点说明利率变化及融资借款额变动影响。 3.利润总额预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。表5 利润总额预算执行情况单位:万元

管理费用预算管理制度

管理费用预算管理制度一、范围本制度适宜用于公司下属各分公司、各管理处。二、预算编制要求及内容 1.预算编制要求。（1）预算编制时间。 ①每年10月11~20日为公司编制管理处管理费用预算的工作时段。 ②管理处每年10月20日前应完成下一年度预算计划表的编制并送计划财务部审核。 (2)预算编制原则。 ①预算以管理处为单位逐级编制出年度费用预算。 ②预算编制依据本年度实际管理费用发生数，结合次年管理项目的实际情况，维持管理项目的收支平衡。 2.预算编制内容。（１）管理处按全年运作的收入项目、支出项目费用预测数进行预算编制。（２）管理处编制管理费用预算，统一使用公司制定的财务预算收支计划表，按表中的项目逐项编制。（３）财务预算收支计划表由公司计划财务部门统一下发。

三、预算编制主管部门计划财务部门为公司预算编制的主管部门，负责预算编制工作的指导和监督，综合部负责预算编制的协调工作。四、预算编制步骤１.每年10月中旬由各管理处拟订次年度的管理费用收支预算计划表。２.管理处主任负责审核管理费用收支预算计划表，在10月20日将管理费用收支预算计划表交公司计划财务部门。 3.计划财务部门在４个工作日内，完成管理处提交的管理费用收支预算计划表的初审及调整工作。４.计划财务部门对已初核的管理费用收支预算计划表作总体平衡后呈交总经理室审阅。５.每年11月上旬由计划财务部门与各管理处就预算计划协调沟通，在此基础上由总经理室审定各管理处的管理费用收支预算计划表。 6.管理处按审定的管理费用收支预算计划执行。 7.公司计划财务部门负责管理处预算计划执行情况的检查和指导。 8.管理费用收支预算执行情况纳入月度考核范围。

部门费用预算管理规定

部门费用预算管理规定文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

职能部门费用预算管理制度1目的职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2范围本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。 3职责财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。各职能部门负责确定本部门2016年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2016年年度预算。各职能部门以季度为单位，编制2016年每个季度的费用预算表。 4内容与要求

公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。部门可控包括差旅费、公务出租车费、邮电公杂费、书报资料费、部门专业会议费、业务招待费、招聘费（仅限人力资源部）印刷费，通讯费用，公司宣传费（仅限宣传部）、办公用品费、车辆综合管理费（仅限行政管理部）、除车辆外的其他资产修理费、公司礼品费、软件购置费、信息费/协会费、政府关系费。经批准因公出国的相关费用，计入各职能部门可控费用中核算。部门不可控但归口管理的费用包括由行政管理部归口管理的：办公电话费；由财务管理部归口管理的：财产保险费、税金、固定资产折旧、低耗摊销费、福利费、工会经费、教育经费、总部房租、物管费、空房补贴、供暖费、审计费及评估费、水电费；由人力资源部归口管理的：劳动保险费、工资及奖金；由董事会秘书处归口管理的：易所服务费、公告费、董事经费；由法务部归口管理的：法律顾问费、涉诉、往来清理律师费及诉讼保全费：其他（绿植费、税费、上网费等）。编制与审批部门费用预算以公司各职能部门为编制单位，部门费用预算编制期间以每季度为单位，一年为一个期间。当年部门费用预算的编制和审批，原则上应该在年度的1-2月份完成。各职能部门在历史数据及年度计划的基础上，参考国家相关统计数据，确定物价指数及公司总体发展的战略目标，编制新年度的相关费用预算，并附各项费用编制依据的文字说明。各职能部门费用预算审批流程：各职能部门负责人-财务经理-总经理-副总裁-董事长。

我国行政管理费用现状分析

我国行政管理费用现状分析摘要行政管理费用是社会管理消费支出的一个重要项目，是国家执行政治职能和社会职能的保证，同时行政管理费用是否合理支出，对社会生产需求的影响也关系到我国全体人民的公共利益。现今行政支出的不断膨胀，一些政府部门的奢侈消费，引起了社会人民的关注。为此，要加强行政管理费用的监督和管理，积极采取措施避免行政管理费用问题的恶化，改善财政支出结构，促进社会安定和经济发展。关键词：行政管理费用预算三公

一．行政管理费用的含义和构成行政管理费用是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构形式其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检查费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费。按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用费用中包括公务费、修缮费、设置购费和业务费。[1] 二．行政管理费用现状据国家统计局数据，1995～2006年，国家财政支出中行政管理费由996.54亿元增加到7571.05亿元，12年间增长了6.60倍；行政管理费用占财政总支出的比重在1978年仅为4.71%，1995年为14.60%，到2006年上升到18.73%，高出世界平均水平25%。从国际横向来看，据有关资料，拿上述2006年预算内的行政管理费占财政总支出的18.73%这一比例去比较，远远高出日本的2.38%、英国的4.19%、韩国的5.06%、法国的6.5%、加拿大的7.1%以及美国的9.9%。[2]而上面的数据也只是预算内的数字，而实际的数据并没有透明。从这些数据可以看出，我国的行政管理费用是居高不下的，更是远远高出于国际水平。三．行政管理费用现状原因分析（一）我国经济水平的增长随着我国社会经济的快速发展，城市化进程加快和我国与外国的频繁交往，各种社会秩序和经济问题会日趋增多，而为了保证社会的稳定发展和经济活动有条不紊的进行，行政管理费用也不可避免的快速增长。但行政管理费用占财政支

管理费用使用管理制度

编制修订审核批准生效期2016年1月1日管理费用使用管理制度 1目的 1.1为规范公司管理费用的使用，控制费用开支，特制定本制度。 1.2管理费用的应遵循“必要，合理，节约”的原则，确保公司的经济利益不受损害。 2适用范围 2.1适用于公司全体员工。 2.2本制度所称管理费用，是指差旅费、交通费、业务招待费、通讯费、会议费、车辆费用、行政办公费用、房屋（车辆）租赁等非经营性费用。 3责任部门 3.1行政人事部：制定公司管理费用使用管理制度及具体实施细则，跟踪该制度的实施情况，针对不按制度执行的行为提出整改要求或处理意见，是本制度所列各项管理费用的归口管理部门。 3.2财务部：依据本制度严格按公司费用报销及资金支付管理制度实施过程监督及流程审批。4方法与过程控制 4.1差旅费 4.1.1差旅费：指员工离开深圳因公不能当天往返公司发生的交通、住宿及生活补助等相关费用，公司派车当日往返不按出差处理。 4.1.2出差必须实行事前审批，事后报告的原则，总监级及以上人员，因公务需要出差，至少口头向总裁请示汇报。 4.1.3出差人员严格填写《出差申请单》，按照公务差旅审批流程履行出差申请、审核、审批流程。出差属于参加外部培训的，还需报行政人事部，根据培训预算进行审核。 4.1.4对出差行为和出差预算审核把关不严的，分管领导要承担相应责任。 4.1.5出差期间应严格按计划开展工作，认真填写《出差情况汇报表》，详细记录出差期间各时间节点具体的工作内容，KPI指标，以及工作内容的完成情况等相关内容。

编制修订审核批准生效期2016年1月1日4.1.6员工按工作性质和内容不同分成如下几级标准：级别级别内容交通工具标准飞机普通火车动车或高铁轮船一级总裁级经济舱（乘坐头等舱的需事前请示总裁同意）软卧一等座二等舱二级总监级经济舱软卧二等座二等舱三级经理级经济舱硬卧二等座三等舱四级其他职员经济舱硬卧二等座三等舱

部门费用预算管理制度

职能部门费用预算管理制度 1.目的职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。 1.1通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。 1.2部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。 1.3 部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2.范围本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。 3.职责 3.1 财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。 3.2 各职能部门负责确定本部门2019年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2019年年度预算。 3.3 各职能部门以季度为单位，编制2019年每个季度的费用预算表。 4.内容与要求 4.1 公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。 4.1.1 部门可控包括差旅费、公务出租车费、邮电公杂费、书报资料费、部门专业会议费、业务招待费、招聘费（仅限人力资源部）印刷费，通讯费用，公司宣传费（仅限宣传部）、办公用品费、车辆综合管理费（仅限行政管理部）、除车辆外的其他资产修理费、公司礼品费、软件购置费、信息费/协会费、政府关系费。经批准因公出国的相关费用，计入各职能部门可控费用中核算。 4.1.2 部门不可控但归口管理的费用包括由行政管理部归口管理的：办公电话费；由财务管理部归口管理的：财产保险费、税金、固定资产折旧、低耗摊销费、

控制管理费用支出方案

控制管理费用支出方案 I. 强化事前审核审批，避免事后算账 (I) 对千每一项管理费用的支出，都应当按照公司的规定履行严格的审核、监管程序，必须填写“管理费用开支申请表”，必须经相关审核审批人签字后方可进行管理费用的支出。(2) 公司建立针对不严格履行事前审核审批程序行为的惩罚措施，督促员工自觉、严格履行管理费用的事前审核审批程序。 2. 规范使用控制管理费用支出的表单 (I) 正确填写表单的各项内容，确保无空缺、无遗漏、无表达模糊的情况。 (2) 严禁由他人代写表单，一经发现严格处罚。 (3) 表单管理责任主体明确，确保不存在表单无人管理或多人管理的情况。 3. 实行超支管理费用公示制度 (I) 公司在内部网站或公司宣传栏上及时对每月各个部门管理费用的支出情况予以公示，并按照超支情况进行顺序排列。 (2) 对连续 2 个月支出低千预算目标的部门进行公开表彰；对连续2 个月出现超支情况的部门进行跟踪，分析造成超支的原因，并要求相关部门做出合理解释。 4. 尽可能量化各项管理费用支出标准量化标准便于控制，对于难以进行量化的标准应辅之以明确的审核、审查程序，确保每项管理费用支出的合理性。 5. 建立成本费用执行责任体系 (I) 各预算执行单位根据下达的成本费用预算指标，在本单位内部进行层层分解，落实到单位内部的各部门、各单位、各岗位和各环节，形成全方位的成小费用预算执行责任体系。 (2) 在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，贯彻” 指标与措施同步，责任与权力统一”的原则。 6. 建立针对管理费用支出的考核体系把管理费用进行分解，将其与部门业绩和人员绩效考核挂钩，并对严重超支的部门和人员进行处罚，酌情扣除部门奖金或个人奖金。 7. 实行对不合理支出的事后追查制度对事后查出的不合理的费用支出，要进行责任追究，并对相关责任人进行罚款或警告处罚。

部门费用预算管理规定

部门费用预算管理规定标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

费用预算控制管理办法

第四条公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。各部门（各业务板块）按照年度公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。第二章管理部门及责任人第五条公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。第六条各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。第三章预算分项管理实施细则第七条各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。第八条各费用管理细则（一）职工薪酬 1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支

付给员工的劳动报酬。包括各种工资、绩效、津贴和补贴（含误餐、交通、通讯补贴）。工资性薪酬按照财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算，杜绝在工资总额之外列支任何工资性薪酬。工资性薪酬按以下办法发放：（1）基本工资根据员工个人出勤情况考核发放。（2）岗位工资每月根据盘江控股公司审批工资总额、公司经济效益和员工履职情况进行考核发放，每半年根据员工履职情况可进行岗级调整。 ①发放基数 a.公司亏损月份，以岗级标准的60%为发放基数； b.公司当月未亏损但未完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准的80%为发放基数； c.完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准全额为发放基数； d.累计完成股东、董事会确定的年度经营目标累计计划，补发以前月份考核扣发的岗位工资。 ②考核发放原则 a.员工违返劳动纪律按公司规定进行扣罚； b.对日常消极怠工、效率低下、不能按时、保质完成工作任务的，扣罚岗位工资的5%； - 5 -

职能部门费用预算管理制度

职能部门费用预算管理制度 1 目的职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。 1.1 通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。 1.2 部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。 1.3 部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2 范围本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。3 职责 3.1 财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。 3.2 各职能部门负责确定本部门2014年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2014年年度预算。 3.3 各职能部门以季度为单位，编制2014年每个季度的费用预算表。 4 内容与要求 4.1 公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。 4.1.1 部门可控包括差旅费、公务出租车费、邮电公杂费、书报资料费、部门专业会议费、业务招待费、招聘费（仅限人力资源部）印刷费，通讯费用，公司宣传费（仅限宣传部）、办公用品费、车辆综合管理费（仅限行政管理部）、除车辆外的其他资产修理费、公司礼品费、软件购置费、信息费/协会费、政府关系费。经批准因公出国的相关费用，计入各职能部门可控费用中核算。 4.1.2 部门不可控但归口管理的费用包括由行政管理部归口管理的：办公电话费；由财务管理部归口管理的：财产保险费、税金、固定资产折旧、低耗摊销费、福利费、工会经费、教育经费、总部房租、物管费、空房补贴、供暖费、审计费及评估费、水电费；由人力资源部归口管理的：劳动保险费、工资及奖金；由董事会秘书处归口管理的：交易所服务费、公告费、董事经费；由法务部归口管理的：法律顾问费、涉诉、往来清理律师费及诉讼保全费：其他（绿植费、税费、上网费等）。 4.2 编制与审批 4.2.1 部门费用预算以公司各职能部门为编制单位，部门费用预算编制期间以每季度为单位，一年为一个期间。 4.2.2 当年部门费用预算的编制和审批，原则上应该在年度的1-2月份完成。 4.2.3 各职能部门在历史数据及年度计划的基础上，参考国家相关统计数据，确定物价指数

管理费用管理制度

管理费用管理制度为了实现集团公司“聚焦利润，强化管理”的战略目标，合理控制管理费用支出，提高公司利润率，特制订本规定。一、融创集团对管理费用支出，采用由上到下的预算控制规定，即每年第四季度，集团公司根据集团的战略目标，确定全集团下一年度的管理费用总额，并根据各公司的人员编制，在结合各公司的经营情况和适当考虑地区差异的基础之上，对各公司下达下一年度管理费用的总额和各分项控制指标。各公司在集团公司下达的管理费用控制范围之内，根据本公司实际情况，按月编制本公司管理费用滚动预算，并将预算报集团公司财务中心备案，集团公司财务中心对各公司的管理费用的使用情况进行监督考核。二、为了便于控制，将管理费用的核算内容划分为工资性支出、办公费用支出、三费计提、费用摊销四部分。 1、工资性支出包括：工资、奖金、加班费以及根据规定由公司负担的社会保险和住房公积金等支出。 2、办公费用支出，指公司为了正常运转需要支付现金性的费用。包括：日常办公费用（含文具、物业费、房屋租赁费、修理费、水电费、不符合固定资产标准的低值易耗品等费用）、会议费、差旅费、招待费、通讯费、交通费（指根据公司规定支付的交通补贴和市内办公发生的费用等，因出差而发生的交通费在差旅费核算）、机动车费（指公司车辆油费、车辆修理费、养路费等车辆发生的各项费用）、审计咨询费（指公司因投资等目的聘请中介机构提供服务而发生的各项费用，包括律师提供日常法律咨询发生的顾问费，因为诉讼发生的费用在其他核算、因融资发生的费用在财务费用或者开发成本中的资金成本中核算）、税金（指印花税、房产税、土地使用税等办公发生的税金）等。 3、三费计提，指根据国家规定计提的福利费、教育费附加和工会经费。 4、费用摊销，指根据公司的会计政策摊销的装修费、计提的固定资产折旧和无形资产的摊销等。三、管理费用的预算编制方法

企业费用支出预算管理

1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各单位须严格执行。 2 、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。 3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。 4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。三、费用支出性借款管理酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。具体如下： 1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。

2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。 3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。 4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。 5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。 6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。 7、前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。四、费用报销 1、费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。要求填写内容完整齐全，所附凭证有效佥。 2、填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理报销。