基层央行内部审计的职能定位
内部审计职能定位
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2、萨班斯法案对内部审计的影响
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对于IIA提出的内审新定义，美国内部审计实务界也有 不同的声音。 ——有少数内部审计经理认为，由审计职业组织来定义 内部审计毫无意义，职业组织应该做的事情是为职业界提 供有用的工作指南，而不是直接指挥内部审计师 “你必须 做什么”，内部审计师应该听命于高管层，而不是IIA。 因 为管理层才是内部审计部门的 “顾客”。
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三、确认与咨询并举 ——内审价值实现的必然选择
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该报告建议，内审应更大限度地拓宽视野至下 列五个领域，以满足不同利益相关者的需求： 1、舞弊检查：内部审计应向管理层提供预防 与侦测舞弊行为的适当控制措施是否到位的确认 服务； 2、风险管理：内部审计应帮助管理层建立全 面的风险评估流程，以判断有关财务报告的内部 控制是否有效；
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2、萨班斯法案对内部审计的影响
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——内部审计的定义不应该流于一般化，毕竟不同的 公司实际情况不一样。 甚至有的单位负责人并不认为经营审计比传统的财务 报表审计更有价值。 内部审计的咨询职能导向使得审计经理不得不分配更 多的时间资源用于客户的各种非预期需求。因为相对于传 统的确认业务，咨询及价值增值类业务的发生具有更大的 不确定性，因此难以计划。用于这种非预期需求的审计时 间有时候甚至能占到一半左右。
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我国内审实践部门对内审的定位更加超 前，与IIA的定义趋同，强调内部审计的价 值增值功能。 根据《08‘中国国有企业内部审计发展研究 报告》的调查 2013年中国内审新准则出台
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（二）萨班斯法案对美国内部审计职能定位的影响
1、美国内部审计实务界对IIA新定义的反应 2、萨班斯法案对内部审计的影响
内部审计的职能定位
基层人民银行内部审计职能定位与功能实现路径
基层人民银行内部审计职能定位与功能实现路径
齐惠玲
【期刊名称】《当代经济》
【年(卷),期】2017(000)031
【摘要】本文从基层人民银行内部审计工作现状及面临的现实难题出发,分析了新形势下对内部审计工作职能地位、人力资源、审计结果运用方面的现状及影响,提
出基层人民银行内部审计工作应主动适应形势变化,积极探索审计内容、审计理念、审计方式的转变,最后对基层人民银行内部审计发展路径进行了探索,以充分发挥内
部审计在促进基层人民银行依法履职中的作用.
【总页数】3页(P103-105)
【作者】齐惠玲
【作者单位】中国人民银行武汉分行营业管理部,湖北武汉430015
【正文语种】中文
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5.新时期基层人民银行内部审计职能定位研究 [J], 李庆伟
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银行内部审计岗岗位职责(共5篇)
银行内部审计岗岗位职责〔共5篇〕第1篇：内部审计岗位职责一、审计监察中心职那么1、在公司董事会和总经理的直接领导下，负责公司及控股子公司企业的审计工作。
有权要求公司及子公司报送财务收支方案、资金方案、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使用等情况。
2、负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求，开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作方案和审计报告，对审计报告的正确性、可靠性、合理性负责，按时完成审计工作任务。
3、评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进展评价，为企业优化管理提出审计意见和建议。
4、跟踪企业的经营活动情况，防错纠弊。
对企业的建立工程和重大技术改造、大修检修等的立项、工程招标、概〔预〕算、决算和开工交付使用、物资〔劳务〕采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等进展审计监视。
5、对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会，并索取证明材料，并提出制止、纠正违背企业制度规定等事项的意见，及提出改良的工作建议。
6、对阻挠、回绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议。
7、协助监事会工作。
负责组织、联络、协调、外引审计资效劳等管理工作。
8、制订审计管理制度，经董事会审批后执行。
9、完成公司布置的其它工作。
二、审计监察中心经理岗位职责1、组织内审人员的业务培训,支持审计人员按照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监视权。
2、全面负责审计部工作，组织制定审计规章制度、方法、审计部门文件、编制审计年度方案、工作方案并贯彻落实。
3、负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计工程施行，掌握集团经营管理中存在的倾向性、普遍性问题，为领导决策提供参考信息。
人民银行内部审计职能定位转型探讨
人民银行内部审计职能定位转型探讨摘要：世界内部审计已经向全面融入组织治理转型，而人民银行自身的发展迫切需要内部审计为组织提供更深层次的全面治理服务。
然而，当前人民银行内部审计工作仍然是以遵循性审计为主的业务工作检查工具，当前人民银行内部审计应该进行绩效审计和风险管理审计，改变自身职能定位。
同时，在定位转变的过程中应该注意建设与之适应的组织环境、人才知识结构并审慎把握独立性、客观性。
关键词：人民银行;职能定位;组织治理1 内部审计发展历程和现代内部审计组织定位（1）内部审计起源和发展历程。
内部审计源于企业管理者为了验证用以决策的（会计）信息而产生了对分离的内部确认职能的迫切需要。
刚开始，内部审计作为内部经营职能主要集中在防止工资欺诈、现金和其他资产的损失，很快地，内部审计的范围扩展到对几乎所有财务事项的验证。
1947年，IIA发布的《内部审计师责任说明书》里指出，尽管内部审计主要处理会计和财务事务，业务性质的事务也属于它的活动范围。
直到上世纪九十年代，内部审计主要工作还是进行业务信息真实性和业务工作合规性审计，1993年IIA发布的《内部审计责任说明书》指出“内部审计的范围包括检查和评价组织内部控制系统的适当性和有效性，及履行职责的工作质量”，主要是对业务遵循法规、制度、程序和组织目标计划的情况以及各种信息数据的真实性进行合规性地审查。
进入新世纪，IIA在《职业实务框架》（2002版）中对内部审计进行了新的定位：“内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动。
它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制及治理程序的效果，以帮助实现组织目标”。
（2）组织治理中的内部审计。
较早的治理研究将治理定义为“指导和控制公司的系统”。
而IIA准则将治理程序定义为“组织利益相关者（如股东）的代表所使用的各种程序，旨在对管理层所管理的风险和控制过程进行监督。
” 这其中将组织风险管理和内部控制从组织治理中特别单列出来，说明这两项是内部审计改善组织治理的重点领域。
内部审计的岗位职责（三篇）
内部审计的岗位职责包括以下几个方面：1. 审计计划和程序的策划：负责制定和更新公司的内部审计计划，包括确定审计对象、范围和时间表，并制定审计程序和方法，确保内部审计的有效性和全面性。
2. 审计工作的执行和管理：负责组织和实施内部审计工作，包括对审计对象的数据和信息进行收集、分析、核对和评估，以确定公司内部控制的有效性和合规性。
3. 审计发现和问题解决：根据审计程序和方法，对审计对象的风险和问题进行评估和发现，并提出相应的改进措施和建议，帮助公司解决内部控制和合规性方面的问题。
4. 内部审计报告的撰写和提交：根据审计的结果和发现，撰写内部审计报告，包括问题的描述、原因的分析和改进措施的建议，并及时向公司管理层提交审计报告。
5. 内部审计的监督和跟踪：负责对公司内部控制和合规性改进措施的监督和跟踪，确保改进措施的执行和效果的跟踪评估，并及时向公司管理层汇报。
除了以上的主要职责外，内部审计岗位还需要与公司的其他部门和各级管理人员进行沟通和协调，收集和分享最佳实践，提供内部控制和风险管理方面的咨询和培训，推动公司内部控制体系和合规性的不断改进和提升。
内部审计的岗位职责（二）内部审计是指在企业内部设立专门的内部审计部门，由内部审计人员独立、客观地对企业的财务、经营等方面进行全面、系统的审计活动，以评价企业内部控制的有效性、风险管理的有效性、业务运营的经济效益和合规性，并提供改进建议和控制建议，为企业实现良好的治理和风险管理提供支持和保障。
内部审计的岗位职责主要有以下几个方面：1. 规划审计工作：内部审计人员负责制定审计计划和时间表，确定审计目标和范围，制定审计程序和方法，并对审计项目进行风险评估。
他们需要考虑企业的战略目标、风险特征和业务特点，制定相应的审计计划，以确保审计工作的有效性和及时性。
2. 进行审计调查：内部审计人员负责开展审计调查工作，包括收集和整理相关的数据和文件，分析和评估企业的内部控制制度、风险管理制度和业务运营状况等，发现存在的问题和风险，并对可能存在的违规行为进行调查。
最新-内部审计的职能定位 精品
内部审计的职能定位一、现代内部审计职能的发展历程回顾内部审计的历史悠久，但现代内部审计的发展并不算成熟，这主要与内部审计的性质有关。
内部审计存在于特定的组织环境中，与特定的组织制度相匹配，一个组织的内部审计制度在另一个组织中可能很难实行，从而也导致内部审计职能的发展呈现多样性。
当然，多样的内部审计也有一个基本的发展历程。
1内部审计发展的基本历程1947年，国际内部审计师协会以下简称成立，标志着现代内部审计的产生。
现代内部审计是随着现代企业制度的发展而发展起来的，用来弥补外部审计在公司经营管理中的缺陷以及对会计控制确认的不足。
这时的内部审计是为低层管理人员服务的，以财产保护作为其主要目的，并帮助管理层解除其会计责任，这时的内部审计采用财务审计模式。
当公司治理机制开始完善，会计责任得到强化，外部监管变得严格，内部审计便不再只为低层管理人员服务，而成为高级管理层提高管理效率、经营效益的重要帮手。
这时的内部审计开始向管理审计转型。
从成立开始，一直对内部审计的定义、职能等各方面进行着深刻而具重大意义的探索，并推动内部审计向前发展。
2001年，将风险管理、控制及治理程序纳入内部审计的业务范围，这是风险导向内部审计的开始。
现实中，全球公司面临的风险日益加剧，内部控制、风险管理以及治理方面都出现诸多问题，这使得风险导向内部审计受到关注，内部审计师自身也通过努力逐步实现转型。
2法案对内部审计职能的影响2002年发生的安然、世通事件催生了法案，这一法案真正将内部审计从幕后推向了台前。
法案已明确赋予内部审计在改善公司治理中的关键角色。
&2005指出，法案第404条款可能是使审计师的看门人角色得到扩大的最重要因素，404条款使审计师成为公司治理关键方面的监督者。
法案颁布的同时成立了美国公众公司会计监督委员会，简称，这一委员会不仅给审计师增加了法律监督，更提升了内部审计职能的地位，2007。
内部审计在组织内部工作，它变成处理内部控制问题的第一反应者。
内部审计的职能定位
内部审计的职能定位内部审计的职能定位2022年1月1日正式实施的新《中国内部审计准则》(以下简称新准则)，对2022年以来中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和29个具体准则进行了修订，并重新构架了与国际内部审计准则接轨的新的准则体系，在内容和形式上都实现了国际化、现代化，标志着我国内部审计准则已经走向完善和成熟。
下面是yjbys我为大家带来的关于内部审计的职能定位的学问，欢迎阅读。
一、内部审计职能相关概述依据国际内部审计师协会(IIA)关于"内部审计'的定义，内部审计的主要职能定位表现在两个方面，分别是确认和询问，其主要目标是把握企业经营风险、增加企业价值。
Hermanson(2022)从组织结构方面对内部审计职能进行了分析，认为内部审计在企业管理部门中应当是相对独立的，并且应当直接隶属于董事会，这种组织结构能最大限度地保证内部审计的职能作用发挥。
Singer(2022)认为现代内部审计在职能上已经脱离了单纯的财务审计，应当作为一种风险管理服务对企业全面风险管理进行有效把握，成为企业中一个相对独立的约束机制。
我国学者胡继荣(2022)同样提出过此类观点，认为内部审计应当全面参与到企业经营管理中，特别是随着全面内部把握在企业中的应用，内部审计应当在职能方面进行相应调整，强化内部把握审计。
二、新准则对内部审计职能转变的影响1、以风险管理为核心的指导思想1999年，IIA通过大量的调查争论认为，应当转变内部审计本质定位的熟识，无论是以财务导向为基准，还是业务导向、管理导向为基准，都已经不能适应新的形势。
随着企业市场竞争的日趋激烈，所面临的各种经营风险不断增加，内部审计必需与时俱进，以风险管理为核心成为内部审计进展的必定趋势。
我国内部审计起步较晚，内部审计在很长一段时间内还停留在财务审计。
新准则修订了内部审计的定义，新定义表述为"内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部把握和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标'。
新时代内部审计职能定位研究
新时代内部审计职能定位研究新时代内部审计职能的定位应以风险管理为核心。
随着全球化和技术进步的加快，企业面临的风险也越来越复杂多变。
内部审计应通过对企业内部控制制度和风险管理体系的评估，识别和防范潜在的风险和问题。
内部审计还需要通过对企业决策和运营过程的监控，提供及时的风险提示和应对建议，为企业的风险管理工作提供有力支持。
新时代内部审计职能的定位应强调价值创造。
传统上，内部审计主要被视为一种合规和监督功能，但这种观念已逐渐过时。
在新时代，内部审计应更加注重发现和推动机会，通过评估和提高企业的经营效率和效益，为企业的价值创造做出贡献。
内部审计不仅应关注企业内部的问题和风险，更应关注外部环境的变化和机遇，帮助企业把握经营发展的机会。
新时代内部审计职能的定位应着眼于战略发展。
在全球化和竞争激烈的市场环境下，企业只有积极主动地进行战略规划和调整，才能保持竞争力和可持续发展。
内部审计应通过对企业战略目标和决策的审计，评估战略的有效性和实施的情况，为企业的战略选择提供决策支持和风险警示。
内部审计还应通过对外部竞争环境和行业动态的监测和分析，为企业制定战略提供可靠的信息来源。
新时代内部审计职能的定位应注重创新和学习。
随着科技的发展和知识的更新，企业的业务和管理方式也在不断变化和创新。
内部审计应积极适应这种变化，不断提升自身的专业素质和能力，提供符合新时代需求的审计服务。
内部审计人员应具备宽广的知识背景和全面的能力，不断学习和更新知识，保持与时俱进。
新时代内部审计职能的定位应以风险管理为核心，强调价值创造，着眼于战略发展，注重创新和学习。
只有适应新时代的需求，内部审计才能更好地发挥其作用，为企业的可持续发展提供有力支持。
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［ 中图分类号］ ３ Ｆ ９ ２
［ 文献标识码】 Ａ
［ 文章编号】１７— ０（ ０） — ０８ ０ ６４ １ ２ ０８ ６ ０５—３ ｉ ２ ０
内审部 门作为人 民银行 内设 的一个职能部 门 ，其 目的 在 于增加组织价值和改善组织管理。而在 目前 ， 要实现这一 目的 ， 就必须积极参 与组织全面风险管理 ， 从全行管理 的角 度来评估与改善风险 ，为领导和行 内职 能部 门提供风 险管 理方面 的咨询与保证服务 ， 推进 内部审计转型。
第 ６期
唐丽芳 ： 基层央行内部 审计 的职能定位
５ ９
资料 ，在审计计划 阶段和执行控制测试 阶段 ，审计成本下
审计新模式 ， 逐步 实现 内部 审计 工作的转型 ， 这给我们 内部 审计工作提出 了新 的要求。为 了更好地发 挥内部审计在基 层央行履职过程中的监督与服务作用 ， 实现组织 目标 ， 我们
使 审 计 权 利
审计人员仅 占基层央行员工总数的 ３ 内部审计人 员综 合 ％； 素质 不高 ， 业务知识 面较 窄、 缺乏专 业培训 ， 缺乏必 要 的计 算机 审计 技术 ， 不适应新形势 下内部审计工作 的需要； 内审
人员 的岗位要求不明确 ， 岗交流频 繁 ， 轮 没有确定 的准入标 准和考核机制 ； 同时， 内部审计人 员忠于职守 、 洁 自律、 廉 依 法审计 、 客观公正的道德情操 尚需加 强。上述人力资源管理
计为核心来规避和化解 审计 风险 ，而我 国现行 的内部审计
模式 ， 仍停 留在遵照上级审计部 门的工作安排 和要求 上 ， 审
计 目的还局 限于 “ 查错 防弊”。银行 内部审计一般主要采用 详细审计 或依 赖于审计者个人 经验判 断的抽样 审计方法 。 采用详 细审计 ， 不但 耗时耗力 ， 而且反 映问题过 于琐碎 ； 抽 样审计 由于是凭借 主观判断进行 的抽样 ， 审计者稍有不慎 ， 便会漏掉一些关键 的线 索和 问题 ，加上工作底稿一般仅记 录审计问题事项 ， 而未记录审计人员认为正确 的审计事项 ，
计 以及对银行 内部 、 内部控制状况 、 各岗位业务规范状况作
出评价 和建 议 ， 对一些深层次 问题如管理 制度 、 政策法规 、
社会环境 、 监督体 系等方 面的研究 尚未深人 ， 真正意义上 的
审计 咨询 活动在银行内部审计工作 中并不常见 。
１ 内部 审计 管理体制缺乏完全独立性， ． ２ 限制 了审计人 员行
管理导 的监督和审计流 于形式。因此 ， 内部审计独立性和权
方面的缺陷导致审计监督作用 的弱化 。
２ 基层央 行 内部 审计 面临 的形 势
２１人 民银行现行的宽松 环境推动 了内部审计 的发展 ．
威性 的缺失 ，在相 当程度上影响 了审计结果报告与执行 的
力度 和深度。 １ 内部审计技 术和 方法不能适应新 的要求 ． ３ 目前 ，国外银行 的内部审计方法主要是以风险导向审
【 摘要】 随着人民银行职能的转化和调整 ， 险管理 已成为人 民银行 内部管理 的核心 ， 风 内审部 门作为人 民银行 内设的一个职能部 门， 为 适应这一发展 要求， 必须把握工作重点， 强风险防范， 加 强化风险管理。 文章从基层央行 内部审计的现状和面临的环境进行分析 ， 进而对如何
州雪院 掉
Ｊｕ ｎ ｌ ｆ ｈｚ ｏ ｌ ｇ ｏ ｒａ Ｃ ｉｈ ｕＣｏ ｅ ｅ ｏ ｌ
２ ０年 １ 月 第 ２ ０８ ２ ２卷 第 ６期
Ｄ ｃ ０ ８ Ｖｏ．２ Ｎｏ６ ｅ ．２ ０ １ ． ２
基 层 央 行 内部 审计 的职 能定 位
唐 丽 芳
（ 中国人民银行 池州市 中心支行 ， 安徽 池州 ２ ７０ ） ４００
收稿 日期 ： ０ — ０ ０ ２ ８１—９ ０
随着人 民银行息平台的搭建 ，信息化透 明度越来越
高 ，内审人员根据 规定 在实施项 目审计之前关注 的范 围扩
大， 程度加深 ， 已充分收集 和掌握 了被审计对象大量 的信息
作者简介 ： 唐丽芳 （９２ ）女 ， 池州人 ， １７一 ， 安徽 中国人民银行池州市 中心支行经济师 ， 研究方 向为金融经济 。
达不到审计 的真正 目的。同时， 随着计算机技术 的发展 ， 基
１ 基层 央行 内部 审计现状
１ ． Ｉ基层 央行 内部审计理念落后 ， 内部审计内容 陈旧 就 目前而言 ，基层央行内部审计 的重心仍是 合规性审
计 ， 内部控制和风 险管理虽 已开始重 视 ， 尚未作为主要 对 但
层央行的各种业务几乎都要 通过 计算 机完成 ，特别 是近年 来的 国库会计 核算 系统及横 向联 网系统 、 票据影像系统 、 外 汇管理 系统 、 币发行系统等应用软件的上线运行 。然而审 货 计人员在实施 审计 中几乎没有对计算 机相关系统有任何 的 深层 次检查 ， 即常常缺少评价计 算机系统 、 测试 数据真实性 的先进手段 ， 存在就数据审数据 的现象。审计技术方法的陈
内部审计体系不合理 ，独立权威的内部审计机制没有 建立健全起来 ， 国际内部审计师协会 （ 称 Ｉ 《内部审计 简 Ｉ Ａ）
实务标准 》 的建议 ， 内部审计在组织上应该保持足够的独立
性。而我 国央行基本没有建立起垂直 、独立 的内部审计体 系 ，内部 审计 只是作为 内部监督 的重要力量 向各级 行长报 告 工作； 内部审计也往往是作 为基层央行 的一个部 门 ， 分 对 管领 导负 责， 这就直接导致 了内部 审计 的权限受 到限制 ， 对
旧制约着基层央行 内部审计的发展。 １ 内部 审计的人 力资源管理存在缺 陷 ． ４ 从 目前情况看 ， 基层央行 内部审计人员数量严重不足 ，
审计模式 ；内部审计业务基本维持在传统 的查错 防弊及对 财务活动 的监督检查上 ， 乏对 信贷资产质 量 、 缺 风险责任 、 绩效评 价、 国库资金拨款 、 退库 、 发行 基金 出入 库的有效审