生猪屠宰成本知识

按照三元猪为例：一般白条出肉率是：72.5——74.5左右（去掉内脏、头、蹄、尾、板油）毛猪价值减去副产价值除白条重量就是白条的成本价。

理论上，白条的价格高出毛猪 1.5元/斤，是成本价！动物屠宰分割行业,与普通的生产制造行业类似,也有自身的特点.一是对质量的追踪管理,需要按照批次领料,核算生产批次,对整个生产过程进行质量的管理.每个环节出现质量问题可以查找出现问题的原因,查找相关的责任人.二是有些需要管理到饲养,饲料根据物料配方的投放,饲料的生产加工.三是需要准确的核算真实的成本,包括生产的饲料成本,饲养后动物的成本,屠宰后胴体和下货的成本,胴体分割后每种肉的成本,还有就是胴体不同等级之间的成本分配,分割肉不同等级之间的分配,分割肉进一步深加工成香肠等相关产品的成本核算.整个成本核算是相当严谨和复杂的,比如生猪和牛分割和分别有100多块不同的肉,那么不同肉每次分割后的成本都不一样,那么通过财务人员去核算工作量是相当庞大的.软件设计非常严谨,操作起来简单可行,成本核算原理容易理解,在软件中平时处理正常的业务,生产成本的核算软件自动完成.四是需要准确核算出屠宰率(胴体重/宰前活重)和分割率(净肉率/宰前活重).五是由于生鲜食品的特殊性,产品重量属性各个环节都有损耗,系统需要正确处理冷冻环节的质量减少,运输过程的损耗,零售环节的增称、扣称等特殊业务.五.含税,未税的处理:普通的软件都是根据含税金额和税率自动核算出未税金额.比如含税金额是117元,税率是17%,那么未税金额就是100.而农产品国家税收有鼓励政策,算法不一样,就是含税金额是100元,税率是13%,那么未税金额就是100*(1-13%)=87,税额是100*13%=13这些情况ERP软件都需要解决.生猪屠宰行业存货管理规范为了加强生鲜存货管理，规范存货收发流程，确保资产安全，杜绝浪费，降低生鲜生产成本，提高经营效益，特制订本规范。

一、存货管理组织机构1、存货管理的直接责任和执行部门：生产部。

生产部各岗位核算员、库管、计数员和订单员是存货管理的第一执行人。

2、存货管理的监督部门：财务部。

具体由财务部成本核算组负责。

3、存货管理组织：生鲜核算中心。

核算中心成员由成本会计、存货会计、核算员和库管等组成。

二、存货管理岗位职责1、成本会计负责领导生鲜核算中心的会计核算工作；负责对核算中心人员的核算业务进行考核和监督；负责核算中心上报的各种报表和单据的审核工作；负责原材料、包装物、低值易耗品收发成本的确认和产品生产成本的确认。

2、存货会计负责存货出入库表单的复核和出入库结存数量的确认；负责存货出库成本的结转；负责存货期末盘点和盈亏调整；负责确保存货账实相符；负责对库管员的存货管理工作进行指导和监督。

3、生产核算员负责产量和产品出入库的统计、登帐和报表；负责数据的录入或审核；负责办公用品、劳保用品和包装物等物料的领发和统计；负责按照财务部统一要求，及时准确地报送当日、当月及年度生产统计报表和考核报表；负责对下属库管、计数人员的核算工作进行管理和指导，保证数据真实准确；接受财务部、生产部门的业务培训、指导和考核。

4、库管员负责存货收发、退货、退库手续办理和出入库单据的开具、审核和出入库数据的确认；负责数据的录入(或审核)和存货台账的登记；负责按照财务部统一要求，准确编制和及时报送存货日报、月报；妥善保管存货，做到分类整齐摆放，标识清楚，账实相符；负责存货及时盘点和盘点表的编制以及不良库存的上报；接受成本会计和生产核算员的工作指导、监督。

5、销售核算员执行公司销售政策，根据销售出库单据认真核对当天的销售数量、金额，及时更正所发现的错误；负责现款现货、帐期客户、预付款客户的帐户登记、汇总、结算催办，并主动与财务部、客户及时对帐与沟通；接受财务部业务指导，认真按照公司统一要求及时向直属领导和财务部门报送销售日、月报表；三、存货管理原则1、流转授权；2、现场清点移交；3、品控例行质检；4、填制移交记录；5记录真实、完整、规范；6、物单流转同步；7、表单一致；8、限额领料；9、库容清晰；10、建帐设卡；11、新旧分库；12、余料退库；13、及时盘点。

四、库房管理要求1、一目了然。

即存货按库区实行“五五码放”，建卡设标，过目知数。

2、两齐。

即库容整齐，码垛整齐。

3、三清。

即质量清，规格清，数量清。

4、四一致。

即帐、卡、物、表一致。

5、五摆放。

即存货码放五五成堆、五五成行。

6、六勤。

即勤记录，勤点数，勤整库，勤盘点，勤保养，勤报告。

7、七防。

即防火，防盗，防损，防超期，防变质，防混串，防积压变形。

8、八不准。

即不擅离职守，不徇私情，不索拿卡要，不错发货，不变造、伪造单证，不涂改表单帐簿，不销毁表单帐簿，不弄虚作假。

五、生猪流转手续办理（一）生猪流转过程生猪需求计划→检验入库→生产领料（哄猪）→屠宰→盘点→计价（二）生猪流转处理主要表单1、待宰圈生猪收购磅码单（ERP单据）、生猪出库单、待宰圈日报表、待宰圈盘点表2、屠宰车间ERP单据（白条打级单、生猪屠宰报告单等）、产品入库单（白条）3、生猪采购部生猪收购价格表（和ERP价格体系对应）、生猪采购结算单、支出凭证（生猪付款单）、生猪采购成本日（月）报表（三）生猪流转处理要点1、待宰圈库管员监督卸车赶猪→对生猪分户、分批验收过磅→司磅数字准确并通过ERP开生猪收购磅码单→与供应商签字确认→做好台帐记录→分圈挂牌静养→急宰处理→生产领料出库→开生猪出库单→每日报送待宰圈日报表→月终编制待宰圈盘点表2、屠宰核算员ERP白条打级单审核（录入由专人完成）－产品入库单（白条）审核（手工单据开具由屠宰车间和计划执行部共同完成）－取数、审核生成生猪屠宰报告单－分户对白条超重进行统计、列表3、采购核算员及时录入或修改生猪收购价格→生猪屠宰报告单审核→分区域、级别、扣款项核价→生成并打印生猪采购结算单→按计划开支出凭证，送会计审核后结付猪款→及时进行应付生猪款的核对→报送生猪采购成本日（月）报表六、产成品流转手续办理（一）产成品流转过程产品完工入库→销售退货入库→产品销售出库→其他出库→出门查验→产品盘点→产品计价（二）产品流转处理主要表单1、屠宰车间产品入库单（白条）、屠宰日（月）报表2、计划执行部产品入库单（白条）、退货申请单、销售订单、磅码单、销售发货出库单、产品出库单、白条库日（月）报表、白条库盘点表3、副产品车间副产品交接单、销售发货出库单、副产品库日（月）报表4、分割车间产品出库单（白条）、副产品交接单、产品入库单（鲜品、冻品、礼品）、分割日（月）报表5、冷库产品入库单（鲜品、冻品、礼品）、退货申请单、磅码单、销售发货出库单、产品出库单、冷库日（月）报表、冷库盘点表（鲜、冻品库）、不良存货库存报告表（三）产品流转处理要点1、屠宰核算员产品入库单（白条）审核（手工单据开具由屠宰车间和计划执行部共同完成）→白条库日报审核→副产品交接单审核→副产品日报表审核→编报屠宰生产日报（含白条和副产品）2、白条库管员白条打级过磅入库→开产品入库单（白条）→入库数与屠宰车间签字确认→核对库存头数、等级→按订单备货→级别调整开单（须品控签字）→过磅、开磅码单→与提货人（含分割领用）签字确认→磅码单交提货人到订单室开销售发货出库单（分割领料开产品出库单）→核对发货出库单现金收讫章，与磅码单数量是否一致→发货、签字、盖章→清软审核，确认出库→接收退货申请单→办理退货，开产品入库单（白条）→编报白条库日（月）报表→编报白条库盘点表3、副产品库管员接收屠宰转运的副产品,每车过磅并记录→核对记录,办理与客户(冷库/分割车间)交接,开副产品交接单，与客户(冷库/分割车间)签字确认→交接单交订单室开销售发货出库单→核对发货出库单、交接单无误后, 签字、盖章,确认发货→清软审核，确认出库→编报副产品库日（月）报表4、分割核算员审核白条(或副产品/分割品)领料单(领料单由专人负责办理,分别与白条库、副产品车间、冷库办理领料交接手续)→分割品入库计量管理（清点过磅，做好原始记录，再开入库单，一车一开票，与鲜品库管或冻品库管签字确认）→车间剩余零货统计→审核入库单，并与冷库核对→编报分割日（月）报表5、冷库核算员(含库管员)产品入库清单过磅,与屠宰车间(或副产品/分割车间)办理产品入库手续,开产品入库单（鲜品、冻品、礼品）→审核产品入库单，并与车间核对→接收、审核退货申请单→办理退货，开产品入库单→按订单备货→发货清点过磅，开磅码单→与提货人（含分割领用）签字确认→磅码单交提货人到订单室开销售发货出库单（分割领料开产品出库单）→核对发货出库单现金收讫章、与磅码单数量是否一致→发货、签字、盖章→清软审核，确认出库→编报冷库日（月）报表→编报冷库盘点表→编报不良存货库存报告表七、包装物、低值易耗品等物料流转手续办理（一）物料流转过程采购入库→采购退货→领用出库→车间退库→物料盘点→计价（二）物料流转处理主要表单材料入库单、领料单、综合库材料进销存旬（月）报、综合库材料部门领用月报表（三）物料流转处理要点物料采购入库，查验采购申请签呈，购货合同、发票、报价单等采购单据→清点过磅验收（包装物、外购原料须品控质检）→开材料入库单并签字确认（未收到货物和无购货合同、发票、报价单等单据的采购业务禁止开材料入库单，材料入库单必须填写不含税单价和不含税金额，普通发票除外）→采购退货时，开红字材料入库单→接收领料单，审核，照单清点发料并签字确认→车间月末余料退库，办理“假退料”手续→单据审核、登帐→编报冷库日（月）报表→编报综合库材料进销存旬（月）报和综合库材料部门领用月报表→编报综合库盘点表→编报不良存货库存报告表八、存货盘点1、盘点时间根据库存情况进行定期和不定期盘点。

除财务部每月参加监盘的月末存货盘点外，鲜品库每天应进行盘点，白条库每周至少盘点一次，冻品库和综合库应不定时进行抽查盘点，另外库管调离须进行移交盘点。

2、盘点人员盘点参加人员包括：库管、会计、品控及车间相关人员。

盘点以库管为主，会计负责月（年）度盘点的监盘和存货价值核算；品控负责存货质量鉴定；车间相关人员辅助盘点。

3、盘点要点确定盘点日期→界定盘点前后事项，单据、帐务处理，确定帐面数→实际清点→盘点原始记录核签→编制盘点表→盘点表核签→编报盘点报告→库管依据盘点表实盘数调整帐面库存→会计依据签批意见的盘点报告进行盈亏财务处理九、表单要求（一）表单格式产品入库单、产品出库单、磅码单、副产品回购单、材料入库单和领料单及存货流转相关报表以财务部确定的格式为准，未经财务部同意，私自更改表单格式视同表单填制错误，并做相应处罚。

（二）表单填制按格式要求填制，不漏项，书写工整，数据真实准确，保证物单同步。