浅析电力企业风险管理下的财务内控
电力企业财务风险内部控制问题与对策
电力企业财务风险内部控制问题与对策随着社会经济的快速发展，电力企业在我国的发展也呈现出快速的增长态势。
作为国民经济的重要支撑产业，电力企业在经营过程中也面临着各种财务风险。
而企业的内部控制是预防和管理财务风险的重要手段。
本文将从电力企业财务风险内部控制问题及相关对策展开探讨。
一、财务风险内部控制问题（一）财务报表的真实性问题电力企业作为资本密集型行业，在资金运作中面临着大额的资金流动，如果财务报表存在虚假或不准确的情况，将对企业的经营造成极大的影响。
而这种情况往往涉及到管理层的不端行为或操作失误等问题，成为电力企业财务风险的内部控制问题之一。
（二）投资决策和风险控制问题电力企业在扩大生产规模、新能源开发、技术改进等方面需要大量的投资，而投资风险的控制成为电力企业在内部控制中的一个难题。
如果企业在投资决策中存在失误或者对风险的控制不够到位，将给企业带来巨大的经济损失。
（三）财务监管问题财务监管是企业内部控制的一个重要环节，而电力企业的规模较大，存在着多处分散性财务监管的情况，这就容易导致企业内部控制不力，财务风险得不到及时有效的监管和控制。
二、对策建议（一）建立健全的内部控制体系企业应该建立健全的内部控制体系，制定明确的内部控制政策与程序，明确内部控制的责任主体和具体的实施细则。
通过严格的内部控制，确保企业的财务报表真实准确，从源头上杜绝虚假交易和财务造假的行为。
（二）加强内部审计内部审计是企业财务管理工作的重要组成部分，通过内部审计可以及时掌握企业的财务状况，发现和解决存在的问题。
电力企业应当加强内部审计工作，建立健全的内部审计制度和程序，加大内部审计力度，及时发现和纠正财务风险。
企业应当完善财务监管体系，健全财务监管机制。
加强对财务风险的预警监测，建立领先的风险管理体系，加强对企业经营风险的监控和控制，及时防范各类风险。
（四）加强员工培训员工是企业内部控制体系的执行主体，员工的专业能力和意识决定了企业内部控制的效果。
电力企业财务风险内部控制问题与对策
电力企业财务风险内部控制问题与对策1. 资金流动问题电力企业需要大量的资金投入才能进行设备的购买、维护和升级，因此资金流动成为重要的财务风险。
对策包括：- 加强财务预算管理，制定合理的资金计划，确保资金到位。
- 优化资金使用效率，降低成本，提高利润率，增加企业的现金流量。
- 建立健全的内部融资机制，确保企业的资金需求得到满足。
- 建立贷款审批制度，严格控制企业借贷行为，防止过度负债。
2. 客户付款问题电力企业的客户支付周期较长，存在客户付款延迟或未付款的风险。
对策包括：- 建立完善的客户信用评估体系，对客户进行信用审查。
- 定期清算客户欠款，及时追缴欠款并加强催收措施。
- 与客户签订明确的付款合同，明确付款周期和方式。
- 加强与银行的合作，推广电子支付方式，提高付款效率，降低风险。
3. 设备折旧和维护成本电力企业需要进行大量的设备购买和维护，设备的折旧和维护成本对财务风险有较大影响。
对策包括：- 建立完善的设备管理制度，定期检查和维护设备，延长设备使用寿命。
- 加强设备维护人员的培训和管理，提高维护质量。
- 定期评估设备折旧状况，合理核算设备折旧费用。
- 配备必要的备件库存，及时处理设备故障，降低维修成本。
4. 财务报表准确性问题电力企业需要提供准确可靠的财务报表，否则将影响企业的信誉和形象。
对策包括：- 加强财务会计人员的培训和管理，确保财务报表的准确性和及时性。
- 建立健全的会计信息系统，提高财务数据的处理和分析能力。
- 严格遵守会计准则和法律法规，确保财务报表的合规性。
- 定期进行财务审计，发现和纠正问题。
5. 内部控制欠缺问题电力企业内部控制欠缺将增加企业的财务风险。
对策包括：- 建立完善的内部控制制度，明确职责和权限，确保财务活动的规范和透明。
- 设置审批制度和决策流程，防止权力滥用和内部操控。
- 加强内部审计和风险管理，发现和纠正问题，及时采取相应的措施。
- 提高员工的风险意识和法律法规意识，加强内部培训和教育。
浅析电力企业风险管理下的财务内控
随着全球经济化的发展，我国各行各业的市场竞争越来越激烈。
随着电力体制的改革，给电力企业带来了挑战与机遇，同时面临着企业的内部控制风险。
创新企业内部控制的模式，提出与我国市场经济发展相符合的管理体制，才可以有效的抓住企业发展的机遇，让企业在市场竞争中占有一席之地。
财务作为成本效益的管理部门，其内部职责分工、工作程序、执行监督和考核奖惩都要明确，本文将对电力企业内部控制存在的问题进行分析，并提出了相应的控制措施。
一、电力企业使用财务内控管理出现的问题（一）财务内部控制受编制人、执行人限制内控流程是为实现公司战略和经营目标，有效防范各类风险，由企业全体员工共同实施的一系列工作程序。
企业在进行内部控制设计时，缺少为实现控制目标的必要措施，或现有的措施不能满足控制要求，表现为规章制度缺失、不相容职责未有效分离、控制设计不合理，而这些都受编制人的业务水平、职业素养限制。
（二）分级授权受基层人员岗位限制授权是公司为完成既定目标，赋予特定单位、部门或岗位在其职责范围内合理支配公司资源的权力，为组织机构设置及其职责分配、经营活动开展、规章制度制定等提供权力保证。
授权管理规范应遵循风险控制要求和不相容岗位设置原则，建立公司分级授权体系，明确授权管理职责分工、授权原则、授权内容以及权限授予、变更等管理程序。
一般县级供电企业资金支付流程设置出纳、资金审核、财务负责人三级，但在县级供电企业财务岗位只设置了出纳、成本核算员、财务负责人，而成本核算员不能作为资金的审核人员，只能授权非财务人员代替，要不是授权太随意，就是授权不能起到相互牵制作用，形同虚设。
（三）内控流程受职责界面限制内控流程应基于公司发展战略、组织架构和运行模式，厘清现有各专业、各层级之间的管理逻辑关系，明确公司内控流程框架及细化规则；从划分维度、颗粒度、业务逻辑等方面审核各专业内控流程框架，明确跨专业、跨层级流程衔接关系，建立符合公司实际的内控流程。
财务部门内部业务的职责划分，财务部门与其他部门之间的职责划分，省、地、市、县层级的职责划分，若有一个职责界面不清则影响整个内控流程。
电力企业财务风险内控措施分析
电力企业财务风险内控措施分析电力企业是国民经济中重要的支柱产业，其财务风险控制至关重要。
因此，建立健全的财务风险内控措施是电力企业长期发展的重要保障。
本文将对电力企业财务风险内控措施进行分析。
一、财务风险内控的目的财务风险内控是指通过制度、组织、流程、方法和技术等手段，对企业各项财务活动进行预防、监测、评估和处置的一种管理方式。
其目的在于为企业提供较为稳定的财务安全环境，从而有效控制财务风险的发生，保障企业经营利润的实现。
电力企业的财务风险内控要做好以下几个方面：1、保证资金安全电力企业经营规模庞大，涉及大量的资金往来，其中自我融资非常重要，需要保证自有资金的安全合理性，保障周转资金的有效性。
因此，电力企业应根据实际情况制定资金入口与出口的管控制度，开展预算管理，加强资金监控，以确保企业资金的安全和合理性。
2、规范会计核算电力企业的复杂经营活动和较高的风险度使会计核算变得非常复杂。
应当从制度、流程、方法和技术等方面推动会计核算的标准化和规范化。
应制定科学合理的会计核算方法，规范财务分析和报告，确保会计核算的准确和正确，为财务控制提供客观依据。
3、完善内部监督机制电力企业内部监督是保障企业财务风险内控的重要手段。
企业应通过设立内部监督机构，完善内部监督制度，加强人员培训及考核，防范内部控制疏漏或欺诈行为，提高管理效率，确保企业规范运作。
4、科学合理的投资决策电力企业的投资决策非常重要，需要确保科学带有创新意识。
应从市场分析、投资评估、资金规划三方面进行综合考虑，并严格控制投资风险，确保投资效益的最大化。
1、建立完善的财务风险预警机制财务风险预警机制的建立可以有效发现财务风险，对财务风险进行有效控制。
建立财务风险预警体系需要市场、风险管理、财务等多个部门的共同合作。
在制定财务风险预警机制时，企业应考虑到企业风险特性及行业主导风险，根据实际情况制定科学合理的预警标准，并实行定期检测，及时了解企业风险状况。
电力企业财务风险内部控制问题与对策
电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业财务风险是指在电力企业经营活动中，可能面临的由于市场变动、政策调整、供需关系等因素引起的财务损失风险。
财务风险是企业经营活动中最重要的风险之一，对企业的稳定运营和可持续发展具有重要影响。
为了降低财务风险，提高企业内部控制的效力，电力企业需要加强内部控制，规范财务管理流程，建立科学的风险评估体系，并针对可能出现的风险采取相应的应对对策。
1. 资金风险电力企业的经营活动需要大量资金支持，所以资金风险是电力企业财务风险的主要表现之一。
资金风险主要包括经营资金不足、资金运作不畅等。
对策：（1）建立完善的资金预算管理制度，定期对资金需求进行评估，提早做好资金筹措工作。
（2）加强资金监控，建立科学的资金流动分析体系，及时发现和解决资金短缺问题。
（3）优化资金运作机制，合理安排各项资金的使用和回收，提高资金利用效率。
2. 政策风险电力行业受到国家政策的影响较大，政策的变动对电力企业的财务风险产生直接的影响。
政策风险主要表现为电价政策调整、补贴政策变动等。
（1）加强对政策变动的敏感性分析，制定应对策略，并及时调整企业经营计划。
（2）加强与政府部门的沟通与合作，获取政策信息，及时了解政策变动对企业的影响。
（3）建立健全的政策应对机制，关注政策变动的可能性和影响程度，制定相应的防范和应对措施。
3. 市场风险电力市场价格波动较大，市场需求和供给关系的变化也可能影响企业的财务状况。
市场风险主要表现为市场价格波动、需求萎缩等。
（1）建立市场调研制度，及时了解市场需求和供给状况，制定相应的销售策略。
（2）加强市场信息的收集和分析能力，及时发现市场变动的趋势，并制定相应的应对措施。
（3）建立市场风险的预警机制，设定合理的风险底线和止损点，避免风险蔓延。
4. 操作风险电力企业的操作风险主要包括人为失误、技术故障等。
这些操作风险可能导致物资浪费、生产事故等，对企业的财务状况产生直接的影响。
电力企业财务风险内控措施分析
电力企业财务风险内控措施分析电力企业作为国民经济的支柱产业之一，财务风险对其发展具有极大的影响。
因此，电力企业需要采取有效的内控措施来规避财务风险。
首先，电力企业应制定完善的财务制度和流程，明确责任和权限。
财务制度和流程包括会计核算制度、财务报告制度、审计制度等，要求员工在工作过程中遵从相应的规定，确保财务交易的准确、及时和可靠。
同时，明确各级财务管理人员的责任和权限，规定有关授权、审批和财务决策的程序，防止财务风险在内部产生。
其次，电力企业应建立稳健的财务管理制度，并进行有效的监督。
在财务管理中要完善准确的财务预测和财务分析，及时发现财务异常情况。
另外，建立健全的内部审计制度与控制制度，及时发现和纠正财务管理中的问题，确保财务管理的合规性和有效性。
第三，在财务交易中要注意风险控制。
财务交易风险多种多样，电力企业需要通过科学合理的风险评估和有效的控制措施来降低风险。
在财务管理中，应重视信用风险和市场风险，强化风险控制和监督。
另外，要加强对特定领域风险的认识和预测，以防止财务风险发生。
第四，电力企业要注意完善信息化系统，并进行安全管理。
对于财务信息的主动收集、传递、管理和分析，信息化系统起到了重要的作用。
但是，也要在信息化系统中加强安全管理，避免数据被篡改、泄露和丢失。
因此，对于信息化系统的安全管理，需要进行规范的管理和控制。
总之，电力企业财务风险内控措施是保障企业健康持续发展的重要途径。
只有在内控措施的不断完善下，才能降低财务风险，走向长远的发展道路。
电力企业财务内部控制的问题与对策分析
电力企业财务内部控制的问题与对策分析电力企业作为国民经济的基础产业，其在我国的发展中发挥着重要的作用，但是电力企业面临着诸多的财务内部控制问题。
财务内部控制是指企业为达到经济效益和财务报告的准确性，制定的一系列组织、政策和程序控制措施。
有效的财务内部控制对企业的持续发展和健康经营至关重要，电力企业应当重视财务内部控制问题，及时采取对策，确保企业的良好运行。
一、财务内部控制问题1.现金风险电力企业的日常运营离不开大量的现金交易，这就为企业带来了现金风险。
现金资金量大，存在盗窃和挪用的风险；现金管理不善会导致现金流失和浪费。
现金操作过程中的纪录和审批不足也会带来内部的欺诈风险。
2.资产管理风险电力企业的固定资产和流动资产管理是财务内部控制的重要环节。
一些电力企业在资产管理方面存在诸多问题，如资产评估标准不一致、资产管理制度不健全等，导致资产的流失和浪费。
3.会计准则遵从问题电力企业在财务报告方面应当遵从国家的会计准则和政策，但是一些企业存在违规报表的情况，而且对于相关的会计政策和法规的理解不够深入，造成企业财务报表不真实和不准确。
4.内部审计不规范内部审计是电力企业财务内部控制的重要组成部分，其是否规范和有效直接影响企业的运行和发展。
一些企业在内部审计方面存在问题，如审计程序不规范、审计人员素质不高等，导致审计结果的真实性存疑，丧失了内部审计的监督和管理功能。
电力企业的人员管理如果不当也会给企业带来严重的财务内部控制问题。
一些企业存在着人员管理混乱、工作责任不清、员工职务重叠等问题，造成企业内部人际冲突和内部纠纷，直接影响了企业的正常运作。
二、对策分析1.建立现金管理制度针对现金风险问题，电力企业应当建立健全的现金管理制度，明确现金资金的使用流程和审批权限，加强对现金流的监控和管理。
应当加强对现金操作人员的培训和管理，提高员工的财务风险意识，减少现金风险的发生。
为了解决会计准则遵从问题，电力企业应当加强对会计政策和法规的宣传和培训，提高员工对会计准则的理解和遵守。
电力企业财务风险内控措施分析
电力企业财务风险内控措施分析电力企业作为国民经济重要支柱产业，其财务风险内控是关系到企业经济效益和社会稳定的重要问题。
针对电力企业财务风险内控问题，本文从内部控制和外部监管两个方面分析其内控措施，旨在提高电力企业财务风险防范的效率和可靠性。
一、内部控制内部控制是企业对财务活动的有效管理。
提高内部控制可以有效地防范财务风险。
电力企业应该注重落实内部控制制度建设、规范财务决策制度和实施有效风险管理等方面的方法。
下面从内部控制的几个方面来分析电力企业的财务风险内控措施。
1.内部控制制度建设建立和完善内部控制制度是防止财务风险的基础。
电力企业应该落实内部控制制度建设，明确规定组织结构、职责分工、授权和监督等制度，并加强内部控制流程和制度的发布和宣传，确保财务管理的规范化和流程化。
2.规范财务决策制定财务管理规范和业务流程，规范内部人员的财务决策行为，杜绝管理者的权力滥用和违规操作的行为。
同时，应该增强财务分析能力，制定科学的财务指标体系，提高分析决策的准确性和及时性，规范决策程序，确保决策的合法性和合理性。
3.实施有效风险管理建立全面的风险管理系统，从风险预警、风险评估和风险管理三个方面出发，落实风险管理的责任和义务，制定应急响应措施和应急预案，遇到意外风险事件时，迅速应对和解决，减少损失。
二、外部监管外部监督是指政府机关、审计机构和社会公众对企业财务活动的监督。
加强对电力企业的外部监管，可以起到强制性监督和规范性引导的作用。
下面从两个方面阐述政府监管和市场监管。
1.政府监管政府是企业活动的主管部门，应该加强对电力企业的监管力度，重视财务风险的防范，制定并严格执行相关政策法规，规范电力企业的财务活动。
同时，政府应该加强对电力企业的监管实力，加强对企业的财务审计和监督，及时发现和解决问题，保障社会和企业的利益。
2.市场监管市场监管是指市场对电力企业的财务活动的自我监督。
企业应该积极参与市场自我监督体系建设，按照要求开展财务报告，确保报告的真实性、合法性和规范性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2016年第12
期
【摘要】
内控即内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。
风险管理下的内控目标是合理保证企业经营管理的合法合规，资产安全，财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
由此可见，内部控制不是目标本身而是实现目标的程序和方法，也不仅是某个部门的事，而是需要企业各级人员的实施与配合。
财务内控是内控系统中一个重要的组成部分，不仅仅是对财务资金等的控制，而是包括了一切涉及到财务活动的控制。
这里需要重点强调的是内控针对的风险是可控的纯粹的风险。
【关键词】风险管理；内部控制；财务内控；战略管理随着经济的不断发展，各行各业对电力的需求量大大增加，促进了电力企业的稳步发展。
电力企业不仅关系到国家能源安全问题，而且与人们的日常生活息息相关。
随着市场经济的不断发展，企业改革的不断深化，企业面临风险的机会大大增加。
因此，为了电力企业健康、平稳的可持续发展，应加强企业风险的内部控制，而处于内部控制核心地位的财务内控更应被放在工作的首位。
财务内控做得好，可以保证资产安全，财务资料及相关信息真实可靠，以利于企业做出正确的决策，对企业规避风险，实现财务目标和企业的战略有着重要的意义。
当今社会，全球能源互联网建设，给电力企业的发展带来了新的机遇，但是风险往往与机遇相伴。
这就需要我们加强企业的财务内控来控制风险，紧抓机遇，创造收益，提高企业的经营效率和竞争力。
下面主要是对电力企业财务内部控制的一些建议。
一、加强对财务内控的认识，增强风险控制的主动性
部分电力企业对全面风险管理下的财务内控认识不够，内控制度不完善，使得财务内控的作用没有充分发挥出来。
（１）加强财务内控的认识，新形势下的企业要获得竞争优势，需要将财务内控纳入到企业战略管理当中，上升到战略管理的层面，对涉及财务的活动进行全过程控制。
（２）增强财务风险控制的主动性，需要加强企业文化建设，培育积极向上的企业文化，弘扬“努力超越，追求卓越”的企业精神；树立风险意识，将风险管理融入企业日常经营活动之中，形成企业内部各层面风险管理的文化氛围。
二、加强企业财务内控活动，实现重大风险所涉及的业务流程全流程控制
企业应当建立风险收集和评估机制，
根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。
控制措施一般包括不相容职务分离，授权审批制度，会计系统控制，预算控制，运营分析控制和绩效考评控制。
电力企业应根据国家的法律法规结合电力行业自身特点对企业可控的纯粹的风险建立科学完善的财务内控制度和实际操作手册，确保风险在控，可控，将控制落在实处。
当然事情都有两面性，过度的内部控制会影响企业的正常运营，造成效率低下，所以需要明确重大风险业务流程全过程控制，其他风险业务流程关键点控制。
（一）电力企业的特点是固定资产密集。
近年来，随着特高压智能电网的发展，电网资产的投入逐年加大。
对此，企业应当从资产的投资立项开始加强监控，对项目进行可行性研究，重大投资项目要进行集体决策。
施工过程中，加强工程资金管理。
加强会计系统对投资项目的控制，建立投资管理台账。
工程结束后，财务部门的相关工作人员应严格按照结算标准对工程项目及时进行结算，编制财务竣工决算。
建立资产清查制度，至少每年进行一次全面的资产清查，对于清查中发现的问题要查明原因，追究责任，及时处理。
（二）加强对营运资金的控制。
严格执行收支两条线，生产经营中的资金收入及时入账，严禁设立”小金库”，严格付款审批，定期进行资金安全检查。
对应收账款回收情况实时监督，对不同的客户使用不同的信用标准，减少坏账风险，加强电费的回收。
资金实行集中管理，这不仅可以对成员单位资金收支进行严密监控，而且可以增强集团资源配置的能力，在保证企业资金安全性和流动性的前提下，提高资金的使用效益。
（三）强化全面预算，预算是加强财务内控的一种重要的方法。
首先，明确预算的目的，预算是对未来的预测，对未来不确定事项的提前思考有助于提高企业的反应能力，增强企业抵抗风险能力。
其次，科学合理的预算编制程序，预算的编制是从下而上，由基层人员草拟编制，部门汇总，预算委员会审查，总经理批准的预算编制程序使得预算更符合实际和更具有操作性，同时预算编制的过程也会增加企业内部的沟通和协调。
再次，预算是是生产经营活动的控制依据，制定合理的预算指标至关重要，预算编制不科学可能会导致预算无法实施或者企业资源浪费。
建立以资产负债表和利润表等反映企业总体状况的总预算和反映某一经济活动的专门预算相结合的全面预算体系，可以实现对企业生产经营活动的成本控制。
最后，严格执行预算，加大预算执行考核力度。
通过预算执行情况的分析，可以更准确的评价企业的实际绩效，提高企业的绩效管理水平。
加大预算执行考核力度，避免预算管理流于形式。
（四）建立企业财务信息系统。
推进ＥＲＰ系统建设，财务信息和生产经营信息有机集成。
信息化技术规范了流程，降低了随意改变流程带来的风险，同时提高了流程的效率和准确性，改善了工作质量，进而进一步降低风险；财务信息和业务信息的及时融合，才能进行更有效的财务控制，提高电力企业整体的财务管理水平。
当然，在积极利用信息系统的同时要注意系统使用的安全性，利用防火墙保护；实行局域网与互联网的分开；传输企业的关键数据采取加密措施；建立用户管理制度，加强对访问权限的管理，访问系统的密码定期更换。
（五）人力资源是现代企业竞争的核心能力，一切技能的掌握都依赖于人的进取心。
财务内部控制的成败与否一定程度上取决于内控人员的素质和执行力。
财务内控岗位需要一定的专业人才。
为此，电力企业应重视人力资源建设，加快建立一支具有较高职业道德和专业素质的财会人员队伍。
加强财会人员对电力专业知识的学习，为财务内控培养复合型人才。
同时建立员工培训机制，促进员工的知识和技能不断更新。
三、内部控制的评价与内部审计
财务内部控制的自我评价是管理层实施的对内控有效性的评价，应
当包括内控的设计与运行。
评价小组应汇总评价结果，对于被认定的内部控制缺陷，应当提出整改意见并跟踪落实，完成财务内控的闭环。
内部审计也是对内控的一项监督，内部审计主要是复核和评价企业的活动，以改善企业的风险，目前电力企业已基本建立了内部审计职能部门。
确保内审部门的独立性，并直接向董事会报告。
提高内审人员的专业性，鼓励其参与后续教育和培训，鼓励参加专业的研讨会等来不断加强专业素养。
四、结语
电力企业应提高对风险管理下的财务内控重要性的认识，加强财务控制活动，进行内控自我评价和监督，将风险控制在可承受范围之内，保证企业的可持续发展，为国民经济的发展提供更加可靠的保证。
【参考文献】
［１］王君义，崔霞．电力企业集团的财务控制分析［Ｊ］《商》，２０１５（１２）：１７３－１７３［２］徐波．试论电力企业财务风险控制与防范［Ｊ］《现代经济信息》，２０１４（２２）：２７２－２７２
浅析电力企业风险管理下的财务内控
■
咸阳
（江苏电力盐城供电公司，
江苏盐城２２４０００）财经
５０··。