【审计实操经验】遵循审计程序完善内控审计
审计与内部控制实操技巧
审计与内部控制实操技巧1.引言审计与内部控制是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。
为了保证财务报告的准确性和可靠性，审计人员需要具备实操技巧。
本文将介绍一些在审计过程中常用的实操技巧，以帮助审计人员提高工作效率和准确性。
2.材料准备审计人员在进行内部控制的实操过程中，需要对相关的材料进行准备工作。
这包括获取企业的财务报表、公司章程、内部控制政策和程序文件等。
在准备材料时，需要确保这些文件能够满足审计的要求，并且能够提供足够的信息支持。
3.内控流程的理解和评估在实际操作中，审计人员需要对企业的内部控制流程进行理解和评估。
首先，审计人员应该了解企业的业务流程，并评估内部控制的设计和操作。
他们需要明确内部控制的目标，确保其符合公司政策和监管要求。
在评估过程中，审计人员应该综合考虑企业的风险，找出存在的问题，并提出改进建议。
4.采样方法与技巧审计人员在进行实操工作时，通常采用采样方法来获得必要的证据。
在进行采样时，审计人员需要选择适当的样本数量，并使用适当的采样技巧。
例如，他们可以使用随机抽样、系统抽样或者目标抽样等方法，以确保样本的代表性和有效性。
5.测试程序与技巧为了验证内部控制的有效性，审计人员需要进行各种测试程序。
这包括测试内部控制的存在与有效性，以及测试财务报表的准确性和可靠性。
在进行测试程序时，审计人员需要使用适当的技巧，例如流程图绘制、抽查法、相关性分析等。
这些技巧可以帮助审计人员更好地理解和识别风险，并对相关问题进行深入分析。
6.数据分析方法与技巧数据分析在审计中发挥着重要的作用。
审计人员可以使用不同的数据分析方法和技巧，以揭示潜在的问题和异常情况。
例如，他们可以使用比率分析、趋势分析、异常值分析等方法，对财务数据进行深入分析和理解。
通过数据分析，审计人员能够发现问题，并提出相关建议。
7.沟通与报告在审计实操中，审计人员需要与企业管理层进行沟通，并向其报告审计结果。
在进行沟通和报告时，审计人员需要采用适当的语言和方式，确保信息的准确传达。
【审计实操经验】加强审计整改规范内部管理
【审计实操经验】加强审计整改规范内部管理审计整改是被审计单位根据审计机关依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议，对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节进行纠正和改进的过程和结果。
审计整改是审计监督工作的重要组成部分。
结合工作实践，下面就如何做好审计查出问题整改落实工作，谈点粗浅的认识和看法。
审计工作是一项专业性、实践性、独立性很强的工作。
面对今天这样越来越复杂的经济结构、越来越严的审计执法要求和越来越高的社会期望，都要求我们更加重视审计及审计整改落实。
街道党工委、办事处是最基层的区政府派出机构，直接同老百姓打交道，要想把资金管好、用好，提高资金的使用效率，还真是一门学问。
既要履好职、办好事，还要合规合法，因此重视财务审计和审计整改工作就显得更为重要。
我们必须站在对自己负责、对工作负责、对单位负责的高度，去认识和重视审计整改工作。
一是改变观念，提高审计整改的自觉性。
被审计机关和被审计人员，要提高认识，自觉地把审计整改落实工作作为审计工作的重要组成部分，将违规问题纠正、管理问责与审计整改放在同等重要的位置来抓，树立审计整改的理念，建立财务部门、业务部门、管理部门等参加的审计整改机制，从而达到标本兼治的良好效果。
二是正确认识与运用审计。
要积极配合国家审计机关对本单位开展的各项审计监督检查，认真落实审计意见与决定。
要充分发挥单位内审兼职审计人员的作用，在搞好单位财务管理的前提下强化对下属单位的监管，并把财务管理与监督纳入单位目标管理及岗位责任制要求。
三是强化审计整改跟踪职能。
《国家审计基本准则》规定：审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见采纳情况，监督检查审计决定的执行情况，如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。
企业内部控制审计的内容与方法
企业内部控制审计的内容与方法企业内部控制审计是指对企业内部控制制度和机制的有效性、合规性进行评估和审查的一项工作。
其目的是为了确保企业能够有效管理风险、保护企业资产，以及促进企业经营的健康发展。
下面将详细介绍企业内部控制审计的内容和方法。
一、企业内部控制审计的内容1.内部控制制度评估内部控制制度评估是内部控制审计的核心内容之一、主要包括对企业制定的内部控制制度及其相关政策、规范性文件的合理性和科学性进行评估。
同时，还需要评估企业内部控制制度的执行情况，包括企业内部控制流程的严密性、信息系统的稳定性和安全性等。
2.内部控制风险评估内部控制风险评估是企业内部控制审计的重要内容之一、通过评估企业内部控制存在的风险，可以帮助企业识别和预防潜在的风险，并采取相应的控制措施。
内部控制风险评估主要包括对企业业务流程和流程环节的风险识别、风险评估和控制措施建议的提出等。
3.内部控制流程审计内部控制流程审计是企业内部控制审计的重要内容之一、内部控制流程审计主要是对企业内部流程和环节的合规性、准确性和完整性进行评估和审计。
内部控制流程审计主要包括对企业内部业务流程的规范性、业务流程环节的内部控制措施的有效性等方面的审计。
4.内部控制执行情况评估内部控制执行情况评估是企业内部控制审计的重要内容之一、通过评估企业内部控制执行情况，可以了解企业内部控制制度在实际操作中的执行情况，以及是否存在效果不佳的问题。
内部控制执行情况评估主要包括对企业内部控制执行人员的配备情况、内部控制执行过程的准确性和有效性等方面的评估。
二、企业内部控制审计的方法1.文件审查法文件审查是企业内部控制审计的常用方法之一、通过查阅企业相关文件，包括内部控制制度文件、流程文件、内部控制执行记录等，分析文件的合规性、准确性和完整性，评估企业内部控制制度的健全性。
2.计算机辅助审计法随着信息技术的发展，计算机辅助审计法逐渐成为企业内部控制审计的重要手段。
利用计算机辅助工具，对企业内部控制流程和执行情况进行自动化、精确化的分析和评估，提高审计效率和准确性。
内部控制审计的程序
内部控制审计的程序一、引言内部控制审计是指对组织的内部控制体系进行评估和审查的过程，以确保组织达到有效的风险管理和业务运营目标。
内部控制审计程序的设计和执行对于保障组织的资产安全、财务报告的准确性以及合规性至关重要。
本文将详细介绍内部控制审计的程序。
二、确定审计目标在进行内部控制审计之前，首先需要明确审计的目标。
审计目标通常包括评估内部控制的有效性、发现潜在的风险和弱点、提出改进建议等。
明确审计目标有助于指导审计的整个过程。
三、制定审计计划制定审计计划是内部控制审计的重要步骤。
审计计划需要确定审计的范围、时间安排、审计方法和技术工具等。
审计计划应该根据组织的特点和风险情况进行量身定制，确保审计的全面性和有效性。
四、收集信息在进行实际的审计工作之前，需要收集相关的信息和数据。
这包括收集组织的政策文件、流程图、数据报表、风险评估报告等。
收集信息的目的是为了对组织的内部控制体系进行全面的了解，为后续的审计工作提供依据和参考。
五、进行风险评估风险评估是内部控制审计的核心环节之一。
通过对组织的业务流程和内部控制措施进行评估，确定潜在的风险和弱点。
评估的方法可以包括问卷调查、现场观察、交流沟通等。
评估的结果将为后续的审计工作提供指导和依据。
六、进行实地检查实地检查是内部控制审计的重要环节之一。
审计人员需要亲自到组织的各个部门进行实地检查，了解业务流程的具体操作和内部控制措施的执行情况。
实地检查可以通过观察、核实文件和记录、访谈员工等方式进行。
七、进行测试和样本分析在实地检查的基础上，需要进行测试和样本分析。
通过对样本数据进行检查和分析，评估内部控制的有效性和质量。
测试的方法可以包括数据抽样、比对、核实等。
测试的结果将为后续的审计结论提供依据。
八、编写审计报告在完成审计工作之后，需要编写审计报告。
审计报告应当包括审计目标、审计范围、审计方法、审计结果、发现的问题和建议等内容。
审计报告应该准确、清晰地表达审计的结论和意见，为组织提供改进和优化的建议。
【审计实操经验】完善内控审计
【审计实操经验】完善内控审计近年来，我国在强调建立现代企业制度、完善法人治理结构的同时，理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制。
在内部控制备受关注的大环境下，内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢显现出来。
目前，国内许多企业己开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验。
笔者较全面地揭示了内部控制审计存在的问题，并提出了较行之有效地完善内部控制审计的对策，得出只有将内部控制与内部控制审计紧密相连，加强和完善内部控制审计，才能实现企业有效内部控制的结论。
内部控制审计需遵循流程对内部控制进行审计，主要是指对内部控制各环节中的薄弱点进行有效性审计，在进行内部控制审计过程中，应遵循合理的审计程序和采用恰当的审计方法进行有效性审计。
遵循合理的审计程序方可保证审计活动高效地运转，采用恰当的审计方法才可以保障得出正确的审计结论。
在准备阶段，应该先对企业内部控制基本情况进行调查，要求了解被审计单位的基本情况和内部控制的基本状况。
在实施阶段，一要对内部控制健全性和有效性进行初步分析与评价。
在初步分析的基础上，对检查出的缺陷提出相应的解决意见，并为下一步进行符合性检验打下基础。
二要进行符合性检验。
符合性检验一般包括设计检验和执行检验，设计检验主要是指健全性检验和有效性检验，而执行检验主要是指遵循性检验。
三要检查内部控制的薄弱环节及进行风险控制。
进行完内部控制符合性检验后，审计人员会对被审计单位的内部控制状况重新做一个判断：单位或组织的内部控制制度是否是健全的，有哪些内部控制制度得到了很好的贯测与执行，有哪些还存在着不足，也就是找出哪些是内部控制的薄弱环节。
对于内部控制的薄弱环节，审计人员利用专业的判断，对单位或组织的内部控制风险水平进行综合评价和估计。
在报告阶段，根据上一环节中所得出的综合评价结果，形成内部控制审计方案，该方案对内部控制的改进将起到实质性的作用，将作为未来改善企业或组织内部控制的行为规范。
【审计实操经验】从五个方面浅谈企业内部控制
【审计实操经验】从五个方面浅谈企业内部控制内部控制系统对于企业来说，就象人体的免疫系统一样。
近年来发生的三鹿集团奶粉事件、中航油的金融衍生工具投机事件、南方航空的委托理财事件、国储局的铜期货投机事件，直至最近发生的光大证券乌龙事件等都是内部控制缺失的表现。
引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。
上述企业都是大型国有控股企业，都有相对完善的管理制度，但是为什么还会出现管理失控的问题?结合内部控制评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对这些失败案例进行系统分析和总结。
一、内部环境内部环境是企业实施内部控制的重要基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。
一个组织的内部环境对企业内部控制的执行和效果有着显著而关键的基础性影响。
上述大型集团公司不是没有相应的控制系统，而是由于存在内部控制环境中的缺陷导致会计控制系统和管理控制系统失效。
这些问题主要是：一是相关领导层职业道德和诚信缺失;二是授权不当，权力集中在少数人手中;三是举报机制不健全，难以向集团总部反映问题;四是监督机制和责任追究制度不健全，作弊者没有压力。
由此可见，内部控制系统设计的重中之重是要弥补当前控制环境中存在的缺陷。
沃顿商学院的威廉·劳弗认为“在所有导致企业犯罪的因素中，没有任何因素能比最高管理层纵容、甚至是促成一种允许它存在的文化更为严重的了”。
有正确道德价值观和高度社会责任感的高管层必然会带来整个组织正确的发展方向。
我们要将职业道德修养和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，设置科学合理的公司治理结构，充分发挥内部审计和监督的作用，必然会为整个组织打下一个良好的内部控制基础。
二、风险评估是指要求企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略，这是企业实施内部控制的重要环节。
内部控制基本规范中第二十条至第二十七条分别从风险识别、风险分析和风险应对这三个步骤来说明如何实现对风险的有效控制。
内部控制审计的具体流程
内部控制审计的具体流程第一步：立项和计划内部控制审计的第一步是制定审计立项和计划。
这包括确定审计的目标和范围，以及确定审计的时间表和资源需求。
审计立项时，需要明确审计的目的、重点和限制条件，并与相关部门协商确定内部控制审计的时间和资源。
审计计划应包括审计程序、抽样方法、数据收集方法以及确定内部控制目标和指标的方法。
第二步：数据收集和分析数据收集是内部控制审计的重要步骤。
审计人员需要收集与内部控制相关的数据和信息，包括企业的内部控制文件和记录、相关法规和政策、相关调查报告等。
数据收集可以通过文件审查、面谈、观察等手段进行。
收集到的数据需要进行分析和整理，以确定内部控制的强弱点，并为后续的审计工作提供依据。
第三步：内部控制评估内部控制评估是内部控制审计的核心环节。
在这一步骤中，审计人员通过比较内部控制的实际情况和预定的内部控制目标和标准，评估内部控制的有效性和有效性。
评估方法可以采用问卷调查、抽样检查、数据分析等。
评估结果可以提供有关内部控制的缺陷和需要改进的方面。
第四步：问题识别和建议问题识别和建议是内部控制审计的关键环节之一、在问题识别阶段，审计人员需要识别并确定内部控制中存在的问题和不足之处。
这些问题可能包括内部控制制度的缺陷、员工操作失误、管理漏洞等。
在问题识别阶段，审计人员还需要提出改进建议，以帮助企业改善内部控制情况。
改进建议可以包括加强人员培训、优化流程、加强监督和检查等。
第五步：汇报和跟踪审计工作完成后，审计人员需要将审计结果和建议整理成报告，并向企业管理层和审计委员会等相关方面进行汇报。
报告应包括审计的目的、方法、过程和结论，以及改进建议和时间表。
在报告中，审计人员还可以建议设定跟踪机制，以监督改进措施的实施情况。
跟踪工作可以通过定期汇报、检查和复核等方式进行。
第六步：改进措施的实施和跟踪最后一步是改进措施的实施和跟踪。
企业管理层需要根据审计报告中的建议和时间表，制定并执行改进措施。
做好内部审计工作的几点体会与建议3篇
做好内部审计工作的几点体会与建议 (2) 做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（一）作为内部审计工作的重要一环，以下是我对做好内部审计工作的几点体会和建议：1. 建立有效的沟通和合作机制：内部审计工作需要与各部门密切合作，了解业务流程和内控制度。
因此，建立一个良好的沟通渠道和合作机制是至关重要的。
与相关部门进行定期会议和洽谈，了解他们的业务需求和难点，并为他们提供适当的内部控制建议。
2. 严格遵循审计准则和规范：内部审计工作需要严格遵循审计准则和规范，确保审计过程的透明度和可靠性。
审计人员应具备专业知识和技能，严守职业道德，保证审计报告的准确性和客观性。
3. 确定审计目标和重点：在开始每一次内部审计之前，明确审计目标和重点是至关重要的。
审计目标应与组织的整体目标相一致，并考虑到风险和关键业务领域。
通过确定重点，提高审计工作的效率和效果。
4. 综合使用内部和外部资源：内部审计团队可以综合运用内外部资源，如内部专家、外部顾问和技术工具等，提高审计工作的全面性和深度。
规模较小的组织也可以考虑与其他组织合作，共享资源和经验。
5. 及时提供价值添加的建议：审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是提供解决问题的建议。
审计报告应准确、明确地呈现出问题的本质和后果，并提供改进建议。
这些建议应可操作，并与业务部门进行持续的跟进。
6. 进行后续评估和追踪：内部审计工作的价值不仅仅在于发现问题，还在于能否解决问题并持续改进。
因此，审计人员应进行后续评估和追踪，确保问题得到解决，内控制度得到落实，并与管理层进行有效的反馈。
总之，做好内部审计工作需要审计人员具备专业知识和技能，与各部门合作紧密，严守内部审计的原则和准则，并提供有价值的建议。
持续改进和追踪也是内部审计工作的重要一环。
做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（二）作为内部审计工作的重要参与者，我有几点体会和建议：1. 充分了解组织的运营和管理：作为内部审计，我们需要深入了解组织的战略目标、运营流程和管理控制制度等。
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【审计实操经验】遵循审计程序完善内控审计
近年来，我国在强调建立现代企业制度、完善法人治理结构的同时，理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制。
在内部控制备受关注的大环境下，内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢显现出来。
目前，国内许多企业己开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验。
笔者较全面地揭示了内部控制审计存在的问题，并提出了较行之有效地完善内部控制审计的对策，得出只有将内部控制与内部控制审计紧密相连，加强和完善内部控制审计，才能实现企业有效内部控制的结论。
内部控制审计需遵循流程
对内部控制进行审计，主要是指对内部控制各环节中的薄弱点进行有效性审计，在进行内部控制审计过程中，应遵循合理的审计程序和采用恰当的审计方法进行有效性审计。
遵循合理的审计程序方可保证审计活动高效地运转，采用恰当的审计方法才可以保障得出正确的审计结论。
在准备阶段，应该先对企业内部控制基本情况进行调查，要求了解被审计单位的基本情况和内部控制的基本状况。
在实施阶段，一要对内部控制健全性和有效性进行初步分析与评价。
在初步分析的基础上，对检查出的缺陷提出相应的解决意见，并为下一步进行符合性检验打下基础。
二要进行符合性检验。
符合性检验一般包括设计检验和执行检验，设计检验主要是指健全性检验和有效性检验，而执行检验主要是指遵循性检验。
三要检查内部控制的薄弱环。