公益性捐赠税法规定
公益性捐赠支出扣除标准
公益性捐赠支出扣除标准公益性捐赠支出扣除标准是指符合税法规定的公益性捐赠支出，在纳税人计算应纳税所得额时可以予以扣除的标准。
公益性捐赠支出是指纳税人为公益事业捐赠的财产或者资金支出，包括捐赠给符合税法规定的公益性组织的财产或者资金支出，以及用于公益事业的实际支出。
一、公益性捐赠支出的范围。
公益性捐赠支出的范围包括捐赠给符合税法规定的公益性组织的财产或者资金支出，以及用于公益事业的实际支出。
其中，符合税法规定的公益性组织是指依法登记并主要从事公益活动的慈善组织、社会福利机构等。
二、公益性捐赠支出的扣除标准。
公益性捐赠支出的扣除标准按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定执行。
具体来说，纳税人为公益事业捐赠的财产或者资金支出，在计算应纳税所得额时可以扣除的标准为不超过其全年收入的30%。
三、公益性捐赠支出的申报程序。
纳税人在申报个人所得税时，可以在年度汇算清缴时将公益性捐赠支出列入扣除项目，按照规定的扣除标准计算扣除数额，并在申报表中予以填报。
四、注意事项。
在享受公益性捐赠支出扣除的过程中，纳税人需要注意以下几点：1.确保捐赠行为符合税法规定，捐赠对象为符合税法规定的公益性组织；2.保留捐赠凭证和相关资料，以备税务机关核查；3.严格按照规定的扣除标准计算扣除数额，不得超过30%的全年收入。
五、结语。
公益性捐赠支出扣除标准的设立，是为了鼓励更多的人积极参与公益事业，促进社会公益事业的发展。
纳税人在进行公益性捐赠时，应当了解相关的扣除标准和申报程序，合理合法地享受相应的税收优惠政策。
同时，税务部门也将加强对公益性捐赠支出的监督和管理，确保税收政策的公平公正执行，推动社会公益事业的健康发展。
希望通过各方的共同努力，能够为我国的公益事业做出更大的贡献。
公益性捐赠税前扣除规定
公益性捐赠税前扣除规定1.税收优惠政策规定国家鼓励自然人、法人或者其他组织对公益事业进行捐赠，对于捐赠人在税收方面给予优惠政策。
这些优惠政策体现在《慈善法》《公益事业捐赠法》《企业所得税法》《个人所得税法》和《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》等法规政策的相关条款中。
(1)企业所得税。
《公益事业捐赠法》第24条规定，“公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠”；《企业所得税法》第9条规定，“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”；同时该法第10 条还规定，在计算应纳税所得额时，“本法第9条规定以外的捐赠支出”不得扣除；《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第1条中对此进行了重申：“企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”《慈善法》第80条进一步规定“企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除”，进一步增大了企业公益性捐赠享所得税优惠的力度。
(2)个人所得税。
《公益事业捐赠法》第25条规定：“自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。
”《个人所得税法》第6条规定：“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
”《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第2条中规定：“个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。
财政部、税务总局公告2019年第99号——财政部、税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告
财政部、税务总局公告2019年第99号——财政部、税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.12.30•【文号】财政部、税务总局公告2019年第99号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第99号财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现将公益慈善事业捐赠有关个人所得税政策公告如下：一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。
二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；（二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；（三）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
三、居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：（一）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。
在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；（二）居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十；（三）居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。
公益性捐赠扣除标准
公益性捐赠扣除标准公益性捐赠是指个人或者企业出于公益目的向符合资格的公益组织捐赠财产或者提供服务的行为。
在我国，对于公益性捐赠，国家出台了一系列的税收优惠政策，其中包括对公益性捐赠的扣除标准。
本文将就公益性捐赠扣除标准进行详细介绍。
首先，对于个人捐赠者而言，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四十六条的规定，个人对慈善、教育、科学、文化、卫生等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以扣除。
具体扣除标准为捐赠额不超过其上一纳税年度收入的 30%。
此外，对于个人在捐赠过程中产生的合理费用支出，也可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
其次，对于企业捐赠者而言，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条的规定，企业对慈善、教育、科学、文化、卫生等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以扣除。
具体扣除标准为捐赠额不超过其当年利润总额的 12%。
对于企业在捐赠过程中产生的合理费用支出，同样可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
需要注意的是，对于公益性捐赠的扣除标准，个人和企业都需要在捐赠之后及时取得相应的捐赠证明，并在纳税申报时提交相关证明材料。
此外，对于涉及到特定领域的公益性捐赠，如教育、科学、文化、卫生等，国家还会根据实际情况制定相应的税收优惠政策，以鼓励更多的个人和企业参与到公益事业中来。
总的来说，公益性捐赠扣除标准的出台，旨在激励更多的个人和企业积极参与公益事业，为社会公益事业的发展提供更多的支持。
同时，也为个人和企业在纳税过程中提供了一定的税收优惠政策，从而减轻了纳税负担，促进了公益事业的蓬勃发展。
综上所述，公益性捐赠扣除标准对于个人和企业而言都具有重要的意义，希望更多的人能够了解并参与到公益事业中来，共同推动社会公益事业的发展。
同时，也希望国家能够进一步完善相关政策，为公益性捐赠者提供更多的支持和激励，共同营造良好的公益氛围。
公益性捐赠扣除标准
公益性捐赠扣除标准公益性捐赠是指个人或者单位出于公益目的，向公益性组织或者用于公益事业的单位捐赠财产或者资金的行为。
为了鼓励更多的人参与公益事业，国家对公益性捐赠给予了税收优惠政策。
在我国，《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》中对公益性捐赠扣除标准做出了明确规定。
首先，个人所得税法规定，个人捐赠给慈善组织的财产或者资金，可以在纳税时依照一定比例从应纳税所得额中扣除。
具体扣除标准为，个人捐赠给慈善组织的财产或者资金，按照其捐赠数额的30%在计算应纳税所得额时予以扣除。
同时，对于个人在每年度累计捐赠超过600元的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
这一政策的出台，有效激励了更多的个人参与公益事业，促进了社会的和谐发展。
其次，企业所得税法也对企业进行公益性捐赠给予了一定的税收优惠政策。
企业对慈善组织的捐赠支出，可以在企业所得税的应纳税所得额中扣除，但应当在计算应纳税所得额时按照一定比例予以扣除。
具体扣除标准为，企业对慈善组织的捐赠支出，按照其捐赠数额的12%在计算应纳税所得额时予以扣除。
对于企业来说，公益性捐赠不仅可以提升企业的社会责任形象，还可以享受税收优惠政策，实现社会效益和经济效益的双赢。
在实际操作中，个人和企业在进行公益性捐赠时，需要注意以下几点，首先，捐赠的对象必须是符合法律法规的慈善组织或者用于公益事业的单位，捐赠的资金或者财产用于公益事业的具体项目，捐赠行为必须是真实、合法、无偿的。
其次，个人和企业在进行公益性捐赠时，需保存好相关的捐赠凭证和证明文件，以便在纳税时能够提供给税务机关进行扣除。
综上所述，公益性捐赠扣除标准的出台，为个人和企业参与公益事业提供了一定的税收优惠政策。
这不仅有利于促进社会公益事业的发展，也有利于提升个人和企业的社会责任感和社会形象。
希望更多的人能够积极参与公益事业，为社会和谐发展贡献自己的一份力量。
现行公益性捐赠税收政策汇总解析
现行公益性捐赠税收政策汇总解析公益性捐赠是一种社会公益行为，旨在支持社会公益事业的发展和改善社会福利。
为了鼓励和推动公益事业的发展，各国纷纷制定并调整了公益性捐赠税收政策。
中国作为一个发展中的大国，在公益事业的发展过程中也采取了一系列的税收政策来支持和促进公益事业的发展。
本文将对中国现行公益性捐赠税收政策进行汇总解析。
一、公益性捐赠的定义和条件公益性捐赠是指居民、法人或其他组织将财产、资金或其他财务资源无偿捐赠给符合条件的公益组织或公益事业项目的行为。
根据中国现行税法的规定，符合以下条件的公益性捐赠可以享受税收优惠政策：1. 捐赠的对象必须是符合法律法规规定的公益组织或公益事业项目；2. 捐赠的财产、资金或其他财务资源必须真实合法；3. 捐赠行为必须无偿。
二、公益性捐赠的税收优惠政策为了鼓励公益性捐赠，中国税法为符合条件的捐赠者提供了以下税收优惠政策：1. 免征或减免捐赠税：在符合条件的情况下，捐赠者可以免除或减免应缴纳的捐赠税。
具体的免税或减税比例根据当地税务部门的政策执行；2. 所得税优惠政策：符合条件的公益组织可以享受所得税的优惠政策，即免征企业所得税或减征企业所得税。
同时，公益组织从事公益事业的收入可以免征个人所得税；3. 税前扣除政策：捐赠者可以在个人所得税或企业所得税计算前，将捐赠金额直接扣除，减少应纳税额；4. 直接销售公益产品的免税政策：公益组织销售自产的公益产品，可以享受免征增值税、消费税等税收政策。
三、公益性捐赠税收政策的影响和问题公益性捐赠税收政策的出台对于推动社会公益事业的发展起到了积极的促进作用。
然而，在具体实施中，也存在一些问题和争议。
1. 捐赠对应关系的困扰：由于目前的具体政策执行方式并不完善，部分捐赠者无法确定其捐赠金额具体对应的税收优惠政策；2. 捐赠款项的监督和使用情况：社会对于部分公益组织的捐赠款项的使用情况存在质疑和监督不力问题，这也影响了公众对公益性捐赠税收政策的认可度；3. 盈余分配问题：公益组织在依法纳税后，如何合理分配盈余仍然是一个争议点，相关政策需要进一步完善；4. 受益人资格的认定问题：公益组织的受益人资格认定标准尚不统一，这也影响了相关税收政策的执行效果。
公益性捐赠税前扣除标准
公益性捐赠税前扣除标准公益性捐赠是指个人或者单位出于公益目的向慈善组织、公益组织或者其他接受捐赠的单位捐赠财产或者资金的行为。
对于个人和单位来说，进行公益性捐赠不仅可以帮助有需要的人，还可以享受税前扣除的优惠政策。
那么，公益性捐赠税前扣除标准是怎样规定的呢？首先，个人的公益性捐赠税前扣除标准是指个人在一个纳税年度内向慈善组织、公益组织或者其他接受捐赠的单位捐赠财产或者资金的数额，可以在个人应纳税所得额时予以扣除的最高限额。
根据我国《个人所得税法》的规定，个人公益性捐赠的税前扣除标准为年度收入的30%。
也就是说，个人在一个纳税年度内向慈善组织、公益组织或者其他接受捐赠的单位捐赠的数额，可以在个人应纳税所得额时最高可以扣除年度收入的30%。
其次，单位的公益性捐赠税前扣除标准是指单位在一个纳税年度内向慈善组织、公益组织或者其他接受捐赠的单位捐赠财产或者资金的数额，可以在企业所得税应纳税所得额时予以扣除的最高限额。
根据我国《企业所得税法》的规定，单位公益性捐赠的税前扣除标准为年度利润的12%。
也就是说，单位在一个纳税年度内向慈善组织、公益组织或者其他接受捐赠的单位捐赠的数额，可以在企业所得税应纳税所得额时最高可以扣除年度利润的12%。
需要注意的是，个人和单位进行公益性捐赠时，需要符合一定的条件和程序。
个人捐赠需要在捐赠单位出具的《捐赠证明》的基础上，填写《个人捐赠扣除税款明细表》，并在年度个人所得税汇算清缴时进行申报。
单位捐赠需要在捐赠单位出具的《捐赠证明》的基础上，填写《单位捐赠扣除税款明细表》，并在年度企业所得税汇算清缴时进行申报。
总的来说，公益性捐赠税前扣除标准为个人年度收入的30%和单位年度利润的12%，个人和单位在进行公益性捐赠时需要符合一定的条件和程序。
通过合理规划捐赠数额，个人和单位可以享受税前扣除的优惠政策，既可以帮助有需要的人，又可以减轻自身的税收负担。
希望广大个人和单位能够积极参与公益性捐赠，为社会公益事业贡献自己的一份力量。
企业公益性捐赠扣除标准
企业公益性捐赠扣除标准企业公益性捐赠是指企业为社会公益事业无偿捐赠资金、物品或者提供服务的行为。
在我国，企业公益性捐赠可以享受税收优惠政策，即可以在企业所得税税前扣除一定比例的捐赠额。
那么，企业公益性捐赠的扣除标准是如何规定的呢？首先，根据《企业所得税法》的相关规定，企业对符合条件的公益性捐赠可以在计算应纳税所得额时扣除。
具体来说，符合条件的公益性捐赠指的是企业向经国务院批准设立的公益性组织捐赠资金、物品或者提供服务的行为。
这些公益性组织包括慈善组织、教育组织、科技文化组织等。
企业进行公益性捐赠时，必须向受赠单位出具捐赠证明，并在企业所得税汇算清缴时提交相关证明材料。
其次，企业公益性捐赠的扣除标准是根据捐赠额的不同而有所区别的。
一般来说，企业公益性捐赠的扣除标准有两种，一是按照企业实际利润的百分比确定扣除额度；二是按照法定盈余分配比例确定扣除额度。
具体来说，企业可以选择按照其上一年度的实际利润的百分比确定扣除额度，但扣除额度不得超过企业当年实际捐赠额的30%。
另外，企业也可以选择按照法定盈余分配比例确定扣除额度，但扣除额度不得超过企业当年实际捐赠额的12%。
最后，需要注意的是，企业公益性捐赠的扣除标准在享受税收优惠政策时还需满足一定的条件。
具体来说，企业在进行公益性捐赠时，必须符合相关法律法规的规定，捐赠行为必须合法合规，捐赠资金、物品或者提供服务的用途必须符合公益性质，且必须经受赠单位确认并出具捐赠证明。
此外，企业还需要在企业所得税汇算清缴时提交相关的捐赠证明和申报材料，以便享受税收优惠政策。
总的来说，企业公益性捐赠扣除标准是对企业进行公益性捐赠的税收优惠政策的具体规定。
企业在进行公益性捐赠时，应当了解相关的扣除标准，并严格按照规定的程序和条件进行捐赠，以便享受税收优惠政策。
同时，企业还应当加强内部管理，规范捐赠行为，确保捐赠资金、物品或者提供服务的用途符合公益性质，为社会公益事业做出应有的贡献。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
非公益性捐赠不得税前扣除。
公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
超标准的公益性捐赠，不得结转以后年度。
但是，汶川地震重建、北京奥运会和上海世博会的公益性捐赠可以全额扣除。
案情介绍：
某市社会福利企业协会在“重阳节”即将来临之际，以“关爱老人、回馈社会”为主题，推行了“献爱心慈善一日捐”活动。
某企业积极响应，向该社会福利企业协会捐赠28000元，并收到了该协会开具的“江苏省事业单位结算凭证”收据，且在营业外支出—非公益性捐赠中列支。
税法分析：
该项捐赠支出有两处不符合税法规定：一、该社会福利企业协会是个行业组织，不属于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的基金会、慈善组织等公益性社会团体；二、收到的票据不是公益性捐赠票据。
关于公益性捐赠，《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条，企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
关于捐赠票据，《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）的规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。
因此，无论从是否是公益性社会团体还是使用专用捐赠票据来看，该企业的捐赠支出都不符合税法规定，不能在税前列支，应调增应纳税所得额。
税务机关对此作出了补征企业所得税7000元、加收滞纳金136.5元、并处应补企业所得税款50%的罚款3500元的处理。