实用文档之违规金额、管理不规范金额、损失浪费金额三者区分
建设项目审计PPT(共100页)
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长期计划
五年计划
预备项目计划
年度投资计划
项
目
可
建
行
议 书
可行性研究
报 告
设 计 工 作
投资估算
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设计总概算
建
建 生 竣交
设
设 产 工付
准
实 准 验使
备
施 备 收用
施工图预算
❖ 第五十五条 审计人员违法违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
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❖ 7.《审计署关于内部审计工作的规定》
❖ 8.《建设项目内部审计指南1号》
内部审计模式
821家国企调查
(1)董事长 (2)监事会 (3)总经理
纪检书记 14%
建设项目审计
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第1节：导论（问题、方法、规范） 一、突出问题 问题1
❖ 六大突出问题 ❖ 六大监管重点
❖ 重点审查对象： ❖ 主管领导、招标人、财
务负责人、左右工程建 设进程的关键人物
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2
2008 年以来已结案审计署移送 36 起典型案件
1.谢根荣贷款诈骗案 2.徐国华虚假按揭骗贷及高息转贷案 3.罗和平等人合同诈骗案 4.李振远贪污受贿案 5.浙江前环保局局长戴备军受贿案 6.重庆唐文峰滥用职权、挪用公款案 7.王益等人受贿案 8.胡汉成受贿索贿案 9.董维富信用证诈骗案 10.绍兴市交通局蔡继东滥用职权案 11.海南省国资委王俊武受贿案 12.嘉兴市交通局浦加渔挪用公款案 13.首都机场李培英受贿、贪污案 14.昆明市掌鸠河案 15.杭州王万里等人职务侵占案 16.佳木斯理李文章骗取汽车贷款案 17.潍坊尹军贪污和侵占国有资产案 18.中石油高建中等人挪用公款案
中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于印发全国经济责任审计工作会议文件的通知
中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于印发全国经济责任审计工作会议文件的通知文章属性•【制定机关】中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室•【公布日期】2004.12.14•【文号】经审办字[2004]13号•【施行日期】2004.12.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于印发全国经济责任审计工作会议文件的通知（经审办字[2004]13号2004年12月14日）各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团纪委、组织部、监察厅(局)、人事厅(局)、审计厅(局)、国资委，中央和国家机关各部门、各事业单位，中央管理的各企业和金融机构：全国经济责任审计工作会议于11月29日至30日在北京召开。
现将中央组织部常务副部长赵洪祝同志在会议上传达中央领导批示精神时的讲话、审计署审计长李金华同志在会议上的讲话及中纪委副书记、监察部部长李至伦同志在会议上的总结讲话印发给你们，请及时组织学习，并结合实际，认真贯彻落实。
赵洪祝同志在全国经济责任审计工作会议上传达中央领导批示精神时的讲话（2004年11月29日）同志们：中央领导对这次全国经济责任审计工作会议非常重视，中共中央政治局常委、国务院总理温家宝同志，中共中央政治局常委、中纪委书记吴官正同志专门作了重要批示。
下面，我来传达两位领导同志的重要批示：家宝同志的批示是，开展经济责任审计工作，对于健全领导干部监督管理体制，加强党风廉政建设，提高党的执政能力，推进依法行政具有重要意义。
近几年来，各级纪检监察、组织人事和审计部门认真贯彻中央的部署，推进经济责任审计工作取得显著成绩。
要认真总结经验，进一步完善经济责任审计制度，加强审计工作的规范化建设，加强领导，协调配合，努力提高经济责任审计工作的质量和水平。
官正同志的批示是，近年来，在各级党委、政府的统一领导下，审计机关与纪检、监察、组织、人事等部门密切配合，积极推进领导干部经济责任审计，做了大量工作，取得了明显成效，在加强对领导干部的管理和监督，促进廉政勤政等方面发挥了重要作用。
【优质文档】邮储银行授权整改报告-实用word文档 (6页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==邮储银行授权整改报告篇一：浅谈邮政储蓄银行操作风险管理存在的问题及对策浅谈邮政储蓄银行操作风险管理存在的问题及对策.摘要：20世纪90年代以来，随着银行规模的不断扩大，银行的经营复杂程度不断提高，银行面临的操作风险不断加剧，国内外均出现了一系列因操作风险引发的损失案件，给各金融机构造成了严重的经济损失。
为加强对操作风险的管理，巴塞尔银行监管委员会制定了《巴塞尔新资本协议》，明确要求为操作风险分配资本，将操作风险与信用风险、市场风险一起列为银行的三大类风险。
在此背景下，作为中国邮政储蓄银行，为确保各项金融业务的健康发展，更应将操作风险管理纳入银行全面风险管理体系，提高操作风险管理的有效性，并建立防范操作风险的长效机制。
中国邮政储蓄银行被称为中国的第五大银行，前身为邮政储蓄，以零售业务和中间业务为主营业务，对操作风险管理进行探讨和研究，将会对提高中国邮政储蓄银行风险管理能力产生重要的现实意义。
关键词:邮政储蓄银行，操作风险，内部控制正文：一、邮政储蓄银行操作风险管理现状（一）操作风险的定义国际银行业的风险管理实践表明，有什么样的风险认识就会有什么样的风险管理水平。
因此，对操作风险进行准确、合理界定是建立完善、有效的操作风险管理体系的前提和基础。
关于操作风险的界定可以归纳为三种观点，即:广义概念、狭义概念和介于两者之间的概念。
操作风险的狭义概念认为，只有金融机构中运营部门的有关风险才是操作风险，即由于控制、系统以及运营过程中的错误和疏忽而可能导致的潜在损失的风险。
其他的操作风险，如名誉、法律、人力资源则交给一个全面风险管理机构管理，或者隶属于某个特殊部门。
介于广义和狭义之间的操作风险，也称战略风险。
这种定义首先区分可控制事件和由于外部实体如监督机构、竞争对手的影响而难以控制的事件，进而将可控制事件的风险定义为操作风险，而对应的另一类风险称为战略性风险或营销风险。
审计(调查)发现问题定性归类解释
审计（调查）发现问题定性归类解释(根据2006年统计报表)一、预算执行审计（调查）查出主要问题1、预算编报不真实：系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项。
2、违规变更预算：系指政府或财政部门未经批准，擅自变更预算，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经批准动用的预备费的金额也计算在内。
3、预算编制批复不规范：部门未按国家有关规定编制预算，未按规定批复预算。
包括：预算批复不及时、不合规、不全面等。
4、未按规定征收、缴纳预算收入：系指预算收入征缴部门违反规定减免、少征或者应缴未缴预算收入。
具体分为：财政、税务、海关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓征税收以及非税性收入款项；应缴未缴预算收入系指有预算收入上缴任务的部门、单位，违反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。
5、隐瞒转移截留预算收入：隐瞒、转移系指财政、税务等部门违反国家规定，将预算收入挂“暂存”，存入在国库外设立的过渡性账户，转作预算外的款项；截留预算收入系指采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入的款项。
6、政策性税收流失：系指由于地方自行制定的招商引资、税收优惠的政策，导致的政策性税收流失的金额。
具体包括：地方政府为了招商引资，违反规定出台的先征后返的金额；在各种开发区内注册，但在区外经营，享受开发区的税收优惠政策造成的税收流失金额。
但不包括税收征管部门应缴未缴的税款和纳税义务人偷逃漏的税款。
7、财政收入核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违反国家总预算会计制度等有关规定，在财政收入核算的过程中存在虚增或虚减的行为金额。
8、资金滞留闲臵：系指反映财政、税务和预算执行单位不按规定及时将预算收入征收入库，或不按规定批复、拨付预算资金的问题，导致人为滞留资金的行为金额或预算资金闲臵的问题金额。
9、财政支出核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违反总预算会计制度等有关规定，由于估报决算支出，以拨款数列报基建等原因造成的财政支出核算不实。
敲响廉政警钟 筑牢从政防线
廉政笔谈敲响廉政警钟筑牢为官防线——沈明祥目前，我国社会各种改革正处在攻坚阶段，发展势头令人鼓舞。
但各种问题和矛盾也逐渐显露出来，其中群众意见比较大、议论比较多的问题之一，就是腐败现象，可以说，它已经成为引人注目的社会热点。
一些党政机关干部，特别是个别领导干部滥用权力，以权谋私，达到了惊人的程度，产生着极大的消极影响。
因此，我们各级干部应敲响廉政警钟，认真吸取近年来各类腐败案件的深刻教训，守得住清贫，耐得住寂寞，慎初、慎微、慎独、慎欲，认真落实党风廉政建设的各项规定，努力克服不廉不洁的不良现象，在任何情况下都做到一身正气，两袖清风，始终以宽广的胸怀虚心接受群众的监督，始终把组织的督察看作是对自己最大的爱护和帮助，始终保持清醒的头脑，筑牢为官从政的防线，用自身的实际行动和良好形象，带动和促进党风廉政建设的好转。
一、为官不廉不洁的严峻形势越来越令人担忧从近几年的情况看，应该说大多数单位领导自身要求比较严，能够廉洁自律，表率作用发挥较好，在事关个人切身利益问题上能服从大局，在处理群众热点敏感问题上公开透明，在选人用人问题上公平公正，单位上下形成了清正廉洁的良好氛围。
但也有个别同志自身要求不够严格，感到辛辛苦苦工作了十几年、几十年，没有功劳也有苦劳，熬到现在的位置很不容易，吃点、喝点、拿点都是小事，谋点私利也是正常的。
在这种思想指导下，不该花的钱花了，不该受的礼受了，不该用的东西也变成了个人的私有财产。
从下面一些资料显现，如果查处不力，大有愈演愈裂的趋势，十分令人担忧。
1、有些领导干部违反廉洁自律规定的问题突出。
据统计，前些年在查处领导干部违反廉洁自律行动中，全国共有24864名领导干部上交了现金、有价证券和支付凭证1.6亿元，查处违纪人员2177人；有185940名领导干部申报登记了配偶、子女的从业情况，493名领导干部配偶、子女违规的问题得到纠正，82名领导干部因配偶、子女违反从业的有关规定受到查处。
审计署评优标准
审计 规范
（40பைடு நூலகம்）
5
审计项目 案卷等
10
5
100
说明： 1.本标准中涉及的违规问题金额、损失浪费金额、非金额计量的问题的界定，按照《审计署办公厅关于印发审计情况统计报表制度和下发审计统计 软件的通知》（审办办发〔2012〕75号）执行。 2.审计成果各项二级指标采用加分制评分；同一成果如涉及多项二级指标的，只在得分最高项下计分，不重复计分；各项指标得分不封顶，得分最 高的项目得该项满分，其他项目按照占最高分的比例，折算本项的最后得分。 3.审计规范各项二级指标采用扣分制评分，每一项扣分到本项总分扣完为止。
10 审计报 告、专项 审计调查 报告、审 计决定 书、审计 移送处理 书、审计 信息等材 料
20
审计 成果
（60分）
审计揭露出体制机制制度方面的重要问题向本级党委、人大、政府书面反映并被采用的，一项得15分；向本 审计揭露 级主管部门、下一级党委、政府反映并被采用的，一项得10分；在审计报告或专项审计调查报告中向被审计 20 体制机制 （调查）单位提出的，一项得4分，但最多不超过15分。综合多个项目情况反映的，发挥主要作用的单位按所 制度问题 得分值的60%计算得分，发挥次要作用的单位按所得分值的40%计算得分。 1.对审计查出的违规问题、损失浪费问题或者核减投资额的整改率达到100%的，得10分；每低1个百分点 的，减0.2分，直至不得分。 2.对移交的案件线索，经立案查处，给予有关责任人员党纪政纪处分的，每个案件得5分；给予刑事处分的， 每个案件得10分。 督促整改 10 3.本级党委、人大、政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得10分；本级 效果 主管部门、下级党委、人大或者政府根据审计建议，制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的，一项得5 分；被审计（调查）单位根据审计建议，制定、修改、废止有关规定或者出台加强管理的措施的，一项得2 分，但最多不超过10分。 4.审计机关公布审计项目审计结果的，得5分。 编制和执 未按规定调查了解被审计（调查）单位及其相关情况、评估可能存在的重要问题即编制审计实施方案的，一 行审计实 项扣2分。未按规定编制、调整、审定审计实施方案以及审计实施方案内容不完整、操作性不强的，一项扣1 施方案 分。审计实施方案确定的审计事项未得到执行的，一项扣2分。
实用文档之财务审批制度
实用文档之"第一节总则"第一条为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。
第二条公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。
第三条根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。
第四条具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。
第五条本办法适用于XX公司，各子公司应参照本办法建立健全财务审批管理制度。
第二节财务事前审批第六条下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审批，否则，财务部不予办理支付、报销等手续：（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、诉讼、购买财产保险、咨询；（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；（三）对外捐赠或赞助；（四）公司规定需事前审批的其他业务。
第七条事前审批程序（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序：业务经办人→业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长）（二）5万元以上（含5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理/董事长公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。
第八条对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。
（一）预算范围外的支出；（二）对外投资；（三）筹资融资；（四）发行债券；（五）对外担保；（六）年度财务预算方案、预算调整方案及决算报告；（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；（八）其他需要经过董事会审批的事项。
第三节财务借支审批第九条内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。
借支人需填写借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。
【2018最新】违规开支经费整改报告-实用word文档 (25页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==违规开支经费整改报告篇一：事业单位财务整改报告篇一：整改报告案例201X三、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审计情况进行讲评。
根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省局在编制201X年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于201X年底用自筹资金进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。
此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。
财务工作整改报告一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。
近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。
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实用文档之"违规、管理不规
范、损失浪费"
1.违规金额：对于审计项目，系指在审计决定书
中确定的，被审计单位违反国家有关财政收支，财
务收支的规定，审计机关作出下列处理处罚决定的
行为金额：（1）限期缴纳，上纳应当缴纳或者上缴
的财政收入；（2）限期退还被侵占的国有资产；（3）
限期退还违法所得；（4）罚款；（5）没收违法所得，
对于审计调查项目，系指在专项审计调查报告中确
定的，被调查单位违反国家有关财政收支，财务收
支的规定，审计调查后，被调查单位缴纳，上缴应
当缴纳或者上缴的收入，退还被侵占的国有资产和
违法所得等行为金额，不包括管理不规范金额和损
失浪费金额。
（1）违规改变资金用途：系指违规金额中，被
审计（调查）单位违反国家规定，将有专门用途的
资金截留，挤占并挪作他用的款项。
（2）虚报冒领骗取资金：系指违规金额中，通
过弄虚作假报计划、事项、结算、决算等形式套取、
冒领、骗取资金的行为金额。
（3）账外资产：系指违规金额中，被审计（调
查）单位未按规定入账或在财务报告中反映的资金、
资产额，其中含私存私放金额。
（4）未按规定征收，缴纳财政收入：系指违规
金额中，被审计（调查）单位按照有关规定，应该
及时足额征收，缴纳的财政收入，但没有（及时）
足额征收，缴纳财政收入的金额。
2.管理不规范金额：对于审计项目，系指在审计
报告中确定的，被审计单位的财务，预算和项目管
理行为不规范，或者虽违反国家有关财政收支，财
务收支的规定，但情节轻微，审计机关未作出收缴
款项，限期退还，罚没等处理处罚决定的行为金额，
不包括违规金额和损失浪费金额，对于审计调查项
目，系指在专项审计调查报告中确定的，被调查单
位的财力，预算和项目管理行为不规范，或者虽违
反国家有关财政收支，财务收支的规定，但情节轻
微的行为金额，不包括违规金额和损失浪费金额。
（建议纠正函反映的问题全部填入管理不规范金
额）。
3.损失浪费：系指在审计报告和专项审计调查报
告中确定的，被审计（调查）单位由于决策失误或
经营管理不善等行为造成的亏损，效益下降以及国
有资产流失等损失浪费金额，包括金融审计中，移
送到有关部门的进一步查处的骗取银行贷款的金
额。
违规金额，管理不规范金额，损失浪费金额三
项之和等于对应专业报表查出主要问题情况之和，
同时这三项指标不能交叉。