(完整版)固定资产管理风险与关键环节控制

固定资产各环节的管控措施

（2）固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并制订合理的日常维修和大修计划，经主管领导审批后执行
（3）固定资产实物管理部门审核施工方资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招投标项目。修理完成，由施工方出具交工验收报告，经资产使用和实物管理部门核对工程量并审批。重大项目应专项审资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任部门和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的有效识别。固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实性和完整性
固定资产运行维护
（1）固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产的日常维修、保养工作，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时地消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患
（4）对出租的固定资产，应由相关管理部门提出出租或出借申请，写明申请的理由和原因，并由相关授权人员和部门进行审核。审核通过后应签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容
固定资产取得
（2）对于重大固定资产项目的投保，企业应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊
（3）已投保的固定资产发生损失的，企业应及时地调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索赔手续
资产登记造册
（1）制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容
（3）对清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理。固定资产盘盈（盘亏）要在报告审核通过后及时地调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案
抵押、
质押
（1）加强固定资产抵押、质押的管理，明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保固定资产抵押、质押经过授权审批及适当程序。同时，应做好相应记录，保障企业资产安全

固定资产风险防控

固定资产风险防控
标题：固定资产风险防控
引言概述：
固定资产是企业重要的生产资料和经营工具，对企业的发展起着至关重要的作用。

然而，固定资产也存在着一定的风险，如资产损失、价值下降等，因此，对固定资产风险进行有效的防控对企业的稳健发展至关重要。

一、合理评估固定资产风险
1.1 确定固定资产的价值和风险程度
1.2 对固定资产的使用寿命和折旧情况进行评估
1.3 分析固定资产所处的市场环境和行业发展趋势
二、建立完善的固定资产管理制度
2.1 设立固定资产管理部门或岗位
2.2 制定固定资产管理规章制度
2.3 建立固定资产台账和档案管理系统
三、加强固定资产的维护和保养
3.1 定期进行固定资产的检查和维修
3.2 建立固定资产保养计划
3.3 提高员工的固定资产维护意识和技能
四、规范固定资产的处置和报废流程
4.1 制定固定资产处置和报废的程序和标准
4.2 对固定资产的报废价值进行评估
4.3 确保固定资产处置和报废程序的合规性和透明度
五、加强固定资产风险监控和应对
5.1 建立固定资产风险监控机制
5.2 制定固定资产风险应对预案
5.3 定期进行固定资产风险评估和应对措施的检查和调整
结语：
固定资产风险防控是企业管理的重要组成部分，只有加强对固定资产风险的认识和管理，才能有效地保障企业的资产安全和稳健发展。

企业应该根据自身情况，制定相应的固定资产风险防控措施，不断完善和提升固定资产管理水平，确保固定资产的安全和有效利用。

行政事业单位固定资产管理主要风险点及对策

行政事业单位固定资产管理主要风险点及对策1. 引言1.1 背景介绍行政事业单位作为国家机构和公共服务机构的重要组成部分，其固定资产管理涉及到公共财务和国家资产的安全管理。

固定资产是行政事业单位生产经营活动中必不可少的重要资源，对于单位的正常运转和发展起着至关重要的作用。

固定资产管理中存在着种种风险点，如资产丢失、浪费、损毁等现象时有发生，严重影响了单位的工作效率和财务状况。

固定资产管理的主要风险点包括但不限于：资产台账不完整、资产盘点不及时、资产流转不规范、资产保护不力等。

这些问题不仅直接导致了资产的损失和减值，也影响了单位的形象和运行效率。

加强对固定资产管理的监督和控制，建立健全的资产管理制度和流程显得尤为重要。

本文将针对行政事业单位固定资产管理中存在的主要风险点，提出一些对策和建议，旨在引起相关部门和单位的重视，加强固定资产管理工作，提高资产利用效率和保障国家资产安全。

【背景介绍】到此结束。

1.2 研究意义固定资产管理是行政事业单位管理工作中的重要内容，对于提高单位运转效率、减少资源浪费、确保资产安全具有至关重要的作用。

固定资产管理中存在着诸多风险点，如管理制度不完善、资产盘点不及时、资产使用监管不到位等，这些风险点可能导致资产流失、损坏或被盗，进而影响单位正常运转。

加强行政事业单位固定资产管理的研究具有重要的意义。

通过深入研究固定资产管理的主要风险点，可以帮助单位对存在的问题有更清晰的认识，有针对性地采取措施进行改进，提高资产管理水平。

建立健全的固定资产管理制度、加强固定资产盘点与清查、加强资产使用监管和固定资产保护与维护等对策的提出和实施，可以有效地降低固定资产管理中的风险，保障单位资产的安全和有效利用，为单位的可持续发展提供有力保障。

本文旨在深入探讨行政事业单位固定资产管理的主要风险点及对策，旨在为行政事业单位提升固定资产管理水平提供参考，具有一定的研究价值和实践意义。

2. 正文2.1 固定资产管理的主要风险点行政事业单位固定资产管理是企业管理中的重要环节，对于单位的正常运转和发展起着至关重要的作用。

行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析

行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析固定资产管理风险是指在行政事业单位进行固定资产购置、使用、维护等过程中可能发生的各类风险。

主要包括以下几个方面：1. 购置风险：行政事业单位在购置固定资产时，可能存在价格不合理、质量不合格等风险。

单位在购买设备时未经过充分的比价，导致价格较高；或者购买的设备质量不符合要求，无法正常使用，造成浪费。

2. 使用风险：行政事业单位在使用固定资产的过程中，可能存在人为破坏、损耗、滥用等风险。

单位员工未正确使用设备，导致设备损坏；或者某些员工滥用职权，将固定资产以低价转让给他人。

3. 维护风险：固定资产需要定期维护，以保证其正常运转和使用寿命。

如果行政事业单位未能按时进行维护，或者维护人员技术不过关，将导致固定资产不能正常使用，影响单位的工作效率和服务质量。

4. 盘点风险：行政事业单位需要定期盘点固定资产，以核实账面数与实际数是否一致。

如果盘点过程不严谨，或者存在漏盘、错盘等情况，将影响单位资产的准确性。

二、内部控制分析为了有效管理固定资产风险，行政事业单位应建立健全的内部控制制度。

具体包括以下几个方面：1. 采购制度：建立明确的采购制度，规定单位固定资产购置的程序和权限，规定价格比较、招标投标等方式，以确保采购过程的合规性和合理性。

2. 使用制度：建立固定资产使用制度，明确固定资产的保管人员和使用权限，规定设备的正常使用和维护要求，加强对员工的培训和监督，避免损坏、滥用等情况的发生。

3. 维护制度：建立固定资产维护制度，规定资产维护的周期和方法，制定维护计划，确保固定资产按时维护，减少设备故障和损耗的风险。

4. 盘点制度：建立固定资产盘点制度，规定盘点的时间、方法和责任人，确保盘点的准确性和及时性，发现并解决账实不符的问题。

5. 内部审计：定期进行内部审计，评估固定资产管理的有效性和合规性，及时发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

通过建立健全的内部控制制度，对固定资产管理风险进行有效控制，行政事业单位可以实现固定资产的合理使用和管理，提高单位的工作效率和服务质量。

固定资产管理风险及控制措施

固定资产管理风险及控制措施事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。

一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。

这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。

2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。

3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。

4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。

四）固定资产维修管理不到位固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。

但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。

2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。

3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。

4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。

我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。

他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。

在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。

但大多数单位过于强调资产的公益性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。

固定资产管理流程主要风险关键控制文档

3-固定资产管理流程——主要风险关键控制文档流程节点工作内容主要风险关键控制控制措施责任人实施证据2 审核《合肥研究院采购/外包申请单》1、采购理由不充分；2、与预算规定不符；3、属于政府采购的未上报政府采购预算。

采购事项真实、必要，且与预算书等规定的内容相符合，上报政府采购预算。

1、了解科研任务、对照《项目任务书》、预算文件以与调整报告等判断其真实性和必要性；2、未上报政府采购预算不予审核。

资产管理部门《合肥研究院采购/外包申请单》审核记录4 确定供应商1、公开招标程序不规范；2、非公开招标采购方式采购的，未按规定的程序执行；3、50万元以上的进口产品与120万元以上的采用非公开招标方式未向财政部办理报批手续；4、其他方式确定的供应商未进行任何的询价和谈判等。

供应商的确定必须符合相应的采购程序或依据1、加强对使用部门人员和业务管理人员的采购政策培训，严格执行采购管理规定；2、财务资产处、监察审计等相关管理部门对采购过程进行监督。

经办人员、相关管理人员询价、招标、审批等过程记录签订合同1、存在对采购人的不合理条款；2、技术指标、履行期限、付款方式等主要条款规定不明确具体；3、签订手续不完备，缺乏法律约束力。

合同签订手续齐全，内容明确规范，符合国家相关的法律法规规定。

严格履行相应的合同审查手续。

经办人员、相关管理人员合同审批单5 设备验收与入库验收过程流于形式，采购的货物与实物不符采购合同内容与到货的实物现场开箱要相符1、进行实物验收，核对采购的货物申请、合同等与实验一致；2、组织相关专业人员对技术指标等进行测试、核对资产部门主管人员与相关专业人员《中科院合肥物质科学研究院采购/外包进货检验、复核记录单》、《器材购进/安装验收单》、《合肥物质科学研究院设备、材料直发单》或《入库单》记录8 财务审核1、手续、资料不全；2、虚假发票；3、未按合同要求付款。

资料审查，发票查验，按合同规定付款条件付款1、转账结算或信用卡结算；2、认证对照合同付款条款；3、网上查询发票真伪；4、加强财务复核，确保手续资料齐全。

固定资产管理风险及控制措施

固定资产管理风险及控制措施（一）购置不符合资产配置标准或未纳入预算事业单位改革后，保留事业单位性质的大多数是公益性科研单位，而此类单位申请的基金、课题项目较多，这些经费很大一部分会用于仪器设备等购置支出，而此类性质的单位的仪器设备购置范围有限，导致重复购置，不符合行政事业单位资产配置标准，造成了资产的闲置和浪费。

同时，尚有很多事业单位进行经费预算时，只对固定资产购置修缮进行经费预算，未对购置的资产的类别和数量进行详细预算，这就会出现资产使用部门没有严格按照固定资产的需求进行请购，特别是有些业务部门申请的基金课题、专项项目经费较多，资产购置时经费是从专项课题支出，资产购置并未纳入年初经费预算，资产购置审批部门履行审批程序时就没法真正按需配置，从而导致购置不符合配置标准，造成闲置。

针对这种情况，我们认为可以采取的控制措施：（1）对资产管理人员进行岗位培训，确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。

（2）单位设置岗位职责时，确保资产请购部门与内部审核审批部门相分离。

（3）加强部门间联系与沟通，内部审核审批的部门要认真履行职责，加强对单位固定资产购置申请的审核，对不符合资产配置标准规定的严格给予制止。

（4）大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。

（二）固定资产购置程序不符合规定现有大多数事业单位未成立专门的资产采购部门，未采取政府采购程序，很多业务部门根据自己部门的课题、基金项目自行采购，未纳入年度预算，且存在购置固定资产不讲求使用效率，很少进行绩效评价，全面评价资金的使用效率及固定资产投资的可行性，普遍存在重复、盲目、无计划性购置固定资产，导致许多固定资产购置完之后无法发挥作用，使用效率低下，处于闲置、半闲置状态。

控制措施：（1）将固定资产购建纳入统一预算，将所有上级部门调拨的和单位自筹采购的固定资产资金纳入年初财务预算，制定合理的固定资产配置标准，实行政府采购。

（2）对外购的资产加强采购控制，制定固定资产管理制度，成立专门的资产采购部门，由业务部门提出资产采购申请，采购部门实行统一采购，加强管理。

(完整版)固定资产管理风险与关键环节控制

第一小节固定资产管理风险与关键环节控制
6.1.1 固定资产管理风险
为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，在固定资产管理过程中应当注意以下10种风险，具体如图6—1所示。

第二小节图6—1 固定资产管理中存在的风险示意图第三小节 6.1.2 固定资产管理关键环节控制
企业在建立与实施固定资产内部控制时，至少应当强化一下六个关键环节的控制，具体如图6—2所示。

图6—2 固定资产管理关键环节示意图。