我国现行税收制度存在的问题及对策
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，我国地方税体系在保障地方财政收入、促进地方经济发展等方面发挥着越来越重要的作用。
然而，当前我国地方税体系仍存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方财政的可持续发展。
因此，对地方税体系存在的问题进行深入研究，提出相应的对策，具有重要的现实意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低，这种结构容易导致税收负担不均，且难以体现税收的公平性和合理性。
此外，一些税种设置不够科学，存在重复征收、税基过窄等问题。
2. 税收征管效率低下税收征管是税收制度的重要组成部分，然而，目前我国地方税收征管效率低下，存在税收征管手段落后、信息化程度不高、税收执法不严等问题。
这些问题导致税收流失严重，影响了地方财政收入的稳定性和可持续性。
3. 地方税权分配不均我国税收权力的分配主要由中央政府主导，地方政府在税收政策制定和调整方面的权力有限。
这种分配方式导致地方政府在应对经济波动、促进地方经济发展等方面的能力受限，也影响了地方税体系的公平性和效率性。
三、对策研究1. 优化税制结构为了解决税制结构不合理的问题，应逐步提高直接税的比重，降低间接税的比重。
同时，应科学设置税种，拓宽税基，避免重复征收。
此外，还应根据经济发展和社会变化的需要，适时调整税收政策，使税收制度更加公平、合理。
2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的重要途径。
应加强税收征管手段的现代化、信息化建设，提高税收征管的科技含量。
同时，应严格执法，加大对偷税漏税的打击力度，防止税收流失。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
3. 合理分配地方税权为了充分发挥地方政府在税收政策制定和调整方面的作用，应合理分配地方税权。
中央政府应在保证国家税收稳定和公平的前提下，赋予地方政府更多的税收政策制定和调整权力。
我国现行税收制度存在的问题及其对策
问题 ， 指 出了现行 税 收 制度 的 解 决对 策最 后 得 出了本 文 的结 论 。 随后 【 键 词 】 税 收制 度 关
一
、
聃 舌
税 的做法， 实行按税种划分 收入 。应将与宏观经济稳 定和对收入分配 关系密切的税种和 收入规模较大 的税种作为中央税 。除按 现行分税 办 法将消 费税 、关税 继续作 为中央税外， 建议将个人所得税和 社会保 障税也 作为中央税 。企业所得税 、增值税则应作 为中央 与地方的共 享干 ｌ 兑 实行税源共享 ， 并取消 中央对地方的税收返还。 （ 在给 予地 ２）
税 制结构是指 税收制度 中税 种的构 成及各税 种在其 中所 占的地 位。税制结构是否合理． 是税收制度是否健全与完善 、税 收作用能否
充分 发挥的前提 。主体税种是一个 国家税制结构中 占据主要地位。 起
主导作用的税种 。根据主体税种 的不 同， 当今世界各 国主要 存在两大
税制结构 模式， 一个是以所得税为主体 ， 另一个是 以商品税为主体。我 国现 行税制是１ ９ 年税制改革后形成的， ４ ９ 其基本原则是 ” 统一税 法、
财会 审计
我国现行税收制度存在的问题及其对策
赵 惠娟 西南财经大学 财税 学院 四川 成都 ６ １３ ｌ１０
【 摘 要 】 随着社会主义市场经济的发辰新 的问题不断出现， 使现行税制与社会经济发展状 况不相适应的矛盾 日益突出。本文首先提 出了我国现行税收制度 存在的
当前我国税收环境存在的问题
当前我国税收环境存在的问题当前我国税收环境存在的问题一、税收政策环境方面的问题１．税收负担缺乏公平性税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的根本要求和准那么之一，它包括税收的横向公平和纵向公平。
我国现行税收制度和税收政策是在社会市场经济建立初期形成的，税收负担在当时虽存在某些不公平现象，但矛盾并不显得非常突出。
随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公平性的矛盾日益突出。
消费型增值税造成资本有机构成不同的企业税收负担不同。
由于消费型增值税对企业购进的固定资产所含进项税额不予抵扣，使资本有机构成越高企业税收负担也就越重，严重阻碍了高新技术产业的开展，影响了我国产业构造的调整。
内外两套所得税制度并存，使内资企业在国内外的市场竞争中处于极为不利的地位，民族工业开展受到阻碍。
个人所得税的分类课税形式及不合理的费用扣除制度，难以发挥税收的收入分配作用，致使收入分配差距拉大，分配不公矛盾突出。
多层次税收优惠政策不仅杂而乱，而且加大了地区之间经济的不平衡开展。
２．税收政策缺乏相对稳定性这主要表如今税收政策在制定过程中，由于对经济形势估计缺乏，缺乏深化调查研究和论证，常常是一个政策刚出台不久，不仅纳税人甚至税务机关还未见到正式的红头文件，政策又被重新调整，令人们措手不及，应接不暇。
另一方面就是头痛医头、脚痛医脚现象比拟突出。
二、税收管理环境方面的问题１．税收征管手段落后，信息化建立程度低税收制度和税收政策对宏观经济调控的有效性，在相当大的程度上取决于税收征管程度的上下，而征管程度又取决于信息化技术的运用程度。
信息化技术有助于加强税务机关与协税护税单位的.信息交流与共享，形成税收管理合力，实现对税的严密监控和管理。
目前我国税收信息化建立比拟落后，一是税收信息化程度低，税收征管信息化含量不高，借助信息技术进展税收管理的比例偏低；二是税收信息网络化程度低，税务与银行、工商、国土等部门普遍未实现联网，税收信息渠道单一，信息系统开放性差。
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
一、个人所得税税率过高
对策：降低个人所得税税率，逐步推进纳税制度的改革。
在税率降低的同时，可以通
过推出不同的税率段位和不同的税率层次，实现个人所得税的分级计征，从而更加公平和
合理地收取税款。
二、征管机制不健全
个人所得税的征管机制是确保征税公平和效率的基础，然而现状存在着征管机制不规范、执法不严格等问题。
例如，个人所得税缴纳的信息不够完备，纳税人不诚实报税的情
况屡见不鲜。
对策：完善个人所得税征管机制，建立健全的税收管理机制。
具体方案可以结合互联
网科技，建立个人所得税纳税数据的共享平台，加强对纳税申报形式和内容的核对和审查，以此增强个人所得税的征收和管理效果。
三、缺乏有效的税收优惠政策
为了促进民众创新创业和促进经济发展，个人所得税也需要在制定具体税率的同时给
予税收优惠政策。
然而，我国的税收优惠政策还不够完善，不能很好地鼓励普通民众的创
新和创业。
对策：加大对民众创新创业的税收优惠政策力度，推动优质科技创新企业走向市场。
针对特定的群体，比如科技人才、退役军人、残疾人等，可以在个人所得税方面给予较大
的优惠，从而更好地吸引和激励这些人才投身创业和创新。
综上所述，我国的个人所得税存在一系列的问题和挑战，需要我们采取更加精细化和
高效化的政策和措施，加强对纳税人的管理和引导，使个人所得税更好地发挥其在推动经
济发展和优化财政管理等方面的作用。
我国现行分税制的运行 问题及对策建议(1)
我国现行分税制的运行问题及对策建议引言我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。
然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。
本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。
问题一：税收分配不均现状描述当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。
然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。
一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。
对策建议1.加强地方财政能力建设。
通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方财政困难。
具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。
2.调整税收分配比例。
对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的税收分配比例，以增加地方财政收入。
3.实行差别化税收政策。
根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。
问题二：地方财政压力加重现状描述现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。
然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。
对策建议1.提高地方政府财政收入。
通过增加地方政府非税收入，如土地出让收入和国有企业红利，来增加地方财政收入。
2.完善中央与地方财政划分机制。
在现行分税制框架下，中央与地方政府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。
3.推进财政体制改革。
通过建立统一的财政制度，加强地方政府财政管理和监督，提高财政预算执行效率，从根本上解决地方财政压力问题。
问题三：地方政府过度依赖税收收入现状描述由于我国现行税制下，地方政府财政收入主要依靠税收收入，导致地方政府过度依赖税收，缺乏多元化的财政收入来源。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
税收执法存在的问题及建议
税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。
税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。
然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。
针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。
一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。
“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。
2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。
这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。
3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。
同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。
4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。
这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。
二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。
一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。
2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。
同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。
3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。
鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。
近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。
因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。
这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。
此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。
2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。
另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。
3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。
一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。
同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。
（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。
（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。
2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。
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税 １％及 所得税 “ ５ 两免三 减半 ” 的优惠 政策 ，但我 国一 些地 方政府
我国现行税收制度存在的 问题
却实施 “ 四免四减” 甚至优惠到 “ ， 十免十减” 令人难以置信的地步。
１税 制 结 构 不 科 学 。我 国是 以 流 转税 、所 得 税 为 主体 ，资 源 ．
二 、完善我 国现行税 收制 度的对策
税收总收入的比重较高 ，近两年来在 ５ ％～５ ． ％之 间波动 ，即 转税制。以增值税和消费税改革为重点 ，在全 国范 围内对现行增 ４ ６５
２ ０ 年 和 ２ ０ 年 分 别 为 ５ ．％ 和 ５ ．％；其 他 税 收 占税 收 总 收 值税纳税行业 ，加速实施 增值税转型改革；推行除个别行业 （ ０８ ０９ ４８ ６３ 如 入 的 比 重近 两年 保 持在 １ ．％ 的水 平 。可 见 ，我 国 以 流转 税 为 主 金融业）外的营业税并入增值税的税 制优化改革；继续完善 消费 ７７
政策 ，来保障落后地区的经济发展 ，支持高新技术产业的发 展，
收优 惠政 策 ，但 由于 这 些 优 惠 政 策 没 有得 到严 格 和 公 正 的执 行 ， 使 税 收 的 调 控 力 度 难 以 充分 发 挥 。
２ 合理划分税收征管权 ，加 强国地分级管理 。坚持各税各收 ． 税收应收尽收。同时 ， 加强国地两部 门之 间协调 ，以及征管信息之 间的相互交流 ，提高征管效率 ，堵塞税收漏洞。如城市维护建税 ，
体税制并 充分发挥着收入功能 ，在保障税收大幅增长的 同时 ，也 税 ，增强消 费税的收入调节能力。三是完善地方税制 。改革房产 弱化 了所得课税调 节收入分配的功能 。 税 ，调整车船税 ，立法开征遗产税和赠与税 ，为我国建立有利于
２税 收调 控 功 能 弱 。和 谐 社 会 从 某种 层 面 上 理 解应 该 是 经 济 规范地 方政府行为的主体税种 ，增强地方政府收入调控能力。四 ． 发 展 的相 对 平 衡 ，与 人 口、资 源 、环 境 相 协 调 的一 个 富裕 而 公平 是设立特定 目的税。开设 “ 农业建设税”等特定 目的税 ，合并现
税 广
我 国现 行税 收制度 存在 的 问题及 对策
刘 正 君 张 良秋
（． １ 保靖县财政局 ； ． ２ 保靖县地方税务局管理分局 ， 湖南 湘西 ４ ６ ０ ） 在的问题 ，提 出了进 一步 完善现行税收制度 的措施。 关键词 ：税 收制度 ；问题 ；对策
对 弱 势 群 体 如农 民工 、下 岗职 工 、残 疾 人 的就 业 和 再 就 业 实施 税 的原则 ， 全面调动国地两套税务机构组织收入的积极性 ，确保各项
３ 税 负 有 失 公平 ，税 收 立 法 迟 后 。 随着 我 国市 场 经 济逐 步 走 是 按纳税 人 实 际缴 纳的 增值 税 、消 费税 、营 业税 “ 税”税 额按 一 ． 三 向成熟 以 及对 外 开放 程 度的 扩大 ，宏观 经济 环 境 发生 了重 大变 化 。 定 比例 所 课 的地 方税 收 ，而 增 值税 、消 费税 是 国税 部 门负 责征 收 ， 我 国现 行 税 收政 策未 能 适 应这 一 要 求作 出相 应 调 整 ，税 负的 不 公 因 此国税 部 门有责 仟 、 有义 务 做好 代 征工 作 。 平 性 矛盾 日益 突 出 ，导 致 生产 型 增 值税 出现 重 复 征税 ，个 人 所 得
３ 完善征管体系，加大税收监管力度。我国税种中，个人所得 ．
税 的分 类模 式及 不 合理 的 费 用扣 除制 度 的存 在 ， 某 些高 耗能 、 对 高 税是涉及纳税人最广的税种，征管量特别大 ， 在改革个人所得税制
污染行业的社会责任缺乏认定 ，没有相应的绿色环境税收制度对 后，应依据纳税人家庭人口、就业、教育、是否残疾等基本情况设 其制约等， 使我国的税 负有失公平性 。 税收立法权配置不合理 、 立 立扣除项 目，实施累进税率，全面推行收入 申报制 ，完善个人收入 法方式不规范 。在法治化水平较高的国家 ，税 收立法权一般通过 信息监控系统。加强信息化建设 ，充分利用现代化的计算机管理手 宪 法 明确 规定 ， 至 少存 在一 个 最 高立 法机 构 通过 的法 律依 据 ， 或 其 段 和 网络技 术 ， 实现 信 息数 据 的集 中处理 和 共享 ，建立 专业 化 的征 实际划分由中央政府（ 国务院） 通过颁布行政法规来加以规定。 我国 管格局。简化纳税程序 ，减少代理纳税成本，建立方便纳税的征管 目前税收授权立法比重过大 ，税收立法权基本上 由行政系统负责 ， 对税收行政执行权依赖过大。
１ 完善现行税种制度 ，增强税收调控能力 。一是改革所得税 ．
税、财产税、行为税为辅助税种的多层次、多环节 的复合税制体
系 ，虽现行税 制与国际接轨 ，但从主体税种 的收入看 ，所得税 收 制。改革个人所得税制 ，改变分类个人所得税制 ，建立综合 申报
入 占税 收 总 收 入 的 比重 偏 低 ，近 两 年 来 仪在 ２％～２ ．％ 之 间 波 与 分 类 扣 除 相 结 合 的 混 合 个 人 所 得 税 制 。 全 面 落 实 企 业 所 得 税 ６ ７５ 动 ，即 ２ ０ — ２０ 年 分 别 为 ２ ．７ 和 ２ ．２ ０８ ０９ ７４ ％ ６ ０ ％；流 转税 收 入 占 法 ，规 范 优 惠制 度 ，强 化 征收 管理 ，严 防税 收 流 失 。二 是 改 革流
１９ 年 分税制 改革 ，主要 是解 决原 体制 存 在 的突 出问题 ，没有 由裁量权过大，在现实工作 中人治大于法治的现象比较严重，引起 ９４ 充分考虑市场经济的一般规律和经济体制 改革的总体 目标要求 。 随 税 收政 策乱 用 ，税收 减免无 度 严重 流失 。如 根据 中华 人 民共和 国 ）规定，外资企业可以享受基本 着 我 国经济 高速 发展 和 改革开 放 的深 入 ， 行税 收制 度越 来越 暴 露 外资投资企业和外国企业所得税法） 现 出一 些弊 端 ，在一 定 程 度上 影 响和 制约 着 我 国社 会 经济 的发 展 。
的社会 。从经济增长方式来看，我 国的经济增长 主要是依靠高投 行 征收 的农 业 发 展基 金 ，为 有 效 解 决我 国 “ 农” 问 题 ，提 供 稳 三
入 和高 消 耗 来 支撑 的粗 放 型 增 长 。尽 管 国 家 制定 了许 多 税 收 优 惠 定 、 长效 的财 力 保障 机 制 。