进项转出说明
【税会实务】出口退税中进项税转出的处理
【税会实务】出口退税中进项税转出的处理按照我国增值税条例规定，出口产品的增值税实行零税率，为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。
但在实际工作中，进项税额只是部分退回，未退回的部分不能再抵扣，则应作进项税额转出处理。
例：A企业1月份购进外销商品一批，价款10000元，增值税1700元，合计11700元；该批商品全部外销，售价16000元。
经计算，当期免抵税额900元，抵减内销商品应纳税额（假设为8500元），其余800元作为进项税额转出处理。
则账务处理如下：借：库存商品 10000应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700借：银行存款 16000贷：主营业务收入 16000借：主营业务成本 10000贷：库存商品 10000借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额） 900贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 900借：主营业务成本 800贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）800从上例可以看出，企业为出口产品所购货物的进项税额由于未全部退回，则未退回的部分视为企业购进货物的代价，应反映为销售成本。
企业购入外销商品一批，价款10000元，进项税额1700元，共计11700元；该商品出口，国家退税900元，其余800元未退。
从总体上来看，企业购进货物的全部代价是11700元，国家退税900元，实际代价为10800元。
由于不含增值税的价款10000元直接作为存货处理，在货物出口后，已经转为主营业务成本，因此，未退回的800元作为进项税额转出处理，也要转为主营业务成本。
其结果是，主营业务成本共计为10800元，反映购进商品的实际成本。
与“进项税额转出”对应的科目涉及“主营业务成本”、“待处理财产损益”（结转净损失时通常转入“营业外支出”）等，这将直接影响企业的会计利润和应税所得。
还有的“进项税额转出”会计入“在建工程”、“固定资产”、“长期股权投资”等科目，虽然并未影响当期的应税所得，但随着在建工程的完工、折旧的计提，以及长期股权投资的转让处置，相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得。
工程施工进项转出
工程施工进项转出是指企业在工程施工过程中，由于工程项目的调整、变更或者其他原因，导致原本计划用于该工程的进项税额无法正常抵扣，因此需要将这部分进项税额转出，以符合我国税法的规定。
本文将从工程施工进项转出的原因、处理方法和相关税务规定等方面进行详细探讨。
一、工程施工进项转出的原因1. 工程项目的调整和变更在工程施工过程中，由于市场环境、政策法规等因素的变化，企业可能需要对工程项目进行调整和变更。
这可能导致原本计划用于该工程的进项税额无法正常抵扣，因此需要进行进项转出。
2. 工程项目的暂停或终止由于各种原因，如资金问题、政策变动等，工程施工项目可能面临暂停或终止的风险。
在这种情况下，企业需要对无法继续抵扣的进项税额进行转出处理。
3. 企业经营模式的变更企业经营模式的变更可能导致原本用于工程施工的进项税额无法正常抵扣。
例如，企业由原本的施工总承包模式转变为分包模式，可能导致部分进项税额无法抵扣。
4. 税务政策的调整我国税法规定，工程施工企业可以按照规定的比例将进项税额抵扣。
然而，随着税务政策的调整，部分原本可以抵扣的进项税额可能无法继续抵扣，需要进行转出处理。
二、工程施工进项转出的处理方法1. 按照税法规定进行进项转出企业应根据我国税法的规定，对无法正常抵扣的进项税额进行转出处理。
具体操作方法如下：（1）计算无法抵扣的进项税额。
企业应根据工程项目的实际进展和税法规定，计算出无法正常抵扣的进项税额。
（2）编制进项税额转出凭证。
企业应编制相应的会计凭证，将无法抵扣的进项税额转出。
（3）报税。
企业应将进项税额转出凭证提交给税务部门，进行报税处理。
2. 优化工程施工管理企业应加强工程施工管理，尽量避免工程项目调整、变更等情况的发生。
同时，企业应密切关注税务政策的调整，确保工程施工进项税额的正常抵扣。
三、相关税务规定1. 税法规定我国税法对工程施工进项税额的抵扣和使用有明确规定。
企业应严格按照税法规定，对工程施工进项税额进行管理。
进项税转出
进项税转出进项税转出是指企业将已经认证并申报的进项税额导出，用于抵扣输出税务。
企业在销售商品或提供服务时，将收到的进项税额与销项税额进行相抵，减少应纳税额，从而减轻企业的纳税负担。
本文将为大家介绍进项税转出的相关内容。
一、进项税转出的适用范围和条件进项税转出适用于增值税一般纳税人，主要用于减免应纳增值税的金额。
根据《财政部、国家税务总局关于进项税额抵扣办法的规定》（财税〔2017〕22号），符合以下条件的企业可以进行进项税额转出：1.进项税额发生后，符合增值税法和其他法律法规规定的减税、免税、税率明显低于销项税率等条件的；2.企业在本期申报的进项税额扣除后，仍有进项税额未能在本期扣除完毕的。
二、进项税转出的申报流程企业按照以下步骤进行进项税转出申报：1.核定进项税额企业需要核准已认证的进项税额，确保准确无误。
核定的进项税额应包括在本期可抵扣的进项税额以及剩余未抵扣的进项税额。
2.填报进项税转出申报表企业需要准备进项税转出申报表，并填写相关信息。
申报表上应包括企业的基本信息、认证的进项税额、可转出的进项税额等相关内容。
3.提交申报材料企业需要将填写完毕的进项税转出申报表提交给当地税务部门，并提供相应的申报材料，如进项发票、认证材料等。
4.税务部门审核和审批税务部门会对企业提交的申报材料进行审核和审批，核实企业填写的信息与实际情况是否一致。
如果审批通过，企业即可进行进项税转出操作。
5.进项税转出操作企业通过税控系统进行进项税转出操作。
具体操作方法可以根据当地税务部门的要求进行操作，一般包括选择正确的转出项目、输入转出金额、确认转出结果等步骤。
6.记录和保存相关信息企业需要妥善记录和保存进项税转出的相关信息，以备日后需要查验和核对。
三、进项税转出的注意事项在进行进项税转出时，企业需要注意以下事项：1.及时核定进项税额企业应每月或每季度核准并认证进项税额，确保核准的进项税额和认证的进项税额一致。
2.准确填写申报表企业在填报进项税转出申报表时，应准确填写各项信息，确保信息无误。
进项税转出的会计处理方法
进项税转出的会计处理方法
当公司购进商品或者服务时，属于可抵扣进项税的部分就需要进行会计处理了。
1. 首先需要将购进的商品或服务的金额划分为含税价和税额两部分，其中税额部分即为进项税。
2. 将进项税记录在应交税费科目之中，作为待转出的进项税额，即“进项税待抵扣”。
3. 当公司需要向税务局申报纳税时，可以将这笔进项税额抵扣当期的销售产生的销售税额，也就是销项税，将其转出，并减少“进项税待抵扣”科目的余额。
4. 当“进项税待抵扣”科目的余额被全部转出时，就可以确认该期间的进项税已被全部抵扣掉了。
需要注意的是，如果公司购进的商品或服务属于不可抵扣进项税部分，如娱乐、旅游、公务接待等费用，就不能在进项税中将其计算进去，需要单独进行会计处理。
税务清算进项税额转出的流程及注意事项
税务清算进项税额转出的流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全【精心整编最新会计实务】
会计处理如下： 2016年 5 月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理： 借：在建工程 3000000
017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）68000 2017年 7 月，可以抵扣 6.8万元时的会计处理 借：应交税金-应交增值税（进项税额）68000
进项税额转出内容
进项税额转出内容
进项税额转出是指将企业购进的货物或服务所产生的增值税税额，按照规定的程序和条件申报后，退回给企业的一种税收政策。
其中，进项税额转出内容包括以下几个方面：
1. 退税申请：企业需要在规定的时间内向税务机关提交退税申请，申请内容包括申请退税的原因、退税的金额和相关凭证。
2. 税务机关审核：税务机关会对企业的退税申请进行审核，核实申请内容的真实性和合法性，以及企业的纳税记录等。
3. 退税资金划拨：审核通过后，税务机关将企业的退税款划拨到企业指定的银行账户上。
4. 抵扣或转移：企业可以将退回的增值税税额进行抵扣或转移。
抵扣是指将退回的增值税税额用于抵扣企业应纳税款的一种方式，而转移是指将退回的增值税税额转移到其他企业的应纳税款中去。
总之，进项税额转出是一种重要的税收政策，对企业的发展和经营起到了积极的促进作用。
企业需要按照规定的程序和条件进行申报和操作，以确保操作的合法性和准确性。
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自查报告 进项转出
自查报告进项转出第1篇：进项税转出情况说明情况说明***国家税务局***税务分局：兹**有限公司（以下简称本公司），位于**（地址）,经市工商行政管理局批准于**年**月**日成立， **年**月**日办理税务登记，纳税编码为***，经营范围：电子产品、五金制品。
于**年**月**日认定为增值税一般纳税人。
本公司与***有限公司（以下简称**公司）开业以来都有经济业务往来，双方建立了友好的协作关系，来函此笔业务由我司采购员***向**公司业务**分别**次通过传真签定采购订单。
第1次于**年**月**日签定采购订单，订购单号为**，货物名称为***，规格***，订购数量为****，含税金额为****元，交货日期：****。
第二次于**年**月**日签定采购订单，订购单号为**，规格***，订购数量为****，含税金额为****元，交货日期：***。
根据我司要求，***公司委派**业务分别于**年**月**日（送货单号为*****）、**年**月**日（送货单号为****）、把货物运到我司仓库，货物名称：**，规格型号**，合计数量：****。
以上货物由我司收货员***签收，运费由**公司承担。
上述**笔业务**公司于**年**月**日开出增值税专用发票给我司,发票号码为****、开票日期***、金额***、税额***、价税合计***，（与订购单金额及送货单品名数量一致）。
根据采购订单要求，结算方式为月结**天，所以货款我司尚未支付给***公司，我司已在***年***月向****国税局认证抵扣。
在***年**月**日接到税务局通知***公司把发票（号码）作废了，我公司财务员***马上联系对方财务负责人***进行询问，要求重开具发票，并对作废发票作出解释，对方解释原来财务人员操作错误不小心把发票作废了，经过双方协商同意，重新开具发票。
我司对已经认证的发票（号码）进项税额***元,在**年**月**日做进项税转出处理。