7其他业务核算与管理
贸易企业核算制度
贸易企业核算制度1. 概述贸易企业是指以商品贸易为主营业务的企业，由于其业务特点，贸易企业的核算制度在很大程度上不同于制造型企业。
贸易企业核算制度的目的是确保企业能够及时、准确地了解经营状况，为决策提供支持，并规范企业经营行为，防止出现风险。
2. 费用核算2.1 费用分类贸易企业的费用主要分为销售费用和管理费用两类。
其中，销售费用主要包括广告费、促销费、运输费、装卸费等，而管理费用则包括人力资源费用、物业费用、水电费用等。
贸易企业应将各项费用明确分类，并按照标准进行核算和管控。
2.2 费用核算贸易企业应对各项费用进行全面的核算，确保费用支出的合理性和准确性。
其中，销售费用主要按销售成本进行核算，管理费用则按照实际发生情况进行核算。
企业应设定相应的费用管控机制，防止费用超标和浪费情况的发生。
3. 进销存管理3.1 进销存流程贸易企业的进销存流程主要包括进货采购、销售出货和库存管理三个环节。
在进货采购环节，企业应注意与供应商的合作，确保货物的质量和交货时间。
在销售出货环节，企业应加强对客户信用的审查，并注意发货时间和货物包装。
在库存管理环节，企业应设立专业的仓储管理团队，定时进行盘点和清理，确保库存数据的准确性。
3.2 进销存核算贸易企业应对进销存进行全面的核算，并取得相关凭证。
其中，应对进货采购、销售出货和库存管理分别进行核算，确保数据的准确性。
另外，企业应根据实际情况进行相关凭证的制作和保存，并对重要的凭证进行备份。
4. 资产管理4.1 资产分类贸易企业的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产等。
其中，固定资产包括房屋、机器设备等长期持有的资产，流动资产包括存货、应收账款等短期持有的资产，无形资产包括商标、专利等非物质资产。
4.2 资产核算贸易企业应对各类资产进行全面的核算，确保数据的准确性和真实性。
其中，应对固定资产按照相关标准进行折旧和摊销，对流动资产进行应收账款及存货账龄分析，对无形资产进行估值和公允价值的确定。
7其他应付款管理办法 - 副本
其他应付款科目核算管理规定为规范分公司其他应付款的核算和管理工作,根据《企业会计准则》并结合分公司实际情况,现作规定如下：一、其他应付款的定义和核算内容其他应付款主要核算单位除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各项应付和暂收款。
具体为：收到分包缴纳的投标保证金、履约保证金、应付租赁费、水电费、押金、维修金、应付其他单位款、其他保证金、代扣代缴个人款、待结算税金等。
不允许将收入性质的资金往来挂账本科目，如废料处理、其他收入等。
不得随意挂账其他应付款-其他。
二、其他应付款的入账条件在发生上述核算内容所述的经济业务时，财务人员应根据经济业务的实质，对应付和暂收款按合同条款和相关文件等填制凭证，并向对方单位开具收款收据。
对收入性质的资金应立即作收入处理，同时确认相应的增值税销项税，以免出现税务风险。
入账时需满足以下条件：1.经济业务合同或政府相关部门、业主、公司相关文件等（必须有支持其他应付款发生的条款）。
2. 取得银行进账单或者财务部的列账通知单（收款）。
3. 向对方单位开具的收款收据。
三、其他应付款管理1.建立台账其他应付款挂账后，财务人员应及时建立其他付收款台账，内容包括：对方单位名称、其他应付款的性质（押金或保证金等）、金额、期限、到期日、对方单位联系人及方式、责任人及联系方式(经办人)。
2.定期对账财务人员应定期将台账与其他应付款明细账核对，确保无误后与对方单位对账，并取得经对方单位确认的回执。
发现差异应及时查明原因，及时更正；双方对余额有争议的，应及时汇报给公司财务部。
四、其他应付款的核销其他应付款到期或核销时，财务人员应与台账、其他应付款明细账、合同相关调整等核对，以确定是否满足退款或核销的条件。
对满足条件的，凭完整的付款审批手续和相关发票收据等退款或核销其他应付款。
五、其他应付款的清理对确实无需支付的各种应付和暂收款，应将其列转到公司财务部，由财务部按规定程序转作营业外收入处理。
会计核算部岗位职责
会计核算部岗位职责会计核算部需要1、审核分公司会计凭证和上报的财务报表，确认财务报表真实、完整和准确；2、审核总公司，子公司会计凭证并按会计制度要求编制单体公司、集团的合并报表、工作底稿和合并明细；3、负责公司的销售核算、采购核算、税务会计、费用管理等工作；4、监督并指导各职能会计同公司所有往来单位及个人进行对帐工作；5、根据国家税法及相关法律法规，统一筹划公司总部及下属机构纳税工作，优化税务策略；6、对会计人员进行业务指导和培训；建立并优化会计岗位绩效考核管理制度，考核对下属员工的绩效；7、负责对外数据的出具，对接外部审计提供审计资料等；8、协助财务总监建立和完善会计核算制度、完成整体税务筹划；协助建立健全集团子公司，分公司财务核算体系。
9、维护和管理公司财务信息系统,以保证正常运转;管理重要会计档案和资料；优化会计核算系统和IT化建设，提高管理效率和会计核算管理水平；10、领导交办的其他工作。
会计核算部岗位职责21、电商各平台结算、销售收入的确认，调拨单与出库单的核对2、按公司规定的流程处理电商各平台账务，部分平台对账3、根据公司会计政策处理工资计提、无形资产摊销、固定资产计提，成本结转、差异调整4、在规定时间内做各模块结账，并编制财务报表5、进项税发票登记，增值税核对与结转，出具税金报表6、出具月度电商应收报告，每周电商应收简报7、审核电商各平台的费用会计核算部岗位职责3一、财务制度方面1、根据公司业务的需要或新的法律法规、电影行业的相关政策制定、规范、完善会计核算办法，规范会计科目；2、组织加强会计核算办法、财务管理制度、内控制度、税法及法律法规的相关培训工作，不断加强财务人员的培养,提高财务人员的专业能力；3、组织加强会计档案管理，督促集团做好各类会计档案保存；二、财务报表方面1、催收每月各子分公司及总部的财务报表提交情况；2、检查、分析财务报表的填报工作，审核月、季、年度财务报告，并上报有关部门；3、检查分析已开业影城盈亏保本点的测算，结合票房预算数及年度预算进行测算，做好各季度及各月份的利润预测；4、负责完成集团层面合并报表，完成上市公司季报、半年报、年报披露相关工作；三、内外部门工作方面1、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作。
其他业务及营业外收支的帐务处理
4．转作资本（或股本）的普通股股利，是指企业 按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的 资本（或股本），及以利润转增的资本。 （二）设置的账户 1．“利润分配 利润分配”账户——利润类账户，用途：核算 利润分配 企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配 （或弥补）后的积存余额。该账户的借方登记按 规定实际分配的利润数，或年终时从“本年利润” 账户的贷方转来的全年亏损总额；贷方登记年终 时从“本年利润”账户借方转来的全年实现的净 利润总额；年终贷方余额表示历年积存的未分配 利润，如为借方余额，则表示历年积存的未弥补 亏损。
例52 企业在财产清查中发现账外设备一台，其市 场价格9000元，经批准转作营业外收入。 借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 9000 贷：营业外收入 9000
例53 在财产清查中发现，企业因火灾原因造成盘 亏A材料一批，实际成本1500元，经批准计人营业 外支出。 借：营业外支出 1500
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1500
5．“所得税 所得税”账户——费用类账户，用途：核算企 所得税 业按规定从本期损益中减去的所得税。该账户的借 方登记企业按税法规定的应纳税所得计算的应纳所 得税额；贷方登记企业会计期末转入“本年利润” 账户的所得税额。结转后该账户应无余额。 （三）利润形成核算的会计处理 例51 企业从其他单位分得投资利润6000元，存入 银行。 借：银行存款 贷：投资收益 6000 6000
（二）短期投资 短期投资：是指购入能够随时变现，并 且持有时间不准备超过一年的投资。 包括短期股票投资和短期债券投资
短期投资 取得投资 的成本 期末投资 成本 出售或收回 投资成本 投资收益 投资损失 净损失 期末结转 投资收益 净收益 期末结转 0
例3： 以银行存款购入M公司股票10000股，买 入价8元/股，另外支付手续费及印花税 500元，该股票企业准备随时变现。 借：短期投资 贷：银行存款 80500 80500
公司财务会计制度（通用7篇）
公司财务会计制度公司财务会计制度（通用7篇）在不断进步的时代，制度使用的频率越来越高，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。
拟起制度来就毫无头绪？以下是小编整理的公司财务会计制度，希望对大家有所帮助。
公司财务会计制度篇1第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
其他业务收入核算制度
其他业务收入核算制度一、概述其他业务收入是指企业在日常经营活动中与主营业务无直接关联但又无法归类为投资收益、资产处置等收入的流水账。
公司必须建立科学合理的其他业务收入核算制度，对其他业务收入的来源、计量、确认、报告、分析等环节进行规范和管理，以确保财务信息真实、准确、完整。
二、其他业务收入确定其他业务收入来源主要有以下几种方式：1. 广告收入广告收入是指企业从向外部客户提供广告位、制作、代理等方面收到的费用。
广告收入一般按合同约定计量并确认。
2. 特许权使用费收入特许权使用费收入是指企业从将自己的品牌、技术、专利权、商标权等许可给其他单位或个人使用而获得的收入，一般按照许可协议的转让条件和收益标准计量并确认。
3. 服务收入服务收入是指企业从为客户提供服务而收取的费用，如咨询、培训、技术服务、保险代理等服务。
服务收入应按服务合同的约定计量和确认。
4. 其他收入其他收入包括了其他与主营业务无直接关联且无法归属于其他收入类别的款项，比如电视购物业务中的物流费用，食品行业中推出新品的试吃费用等。
三、其他业务收入计量在确定其他业务收入时，需要制定相应的计量方法。
以广告收入为例：广告收入的计量应该包括以下方面：1.广告空间的面积和数量。
2.广告使用时间。
3.广告服务的期限。
4.广告刊登媒体的名称、种类。
5.广告投放位置。
6.广告定价及其折扣。
四、其他业务收入确认其他业务收入应当满足以下条件，方可予以确认：1.收入额能够可靠地计量。
2.收入与费用能够可靠地匹配。
3.收入来源和性质已经明确，不存在任何争议。
4.相关的经济利益已经确认，或者将来很可能确认。
5.与确认收入相关的费用已经予以计算。
五、其他业务收入的报告其他业务收入应当分别列示在财务报表的“营业收入”科目下和“其他收入”科目下，以实现其他业务收入与主营业务收入的区分和划分。
六、其他业务收入的分析通过对其他业务收入的分析，企业能够充分了解其他业务的收入情况，进而决定是否扩大其他业务的范围，加强其他业务的收入管理等等。
财务工作个人总结模板8篇
财务工作个人总结模板8篇篇1一、背景在过去的一年里，我作为财务部门的一员，认真履行职责，努力完成了各项工作任务。
本报告旨在对我在过去一年中的财务工作进行总结，并梳理经验教训，以便更好地规划未来的工作方向和提高个人职业素养。
二、工作内容及成果1. 财务报表编制与审核在过去的一年中，我积极参与了公司财务报表的编制与审核工作。
通过对财务数据的收集、整理和分析，我准确及时地完成了季度财务报表和年度财务报表的编制任务。
同时，我还对财务报表进行了严格的审核，确保数据的准确性和真实性。
2. 预算管理在预算管理方面，我参与了公司年度预算的编制和审查工作。
通过深入分析公司的业务需求和财务状况，我提出了合理的预算建议，并严格执行预算管理制度，确保预算的合理性和有效性。
3. 成本控制在成本控制方面，我积极参与了公司成本分析工作，通过对公司各项成本的深入研究，我找到了降低成本的有效途径，并为公司节约了一定的成本。
同时，我还积极参与了采购工作，与供应商进行沟通协调，确保采购价格的合理性和产品质量。
4. 资金管理在资金管理方面，我负责公司的资金调度和监管工作。
我严格按照公司的资金管理制度，确保资金的合理使用和流动。
同时，我还积极参与了公司的融资工作，为公司提供了有力的资金支持。
5. 税务管理在税务管理方面，我负责公司的税务申报和税收筹划工作。
我及时了解税收政策法规，确保公司税务工作的合规性。
同时，我还积极参与了公司的税收筹划工作，为公司减轻了税负。
三、经验教训及改进措施1. 提高工作效率在总结过去一年的工作过程中，我发现自己在处理一些日常事务时效率不高。
为了改进这一问题，我决定加强时间管理，合理安排工作任务，提高工作效率。
2. 加强学习在财务工作中，政策法规和业务知识不断更新，我需要不断加强学习，提高自己的专业素养。
我将积极参加各类培训和学习活动，不断更新自己的知识储备。
四、未来规划及目标1. 提高业务水平我将继续深入学习财务知识，提高自己的业务水平。
会计核算工作流程(7个基本流程)
会计核算工作的七个基本流程会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。
在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。
在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节……一、设置会计科目会计科目就是对会计对象的具体内容，按其不同的特点和经济管理的需要，分门别类进行核算的项目。
设置会计科目，则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，规定分类核算的项目，以便在账簿中据以开设账户，记录和积累所需要的核算资料。
设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法，都具有重要的意义。
二、复式记账复式记账是记录经济业务的一种方法。
这种方法的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。
采用复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。
因此，此法是一种比较完善、科学的记账方法，为世界各国所普遍采用。
目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。
三、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。
按照填制凭证的程序和用途，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。
记账凭证，是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。
会计凭证的审核，主要是对各种原始凭证的审核。
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7其他业务核算与管理
人力资源治理系统的应用能够减轻负责工资核算工作的职员负担，通过自动提供工资扣发等多种功能，支持工资核算过程。
工资系统与其他人力资源治理模块（如：“时刻治理”）直截了当集成，能够减少人工输入数据，排除数据接口中存在的咨询题。
集成的综合报表功能能够按照需要为用户提供具有连续性的最新信息，并将用户从耗时的人工运算工作中解脱出来。
2简述固定资产治理系统的的差不多流程
初始化. 在系统运行前将固定资产核算与治理的差不多信息输入运算机系统。
输入. 当固定资产有增减变动时，将固定资产的变动数据输入系统。
更新. 以当期固定资产变动数据更新固定资产卡片数据文件，以使固定资产卡片文件中的数据反映企业当前实有量。
折旧运算. 按照固定资产折旧的运算方法计提固定资产折旧。
输出. 显示或打印输出固定资产核算与治理信息。
自动转账. 按照固定资产系统各有关数据文件的数据自动生成机制凭证，转入总账子系统和成本系统。
3简述固定资产治理系统的要紧文件的数据结构。
要紧的数据文件为固定资产卡片文件，固定资产增加文件，固定资产减少文件，固定资产内部调动文件和折旧运算文件。
固定资产卡片文件的结构包括资产代码、资产名称、部门代码、类别代码、原值、规格型号、生产厂家、存放地点、购入日期、启用日期、使用年限、净值残率、折旧方式、累计折旧和来源码。
固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件差不多相同，其差别是增加“发票号”、“发票日期”、“进项税”、“处理标志”等
固定资产减少文件包括日期、单据编号、资产代码、减少缘故码、处理标志。
固定资产内部调动文件结构包括日期、单据编号、资产代码、原部门代码、新部门代码、处理标志。
折旧运算文件结构包括部门代码、部门名称、费用科目代码、费用科目名称、折旧额。
4.简述固定资产治理系统自动转账的原理与过程。
关于企业外购的固定资产，按照固定资产增加文件中的类别代码、发票日期、原值、进项税、来源码等字段的内容自动编制如下机制凭证：借：固定资产
应缴税费-应缴增值税
贷：应对账款、应对票据、银行存款、长期应对款等关于企业未取得增值税专用发票的机器设备及其他类别的固定资产，按照固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制凭证：
借：固定资产
贷：累计折旧
银行存款（来源码为“购置”）
实收资本（来源码为“投入”）
资本公积（来源码为“捐赠”）
长期应对款（来源码为“融资租入”）
在建工程（来源码为“完工转入”）
按照折旧运算文件，按费用科目汇总数据，自动生成如下机制凭证：借：制造费用
治理费用等
贷：累计折旧
按照固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制如下机制凭证：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
固定资产系统要紧与会计信息系统中的总账子系统和成本系统，存在数据传递关系。
与总账子系统的数据关系：在固定资产系统中设置转账凭
成本系统数据流程图
用和间接费用调入直截了当费用文件和间接费用文件。
传输，从其他子系统（如生产操纵系统）或直截了当输入有关完工产品和在产品的产量和工时记录，储存在产品产量及工时文件中。
分配标准运算，确定间接费用在各个产品之间的分配标准，存入间接费用分配标准文件；运算确定归集到某个产品的费用在完工产品和在产品之间的分配标准，存入完工产品分配标准文件。
转入，将直截了当费用文件数据转入成本运算单文件。
分配，将按一定分配标准分配的间接费用转入成本运算单文件，按照统。
6.
间的数据来源关系），将凭证模板数据储存在凭证模板数据文件中，运算机系统按照已猎取的原始凭证数据和定义的凭证模板自动生成记账凭证数据（记账凭证数据的生成过程类似于总账子系统期末转账凭证数据的生成过程，只是数据的来源和凭证模板所体现的业务及业务处理的结果不同），完成记账凭证的填制，并传递到总账子系统，连续进行账务处理过程。