第四章 物流成本预测与决策
物流成本的分析、预测与决策
（1）确定各因素的替代顺序，然后按顺序替代。
原则：先替代数量因素，再替代质量因素；先替代实物数量，再
替换价值数量；如果有几个数量因素或质量因素时，先替换主要
因素，再替换次要因素。
（2）将决定替换因素的指标替换为实际指标，计算替换后该经
济指标的结果。应假定前面的因素已经变动，后面的因素尚未变
动。
（3）将替换后该经济指标与替换前相比较，确定各因素变动的
• 材料单位消耗的节约的影响(3)－(2)＝2400－2800＝－400（元）
• 材料单价提高的影响(4)－(3)＝3000－2400＝600（元）
• 全部因素的影响 280－400＋600＝480（元）
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19
例题
要求：采用差额计算法分析各因素变动对材 料费用总额的影响程度
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20
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13
• 运用因素分析法的一般程序 • 1、确定需要分析的指标； • 2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系； • 3、计算确定各个因素影响的程度数额。
• 因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析 法。
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14
• 连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，
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17
例题
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18
• 材料费用总额计划指标：90×7×4＝2520（元） (1)
• 第一次替代： 100×7×4＝2800（元）
(2)
• 第二次替代： 100×6×4＝2400（元）
(3)
• 第三次替代（实际指标）：100×6×5＝3000（元） (4)
• 产量增加的影响(2)－(1)＝2800－2520＝280（元）
物流成本预测与决策
ti2
4 1 0 1 4
∑ti2=10
a=∑Yi/n=270/5=54 B=∑tiYi/∑ti2=21/10=2.1
Yi=54+2.1t Y6=54+2.1*3=60.3(万元）
因果分析法
公式
Y=a+bx
根据经济现象之间的相互关系 原理 来进行预测。
本节训练题
某公司2009年全年的采购成本如下表所示
高低点法
公式
方 法
Y=a+ b x
选用一定历史资料中的最高 业务量与最低业务量的总成本 (或总费用)之差△y，与两者 业务量之差△x进行对比，求 出b；
再根据公式，y=a+ b x， 将最高业务量或最低业务量有 关数据代入，求解a。
高低点法实例
某企业2010年1～6月份配送次 数和物流总成本资料
（2）价值工程分析法
含义
价值工程是通过各相关领域的 协作，对所研究对象的功能与成 本进行系统分析，不断创新，旨 在提高所研究对象价值的思想方 法和管理技术。 价值工程分析法是根据价值工 程原理，按功能与成本的匹配关 系，达到优化成本设计和实现成 本控制目的的方法。
高低点法
当业务量的最高点与成本的 最高点不在同一期，业务量
注 的最低点与成本的最低点也
不在同一期时，可以按照业
意 务量为依据确定最高点和最
低点，也可以以成本为依据 确定最高点和最低点。最高 点和最低点确定后，业务量 和成本必须是同一期的数据。
高低点法练习
某企业2013年1～4季度保管量 和物流总成本资料
解：F=60000元，V=1.8元，P=3元
（1）已知Q=100000件 I=P*Q—（F+V*Q） =3*100000—（60000+1.8*100000） =60000（元） 该方案可取 （2）Q*=F/（P—V）
物流成本的分析预测决策
物流成本的分析预测决策1. 引言物流成本是企业在供应链管理中重要的一项费用，对企业盈利能力有着直接的影响。
因此，准确地分析和预测物流成本，制定合理的决策对企业的发展至关重要。
本文将介绍物流成本的分析预测决策的相关内容。
2. 物流成本的分类物流成本主要可以分为以下几个方面：2.1 运输成本运输成本是企业在商品运输过程中发生的费用，包括运输工具的折旧费用、燃油费用、人工费用等。
在物流成本分析预测中，运输成本是最主要的一项费用，需要合理预测和控制。
2.2 仓储成本仓储成本是指企业为存储商品而支出的费用，包括仓储场地租金、人工费用、设备折旧费用等。
仓储成本的高低直接影响着企业的库存水平和库存周转率。
2.3 包装成本包装成本是指企业在商品包装过程中发生的费用，包括包装材料费用、包装人工费用等。
合理的包装设计和控制可以降低包装成本，并提高商品的运输安全性。
2.4 信息管理成本信息管理成本是指企业在物流过程中进行信息管理所需的投入，包括信息系统的建设和维护费用、人工费用等。
信息管理的有效性对物流成本的分析和决策具有重要影响。
3. 物流成本的分析方法3.1 成本构成分析成本构成分析是指对物流成本进行细致的分解和分类，从而了解各个成本构成因素对物流成本的影响程度。
通过成本构成分析，可以找出成本控制的重点和改进的方向。
3.2 成本效益分析成本效益分析是指对物流成本和企业盈利能力进行比较和评估，从而找出成本效益较高的物流决策方案。
在进行成本效益分析时，需要考虑物流成本与运输时间、客户满意度等指标之间的关系。
3.3 成本预测分析成本预测分析是指基于历史数据和趋势进行物流成本的预测和趋势分析。
通过成本预测分析，企业可以提前制定合理的预算和资源配置，从而降低物流成本。
4. 物流成本的预测决策4.1 供应链优化供应链优化是指通过对供应链各个环节进行优化，降低物流成本。
例如，通过合理的运输路线规划和配送策略，可以降低运输成本；通过合理的库存管理和仓储设施布局，可以降低仓储成本。
物流成本预测与决策
高低点法
当业务量的最高点与成本的 最高点不在同一期，业务量
注 的最低点与成本的最低点也
不在同一期时，可以按照业
意 务量为依据确定最高点和最
低点，也可以以成本为依据 确定最高点和最低点。最高 点和最低点确定后，业务量 和成本必须是同一期的数据。
高低点法练习
某企业2013年1～4季度保管量 和物流总成本资料
3. 多多益善：数量高于
质量，只要是献计献
策，总有一些点子能
派上用场；
4. 免 费 搭 车 ： 为 了 激发一连串的灵 感，欢迎和鼓励 协调别人的各种 看法，演变成新 的见解。
定量预测法（重难点）
Identity Creativity
时间序
列分析
法
定量预测法是指在数据资料 充分的基础上，运用数学方 法，有时还要结合计算机技
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物流成本预测与决策
物流成本预测与决策
1 物流成本预测
2 物流成本决策
目标一
知识目标
了解物流成本预测、决策含义
掌握物流成本预测、决策步骤
目标二
技能目标
用高低点法预测物流成本 用时间序列法预测物流成本
用量本利法进行决策
用价值功能法进行决策
用差量分析法进行决策
3.1物流成本预测
环节1： 物流成本预测的含 理论知识 义、程序
季度 保管量/万 总成本／万
吨
元
1
10
8
2
8
7
3
5
4
4
15
10
时间序列分析法（难点）
简单平 均法
Identity Creativity
时加求规间以律排序，列列用，分来构析推成法测数是同列按样，时条从间件而顺下寻序、加均权法平 同一问题的未来发展状况（适 合客观情况变化不大的定量分 析）
上交大《物流成本管理》教学资料包 课后习题答案 第四章
第四章物流成本预测与决策一、思考题1.什么是物流成本预算？物流成本预算的原理有哪些？答：物流成本预测是指依据掌握的经济信息和历史物流成本资料以及物流成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来物流成本水平及其变化趋势作出的科学推测和估计。
物流成本预测的6个原理1.系统性原理、2.不确定性原理、3.类推原理 4.因果原理、5.连贯性原理、6.可控制性原理。
2.什么是德尔菲法？德尔菲法有何特点？答：德尔菲法是以匿名发表意见的方式，即专家之间互不见面、不得互相讨论、不发生横向联系，只与调查人员单线联系，通过多轮次调查专家对问卷所提问题的看法，经过反复征询、归纳、修改，最后汇总成专家大致相同的看法，以此作为预测的结果。
德尔菲法区别于其他定性预测方法的两个明显的特点是：匿名性、多次反馈。
3.比较定量预测和定性方法的优缺点。
答：定量预测的优点在于：注重于事物发展在数量方面的分析，更多地依据历史统计资料，较少受主观因素的影响。
其缺点在于：灵活性差，对数据和模型的要求较高，且限制条件较多。
定性预测的优点在于：具有较大的灵活性，易于充分发挥人的主观能动性，实施过程简单、迅速、省时、费用低，注重事物发展的性质。
其缺点是：定性预测法容易受到人的经验和主观判断能力的影响和人的知识、经验和能力的束缚；而且缺乏对事物发展作数量上的精确描述。
4.什么是物流成本决策？物流成本决策的方法有哪些？物流成本决策者为了达到某种特定的目标，在调查、预测和对物流成本规律性认识的基础上，运用一定的科学方法，从若干可供选择的方案中选出一个令人满意的方案作为未来行动的指南。
物流成本决策的方法可分为定性决策方法和定量决策方法。
定性决策方法包括头脑风暴法和德尔菲法。
定量决策法分为确定型决策法、风险型决策法和不确定型决策法三种。
5.计算题（1）甲公司要从位于S市的工厂直接装运500台电视机送往位于T市的一个批发中心。
这批货物价值为150万元。
物流成本课后作业答案
物流成本课后作业答案第一章一、什么是物流成本？物流成本为什么属于管理成本？1、物流成本是企业物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，包括货物在运输、储存、包装、装卸搬运、流通加工、物流信息、物流管理等过程中所消耗的人力、物力、财力的总和以及与存货有关的流动资金占用成本、存货风险成本和存货保险成本。
2、从财务成本和管理成本的视角看，物流成本属于管理成本范畴，是企业基于物流管理需要而产生的成本概念，物流管理的核心是成本管理，物流陈本既是物流管理的手段又是衡量物流运作绩效的工具。
物流成本之所以具有这些特点，一是因为物流成本反映了物流活动的师太，二是因为物流成本是评价所有物流活动的尺度。
二、简述物流活动与物流成本的关系。
物流活动必然会带来相应的物流成本，从实体经济角度来看，物流活动及其衍生的物流成本几乎是无处不在，并且伴随着产业分工的细化和产业链条的拉长，物流时间、物流成本在产品总时间和总成本中所占的比重不断提高。
物流成本必然存在于各项物流活动中，物流成本与物流活动的关系不能一概而论，就单向物流而言，物流成本的高低通常与物流活动的业务量或工作量成正比，就总体物流活动而言，不同的物流活动之间的物流成本存在此消彼长的效益背反关系。
四、与物流成本相关的理论学说有哪些？1、1962年，美国著名的管理学家彼得·德鲁克提出“黑大陆”学说2、1970年，西泽修教授提出“物流成本冰山理论”和“第三利润源”学说3、“效益背反理论”4、其他物流学说（成本中心说、利润中心说、物流战略中心说）五、美国和日本的物流成本管理分别包括哪几个阶段？美国：1、物流成本认识阶段2、物流项目成本管理阶段3、物流成本管理预算制度引入阶段4、物流成本管理预算制度确立阶段5、业绩评价制度确立阶段日本：1、了解物流成本的实际情况2、物流成本管理3、收益评估4、盈亏分析六、简述企业物流成本管理的发展趋势。
1、系统化趋势2、战略化趋势3、信息化趋势七、企业物流成本管理的内容主要包括哪些方面？包括物流成本核算、物流成本预测、物流成本决策、物流成本计划、物流成本控制、物流成本分析和物流成本考核与评价八、企业物流成本管理的基本方法有哪两类？具体包括哪些方面？1、横向物流成本管理方法：对物流成本进行成本核算、预测、决策、计划、控制、分析以及考核。
物流成本的分析预测与决策
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
物流成本管理 第4章 物流成本预测与决策
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4.2物流成本预测的步骤和方法
变量之间这种客观存在着的因果关系，可以使人们对未来状 况的预测达到更加准确的程度。 根据x,y现有数据，寻求合理的a,b回归系数，得出一条变动 直线，并使线上各点与实际资料上的对应点之间的距离最小。 设变动直线方程为： y= a+bx (4-5) 回归系数。和6通常以用最小二乘法计算得， (4-6) (4-7)
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4.2物流成本预测的步骤和方法
即 预测期成本=平滑系数×上期实际成本+(1-平滑系 数)×上期预测成本 (4-4) 例4-3根据表4-2给出的数值，用指数平滑法进行预测。 计算过程见表4-2，实际工作中，通常取第一期实际值作为 第二期的预测值，或者给定一个初始期的预测值。 4.一元线性回归预测法 回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联 系形式的一种有效的预测方法。从量的方面来说，事物变化 的因果关系可以用一组变量来描述，因为因果关系可以表述 为变量之间的依存关系，即自变量与因变量的关系。运用
第 4章
物流成本预测与决策
4.1物流成本预测概述 4.2物流成本预测的步骤和方法 4.3物流成本决策概述 4.4物流成本决策的方法
4.1物流成本预测概述
4.1.1预测的概念
预测就是根据历史推测未来。确切地说，预测是在对历史资 料进行整理和分析的情况下，采用一定的手段对不确定事件 或未知事件进行估计或表述，属于探索未来的活动。预测是 人类自古就有的活动。据《史记》记载，我国春秋战国时代 就有根据市场上商品供求情况的变化来预测商品价格变化的 思想，如“贵上极则反贱，贱下极则反贵”。西方的星象术 也是占l、者根据所拥有的材料对未来进行估计或描述。古代 人们的这些预测活动通常都是经验的总结。用现在的术语来 讲，属于定性预测的范畴，这还不能说形成为一门科学，只 能说具有了预测的思想。
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例：某企业每年需用包装箱36000件，外购每件单价为25元，现该企业辅 助车间有剩余生产能力可以生产这种包装箱，经测算每件自制成本为27元， 其中直接材料11元，直接人工4元，变动性制造费用2元，固定制造费用10元。 要求： (1)作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 (2)假定全年包装箱的需用量不知道，自制包装箱时辅助车间每年需追加专属 固定成本320 000元，要求作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 。
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4.2物流成本预测的步骤和方法
(2)加权算术平均法示例 假如给予观察值相应的权数依次为：1，2，3，4， 5，6，用加权平均法预测的7月份物流成本是：
加权算术平均法考虑了近期的物流成本对预测影响较 大而给予较大权数，这样可能更符合实际。运用加权 算术平均法的关键在于确定适当的权数。
4.4物流成本决策的方法
5.成本无差别点分析法
成本无差别点分析法就是对不同的备选方案首先计算成本无差别点，然后把 它作为数量界限来筛选最优方案的一种决策分析方法。成本无差别点是指两个 备选方案在总成本相等时的业务量。当预计业务量低于成本无差别点时，则固 定成本较小，单位变动成本较大的方案为较优方案；当预计业务量高于成本无 差别点时，则固定成本较大，单位变动成本较小的方案为较优方案。
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决策树
解：计算方案点的期望投益值： E1=[0.7×100+0.3×(一20)]×10-300=340(万元)， E2=(0.7×40+0.3×30)×10-140=230(万元)， E4=95×7-200=465(万元)， E5=40×7=280(万元)， E4>E5， E3=0.7×40×3+0.7×465+0.3×30×10-140=359.5(万元)。 比较E1，E2，E3，选择方案3为最好。
1 2
3 4 5 6
3000 2879
3121 2865 2867 3100
3000
2988 2955 2896 2893
3000
2940 2799 2582 2724
3000
2891 2681 2397 2820
4.2物流成本预测的步骤和方法
4.一元线性回归预测法
回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联 系形式的一种有效的预测方法。从量的方面来说，事物变化 的因果关系可以用一组变量来描述，因为因果关系可以表述 为变量之间的依存关系，即自变量与因变量的关系。运用变 量之间这种客观存在着的因果关系，可以使人们对未来状况 的预测达到更加准确的程度。 变量之间这种客观存在着的因果关系，可以使人们对未来状 况的预测达到更加准确的程度。
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4.4物流成本决策的方法
3.决策树法 决策树法也是针对风险性决策的一种求解方法。它是决策局面的一种图 解，是按一定的方法绘制好决策树，用树状图来描述各种方案在不同自 然状态下的收益，然后用反推的方式进行分析，据此计算每种方案的期 望收益从而作出决策的方法。 例：某流通企业为了增加所销售的产品的附加值，拟投资建设流通加工 厂，据市场预测产品销路好的概率为0.7，销路差的概率为0.3，有三种 方案可供企业选择，试选择方案。 方案1：新建大厂，需投资成本300万元。据初步估计，销路好时，每 年可获利100万元；销路差时，每年亏损20万元，服务期为10年。 方案2：新建小厂，需投资成本40万元。销路好时，每年可获利40万元； 销路差时，每年仍可获利30万元。服务期为10年。 方案3：选建小厂，三年后销路好时再扩建，需追加投资成本 200万元， 服务期为7年，估计每年获利95万元。
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月 份
实际物流成本
a=0.1时的预 测值
指数平滑值
a=0.5时的预测 值 a=0.9时的预 测值
1 2 3 4 5 6
3000 2879 3121 2865 2867 3100 3000 3000 3000
月 份
实际物流成本 a=0.1时的预 测值
指数平滑值 a=0.5时的预测 值 a=0.9时的预 测值
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4.4物流成本决策的方法
解： (1)自制包装箱的变动生产成本为36000×(11+4+2)=612 000(元) 包装箱外购成本为36000×25=900000(元)， 可知，自制比外购的成本低288000元，故选择自制方案较好。 (2)在全年包装箱的需用量不知道的情况下，设x为包装箱的全年需用量 自制包装箱的预期相关成本为： Y1=专属固定成本+单位变动成本×包装箱的全年需用量 =a+bX=320000+17X 外购包装箱的预期相关成本为 Y2=a+bX=25X 两方案相等时包装箱的数量为成本无差别点，其值为： 320000+17X=25X X=40000 如果包装箱的全年需用量低于40000件，宜外购；若超过40000件，宜自制。 上一页 下一页 返回
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4.2物流成本预测的步骤和方法
根据x,y现有数据，寻求合理的a,b回归系数，得出一条变动 直线，并使线上各点与实际资料上的对应点之间的距离最小。 设变动直线方程为： y= a+bx (4-5) 回归系数。通常以用最小二乘法计算得， (4-6)
(4-7)
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表4-3 成本资料
例：某公司下半年某项物流业务成本如上，假设第二年1月份 物流业务量为13 h，请预测该项物流业务的成本。
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表4-4 计算表
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4.2物流成本预测的步骤和方法
解：
y=87.33+5.25x 第二年1月份物流业务量为13小时时，物流业务成本为： y=87.33+5.25×13=155.58(元)
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4.4物流成本决策的方法
例：某产品每件销售价为100元／件，每件成本70元。 如卖不掉还剩残值30元。在这一时期需求量为35～40件， 即35件以下可以全部卖掉，超过40件以上则卖不掉。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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4.4物流成本决策的方法
解：根据资料，得到期望利润计算表。 比较表中的期望利润，订货量为37件时期望利润1 085.5元，为最大值。 因此，订货量37件为最优方案。
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4.2物流成本预测的步骤和方法
2.加权移动平均法
加权移动平均法就是根据同一个移动段内不同时间的数据对预测值 的影响程度，分别给予不同的权数，然后再进行平均移动以预测未 来值。 加权移动平均法不像简单移动平均法那样，在计算平均值时对移动 期内的数据同等看待，而是根据愈是近期数据对预测值影响愈大这 一特点，不同地对待移动期内的各个数据。对近期数据给予较大的 权数，对较远的数据给予较小的权数，这样来弥补简单移动平均法 的不足。 加权移动平均法的计算公式：
和
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4.2物流成本预测的步骤和方法
例4-1 某企业2008年1-6月的物流成本分别为350，346， 358，360，355，370万元。试用算术平均数法预测该 企业2008年7月份的物流成本。 (1)简单算术平均法 ； (2)加权算术平均法
(1)简单算术平均法示例 该企业7月份物流成本的算术平均数是： (350+346+358+360+355+370)／6=357(万元) 预测7 月份的物流成本是357万元。 说明：简单算术平均法主要适用于观察变量不呈现明显倾向变化，而 现实中经济数据常有一定时间趋势等特征，因此其局限性是明显的。
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4.4物流成本决策的方法
4.乐观准则、悲观准则、后悔值准则 乐观准则、悲观准则、后悔值准则是针对不确定性决策的求解方法。 乐观准则也称大中取大法；悲观准则也称小中取大法；后悔值准则需 要计算后悔值，所谓后悔值也称机会损失值，是指在一定自然状态下 由于未采取最好的行动方案，失去了取得最大收益的机会而造成的损 失。 例：某企业从事某生鲜产品配送业务，该产品合理的进货量存在一定 利润，若销路不好，进货量超过销量，将出现处理存货成本，可能导 致企业亏损。现有三种配送方案待选，估计销路和损益情况见表。试 分别用乐观准则、悲观准则、后悔值准则选择最优产品方案。
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4.4物流成本决策的方法
2.期望值决策法
期望值法是针对风险性决策的一种求解方法。它以收 益和损失矩阵为依据，分别计算各可行方案的期望值， 选择其中收益值最大的方案作最优方案。在某一确定 方案的情况下，根据不同的状态可能出现的概率可计 算出期望值。其计算公式为： ∑(Ai)=∑xij(θj)
图4-3 成本无差别点示意图
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4.4物流成本决策的方法
7.差量分析法 差量分析法是根据两个备选方案的“差量收入”与“差量成 本”的比较所确定的“差量损益”来确定哪个方案最优的方 法。“差量收入”是指两个备选方案的预期相关收入之间的 差额；“差量成本”是指两个备选方案的预期相关成本之间 的差额。如果“差量损益”小于零，则后一个方案较优；如 果“差量损益”大于零，则前一个方案较优。应当注意，在 计算时，方案的先后排列顺序必须一致。另外，如果有多个 方案供选择时，可两两作比较，最终来确定最优方案。
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4.4物流成本决策的方法
解： 盈亏平衡产销量
盈亏平衡销售收入 TR*=Q*X P=2000 x 6000=12000000 盈亏平衡配送能力利用率S*=QX100％／Q0=2000x100％÷10 000=20％ 产量安全度=1-S*+=1-20％=80％ 盈亏平衡销量单价 P*=F／Q0+V+T=6000000／10000+2500+500=3600 价格安全度=1- P*／P0=1-3 600／6 000=40％ 计算结果表明，该项目只要达到产量2000件，销售净收入1200万元，生产能 力利用率20％，产量销售单价3600元，该项目即可实现不亏不盈。又因产量 安全度为80％，价格安全度为40％，因此该项目具有较大承担风险的能力。