物流成本的分析、预测与决策
第四章 物流成本预测与决策
例：某企业每年需用包装箱36000件，外购每件单价为25元，现该企业辅 助车间有剩余生产能力可以生产这种包装箱，经测算每件自制成本为27元， 其中直接材料11元，直接人工4元，变动性制造费用2元，固定制造费用10元。 要求： (1)作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 (2)假定全年包装箱的需用量不知道，自制包装箱时辅助车间每年需追加专属 固定成本320 000元，要求作出该包装箱是自制还是外购的决策分析。 。
上一页 下一页 返回
4.2物流成本预测的步骤和方法
(2)加权算术平均法示例 假如给予观察值相应的权数依次为：1，2，3，4， 5，6，用加权平均法预测的7月份物流成本是：
加权算术平均法考虑了近期的物流成本对预测影响较 大而给予较大权数，这样可能更符合实际。运用加权 算术平均法的关键在于确定适当的权数。
4.4物流成本决策的方法
5.成本无差别点分析法
成本无差别点分析法就是对不同的备选方案首先计算成本无差别点，然后把 它作为数量界限来筛选最优方案的一种决策分析方法。成本无差别点是指两个 备选方案在总成本相等时的业务量。当预计业务量低于成本无差别点时，则固 定成本较小，单位变动成本较大的方案为较优方案；当预计业务量高于成本无 差别点时，则固定成本较大，单位变动成本较小的方案为较优方案。
上一页 下一页 返回
决策树
解：计算方案点的期望投益值： E1=[0.7×100+0.3×(一20)]×10-300=340(万元)， E2=(0.7×40+0.3×30)×10-140=230(万元)， E4=95×7-200=465(万元)， E5=40×7=280(万元)， E4>E5， E3=0.7×40×3+0.7×465+0.3×30×10-140=359.5(万元)。 比较E1，E2，E3，选择方案3为最好。
物流成本预测与决策
ti2
4 1 0 1 4
∑ti2=10
a=∑Yi/n=270/5=54 B=∑tiYi/∑ti2=21/10=2.1
Yi=54+2.1t Y6=54+2.1*3=60.3(万元）
因果分析法
公式
Y=a+bx
根据经济现象之间的相互关系 原理 来进行预测。
本节训练题
某公司2009年全年的采购成本如下表所示
高低点法
公式
方 法
Y=a+ b x
选用一定历史资料中的最高 业务量与最低业务量的总成本 (或总费用)之差△y，与两者 业务量之差△x进行对比，求 出b；
再根据公式，y=a+ b x， 将最高业务量或最低业务量有 关数据代入，求解a。
高低点法实例
某企业2010年1～6月份配送次 数和物流总成本资料
（2）价值工程分析法
含义
价值工程是通过各相关领域的 协作，对所研究对象的功能与成 本进行系统分析，不断创新，旨 在提高所研究对象价值的思想方 法和管理技术。 价值工程分析法是根据价值工 程原理，按功能与成本的匹配关 系，达到优化成本设计和实现成 本控制目的的方法。
高低点法
当业务量的最高点与成本的 最高点不在同一期，业务量
注 的最低点与成本的最低点也
不在同一期时，可以按照业
意 务量为依据确定最高点和最
低点，也可以以成本为依据 确定最高点和最低点。最高 点和最低点确定后，业务量 和成本必须是同一期的数据。
高低点法练习
某企业2013年1～4季度保管量 和物流总成本资料
解：F=60000元，V=1.8元，P=3元
（1）已知Q=100000件 I=P*Q—（F+V*Q） =3*100000—（60000+1.8*100000） =60000（元） 该方案可取 （2）Q*=F/（P—V）
上交大《物流成本管理》教学资料包 课后习题答案 第四章
第四章物流成本预测与决策一、思考题1.什么是物流成本预算？物流成本预算的原理有哪些？答：物流成本预测是指依据掌握的经济信息和历史物流成本资料以及物流成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来物流成本水平及其变化趋势作出的科学推测和估计。
物流成本预测的6个原理1.系统性原理、2.不确定性原理、3.类推原理 4.因果原理、5.连贯性原理、6.可控制性原理。
2.什么是德尔菲法？德尔菲法有何特点？答：德尔菲法是以匿名发表意见的方式，即专家之间互不见面、不得互相讨论、不发生横向联系，只与调查人员单线联系，通过多轮次调查专家对问卷所提问题的看法，经过反复征询、归纳、修改，最后汇总成专家大致相同的看法，以此作为预测的结果。
德尔菲法区别于其他定性预测方法的两个明显的特点是：匿名性、多次反馈。
3.比较定量预测和定性方法的优缺点。
答：定量预测的优点在于：注重于事物发展在数量方面的分析，更多地依据历史统计资料，较少受主观因素的影响。
其缺点在于：灵活性差，对数据和模型的要求较高，且限制条件较多。
定性预测的优点在于：具有较大的灵活性，易于充分发挥人的主观能动性，实施过程简单、迅速、省时、费用低，注重事物发展的性质。
其缺点是：定性预测法容易受到人的经验和主观判断能力的影响和人的知识、经验和能力的束缚；而且缺乏对事物发展作数量上的精确描述。
4.什么是物流成本决策？物流成本决策的方法有哪些？物流成本决策者为了达到某种特定的目标，在调查、预测和对物流成本规律性认识的基础上，运用一定的科学方法，从若干可供选择的方案中选出一个令人满意的方案作为未来行动的指南。
物流成本决策的方法可分为定性决策方法和定量决策方法。
定性决策方法包括头脑风暴法和德尔菲法。
定量决策法分为确定型决策法、风险型决策法和不确定型决策法三种。
5.计算题（1）甲公司要从位于S市的工厂直接装运500台电视机送往位于T市的一个批发中心。
这批货物价值为150万元。
第八章 物流成本的分析、预测与决策
因素分析法
因素分析法的具体计算程序是：以物流成本 因素分析法的具体计算程序是： 的计划指标为基础，按预定的顺序． 的计划指标为基础，按预定的顺序．将各个 因素的计划指标依次替换为实际指标， 因素的计划指标依次替换为实际指标，一直 替换到全部都是实际指标为止， 替换到全部都是实际指标为止，每次计算结 与前次计算结果相比， 果，与前次计算结果相比，就可以求得某一 因素对计划完成情况的影响。 因素对计划完成情况的影响。 因素分析法的一般作法是：第一，确定 因素分析法的一般作法是：第一， 分析指标由几个因素组成；第二， 分析指标由几个因素组成；第二，确定 各个因素与指标的关系，如加减关系、 各个因素与指标的关系，如加减关系、 乘除关系等；第三，采用适当方法， 乘除关系等；第三，采用适当方法，把 指标分解成各个因素；第四， 指标分解成各个因素；第四，确定每个 因素对指标变动的影响方向与程度
二元线性回归标准方程
根据上述三式可求出a 根据上述三式可求出a、b、c三个系数的值
第三节 物流成本决策
以物流总成本最低为依据的决策方法
在物流系统所要提供的客户服务 水平既定的前提下，对各类物流成本 水平既定的前提下， 进行权衡， 进行权衡，将能够实现其他物流成本 之和最小的方案作为最佳方案。 之和最小的方案作为最佳方案。
作业资源营运能力指标
物流总资产营运能力指标
物流总资产周转率=物流营业额净额/ 物流总资产周转率=物流营业额净额/平均物流资产总额 物流总资产周转天数=计算期天数/ 物流总资产周转天数=计算期天数/物流总资产周转率 年平均物流资产总额= 1/2年初 一季度末+二季度末+ 年平均物流资产总额=（1/2年初+一季度末+二季度末+三季度 年初+ +1/2年末 年末） 末+1/2年末）/4 平均物流资产总额= 期初资产占用额+期末资产占用额） 平均物流资产总额=（期初资产占用额+期末资产占用额）/2
第八章 物流成本的分析、预测与决策
d(Q/p)
全部订货到库后的最高库存量为 Q – d (Q / p)
平均库存量为 { Q – d (Q / p)} / 2
1 Q R TAC (Q d ) VW A 2 p Q
Q
2 AR p VW p d
（三）利用数学模型进行物流成本决策
a 亏损区 赢利区 营业量
成 本 与 销 售 额
盈亏平衡点 （X0，Y0）
销售收入 P 总成本
bx 固定成本
y0 = p x0
三、利用量本利分析进行物流成本决策
对最低物流业务量的确定
2）相关要素变动对物流作业盈亏平衡点的影 响 单独变动单价
单独变动单单独变动固定成本
单独变动目标利润
G2=N4-N3=28500-30000=-1500元 ⑤ 第三次替换：单价因子变动的影响 N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400 G3=N2-N4=30400-28500=1900元
总差异为G=6000-1500+1900=6400元
⑥ 各因素变化造成成本变化的分析
三、物流成本分析的指标
指分析指标与其影响之间必须真正相关，即有实际 经济意义。
② 分析前提的假定性。所谓分析前提的假定性是指 分析某一因素对经济差异的影响时，必须假定其他
因素不变。
③ 因素替代的顺序性。 ④ 顺序替代的连环性。
二、物流成本分析的方法
例：假定某配送中心为某超市进行定点配送， 2006年1月份计划配送成本为24000元(N1)， 实际成本为30400元（N2），比计划增加6400 元（G）。根据下表资料，分析其增加的原因。
《物流成本管理》课程教学大纲(本科)
《物流本钱管理》课程教学大纲总学时数：48总学分数：3课程性质：专业必修课适用专业：物流管理一、课程的任务和基本要求：物流本钱管理是物流管理专业的专业必修课，该课程围绕物流本钱管理的理论与方法, 主要阐述物流本钱管理的概念、分类、影响物流本钱的因素及物流本钱的计算方法，同时对物流本钱的分析、预测与决策，物流本钱的控制进行研究。
物流本钱管理课程的基本要求：1、要求学生了解物流本钱的特征、分布与种类，明确物流本钱的构成及影响因素2、掌握物流本钱的核算方法3、掌握物流本钱的分析、预测、决策和控制的理论与方法二、基本内容和要求：第一章绪论第一节物流本钱管理的产生与开展第二节物流本钱管理的意义与作用第三节物流本钱管理的研究内容与研究方法第四节相关的物流理论基本要求：了解物流本钱管理产生背景和开展现状，了解其宏观意义和微观作用，了解物流本钱管理的研究内容和方法，掌握目前流行的一些相关物流理论，比方效益背反理论, “黑大陆”学说，物流冰山说等。
第二章物流本钱管理概述第一节物流本钱的概念、构成与分类第二节物流本钱的特点与影响因素第三节物流本钱管理的目的及方法基本要求：掌握物流本钱的基本概念、构成和分类，了解其特点与影响因素，掌握物流本钱管理的目的及方法。
第三章客户服务本钱第一节客户服务本钱概述第二节客户服务第三节物流客户水平的衡量第四节物流客户服务水平的制定基本要求：了解什么是客户服务本钱，掌握基本描述和定义，掌握衡量物流客户水平的标准，掌握制定客户服务水平的要求和流程。
第四章物流本钱的计算第一节物流本钱计算的原那么和特点第二节物流本钱计算程序第三节本钱核算制度与会计科目第四节物流本钱计算方法基本要求：了解物流本钱计算的基本原那么、特点和程序，掌握本钱归集与分配，了解物流本钱核算科目、帐簿设置，掌握物流本钱的一般计算方法以及产品本钱计算方法、作业成本法等基本计算方法。
第五章运输本钱第一节运输与物流第二节运输本钱的概念、构成及影响因素第三节降低运输本钱的方法及措施第四节运输定价基本要求：了解运输在物流管理中的作用，了解运输本钱的概念、构成及影响因素，掌握降低运输本钱的方法，如提高车辆运载效率、选择最正确运输手段以及合适方式、开展集运、优化运输路线等，掌握各种运输本钱的构成及核算方法。
物流成本的分析预测与决策
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
第三章物流成本预测与决策概述解析讲解
130
示，请用高低点法求 3 7
180
解物流总成本与配送 4 8
200
次数之间的关系模型。
5 10
240
69
245
解：选择高低点坐标分别为：
高点（10，240） 低点（5，130） b ＝（Y2－Y1）／（X2－X1）
＝（240－130）／（10－5） ＝ 22（万元／次） a ＝ Y1－b X1＝ 130－22×5＝20（万元） 成本模型为 y = 20＋22x
头脑风暴法的优缺点
（1）头脑风暴法的优点 在自由的畅言氛围中，自由交谈、互相
启发，能在较大程度上激发策划人的思维， 想出优秀的策划方案来，从而集思广议，获 取广泛的信息。 （2）头脑风暴法的缺点
邀请的专家人数受到一定的限制，对参 加者的综合能力要求也很高。
二、定量预测法 （一）高低点法
高低点法是以某一时期的最高业务量（高点） 的物流成本与最低业务量（低点）的物流成本之 差，除以最高业务量和最低业务量之差，求得单 位变动成本，然后代入高点或低点的物流公式， 据以求出物流成本中变动成本和固定成本数额， 建立物流成本模型的方法。
物流成本预测与决策
1
第二章 物流成本预测与决策
学习内容 学习目的
第一节 物流成本预测与决 策概述 第二节 物流成本的预测 第三节 物流功能成本决策 第四节 物流综合成本决策
重点难点
掌握物流成本预测的作用、 意义、步骤和方法
重点：物流成本预测的时间序列法 难点：物流成本预测的时间序列法
2
第一节 物流成本预测与决策概述
（二）物流成本预测的步骤
设 定
收 集
预
相
期
关
目 标
资 料
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（1）确定各因素的替代顺序，然后按顺序替代。
原则：先替代数量因素，再替代质量因素；先替代实物数量，再
替换价值数量；如果有几个数量因素或质量因素时，先替换主要
因素，再替换次要因素。
（2）将决定替换因素的指标替换为实际指标，计算替换后该经
济指标的结果。应假定前面的因素已经变动，后面的因素尚未变
动。
（3）将替换后该经济指标与替换前相比较，确定各因素变动的
• 材料单位消耗的节约的影响(3)－(2)＝2400－2800＝－400（元）
• 材料单价提高的影响(4)－(3)＝3000－2400＝600（元）
• 全部因素的影响 280－400＋600＝480（元）
可编辑ppt
19
例题
要求：采用差额计算法分析各因素变动对材 料费用总额的影响程度
可编辑ppt
20
可编辑ppt
13
• 运用因素分析法的一般程序 • 1、确定需要分析的指标； • 2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系； • 3、计算确定各个因素影响的程度数额。
• 因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析 法。
可编辑ppt
14
• 连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，
可编辑ppt
17
例题
可编辑ppt
18
• 材料费用总额计划指标：90×7×4＝2520（元） (1)
• 第一次替代： 100×7×4＝2800（元）
(2)
• 第二次替代： 100×6×4＝2400（元）
(3)
• 第三次替代（实际指标）：100×6×5＝3000（元） (4)
• 产量增加的影响(2)－(1)＝2800－2520＝280（元）
• 在对比分析中，选择合适的对比标准是十分关键的步骤， 选择的合适，才能做出客观的评价，选择不合适，评价可 能得出错误的结论。
• 可采取
1.实际指标与计划指标对比 2.本期指标与前期指标对比 3.本期实际指标与同行业先进水平对比
可编辑ppt
5
• 对比分析法的原则 – 1、指标的内涵和外延可比。 – 2、指标的时间范围可比。 – 3、指标的计算方法可比。 – 4、总体性质可比。
可编辑ppt
21
用于物流成本分析的成本指标
• （一）各类物流成本 • （二）企业物流成本的效益指标
并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值 （通常即实际值）替代基准值（通常即标准值或计划值）， 据以测定各因素对分析指标的影响。
• 差额分析法 差额分析法也称绝对分析法，是连环替代法的特殊形
式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计 算各因素对分析指标的影响。
可编辑ppt
15
因素分析法步骤：
– 1）结构相对数：将同一总体内的部分数值与全部数值对比 求得比重，用以说明事物的性质、结构或质量。如,居民食 品支出额占消费支出总额比重、产品合格率等。
– 2）比例相对数：将同一总体内不同部分的数值对比，表明 总体内各部分的比例关系，如,人口性别比例、投资与消费 比例等。
可编辑ppt
8
– 3）比较相对数：将同一时期两个性质相同的指标数值 对比，说明同类现象在不同空间条件下的数量对比关 系。如,不同地区商品价格对比，不同行业、不同企业 间某项指标对比等。
影响程度。
计算某项因素变动的影响程度时，假定其他因素不变。
可编辑ppt
16 16
• 采用因素分析法时注意的问题
• 1、注意因素分解的关联性；
• 2、因素替代的顺序性；
• 3、顺序替代的连环性，即计算每一个因素变动时，都是在前 一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定因素变 化影响结果；
• 4、计算结果的假定性，连环替代法计算的各因素变动的影响 数，会因替代计算的顺序不同而有差别，即其计算结果只是 在某种假定前提下的结果，为此，财务分析人员在具体运用 此方法时，应注意力求使这种假定是合乎逻辑的假定，是具 有实际经济意义的假定，这样，计算结果的假定性，就不会 妨碍分析的有效性。
– 6）动态相对数：将同一现象在不同时期的指标数值对 比，用以说明发展方向和变化的速度。如,发展速度、 增长速度等。
可编辑ppt
10
1、定基动态比率 定基动态比率是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算 出来 的动态比率。其计算公式为： 定基动态比率=
2、环比动态比率 环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算 出来的 动态比率。其计算公式为： 环比动态比率=
可编辑ppt
6
• 指标对比法根据分析的特殊需要又有以下两种形式：
– 1、绝对数比较 – 2、相对数比较
• 1、绝对数比较
– 它是利用绝对数进行对比，从而寻找差异的一种方法。 – 常见的有资产负债比较，利润表比较，现金流量表比较等。
可编辑ppt
7
• 2、相对数比较
• 它是由两个有联系的指标对比计算的，用以反映客观 现象之间数量联系程度的综合指标，其数值表现为相 对数。
– 4）强度相对数：将两个性质不同但有一定联系的总量 指标对比，用以说明现象的强度、密度和普遍程度。 如,人均国内生产总值用"元/人"表示，人口密度用"人/平 方公里"表示，也有用百分数或千分数表示的，如,人口 出生率用‰表示。
可编辑ppt
9
– 5）计划完成程度成程度。
第八章
物流成本的分析、预测与决策
可编辑ppt
1
本章内容
第一节 物流成本的分析 第二节 物流成本的预测 第三节 物流成本决策
可编辑ppt
2
第一节 物流成本的分析
可编辑ppt
3
物流成本分析的方法
指标对比法
因素分析法
可编辑ppt
4
指标对比法
• 指标对比法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较， 从数量上展示和说明研究对象规模的大小，水平的高低， 速度的快慢，以及各种关系是否协调。
例题分析
可编辑ppt
11
例题一：根据下表，利用定基动态比率和环比动态比率对 A公司2002年－2007年净利润指标进行分析。
可编辑ppt
12
因素分析法
• 因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量 上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。 采用这一种方法的出发点在于，当有若干因素对分析指标 发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定 每一因素单独变化所产生的影响。