物流成本的分析预测与决策

例题
项 目 产品产 量 （件） 计划费用 实际费用 差异 100 120 20 单位产品 消耗量（%） 20 18 -2 材料单价 （元） 15 20 5 材料费用 总额（元） 30,000 43,200 13,200
2、环比动态比率 环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算 出来的 动态比率。其计算公式为： 环比动态比率= 例题分析
例题一：根据下表，利用定基动态比率和环比动态比率对 A公司2002年－2007年净利润指标进行分析。 年份 2002 2003 2004 2005 2006 净利润（万元） 100 150 200 250 300
• 1、绝对数比较
– 它是利用绝对数进行对比，从而寻找差异的一种方法。
– 常见的有资产负债比较，利润表比较，现金流量表比较等。
• 2、相对数比较
• 它是由两个有联系的指标对比计算的，用以反映客观 现象之间数量联系程度的综合指标，其数值表现为相 对数。
– 1）结构相对数：将同一总体内的部分数值与全部数值对比 求得比重，用以说明事物的性质、结构或质量。如,居民食 品支出额占消费支出总额比重、产品合格率等。 – 2）比例相对数：将同一总体内不同部分的数值对比，表比例等。
• 1、确定需要分析的指标； • 2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系； • 3、计算确定各个因素影响的程度数额。 •
因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析 法。
• 连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素， 并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值
1.实际指标与计划指标对比 2.本期指标与前期指标对比
3.本期实际指标与同行业先进水平对比
• 对比分析法的原则 – 1、指标的内涵和外延可比。 – 2、指标的时间范围可比。 – 3、指标的计算方法可比。 – 4、总体性质可比。
• 指标对比法根据分析的特殊需要又有以下两种形式：
– 1、绝对数比较
– 2、相对数比较
例题
项目 计量单 位 产品产 单位产品材 材料单 量 料消耗量 价 件 公斤 元 材料费用总 额 元
计划数 实际数
90 100
7 6
4 5
2520 3000
要求：采用连环替代法计算各因素变动对材料 费用总额的影响程度
• • • • • • • •
材料费用总额计划指标：90×7×4＝2520（元） (1) 第一次替代： 100×7×4＝2800（元） (2) 第二次替代： 100×6×4＝2400（元） (3) 第三次替代（实际指标）：100×6×5＝3000（元） (4) 产量增加的影响(2)－(1)＝2800－2520＝280（元） 材料单位消耗的节约的影响(3)－(2)＝2400－2800＝－400（元） 材料单价提高的影响(4)－(3)＝3000－2400＝600（元） 全部因素的影响 280－400＋600＝480（元）
本章内容
第一节 物流成本的分析 第二节 物流成本的预测
第三节 物流成本决策
第一节 物流成本的分析
物流成本分析的方法
指标对比法
因素分析法
指标对比法
• 指标对比法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较，
从数量上展示和说明研究对象规模的大小，水平的高低， 速度的快慢，以及各种关系是否协调。
• 在对比分析中，选择合适的对比标准是十分关键的步骤， 选择的合适，才能做出客观的评价，选择不合适，评价可 能得出错误的结论。 • 可采取
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因素分析法
• 因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量 上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。 采用这一种方法的出发点在于，当有若干因素对分析指标 发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定 每一因素单独变化所产生的影响。
• 运用因素分析法的一般程序
– 5）计划完成程度相对数：是某一时期实际完成数与计 划数对比，用以说明计划完成程度。
– 6）动态相对数：将同一现象在不同时期的指标数值对 比，用以说明发展方向和变化的速度。如,发展速度、 增长速度等。
1、定基动态比率 定基动态比率是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算 出来 的动态比率。其计算公式为： 定基动态比率=
（通常即实际值）替代基准值（通常即标准值或计划值）， 据以测定各因素对分析指标的影响。
• 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法，是连环替代法的特殊形 式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计 算各因素对分析指标的影响。
因素分析法步骤：
（1）确定各因素的替代顺序，然后按顺序替代。 原则：先替代数量因素，再替代质量因素；先替代实物数量，再 替换价值数量；如果有几个数量因素或质量因素时，先替换主要 因素，再替换次要因素。
（2）将决定替换因素的指标替换为实际指标，计算替换后该经
济指标的结果。应假定前面的因素已经变动，后面的因素尚未变 动。 （3）将替换后该经济指标与替换前相比较，确定各因素变动的 影响程度。
计算某项因素变动的影响程度时，假定其他因素不变。
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• 采用因素分析法时注意的问题
• 1、注意因素分解的关联性； • 2、因素替代的顺序性；
• 3、顺序替代的连环性，即计算每一个因素变动时，都是在前 一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定因素变 化影响结果； • 4、计算结果的假定性，连环替代法计算的各因素变动的影响 数，会因替代计算的顺序不同而有差别，即其计算结果只是 在某种假定前提下的结果，为此，财务分析人员在具体运用 此方法时，应注意力求使这种假定是合乎逻辑的假定，是具 有实际经济意义的假定，这样，计算结果的假定性，就不会 妨碍分析的有效性。
– 3）比较相对数：将同一时期两个性质相同的指标数值 对比，说明同类现象在不同空间条件下的数量对比关 系。如,不同地区商品价格对比，不同行业、不同企业 间某项指标对比等。
– 4）强度相对数：将两个性质不同但有一定联系的总量 指标对比，用以说明现象的强度、密度和普遍程度。 如,人均国内生产总值用"元/人"表示，人口密度用"人/平 方公里"表示，也有用百分数或千分数表示的，如,人口 出生率用‰表示。