税收法律制度总结
税务法律知识点总结
税务法律知识点总结在现代社会，纳税是每个公民都必须遵守的法定义务。
然而，税收制度的繁杂性使得理解相关税务法律成为一项具有挑战性的任务。
为了帮助广大公民更好地了解税务法律知识，本文将从个人所得税、增值税、企业所得税等方面，总结主要的税务法律知识点。
一、个人所得税个人所得税是指个人通过从事各种收入来源而获得的税收。
在中国，个人所得税法是国家税收法律的核心部分。
个人所得税法规定了税基、税率和税收计算方法等重要内容。
以下是个人所得税法律知识的要点之一：1. 税收起征点：在中国，个人所得税有起征点，即超过该金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。
起征点的数额是一个重要的政策调整指标，根据国家实际情况而定。
2. 税率分级：个人所得税法规定了不同收入水平所适用的税率。
通常情况下，税率越高的人需要缴纳更高的税额。
税率分级的制度旨在促进社会公平和经济发展。
3. 纳税义务：个人所得税法明确规定了纳税人的义务。
纳税人应自行计算并申报应纳税所得额，并按规定的时间缴纳个人所得税。
同时，个人还应配合税务机关的税收查验和调查。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务增值额计算和征收的税收。
在中国，增值税是一项重要的税种，对国民经济的发展有着积极的促进作用。
以下是增值税的一些主要知识点：1. 税率和税基：增值税法规定了不同行业和商品的税率和税基。
一般而言，增值税率根据商品的性质和生产环节的不同而有所区别。
2. 增值税发票：在交易过程中，企业必须开具增值税发票。
增值税发票是企业申报和纳税的依据，也是税务机关确定纳税义务的重要凭证。
3. 纳税责任：企业是增值税的纳税人，必须按照国家规定的时间和方式，自行向税务机关申报和缴纳应纳增值税。
此外，企业还需要配合税务机关的税务查验和调查。
三、企业所得税企业所得税是指企业根据所得额缴纳的税款。
以下是企业所得税的一些重要知识点：1. 税基和税率：企业所得税法规定了企业所得额计算的方法和应适用的税率。
企业所得额是指企业实际收入减去相关费用后的余额。
税收征收管理法律制度
• （4）税务登记证件的发放 已办理税务登记的扣缴义务人应
当自扣缴义务发生之日起30日内，向 税务登记地税务机关申报办理扣缴税 款登记。税务机关在其税务登记证件 上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴 税款登记证件。
• 【例题·单选题】某中介服务公司从工商行政管理
部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限
•
『正确答案』AC
• 二、税收征收管理体制（掌握国税、地税、海关的征税范 围）
我国实行分税制财政管理体制。我国的税收分别由税 务、海关等系统负责征收管理。
1.国家税务局系统负责征收和管理的税种 增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由 海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、 各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市 维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所 属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企 业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税； 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征 收）；2002～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的 企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
销登记前，申报办理注销税务登记。按规定不需要在工商
行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关 机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务 登记。
提示：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关 提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税
款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务 证件。
报验登记、注销登记等几种情形。
• 【例题·单选题】实行定期定额征税方式的
个体工商户需要停业的，应当在停业前向
税务机关申请办理停业登记。纳税人的停 业期（ ）。
第三章 税收法律制
• 【例题· 多选题】下列属于流转税类的有 （ ）。 • A.营业税 • B.增值税 • C.消费税 • D.资源税 • 答案：
• 【例题· 多选题】下列税种中，属于中 央地方共享税的有（ ）。 • A.消费税 B.关税 • C.增值税 D.资源税 • 答案： • 【例题· 多选题】税收按征税对象分类， 可分为（ ）。 • A.流转税类 B.所得税类 • C.财产税类 D.复合税类 • 答案：
• 【例题· 单选题】下列税种中，采用从 量税的是（ ）。 A.营业税 B.车船税 C.增值税 D.消费税 • 答案： • 【例题· 多选题】目前我国采取复合计 税方法的有（ ） • A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.茶叶 • 答案：
• 二、税法及构成要素
• （一）税收与税法的关系 ☆1.税法的概念 税法即税收法律制度，是指国家权力 机关和行政机关制定的有关调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务关系 的法律规范总称。 2.税收与税法的关系 （1）税法是税收的法律表现形式， 税收则是税法的主体内容； （2）税收反映经济利益关系，税法 则反映权利与义务关系； （3）相互依赖，不可分割。
• ★3.按照税法法律级次划分——税收法律、 税收行政法规、税收行政规章和税收规范 性文件。 • （1）税收法律（狭义的税法）——由全国 人民代表大会及其常务委员会制定。如 《税收征收管理法》、《个人所得税法》 等。 • （2）税收行政法规——由国务院制定的税 收法律规范的总称。 • 如《营业税暂行条例》、《个人所得税 法实施条例》等。
2008年中央财政收入结构
• （二）税收的特征 1.强制性。 2.无偿性。 3.固定性。 • 在一定时间内是相对稳定的， 任何单位和个人都不能随意改 变。
• ★1.按征税对象分类， • 分为流转税类、所得税类、财产 税类、行为税类和资源税类五种 类型。 • 1）流转税类——以流转额为 课税对象（增值税、消费税、营 业税和关税等）。 • 2）所得税类（收益税）— —以各种所得额为课税对象（企 业所得税、个人所得税等）。
税收法律制度
②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
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概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。 关税，消费税，海关代征增值税与消费税， 铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。 营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。 增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
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概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
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概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收 入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
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概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目的——鼓励和照顾，税收优惠。
税收的法律和规定
税收的法律和规定税收作为政府获取财政收入的主要手段之一，一直是社会经济发展的关键因素之一。
税收的法律和规定，确定了纳税人应纳税和缴纳税款的标准和方式，保障了税收制度的正常运行，促进了国家财政的稳定和发展。
在这篇文章中，我们将探究税收的法律和规定的重要性以及它们对我们的影响。
税收的法律和规定税收的法律和规定主要由宪法、税收法律和税务机关颁布的税收规定组成。
宪法规定了税制的基本原则和税收的性质，是所有税收法律和规定的基础。
税收法律则是国家为管理税收征收而制定的一系列法律，包括《中华人民共和国税收法》、《中华人民共和国增值税法》等，这些法律规定了纳税人应该缴纳何种税种、如何计算税款和缴纳税款的方式等。
而税务机关颁布的税收规定包括行政规定和部门规定，用于解释和说明具体的税收法律，进一步规范了税务管理的流程和操作。
税收的法律和规定的重要性税收的法律和规定是税收制度的基石，对于保障国家财政的稳定和发展、促进经济增长、维护社会公平和经济秩序等方面具有重要作用。
具体地说，税收法律和规定的重要性主要体现在以下几个方面：第一，它们规定了纳税人应该缴纳何种税种、如何计算税款以及缴纳税款的方式。
这样，一方面可以防止纳税人瞎缴税或者逃税，另一方面也使得纳税人依法纳税并参与社会公共财政投入，促进了经济稳定和社会发展。
第二，税收法律和规定可以加强政府的财政收入，为国家财政的稳定和发展提供坚实的基础。
通过完善税收法律和规定体系，国家可以更加有效地收取税款，并且依法行政，保证了政府财政的可持续性和发展。
第三，税收法律和规定可以调节社会资源配置，促进经济增长和扶持产业发展。
税收法律和规定的实行，能够通过税收刺激和优惠政策等手段，在一定程度上调整经济结构，促进经济发展和扶持产业发展。
第四，税收法律和规定对于促进税务管理工作保持正常有序，维护经济秩序和社会公平具有重要作用。
税收的规范性、透明度和可预见性，以及税务机关的法规执行，对于规范纳税人的行为，维护社会公平，维护税收制度的权威，具有决定性的作用。
税收制度总结_3
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税法总结第一章
税法的概念税法的定义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，他是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税收法律关系：税收的法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
税收法律关系的构成：1.权利主体（指法律关系的参加者，及税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，一方是代表国家行使征税职责的国家行政击鼓，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的主体，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但又来源于中国境内所得的外国企业或组织，是采取属地兼属人的原则确定的，主体双方平等，但是权利与义务不对等）2.权利客体（税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象）3.税收法律关系的内容（税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务，税务机关的权利只要表现为依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚，其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉，纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等）税法的构成要素：税法的构成要素是指各种单行税法具有共同的基本要素的总称。
首先，税法构成要素既包括实体性的，也包括程序性的；其次，税法构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素。
1.总则（主要包括立法依据、立法目的、适用原则等）2.纳税义务人（直接负有纳税义务的单位和个人以。
代扣代缴义务人，虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。
税务局税政法规工作总结_税务局转正工作总结
税务局税政法规工作总结_税务局转正工作总结本次税务局税政法规工作总结主要是对在过去一年中所做的工作进行梳理。
做好税政法规工作，不仅是税务局的一项重要职责，同时也是维护税收体系稳定、发展税收的关键性工作。
在新的一年中，税务局将进一步加强税政法规工作，达到更加优秀的成果。
一、工作概况在过去一年中，税务局着重加强税政法规工作，通过制定、修改和废除税收法律、法规，保障税收政策顺利推进。
具体来说，我们的工作重点如下：1. 完善税收立法制度为完善税收立法制度，我们在上述方面取得了优势成绩。
一方面，我们深化细化了税收主体界定，并在税收的管理和征收方面展开了新的探索，使税收立法更加细致，也有助于更好地理解纳税人的需求。
另一方面，针对新形势，我们适时推出了一系列的税收优惠政策，将新增就业、扶助农民工等方面的税收优惠纳入立法法规，以期更加细致地倾听公共需求，并以从公共需求出发实现立法实效。
2. 强化税收处罚为保障税收公正正义，我们对税收处罚制度进行了更新修订，加强了判定税务违法行为的程度标准，同时也将违法行为规范化的条款加入立法上。
这在保证税收公平性基础上，也增强了税收依法治理的分量。
3. 加强税收宣传在税收立法宣传方面，我们结合当前社会热点话题，通过媒体、互联网等渠道进行宣传推广，使人们了解改革进展，懂得如何合理的避税、减税等方面。
二、存在问题总体来说，我们虽然在过去一年中取得了相对较好的工作效果，但同时也存在以下问题：1. 局部地方对责任派生不成熟税收立法宣传需要一个全局观，但是，由于地方税务局工作重心落在当地，很多地方对于税收制度的认识还需加强，且局部地方对责任派生不成熟，需要在今后的工作中进一步加强。
2. 税收法律知识技能尚缺乏公司员工中存在知识技能较弱，对于新的税收法规条款的理解还有待加强；特别是对于新形势下有管有削的纳税人，更为关注如何能够降低税负，这也需要加强员工的教育和培训。
三、下一步工作计划为进一步加强税政法规工作，我们制定了以下的工作计划：税务局将继续完善税务法律制度，加强对税收征管制度的调整和监督，促进税收征管的规范化和制度复合化。
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发票，由国定税务总局确 第二：发票联
定。
第三：记账联
第四：抵扣联（只限增值税专用发票）
增值税专用发票 普通发票 专业发票
已开具的发票存根联和发票登记簿 应当保存 5 年，保存期满，报经税 务机关查验后销毁。
自行申报、邮寄申报、数据电文ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ报、简易申报、其他方式
税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托征
对我国境内的企业和其他取得收入的 组织所取得的生产经营所得和其他所 得所征收的一种税
14 个，包括烟、酒及 酒精、化妆品等
9 个：交通运输业、建 筑业、金融保险业、 邮电通信业、文化体 育业、、娱乐业、服务 业、转让无形资产、 销售不动产 准予扣除的项目：成本、费用、税金、损失。 弥补亏损：结转年限最长不得超过 5 年
特征 强制性 无偿性 固定性
构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、科目、税率 计税依据：从价计征、从量计征、复合计征。 纳税环节：按照纳税环节的多少分为一交课征制和多次课 征制。 纳税期限：按期纳税；按次纳税；按期预缴、年终汇算清 缴。 纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、 报关地。
税收概述
税收
税法
概念 是指以国家为主体，为实现 国家职能，凭借政治权力， 按照法律规定的标准，无偿 取得财政收入的一种特定 分配方式。
税收与税法的关系：税收属 于经济学概念，而税法属于 法学概念。（税收作为一种 经济活动，属于经济基础范 畴；而税法则是一种法律制 度，属于上层建筑范畴）
作用 国家组织财政收入的主要 形式 国家调控经济运行的重要 手段 维护国家政权的作用 国际交往中维护国家利益 的可靠保证
分类 征收对象：流转税、所得税、 财产税、资源税、行为税 征收管理的分工体系：工商 税、关税 征收权限和收入支配权限： 中央税、地方税、中央地方 共享税。 计税标准不同：从价税、从 量税、复合税。 税法的功能作用不同，分为 减免税包括：减税和免税、 税收实体法和税收程序法。 起征点、免征额 主权国家行使税收管辖权 的不同，分为国内税法、国 际税法、外国税法。 税法法律级次划分：税收法 律、税收法规、税收规章和 税收规范性文件。
主要税种
税种 增值税
消费税 营业税
企业所 得税
个人所 得税
概念
分类
对从事销售货物或者加工、修理修配劳 按照外购固定资产处理
务以及进口货物的单位和个人取得的 方式的不同，分为消费
增值额为计税依据征收的一种流转税。 型增值税、收入型增值
税、生产型增值税。
税目
计税方法
对在我国境内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人，就其销售 额或销售数量，在特定环节征收的一种 税。 以在我国境内提供应税劳务转让无形 资产或销售不动产所取得的营业额为 征税对象而征收的一种货物劳务税
预缴税款。
工资、薪金所得适用税率 5%‐45%的超额累进税率。 个体工商户适用 5%‐35%。 稿酬所得适用税率 20%，并按应纳税额减征 30%，即只征收 70%的税额，其实实际税率 14%。 (不超过 4000 元，减除 800 元，超过的减除 20%。) 劳务报酬适用 20%：不超过 4000 元，减除 800 元，超过的减除 20%。 特许权使用费所得适用税率、利息、股息、红利、财产转让、偶然所得和其他所得 20%。 自 2008 年 10 月 9 日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。 自 2008 年 3 月 1 日(含)起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收。
极其重要的地位。
收、其他方式(自核自缴)
特点：中介性、法定性、自愿性、公正性
业务范围
1. 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续 2. 办理除增值税专用发票外的发票领手续；
3. 办理纳税申报或扣缴税款报告；
4. 办理缴纳税款和申请退税手续； 5. 制作涉税文书；
6. 审查纳税情况；
7. 建账建制，办理账务； 8. 税务咨询、受聘税务顾问； 9. 税务行政复议手续；
比例税率 定额税率：黄酒、啤酒、成品油 复合税率：卷烟、粮食白酒、薯类 白酒 3%、5%、 5%‐20% 居民个人按市场价格出租居住用房 减按 3%的税率征收。
纳税期限 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季 度。由主管税务机关核定，不能核定按次纳税。 1 个月或者 1 个季度，期满 15 日内申报纳税； 1‐15 日，自期满 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税 进口货物自海关填发海关进口增值税专用缴款书之 日起 15 日内缴纳税款。 同上
10. 国家税务总局规定的其他业务
从价定率 从量定额 复合计税
对个人（即自然人）的劳务和非劳务所提征收的一种税。 征收管理：实行以代扣代缴为主、自行申报为辅的征收。 自行申报纳税义务人： 1．年所得 12 万元以上的；2.从中国境内两处或者两处以 下取得工资、薪金所得的；3.从中国境外取得所得的；4. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；5.国务院规定的其 他情形。
11 个：工资、薪金所得；个体工商户的经 营所得；企业、事业单位的承包经营、承 租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得； 特许权使用费所得；利息、股息、红利所 得；财产租赁所得；财转让所得；偶然所 得；经国务院财政部门确定征税的其他所 得。
税率 基本税率：17%。 低税率：13% 小规模纳税人增值税征收率 3%。
税收征管
税务登记
发票开具与管理
纳税申报 税款征收 税务代理
开业登记：都是 30 天内 变更登记
停业、复业登记：纳税的停业期限不得超过一年
注销税务登记
外出经营报验登记：超过 180 天纳税申报 扣缴义务人扣缴税款登记：都是 30 天内
由省级以上税务机关确定。 基本联次三联。
在全国范围内统一式样的 第一：存根联
没有 1 日与 3 日，其它同增值税与消费税一样
采用比例税率。税率为 25%。 非居民企业 20%。 小型微利企业 20% 国家需要重点扶持的高新技术企业
征收管理 纳税地点：按登记注册地缴纳企业所得税。 纳税期限：按年计征、分月或者分季预交，年终汇算 清缴，多退少补。
按 15%。
纳税申报：企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，