资本项目直接投资外汇业务操作指引(银行版)
资本项目操作指南
资本项目外汇业务操作指南（银行版）国家外汇管理局宁波市分局（资本项目管理处）二〇一〇年十二月目录第一部分：基本管理要求直接投资外汇管理信息系统操作管理《资本项目外汇业务核准件》管理第二部分：外商直接投资外商投资企业资本金账户外国投资者专用外汇账户资产变现专用外汇账户外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户外国投资者产权交易外汇资金（包括价款及交易保证金）托管及结算专用外汇账户资产变现专用外汇账户资金入账外商投资企业资本金结汇境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇外国投资者专用外汇账户资金结汇境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇境外个人购买境内商品房结汇港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人退回的人民币购房款售付汇境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权股权售付汇外商投资企业外国投资者减资售付汇中外合作企业外方先行回收投资售付汇外商投资企业清算外国投资者所得资金售付汇投资项下境内外汇划转第三部分：境外直接投资境内机构境外直接投资前期费用售付汇境内机构境外直接投资资金售付汇境内机构境外直接投资企业减资、转股、清算资金入账境外放款专用账户开立境外放款专用账户资金入账境外放款资金汇出境外放款还本付息资金汇回第四部分：信贷管理业务外债及外债转贷款专用账户外债项下结汇外债项下还本付息售付汇外债项下境内外汇划转国内外汇贷款业务偿还国内外汇贷款售付汇国内外汇贷款项下境内外汇划转银行融资性对外担保业务银行非融资性对外担保业务外汇质押人民币贷款境外机构担保项下贷款外汇委托贷款业务第五部分：贸易信贷业务预收货款延期收款预付货款预付货款退汇延期付款第六部分：证券投资业务A股上市公司外资股东减持所得人民币售付汇A股上市公司外资东分红所得人民币售付汇证券公司B股保证金账户第七部分：个人项下业务境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划境内专用外汇账户境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划资金售付汇境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划资金调回及结汇第八部分：资本项目报表资本项下外汇业务月报表管理直接投资外汇管理信息系统操作管理《资本项目外汇业务核准件》管理外商投资企业资本金账户外国投资者专用外汇账户资产变现专用外汇账户外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户外国投资者产权交易外汇资金（包括价款及交易保证金）托管及结算专用外汇账户资产变现专用外汇账户资金入账外商投资企业资本金结汇境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇外国投资者专用账户资金结汇境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇境外个人购买境内商品房结汇港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人退回的人民币购房款售付汇境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权售付汇外商投资企业外国投资者减资售付汇中外合作企业外国投资者先行回收投资售付汇外商投资企业清算外国投资者所得资金售付汇投资项下境内外汇划转境内机构境外直接投资前期费用售付汇境内机构境外直接投资售付汇境内机构境外直接投资企业减资、转股、清算资金入账境外放款专用账户境外放款专用账户资金入账境外放款资金汇出境外放款还本付息资金汇回入账外债及外债转贷款专用账户外债项下结汇外债项下还本付息售付汇外债项下境内外汇划转国内外汇贷款业务偿还国内外汇贷款售付汇国内外汇贷款项下境内外汇划转银行融资性对外担保业务银行非融资性对外担保业务外汇质押人民币贷款境外机构担保项下人民币贷款外汇委托贷款业务预付货款预付货款退汇延期付汇A股上市公司外资股东减持所得人民币售付汇A股上市公司外资股东分红所得人民币售付汇。
国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引（2024年版）》的通知
国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引
（2024年版）》的通知
文章属性
•【制定机关】国家外汇管理局
•【公布日期】2024.04.03
•【文号】汇发〔2024〕12号
•【施行日期】2024.05.06
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】尚未生效
•【主题分类】外汇管理
正文
国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引（2024年
版）》的通知
汇发〔2024〕12号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局，各全国性中资银行：为进一步优化资本项目外汇业务管理，提升跨境投融资便利化水平，精简业务流程，便利机构、个人等主体资本项目外汇业务办理，国家外汇管理局制定了《资本项目外汇业务指引（2024年版）》（见附件），现予印发，请遵照执行。
本通知自2024年5月6日起施行。
《国家外汇管理局综合司关于印发〈资本项目外汇业务指引（2020年版）〉的通知》（汇综发〔2020〕89号）同时废止，以往文件所涉资本项目外汇业务操作规定与本通知不符的，以本通知为准。
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市分局接到本通知后，应及时转发辖内分局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行。
执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。
特此通知。
附件：资本项目外汇业务指引（2024年版)
国家外汇管理局
2024年4月3日。
银行办理资本项目外汇业务操作指引
附7银行办理资本项目外汇登记业务操作指引第一章非金融企业境外放款登记及变更登记审核材料一、境外放款登记1.《境外放款登记业务申请表》（必要时附书面说明）。
2.放款人和借款人依法注册成立及其股权关联关系的证明文件。
3.境外放款协议。
4.放款人最近一期经审计的财务报告。
二、变更登记（需向银行出示相关业务登记凭证）1.《境外放款登记业务申请表》（必要时附书面说明）。
2.变更后的境外放款协议。
3.放款人最近一期经审计的财务报告。
审核原则一、登记1.依法注册成立1年以上的境内非金融企业可向与其具有股权关联关系的境外企业放款。
股权关联关系企业为具有直接或间接持股关系的两家企业，或由同一家母公司直接或间接持股的两家企业。
2.放款人（房地产企业、地方政府融资平台、融资租赁公司、融资担保公司、商业保理公司、地方资产管理公司、小额贷款公司、典当行除外）在办理本外币境外放款业务前，应在所属外汇分局辖内银行办理境外放款登记。
银行办理登记前，需核实企业实际情况、申请信息与国家外汇管理局资本项目信息系统（以下简称资本项目信息系统）中的信息是否一致，不一致的需核实原因，待相关信息一致后再办理新的登记业务。
银行应通过资本项目信息系统办理境外放款（变更）登记，打印《业务登记凭证》并加盖银行业务印章后交给申请人。
3.企业境外放款余额上限为其所有者权益的80％，放款人本外币境外放款余额不得超过境外放款余额上限。
4.境外放款的利率和期限等应符合商业原则，放款规模应与境外借款人的经营规模相适应。
5.境外放款应符合《关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》（国办发〔2017〕74号）等相关规定，不得变相规避对外直接投资、证券投资等管理要求。
6.对无正当理由的逾期放款或逾期不回收的，银行应暂停该企业新的境外放款登记业务。
7.境内非金融企业发生内保外贷履约形成对外债权的，其对外债权余额应纳入该企业境外放款额度管理。
境内非金融企业内保外贷履约对外债权余额与该企业境外放款余额之和不得超过该企业所有者权益的80%；如果超过80%，可以先为该企业办理对外债权登记，但在对外债权余额与境外放款余额之和恢复到该企业所有者权益的80%以内之前，该企业不得办理新的境外放款业务。
2024版银行办理资本项目外汇业务操作指引
银行应对客户提供的资金来源证明文件进行核查，确保资金来源与投资 项目的一致性，防止虚假投资或洗钱行为。
2024/1/25
03
关注异常资金流动
银行应密切关注客户资金流动情况，发现异常资金流动或可疑交易时，
应及时报告并采取相应措施。
13
投资项目可行性分析
2024/1/25
14
外汇额度申请及使用规定
申请外汇额度
银行在办理资本项目外汇业务时， 应根据客户需求和项目情况，协 助客户向国家外汇管理局申请外
汇额度。
使用外汇额度
客户在获得外汇额度后，应按照 相关规定使用外汇资金，确保资 金用途与申请时一致。同时，银 行应对客户使用外汇资金的情况
进行监督和管理。
遵守外汇管理规定
制度。
2024/1/25
19
风险识别、评估与报告机制
建立风险识别机制，及时发现资本项目外汇业 务中的潜在风险。
对识别出的风险进行评估和分类，制定相应的 风险应对措施。
建立定期报告机制，向上级管理部门报告资本 项目外汇业务的风险状况及应对措施。
2024/1/25
20
持续改进方向和目标设定
根据市场变化和业务需求， 不断完善资本项目外汇业 务的操作流程和规范。
2024/1/25
借鉴和参考
同行业先进经验表明，银行可以借鉴先进的风险管理技术和工具，引入高效的业务处理 系统和流程优化，提升资本项目外汇业务的整体水平和竞争力。
30
创新发展思路探讨
2024/1/25
思路一
探索利用区块链等新技术提升资本项目外汇业务的透明度和效率， 降低交易成本。
思路二
深入研究客户需求和市场变化，创新资本项目外汇产品和服务，满 足客户个性化需求。
资本项目直接投资外汇业务操作指引银行版
附件2：资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目录一、外商直接投资项下1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (2)1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销 (4)1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 (6)1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销 (8)1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (10)1.6外商投资企业外汇资本金结汇 (11)1.7境内资产变现账户资金结汇 (13)1.8境内再投资专用账户结汇 (14)1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 (15)1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 (16)1.11境内资产变现账户资金划转 (18)1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转 (20)1.13保证金专用外汇账户资金原币划转 (22)1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出 (24)1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇出 (25)1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出 (26)1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 (27)1.18境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房款购汇汇出 (28)1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇 (29)1.20 境内企业开展外币资金池业务 (30)二、境外直接投资项下2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出 (31)2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回 (32)2.3 境内机构境外直接投资资金汇出 (33)2.4境外资产变现账户开立、注销 (34)2.5境外资产变现账户入账、结汇 (35)2.6境外直接投资企业利润汇回 (36)2.7境外放款专用账户开立、注销 (37)2.8境外放款资金汇出 (38)2.9境外放款资金汇回入账 (39)2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇 (40)资本项目直接投资外汇业务操作指引有关说明1、银行应严格按照本指引要求为申请主体办理相关业务，并将业务办理相关资料完整保留，备外汇局现场和非现场核查。
直接投资外汇业务操作指引
附件直接投资外汇业务操作指引目录直接投资外汇业务操作指引说明 (3)一境内直接投资外汇业务 (5)1.1境内直接投资前期费用基本信息登记 (5)1.2新设外商投资企业基本信息登记 (6)1.3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业基本信息登记 (8)1.4外商投资企业基本信息登记变更、注销 (10)1.5开立外汇保证金账户的主体基本信息登记、变更 (13)1.6接收境内再投资基本信息登记、变更 (14)1.7境内直接投资货币出资入账登记 (15)1.8境内直接投资存量权益登记（年度） (16)1.9前期费用外汇账户的开立、入账和使用 (17)1.10外汇资本金账户的开立、入账和使用 (19)1.11境内资产变现账户的开立、入账和使用 (21)1.12境内再投资专用账户的开立、入账和使用 (23)1.13保证金专用外汇账户的开立、入账和使用 (25)1.14境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇 (27)1.15外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 (30)1.16外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 (31)1.17境内资产变现账户资金原币划转 (32)1.18境内再投资专用账户资金原币划转 (33)1.19保证金专用外汇账户资金原币划转 (35)1.20外国投资者清算、减资所得资金汇出 (37)1.21境内机构及个人收购外国投资者股权资金汇出 (38)1.22外国投资者先行回收投资资金汇出 (39)1.23境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 (40)1.24境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房款购汇汇出 (41)1.25境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇 (42)二境外直接投资外汇业务 (43)2.1 境内机构境外直接投资前期费用登记 (43)2.2 境内机构境外直接投资外汇登记 (44)2.3 境内机构境外直接投资外汇变更登记 (46)2.4 境内机构境外直接投资清算登记 (48)2.5 境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记 (49)2.6 境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记 (51)2.7 境内居民个人特殊目的公司外汇注销登记 (52)2.8 境外直接投资存量权益登记（年度） (53)2.9 境内机构境外直接投资前期费用汇出、汇回 (54)2.10境内机构境外直接投资资金汇出 (55)2.11境外资产变现账户开立、注销 (56)2.12境外资产变现账户入账、结汇 (57)2.13境外直接投资企业利润汇回 (58)2.14特殊目的公司项下境内个人购付汇 (59)三资本项目直接投资外汇业务申请表 (60)表1 境内直接投资基本信息登记业务申请表（一） (61)表2 境内直接投资基本信息登记业务申请表（二） (66)表3 境内直接投资货币出资入账登记申请表 (68)表4 境内直接投资外方权益统计表 (70)表5 境外直接投资外汇登记业务申请表 (72)表6 境内居民个人境外投资外汇登记表 (75)表7 境外直接投资中方权益统计表 (78)直接投资外汇业务操作指引说明一、直接投资外汇（含现汇与人民币，下同）登记是申请人办理后续直接投资外汇业务的前提。
资本项目直接投资外汇业务操作指引
资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目录一、外商直接投资项下1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (2)1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销 (3)1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 (6)1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销 (7)1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (8)1.6外商投资企业外汇资本金结汇 (10)1.7境内资产变现账户资金结汇 (12)1.8境内再投资专用账户结汇 (13)1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 (14)1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 (14)1.11境内资产变现账户资金划转 (16)1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转 (17)1.13保证金专用外汇账户资金原币划转 (18)1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出 (20)1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇出 (20)1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出 (21)1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 (22)1.18境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房款购汇汇出231.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇241.20 境内企业开展外币资金池业务 (24)二、境外直接投资项下2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出 (25)2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回 (26)2.3 境内机构境外直接投资资金汇出 (26)2.4境外资产变现账户开立、注销 (27)2.5境外资产变现账户入账、结汇 (27)2.6境外直接投资企业利润汇回 (28)2.7境外放款专用账户开立、注销 (29)2.8境外放款资金汇出 (30)2.9境外放款资金汇回入账 (30)2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇 (31)资本项目直接投资外汇业务操作指引有关说明1、银行应严格按照本指引要求为申请主体办理相关业务，并将业务办理相关资料完整保留，备外汇局现场和非现场核查。
资本项目外汇业务操作指引
资本项目外汇业务操作指引一、背景二、业务范围三、操作流程1.风险评估与合规审查银行应对交易对手进行风险评估，并对其进行反洗钱、反恐怖融资、反贪腐等合规审查。
2.业务申请客户向银行提交资本项目外汇业务申请，包括投资方案、相关合同和协议等文件。
银行应对申请材料进行初步审查，并核实其真实性和合规性。
3.外汇审批银行将申请材料提交给国家外汇管理局进行外汇审批。
4.外汇交易银行按照国家外汇管理局的批准额度和条件，为客户进行外汇交易。
交易金额必须符合外汇管理局的规定。
5.结算与报告银行应及时为客户进行结算，并按规定向国家外汇管理局报告资本项目外汇业务的交易信息。
四、操作要求1.合规性要求银行应严格遵守国家外汇管理局的规定，确保资本项目外汇业务的合规性。
不得接受、居间或参与任何非法、违规的资金流向。
2.信息报告银行应按照国家外汇管理局的要求，及时、准确地向其报告资本项目外汇业务的交易信息。
同时，应妥善保管业务资料，提供备查。
3.风险防控银行应加强与交易对手的风险管理，监测并防范交易风险。
在较大风险的情况下，应向国家外汇管理局报告，并停止或暂缓该项业务。
4.内部控制银行应建立完善的内部控制制度，明确责任分工，设立独立的风险管理部门，并进行内部审查与风险评估。
五、监管要求国家外汇管理局将对银行的资本项目外汇业务进行监管，包括审批、抽查、核查和行为监管等。
银行必须配合国家外汇管理局的监管工作，如实提供相关信息和报表。
六、风险提示1.汇率风险：外汇业务受汇率波动的影响，银行应向客户充分说明汇率风险，客户需承担相应的汇兑风险。
2.政策风险：国家对外汇业务的政策随时可能发生调整，银行应密切关注政策变化，及时调整业务操作。
3.监管风险：银行作为金融机构，受国家外汇管理局的监管，若发生违规行为，将面临严重的法律和监管风险。
七、总结资本项目外汇业务是居民个人和单位间进行的转移资本过程中的外汇业务。
银行应严格遵守国家外汇管理局的要求，加强合规审查和风险防控，确保资本项目外汇业务的安全可靠和合规性。
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附件2：
资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）
目录
一、外商直接投资项下
1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (2)
1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销 (4)
1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 (6)
1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销 (8)
1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (10)
1.6外商投资企业外汇资本金结汇 (11)
1.7境内资产变现账户资金结汇 (13)
1.8境内再投资专用账户结汇 (14)
1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 (15)
1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 (16)
1.11境内资产变现账户资金划转 (18)
1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转 (20)
1.13保证金专用外汇账户资金原币划转 (22)
1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出 (24)
1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得
资金汇出 (25)
1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出 (26)
1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买
境内商品房结汇 (27)
1.18境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因
未购得退回的人民币购房款购汇汇出 (28)
1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让
境内商品房所得资金购付汇 (29)
1.20 境内企业开展外币资金池业务 (30)
二、境外直接投资项下
2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出 (31)
2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回 (32)
2.3 境内机构境外直接投资资金汇出 (33)
2.4境外资产变现账户开立、注销 (34)
2.5境外资产变现账户入账、结汇 (35)
2.6境外直接投资企业利润汇回 (36)
2.7境外放款专用账户开立、注销 (37)
2.8境外放款资金汇出 (38)
2.9境外放款资金汇回入账 (39)
2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇 (40)
资本项目直接投资外汇业务操作指引有关说明
1、银行应严格按照本指引要求为申请主体办理相关业务，并将业务办理相关资料完整保留，备外汇局现场和非现场核查。
2、银行在业务办理过程中，如遇规定不明确的，应及时请示所在地外汇局。
3、银行应以申请人通过上年度外汇年检作为办理直接投资项下外汇业务的前提。
4、银行为企业办理境内划转时，如划出资金存在划回可能性的，银行不得将划出账户关户。
5、银行于外汇局系统中已经登记备案信息需冲销备案记录的，应说明并记录原因。
6、本规程中直接投资项下外汇账户所产生的利息或相关产品收益，可区分归属开立经常项目账户保留或凭利息、收益清单直接结汇。
1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销
1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销
1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销
1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销
1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销
1.6外商投资企业外汇资本金结汇
1.7境内资产变现账户资金结汇
1.8境内再投资专用账户结汇
1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转
1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转
1.11境内资产变现账户资金划转
1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转
1.13保证金专用外汇账户资金原币划转
1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出
1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇
出
1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出
1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商
品房结汇。