银行业技术效率与财务绩效之分析
商业银行的业绩评价与财务分析
经营现金流（亿美元 ）
-226.11 39.05 135.67 148.11 210.49
同比(%)
-+117.27 +247.46
+9.17 +42.12
根据表格数据，商业银行在18/19财年出现经营现金流为负的情况，但在随后的财年中经营现金流逐渐恢复并增长，到 22/23财年实现较大幅度的增长。因此，该商业银行的业绩逐渐改善，财务状况趋向稳定。
在财务分析方面，银行需要关注财务报表的编制和分析，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以了 解银行的财务状况和经营绩效。
改进建议
银行需要进一步完善业绩评价 体系，增加非财务指标的权重 ，以更全面地反映银行的经营 成果。
银行需要加强财务报表的编制 和分析工作，提高财务报表的 准确性和可靠性，为银行的决 策提供更有力的支持。
02
财务业绩
总营收详情数据
在所给的表格中，虽然数据不完整，但可以看出商业银行的业绩评价与财务分析是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。简 言之，这是一个需仔细研究和综合考虑的领域，以便准确评价商业银行的表现和财务状况。
总资产
总资产
指商业银行所拥有的全部资产，包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、各项贷款 、证券投资等。总资产是衡量商业银行规模和实力的重要指标。
产品与服务
80%
个人银行业务
提供个人储蓄、贷款、理财等服 务。
100%
企业银行业务
提供企业融资、投资、风险管理 等服务。
80%
电子银行业务
通过互联网和移动设备提供的银 行业务。
市场定位
大型商业银行
服务大型企业，提供全方位的金融服务。
区域性商业银行
财务绩效分析
财务绩效分析引言概述：财务绩效分析是企业管理中至关重要的一环。
通过对企业财务数据的分析和解读，可以全面评估企业的经营状况和盈利能力，为企业的决策提供重要参考。
本文将从五个大点出发，详细阐述财务绩效分析的相关内容。
正文内容：1. 财务比率分析1.1 偿债能力分析：通过分析企业的流动比率、速动比率等指标，评估企业偿还债务的能力。
1.2 盈利能力分析：通过分析企业的净利润率、毛利率等指标，评估企业的盈利能力。
1.3 资产效率分析：通过分析企业的总资产周转率、存货周转率等指标，评估企业的资产利用效率。
2. 财务报表分析2.1 资产负债表分析：通过分析企业的资产负债表，评估企业的资产结构和负债结构。
2.2 利润表分析：通过分析企业的利润表，评估企业的盈利能力和成本结构。
2.3 现金流量表分析：通过分析企业的现金流量表，评估企业的现金流入和流出情况。
3. 财务指标分析3.1 ROE分析：通过分析企业的净资产收益率，评估企业的盈利能力和资本利用效率。
3.2 ROA分析：通过分析企业的总资产收益率，评估企业的资产利用效率和盈利能力。
3.3 EPS分析：通过分析企业的每股收益，评估企业的盈利能力和股东权益。
4. 财务风险分析4.1 市场风险分析：通过分析企业的市场竞争力和市场份额，评估企业面临的市场风险。
4.2 财务风险分析：通过分析企业的负债结构和偿债能力，评估企业的财务风险。
4.3 经营风险分析：通过分析企业的经营活动和业务模式，评估企业的经营风险。
5. 财务绩效改进5.1 成本控制：通过分析企业的成本结构，寻觅成本降低的潜力，提高企业的盈利能力。
5.2 资本运作：通过分析企业的资本结构，优化资本运作方式，提高企业的资本利用效率。
5.3 盈利增长：通过分析企业的盈利能力，制定增长策略，实现企业的盈利增长。
总结：财务绩效分析是企业管理中不可或者缺的一环。
通过财务比率分析、财务报表分析、财务指标分析、财务风险分析以及财务绩效改进，可以全面评估企业的经营状况和盈利能力，为企业的决策提供重要参考。
银行财务报表分析与财务指标解读方法
银行财务报表分析与财务指标解读方法在银行业，财务报表是了解银行运营状况和财务健康程度的重要参考。
通过对财务报表进行分析和解读，可以帮助我们评估银行的盈利能力、偿付能力、风险水平和经营效益。
本文将介绍银行财务报表分析的基本方法和常用的财务指标解读方法。
一、银行财务报表分析方法1. 资产负债表（Balance Sheet）分析资产负债表是银行财务报告的核心部分，反映了银行的资金运作情况和财务状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解银行的资产结构和负债结构。
（1）资产结构分析资产结构分析主要关注银行的资产组成比例，包括现金与存放中央银行款项、放款、投资证券以及其他类资产等。
分析不同资产类别的比重可以判断银行的风险暴露和盈利能力。
（2）负债结构分析负债结构分析关注银行的负债来源，包括存款、借款、证券发行以及其他负债等。
通过分析负债结构可以评估银行的融资能力和偿债能力。
2. 利润表（Income Statement）分析利润表是反映银行经营活动的收入、费用和利润情况的报表。
通过对利润表的分析，可以了解银行的盈利能力和经营效益。
（1）营业收入分析营业收入是银行主要来源之一，包括利息净收入、手续费及佣金净收入、交易性金融资产净收入等。
分析不同收入项目的变化趋势和比重可以判断银行的盈利来源和经营策略。
（2）费用分析费用是银行运营过程中的支出，包括人工成本、行政费用、营业税金及附加等。
分析费用结构可以判断银行的运营效率和成本控制能力。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）分析现金流量表反映了银行现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
通过对现金流量表的分析，可以了解银行的现金流动性和经营能力。
（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是银行核心业务产生的现金流入和流出情况，包括利息收入、手续费及佣金收入、付款给员工及供应商的现金等。
分析经营活动现金流量可以评估银行的盈利能力和现金获取能力。
银行财务状况分析
银行财务状况分析一、引言银行作为金融机构的核心，其财务状况对于金融市场的稳定和经济的发展起着至关重要的作用。
本文旨在对某银行的财务状况进行分析，以了解该银行的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展潜力，为投资者、监管机构和相关利益相关者提供决策参考。
二、财务指标分析1. 盈利能力分析1.1 净利润：根据该银行的财务报表，截至2022年底，该银行的净利润为X亿元，同比增长X%。
这表明该银行在过去一年中取得了可观的盈利。
1.2 资产收益率：该银行的资产收益率为X%，高于行业平均水平。
这意味着该银行有效地利用了其资产，创造了良好的回报。
1.3 资本充足率：根据监管要求，该银行的资本充足率为X%，高于最低要求。
这表明该银行具备一定的抵御风险的能力。
2. 偿债能力分析2.1 资本结构：该银行的资本结构主要由股东权益和债务构成，其中股东权益占总资本的X%，债务占总资本的X%。
这表明该银行具备一定的自有资本，降低了债务风险。
2.2 信用评级：根据国际信用评级机构的评估，该银行的信用评级为AA，属于较高的信用等级。
这意味着该银行具备较强的偿债能力，债务违约的风险较低。
3. 运营能力分析3.1 资产质量：该银行的不良贷款率为X%，低于行业平均水平。
这表明该银行在贷款风险管理方面做得较好，资产质量较高。
3.2 存贷款比率：该银行的存贷款比率为X%，低于监管要求的上限。
这意味着该银行具备一定的流动性，能够满足客户的资金需求。
4. 发展潜力分析4.1 资本投入：该银行在过去三年中增加了X亿元的资本投入，用于扩大业务规模和提升服务质量。
这显示出该银行具备良好的发展潜力。
4.2 利润增长率：根据过去五年的数据，该银行的利润增长率为X%，高于行业平均水平。
这表明该银行在盈利能力方面具备较强的增长动力。
三、风险分析1. 利率风险：由于该银行的资产负债表具有较长期限的特点，利率风险可能对其盈利能力产生较大影响。
因此，该银行应加强对利率风险的监控和管理。
银行财务状况分析
银行财务状况分析一、引言银行作为金融机构的重要组成部份，其财务状况对金融市场和经济发展具有重要影响。
本文旨在对某银行的财务状况进行详细分析，以评估其健康程度和稳定性，并提供相应的建议。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析根据银行的资产负债表数据，可以计算出一系列重要的财务指标，如总资产、总负债、净资产等。
通过比较这些指标的变化趋势和相对数值，可以了解银行的资产结构、负债结构以及净资产的变化情况。
2. 利润表分析利润表反映了银行在一定时期内的收入和支出情况。
通过分析银行的营业收入、营业成本、利润总额等指标，可以评估银行的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了银行在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析银行的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，可以评估银行的现金流动性和偿债能力。
三、财务健康评估1. 资本充足率评估资本充足率是衡量银行财务健康程度的重要指标，其高低直接关系到银行的风险承受能力。
通过计算银行的核心资本充足率和总资本充足率，可以评估银行的资本充足情况。
2. 不良贷款率评估不良贷款率是衡量银行信用风险的重要指标，其高低直接关系到银行的贷款质量。
通过计算银行的不良贷款率和拨备覆盖率，可以评估银行的贷款风险和风险管理能力。
3. 资金利润率评估资金利润率是衡量银行经营效益的重要指标，其高低直接关系到银行的盈利能力。
通过计算银行的净息差和净利差，可以评估银行的资金利润能力和经营效益。
四、财务稳定性评估1. 资产负债匹配评估资产负债匹配是衡量银行财务稳定性的重要指标，其合理程度直接关系到银行的流动性风险和利率风险。
通过分析银行的资产负债匹配情况，可以评估银行的流动性风险和利率风险管理能力。
2. 资本结构评估资本结构是衡量银行财务稳定性的重要指标，其合理程度直接关系到银行的抵御风险能力。
通过分析银行的资本结构和杠杆比率，可以评估银行的财务稳定性和风险承受能力。
3. 资金流动性评估资金流动性是衡量银行财务稳定性的重要指标，其充足程度直接关系到银行的偿债能力。
银行财务分析报告(通用3篇)
银行财务分析报告（通用3篇）银行财务分析报告（通用3篇）银行财务分析报告篇1支行根据部署与要求，仔细贯彻行长在年初工作报告中提出的“坚持高标准，确保实现新进展”的工作指导思想，迎难而上，奋力开拓，20xx年一季度，各项业务稳步增长，各项存款总额X万元，各项贷款总额X万元，存贷比为X％，经营利润X万元，经营状况良好，为完成全年任务打下了较好基础。
依据通知，现将支行一季度经营状况汇报如下：一、各项指标完成状况按XX年初下达的各项工作方案，支行制定了工资绩效考核制度，各部门狠抓落实，乐观开拓，共同努力，完成如下：1、存款目标：一季度末。
支行各项存款总额X万元，较年初增加X万元，完成本年任务X万元X%，未完成本年度方案。
其中对公存款X万元，较年初X 万元，全年方案增长X万元，未完成季度方案。
储蓄存款X万元，较年初年初增加X万元，完成全年方案增长X万元X%。
2、新增贷款目标：X行各项贷款总额X万元，较年初净增加X万元，其中存量贷款下降X万元，新增贷款X万。
3、不良清收：一季度实清收不良贷款X万元，完成全年方案X万元X%，完成季度方案X万元X%。
不良资产率为X%，较年初下降X%，实现方案目标；4、抵贷资产管理，一季度支行加强了抵贷资产的处置力度，全年方案处置X万元，季度方案处置X万元，年初即向总部申请处置抵贷资产X笔金额X万元。
共清收X万元，完成全年方案X万元X%，未完成方案指标。
5、收息目标：一季度实收利息X万元，每季收息按年末存量贷款计算方案为X万元，完成X%。
其中存量贷款收息X万元，季度方案X万元，全年方案X 万元；不良贷款收息X万元，完成季度方案X万元X%，完成全年方案X万元X%；新增贷款收息X万元，完成全年方案X万元X%。
6、利润目标：一季度我行共实现收入X万元，总计支出X万元，本年度方案实现利润X万元，一季度方案实现X万元，实际完成X万元。
其中一季度计提定期存款应付未付利息X万元；应计提拆借总部资金利息X万元未收，应付总部临时借款利息X万元未付，实完成利润X万元。
商业银行的经营绩效与财务分析
风险管理
通过业务拓展和优化，提高收入水平。
收入增长
加强成本控制，提高盈利能力。
成本控制
保持资本充足率符合监管要求，增强抵御风险能力。
05
商业银行经营绩效分析
通过对商业银行的资产质量、盈利能力和风险管理能力等方面的分析，可以全面了解商业银行的经营绩效状况。
财务分析是商业银行进行经营绩效评估的重要手段，通过对财务报表的分析，可以了解商业银行的财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。
01
指商业银行在一定时期内经营活动所产生的现金流量，包括经营活动所取得的现金收入和经营活动所支付的现金支出。经营现金流是评估商业银行流动性状况和偿债能力的重要指标。
经营活动现金收入
02
经营活动现金收入主要来自于贷款利息收入、手续费及佣金收入等。现金收入的稳定性和增长速度对商业银行的盈利能力具有重要影响。
贷款是商业银行最主要的资产之一，也是其主要的盈利来源。贷款业务的规模和风险状况对商业银行的经营绩效具有决定性影响。
各项贷款
证券投资是商业银行为了获取收益而进行的各种有价证券投资，包括政府债券、企业债券、金融债券等。证券投资的风险和收益水平对商业银行的资产质量和盈利能力具有重要影响。
证券投资
经营现金流
商业银行的经营绩效与财务分析
汇报人：可编辑
2024-01-03
CATALOGUE
目录
业务介绍财务业绩竞品分析未来展望总结和建议
01
商业银行通过吸收存款、发放贷款等方式管理和运用资金，获取收益。
资产业务
商业银行通过吸收存款、发行债券等方式筹集资金，满足资金需求。
负债业务
商业银行提供各种金融服务，如代理、咨询、托管等，获取手续费收入。
商业银行绩效评价方法
商业银行绩效评价方法一、引言商业银行的绩效评价是衡量其经营效率、管理效果和业务表现的重要手段。
随着金融市场的竞争加剧和监管政策的不断完善，商业银行需要更加全面、客观和科学的评价体系来指导其业务发展和管理改进。
本文将从财务绩效、客户满意度、风险控制、服务质量和技术创新等方面，探讨商业银行的绩效评价方法。
二、财务绩效财务绩效是商业银行绩效评价的核心指标之一，主要包括盈利能力、运营能力和偿债能力等方面。
其中，盈利能力可以通过净利润、资产收益率、净资产收益率等指标来衡量；运营能力可以通过总资产周转率、存贷款比率等指标来评价；偿债能力则可以通过资产负债率、流动比率等指标来评估。
财务绩效的评价有助于商业银行了解自身的经营状况和财务状况，为决策提供依据。
三、客户满意度客户满意度是商业银行赢得市场份额和保持竞争优势的关键因素之一。
客户满意度评价可以通过调查问卷、客户反馈和投诉处理等方式进行。
通过对客户满意度的调查和分析，商业银行可以了解客户需求和期望，优化产品设计和服务流程，提高客户忠诚度和满意度。
四、风险控制风险控制是商业银行稳健发展的重要保障，对绩效评价具有重要影响。
风险控制评价主要包括信用风险、市场风险和操作风险等方面。
商业银行应建立健全的风险管理体系，通过风险识别、评估、监测和控制等环节，降低风险损失和提高风险应对能力。
同时，应定期对风险控制情况进行内部审计和外部监管，确保风险管理的有效性和合规性。
五、服务质量服务质量是商业银行赢得客户信任和忠诚度的关键因素之一。
服务质量评价主要包括服务态度、服务速度和服务质量等方面。
商业银行应建立完善的服务体系，提高员工服务意识和技能水平，优化服务流程和产品设计，提升客户体验和服务价值。
同时，应积极收集和处理客户反馈，不断改进服务质量，提高客户满意度和忠诚度。
六、技术创新随着金融科技的不断发展，技术创新成为商业银行提高竞争力的关键手段之一。
技术创新评价主要包括产品创新、技术创新和管理创新等方面。
银行财务报告分析
银行财务报告分析引言概述银行财务报告是银行业务运营的重要指标，通过对财务报告的分析可以匡助我们了解银行的财务状况、经营能力和风险状况。
本文将从五个方面对银行财务报告进行分析，包括资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、重要财务指标分析和风险管理分析。
一、资产负债表分析1.1 资产结构分析：通过分析资产负债表中的各项资产，了解银行的资产配置情况。
重点关注银行的现金、存放央行的存款、贷款、证券投资等项目，以及各项资产的比例和变动情况。
1.2 负债结构分析：分析负债结构可以匡助我们了解银行的融资情况和债务风险。
关注银行的存款、借款、发行债券等负债项目，以及各项负债的比例和变动情况。
1.3 资本充足率分析：资本充足率是衡量银行风险承受能力的重要指标。
通过分析银行的资本充足率，可以评估银行的资本实力和风险抵御能力。
二、利润表分析2.1 收入结构分析：通过分析利润表中的收入项目，了解银行的主要收入来源和收入结构。
重点关注利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益等项目，以及各项收入的比例和变动情况。
2.2 成本结构分析：分析成本结构可以匡助我们了解银行的运营成本和盈利能力。
关注银行的人员成本、营业税金及附加、资产减值损失等成本项目，以及各项成本的比例和变动情况。
2.3 盈利能力分析：利润表中的盈利能力指标可以反映银行的盈利水平和经营效益。
通过分析银行的净利润、净息差、净利润率等指标，可以评估银行的盈利能力和经营效率。
三、现金流量表分析3.1 经营活动现金流分析：分析现金流量表中的经营活动现金流动态，可以了解银行的现金流入和流出情况。
重点关注经营活动产生的现金流量净额、经营活动现金流量比率等指标，以及变动情况。
3.2 投资活动现金流分析：分析现金流量表中的投资活动现金流动态，可以评估银行的投资活动和资本支出情况。
关注投资活动产生的现金流量净额、投资活动现金流量比率等指标，以及变动情况。
3.3 筹资活动现金流分析：分析现金流量表中的筹资活动现金流动态，可以了解银行的融资活动和债务偿还情况。
财务绩效分析
财务绩效分析引言概述财务绩效分析是企业评估其财务状况和经营绩效的重要工具。
通过分析财务数据，企业可以了解自身的盈利能力、偿债能力、运营效率等关键指标，为制定战略决策和改进经营提供依据。
本文将从五个方面详细阐述财务绩效分析的重要性和方法。
一、盈利能力分析1.1 毛利率分析：毛利率是企业销售额与销售成本之间的差额占销售额的百分比。
通过分析毛利率，可以评估企业产品或者服务的盈利能力。
1.2 净利润率分析：净利润率是企业净利润与销售额之间的比率。
净利润率反映了企业在销售过程中的净利润水平，是衡量企业盈利能力的重要指标。
1.3 资产收益率分析：资产收益率是企业净利润与资产总额之间的比率。
资产收益率可以评估企业利用资产创造利润的能力，是衡量企业经营效率的重要指标。
二、偿债能力分析2.1 速动比率分析：速动比率是企业流动资产减去存货后与流动负债之间的比率。
速动比率可以评估企业在短期内偿还债务的能力。
2.2 资产负债率分析：资产负债率是企业负债总额与资产总额之间的比率。
资产负债率可以评估企业资产负债结构的稳定性和偿债能力。
2.3 利息保障倍数分析：利息保障倍数是企业利润总额与利息支出之间的比率。
利息保障倍数可以评估企业偿付利息的能力，是评估企业债务偿还能力的重要指标。
三、运营效率分析3.1 库存周转率分析：库存周转率是企业销售成本与平均库存之间的比率。
库存周转率可以评估企业库存管理的效率和销售能力。
3.2 资产周转率分析：资产周转率是企业销售额与资产总额之间的比率。
资产周转率可以评估企业资产的利用效率和运营能力。
3.3 应收账款周转率分析：应收账款周转率是企业销售额与平均应收账款之间的比率。
应收账款周转率可以评估企业收款能力和风险控制能力。
四、现金流量分析4.1 经营活动现金流量分析：经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业经营活动的现金流动状况。
4.2 投资活动现金流量分析：投资活动现金流量是企业投资活动产生的现金流入和流出情况。
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1
銀行業技術效率與財務績效之分析
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2
報告大綱
1.緒論 2.文獻探討 3.研究方法 4.研究結果 5.結論與建議
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3
1.緒論（一）
2007年發生次級房屋信貸危機，2008年 9月由美國政府接管房利美和房地美、再加 上雷曼兄弟宣布破產、美林證劵被美國銀 行併購以及美國國際集團（ＡＩＧ）發生 財務危機開始，金融機構虧損，對於投資 大眾之影響前所未有，因此重新檢視銀行 經營績便成為要務之一。就評估金融機構 經營績效之相關文獻而論，針對研究之地 理範圍、研究對象、衡量指標等各方面， 皆有不同學者著手研究。
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2. 文獻探討（二）
財務績效的衡量方式：
財務績效衡量通常以財務指標為基礎，而財務 指標建構之模式通常以財務比率為變量，且財務 比率為評估企業表現所運用之工具。對於金融機 構衡量財務績之財務比率主要運用資本適足性、 資產品質、管理能力、獲利能力、流動性以及對 風險的敏感度六個指標衡量，此六個字首的縮寫 為ＣＡＭＥＬＳ，因此稱為ＣＡＭＥＬＳ法。
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9
2. 文獻探討（三）
運用DEA 法評估銀行效率：
運用資料包絡分析法評估銀行效率之國內外相關文 獻中， Jemric andVujcic(2002)比較外商銀行與 本土銀行的效率，認為外商銀行較本土銀行更具 效率；Sanjeev(2006)更進一步解釋，隨著外商銀 行經營年數越長，其效率將逐漸超越本國銀行; Yildirim and Phlippatos(2007)認為外商銀行具 高度成本效率與低利潤效率；Sathye(2001)則認 為本土銀行較外商銀技術效率之衡量：
本研究以本國商業銀行為為研究樣本，並考慮 運用資料包絡分析法衡量金融機構技術效率時， 各國銀行之營運環境相異性，將造成投入與產出 變數選擇之考慮點相異處，因此，本研究依據台 灣金融機構為研究背景之相關文獻，選擇資料包 絡分析法投入產出變數。本研究以存款、利息費 用及營業費用為投入變數，並將放款、利息收入 及非利息收入為產出變數。投入及產出變數之操 作性定義茲說明如下:
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1.緒論（二）
本研究欲以２００６年至２００８年９ 月止，台灣本國商業銀行為研究對象，對 於其技術效率與財務績效進行實證分析， 以瞭解台灣商業銀行之經營績效。
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2. 文獻探討（一）
技術效率的定義與使用變數：
Ｂｅｒｇ ａｎｄ Ｋｉｍ 指出，效率之不同將造成決 策單位擁有相似規模及產品組合，卻造成成本差異之情形。 更進一步定義決策單位增加產出卻未增加投入，或減少產 出。效率主要有三種類別，分別為規模效率、範疇效率及 Ｘ效率（成本效率），其中，Ｘ效率主要運用於評估投入 是否有效結合產出，代表成本控制以及使用資源製造產出 之管理能力。
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12
投入及產出變數之操作性定義(一)
(一)投入項 1.存款
包含活期性存款、定期性存款、外匯存款、公庫 存款等。 2.營業費用 包含手續費費用、公平市價變動列入損益之金融 資產及負債損失、用人費用以及其他費用。 3.利息費用 包含存款利息、借入款利息支出及其他利息支出。
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13
投入及產出變數之操作性定義(二)
(二)產出項 1. 放款
包含貼現及透支、短期放款、中長期放款、進出 口押匯等，茲說明如下。 2. 利息收入 包含放款及貼現利息、存款及拆放同業利息、債 券利息、及其他利息收入。 3. 非利息收入 包含手續費收入、公平市價變動列入損益之金融 資產及負債利益以及其他收益。
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3.研究方法(二)
二、財務績效之衡量： 本研究對於CAMELS 法指標之選擇，乃依據相關文獻由六大項目之中分別選取較
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運用DEA 法評估銀行效率文獻探討
依銀行規模評估效率之文獻中，Chen et al.(2005)、Halkos and Salamouris(2004)以及Yildirim and Phlippatos(2007)皆認為 大規模較中小規模銀行更具效率；Halkos and Salamouris(2004)則 特別強調大規模銀行必須同時具備高總資產之條件時，其效率才會高 於小規模銀行；Kyj and Isik(2008)則認為大規模銀行較小規模銀行 具管理效率，小規模銀行較具有規模效率；Sufian et al.(2007)認 為小規模銀行比大規模銀行更具效率。
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財務績效的衡量方式文獻探討
使用CAMELS分析法評估銀行業財務績效之相關 文獻包括Swindle(1995)利用CAMELS法評估對於商 業銀行課稅之效用；Chen(2002)評估台灣41家商 業銀行財務績效；沈中華(2002)運用CAMELS分析 法比較美國50家隸屬金控公司與44家獨立銀行間 之優劣；Gasbarro and Zumwalt(2002)使用 CAMELS法評估印尼於歷經東南亞金融風暴前後銀 行業之財務績效；Derviz and Podpiera(2008)使 用CAMELS分析法以及標準普爾指數評估1998至 2005年捷克銀行之績效。
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6
技術效率的定義與使用變
數文獻探討
台灣金融機構為研究樣本評估銀行技術效率之 相關文獻中，黃俊誠（２００３）以台灣１４家 金控公司為研究樣本，資本、用人費用以及利息 支出為投入變數，產出變數則為放款、手續費佣 金以及利息收入；張鍚介（２００５）同樣以台 灣１４家金控公司為研究樣本，以勞動成本、資 本成本以及資金成本作為投資變數，放款、投資 以及非利息收入為產出變數；王元伸、林淑玪 （２００８）評估台灣１１家金控公司，以利息 費用、營業費用及存款為投入變數，產出變數則 為利息收入、其他收入以及放款。
Chen et al. (2005)結論中提出成本效率之重要性，且Chen et al. (2005)與Sathye(2001)強調改善成本無效率中之技術無效率，較 改善配置無效率更需受重視。而Yildirim and Phlippatos(2007)與 Kyj and Isik(2008)以管理角度，評估銀行之管理效率。以新銀行與 老銀行作比較，Jemric and Vujcic(2002)認為新銀行較老銀行具效 率。