美国401k退休计划
美国的401K计划详细介绍
401K计划介绍简介按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。
与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。
员工可任选一种进行投资。
员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401k退休计划不是全民福利计划401k退休计划是美国在1980年代对私人企业退休金制度改革的产物，这一退休计划取代了过去由雇主一方单独为雇员提供退休福利的局面，形成了雇主与雇员共同负担退休福利的格局。
因401k退休计划涉及到退休投资延税的问题，税务局专门制定条例，相关内容在401k 部分，因此这一退休计划也被称之为401k退休计划。
该计划是美国最为普遍的就业人员退休计划，该计划的受惠者主要是私人企业的雇员，2011年美国60%接近退休年龄的家庭拥有401k退休计划。
401k退休计划无疑是美国私人企业为员工提供的一种退休福利，但它既不是普及到私营企业每一个人的退休福利计划，也不是政府主导的全民社会福利计划。
2008年美国退休老人能够领取到退休金(包括401k退休计划)的人数只占退休老人总数的34.2%。
社会安全金仍是大多数美国人退休后最主要的收入来源，而401k退休计划起到了相当大的辅助作用。
不过在美国进入“婴儿潮”时代退休高峰后，401k退休计划在老人退休后的收入来源上将起到更大作用，因为他们是401k退休计划推行后最早的受益者。
私企放弃“大锅饭”式员工退休金制度过去，美国不少私人企业采取“大锅饭”式员工退休金制度，特别是有工会组织的行业比较倾向这种退休体系，在这种体系下员工的所有退休金都由雇主来承担。
1978年，美国私人公司41%的人员参与这种退休福利体系，2008年参与这种退休体系的私人公司人员比例下降到21%。
这种退休福利对员工有利，但却加重了雇主的经济负担，不利于企业的发展和扩张。
401K条款的内容
401K条款的内容回答1:401K条款(计划)是美国著名的养老金计划,起源于20世纪70年代,是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条K项条款(section401K)的规定。
该条款适用于私人公司,其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。
该计划规定,企业为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出不超过25%的资金存人养老金账户;而企业属于配合缴费(即可缴可不缴),但是一般说来,大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存人相应的资金;计人员工个人退休账户的资金,员工在退休前,一般不得领取,但是这笔钱可以用作投资。
与此同时,企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划,员工可任选一种进行投资,其收益归401K账户;当然其风险也由员工自己承担。
员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点,取决于缴费额的高低(账户资金的数量),也取决于资金管理的状况,还取决于资本市场发展的情况。
员工退休时,可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
401K与一般养老金计划不同的是,法律规定该计划项目下账户内基金的任何增值均可延迟纳税,而且一旦款项被放进该计划中的个人账户,对于账户上的存款,由员工自主选择投资方式,可以购买股票、债券、专项定期存储等。
员工到59.5岁时允许提取账户上的款项,在提取存款时缴纳个人所得税。
假如欲提前提取养老金计划的存款,则提取的存款要视同为一般收入所得,按20%的税率预缴所得税,另外还要被征收10%的惩罚税。
除非是出现比如残疾、死亡、退休、雇佣关系终止等特殊情况。
新的养老金计划——401K出现后,受到了美国企业和员工的广泛欢迎,很快就发展成为缴费确定型养老金计划的主流。
自20世纪90年代以来,401K养老金计划这种个人退休账户制度正在逐步取代原有的退休金制度,成为一般美国老百姓的首选。
实际上,401K条款是一个抽象的法律条款,具体到每个公司的401K计划则是由公司的经营者和劳动组合(工会)根据法律的规定协商后确定的,所以,各个公司的401K计划往往有一定的差别,但是在制度设计理念上还是相同的。
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴
美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴美国401K条款及对中国发展企业年金的借鉴引言近年来，随着中国经济的快速发展和人口老龄化问题的日益突出，中国社会保障体系中养老保险的改革问题备受关注。
而企业年金作为一种重要的养老金制度模式，在中国的发展也面临着许多挑战和困惑。
本文将以美国401K条款为例，探讨其特点及对中国发展企业年金的借鉴意义。
一、美国401K条款的背景和特点美国401K条款是美国个人退休计划中的一种，可以让雇主和雇员对雇员个人退休金进行贡献，并在收益增值时享受税收优惠。
下面将从背景和特点两个方面探讨401K条款。
背景：20世纪70年代，美国养老金计划面临着严重的资金不足问题，政府无力承担全部养老金支付的责任。
为了促进个人储蓄和投资，政府推出了401K条款，将养老金的责任转移到雇主和个人身上。
特点：首先，401K条款具有灵活性。
根据个人的意愿，参与者可以选择将一部分或全部薪水用于养老金储蓄，并可以经常调整储蓄数额。
其次，401K条款鼓励个人储蓄和投资，可以选择不同的投资选项，包括股票、债券、基金等，根据个人风险承受能力和投资目标进行投资。
此外，401K条款还享有税收优惠，参与者可以在缴税前进行储蓄，缩小课税基础，而且在退休时，根据获得的收益进行征税。
二、中国发展企业年金的挑战和困惑中国企业年金制度自改革开放以来取得了一定的进展，但仍然面临着诸多挑战和困惑。
首先，企业年金在法律法规和政策层面上尚不完善。
虽然我国已颁布了《企业年金暂行办法》，但在养老保险法、税法等法律法规方面还存在一些空白和不完善之处，这给企业年金的发展带来了诸多制度性障碍。
其次，企业年金缺乏足够的参与意愿。
在企业角度，社会保障体系相对完整，企业的养老保险责任已经得到履行；在个人角度，缺乏足够的养老意识和储蓄能力，对企业年金的投入也相应较少。
再次，企业年金投资运营的难题突出。
由于投资渠道受限，资本市场不发达，企业年金的投资选择有限，风险和收益也相应受到限制。
401K计划
401K计划401K计划是一种美国的退休储蓄计划，它允许雇主将员工的工资预扣一部分作为退休金。
这种计划最早出现在美国的税收法案中，名为内部收入法典第401(k)条款，因此得名401K计划。
对于雇主来说，401K计划是一种吸引和留住优秀员工的利器。
通过提供这样的退休储蓄计划，雇主可以向员工传递一种积极的福利信息，增强员工对公司的归属感。
而对于员工来说，401K计划则是一种非常有吸引力的福利待遇，可以帮助他们在退休后过上更加安逸的生活。
参与401K计划的员工可以通过工资预扣的方式将一部分收入存入401K账户，这些存款可以在退休后取出来作为养老金。
另外，一些雇主还会提供一定比例的匹配存款，这意味着雇主会根据员工存款的一定比例来额外存入一定金额的资金，增加员工的养老金储备。
在401K计划中，员工可以选择将存款投资于不同的金融产品，如股票、债券、基金等。
这样一来，员工不仅可以通过存款本身获得收益，还可以通过投资获得更多的回报。
当然，这也意味着员工需要对自己的投资进行一定的风险评估和管理，以确保养老金的安全和增值。
401K计划的另一个优势是它的税收优惠政策。
员工的存款是以税前工资进行预扣的，这意味着员工可以在存款时减少应纳税额，从而减轻税收负担。
而在取款时，员工需要缴纳相应的税款，但由于退休后的税率可能会更低，所以员工可以通过这种方式有效地减少税收支出。
然而，401K计划也存在一些风险和限制。
首先，员工需要注意投资风险，因为投资市场存在波动和不确定性，存款的价值可能会受到影响。
其次，员工需要注意提前取款的限制和相关罚金，如果在退休之前取款，可能需要缴纳额外的罚金和税款。
总的来说，401K计划是一种非常有吸引力的退休储蓄计划，它为员工提供了一个灵活的、税收优惠的、投资增值的途径，帮助他们为退休生活做好充分的准备。
同时，雇主也可以通过提供这样的福利计划来增强员工的忠诚度和工作动力。
因此，401K计划在美国已经成为一种非常普遍的福利待遇，对于员工和雇主来说都具有重要的意义。
退休计划提供401k计划或养老金计划
退休计划提供401k计划或养老金计划退休是人生中一个非常重要的阶段，对于退休计划的规划非常关键。
在美国，401k计划和养老金计划是两种普遍的退休计划，本篇文章将对这两种计划进行比较并提出建议。
401k计划是一项员工雇佣公司设立的计划，旨在帮助员工储蓄退休资金。
员工可以将一部分工资转入401k帐户，通常这些帐户可以投资到股票、债券、共同基金等投资组合中。
公司通常会匹配员工的贡献，这通常是员工工资的一定比例。
而养老金计划则是由公司提供的退休金，和银行保险公司买的养老保险类似，公司在员工退休后向其每个月支付一定的养老金。
首先来看一下401k计划。
该计划最大的优点是可塑性，员工可以自由选择投资组合，从而控制自己的退休储蓄的风险和收益。
如果员工投资成功，他们可以获得更高的收益，尤其是在一段较长的时间内进行投资。
此外，401k计划还有一个好处是公司会为员工缴纳一定比例的匹配款。
然而，401k计划同样存在缺点。
首先，它需要员工自己决定如何配置资产，这对于那些对金融产品不了解的人来说可能不太容易。
其次，市场可能在短期内不确定，这可能导致401k组合价格的大幅波动。
最后，为了获得401k的最大优惠，员工可能需要一定的时间，比如说要等到员工工作满一定年限才可以获得所有的公司匹配款。
接下来是养老金计划。
相对于401k计划，它最大的优点是稳定性，退休者可以在每个月收到稳定的退休金。
此外，公司承担了所有的投资风险和责任，如果公司退休金基金的投资表现不好，公司必须自己负担损失，而不是员工。
但是，养老金计划也有它的缺点。
首先，它缺乏灵活性，员工不可能自由选择投资方式。
其次，如果公司倒闭或退休金基金表现不好，员工可能也无法获得他们应得的退休金。
综上所述，针对401k计划和养老金计划的不同特点，我们应该对于自己的退休计划进行恰当的规划。
如果你熟悉投资，并且希望更多地掌控自己的退休储蓄的风险和收益，可以选择401k计划；如果你看重稳定，不希望自己为退休金的投资担负风险，可以选择养老金计划。
什么是401K养老金计划
什么是401(k)养老金计划？1978年，美国国会决定鼓励美国国民增加养老储蓄。
国会议员们认为，如果能够提供一种养老金储蓄途径，同时降低州和联邦税，人们就会踊跃参加这一计划。
《税收改革法案》正是在这样的背景下得以通过的。
法案的部分条款允许为雇员建立一种延迟纳税的储蓄计划。
该计划因《国内税收法》中的401条第（k）项而得名。
时任福利顾问的特德•本纳（Ted Benna）起草了该计划。
美国国税局（IRS），在1981年正式接受了他的计划，并发布了建议的规章。
1982年，美国纳税人首次采用了这一新计划。
历时近10年后，最后的规章终于在1991年出台。
401（k）计划是一系列退休计划的组成部分，该系列计划叫做固定分担额退休金计划。
其它固定分担额退休金计划包括：利润分享计划、个人退休金账户（IRA）、小型企业雇员配款（Simple IRA）、简易雇员退休金（SEP）和货币购买计划。
这些计划之所以称为“固定分担额退休金计划”，是因为分担额是由雇员（又称参与者）或雇主规定的。
401（k）计划与其他养老金计划的不同之处在于：当您参加401（k）计划时，您可以告知雇主您希望在账户中存入多少钱。
通常每月最高可存入工资的15%，但雇主有权限制该金额。
如果金额不如您的预期，您应当尽力争取一个较高的限额。
美国国税局设定的全年总缴款限额为11,000美元（2002年）。
这笔缴款是在计算税款前直接从您的工资中扣除的，更重要的是，您甚至无需亲自经手。
这使得401（k）成为最方便的养老金储蓄计划之一。
如果运气好，雇主会根据您的缴款数额，提供一定比例的“搭配”缴款。
雇主提供的搭配缴款，即您可以“白拿的钱”，是用来激励员工参加该计划的主要动力。
雇主之所以鼓励您参加该计划完全是由于法规的制约，这一点将在稍后讨论。
账户中的资金交给第三方进行管理，管理人员负责帮您开设账户，投资共同基金、债券、货币市场等，但具体投资组合方式是由您自己决定的。
美国401k
美国养老保障体系包括了三个支柱：第一支柱是政府主办的社会保险[1]，为退休人员提供了约为30～40％的替代率[2]；第二支柱是市场化经营的补充养老保险，即享受税收优惠、由雇主资助的私营养老金计划(Employer Sponsored Retirement Plan)，为退休人员提供了30～40％的替代率；第三支柱是个人养老保险及其他储蓄。
401k计划[3]是补充养老保险计划之一[4]，截至2004年，积累养老金资产达2.1万亿美元[5]，占当年GDP的18％[6]。
一、401k计划概述401k计划始于20世纪80年代初，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用于私人盈利性公司。
（一）主要内容401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件[7]。
401k计划由雇员和雇主共同缴费[8]，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款[9]。
雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。
（二）运营和投资401k计划运营的参与者包括：⑴发起人，通常是雇主；⑵受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；⑶账户管理人，通常是金融机构；⑷投资管理人，通常是金融机构；⑸托管人，通常是银行；⑹其他咨询公司、会计机构等。
其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。
与DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。
美国养老保险制度简介
美国养老保险制度简介背景随着人口老龄化的加剧，养老保险越来越成为一个重要的议题，很多人都关心自己的老年生活该怎么保障，而作为一个发达国家，美国的养老保险制度是值得我们学习的。
我们常听到的养老保险制度是什么？在美国，养老保险制度包括两个主要部分：社会保险和私人养老计划。
社会保险包括联邦社会安全制度和医疗保险，而私人养老计划包括自己或者公司的储蓄、退休金计划等。
社会保险联邦社会安全制度联邦社会安全制度（Federal Social Security System）是美国最大的社会保障制度，由政府管理和监管。
在此制度下工作的人员每个月必须向联邦政府交纳社会安全税，退休后就可以获得社会安全福利。
福利涵盖退休福利、残疾福利以及生存福利。
退休福利是最主要的福利之一，退休人员可以根据他们的收入和工作年限获得一定的退休金。
残疾福利主要是针对无法工作的残疾人群体，生存福利是在退休人员去世后，其配偶和未成年子女可以获得的一定数量的资产。
医疗保险医疗保险是一个为年龄大于或等于65岁的人提供的医疗保险计划，它主要由联邦政府资助，而涵盖的福利包括：医生就诊、医院治疗、药物和疗法等。
私人养老计划401K退休金计划401K退休金计划是美国最广泛使用的私人养老计划之一，它是一种税前储蓄计划，公司和员工可以一起向该计划中投资。
401K计划允许员工从其薪水中扣除一定金额并存入退休账户，而公司也可以为员工提供额外的贡献。
储蓄债券储蓄债券是美国政府发行的一种固定利率债券，可以用于退休储蓄。
这种债券的特点是安全、稳定，而且还可以免税（即使在卖出时赚取的利息也不用缴纳联邦所得税）。
结语美国的养老保险制度是多渠道的、互补的，养老保险制度健全，其中的关键是政府、市场和个人的平衡，同时政府在制定养老政策时也要考虑到人口老龄化的趋势。
希望我们在学习美国的养老保险制度时，有所收获。
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美国 401k 退休计划
被视为全球最成功的退休金计划——美国401k 退休计划的中
国版正在酝酿中。
那么，什么是401k 计划？401K 计划在整个美国养老体系中有什么样的地位？目前401k 退休计划的现状如何？
美国现行的养老金体系由三大支柱组成。
政府强制执行的社会保障计划面向全社会提供基本的退休生活保障，覆盖全国96％的就业人口，是这个多层次体系的第一支柱。
由企业雇主或者公共部门雇主出资，带有福利的雇主养老金计划构成了养老保障体系的第二支柱。
第三支柱是个人自行管理的个人退休账户，是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。
社会基本养老保险作为联邦政府强制性的保障制度，具有广覆盖和低水平等特点。
社会养老保险基金的滚存余额全部投资于联邦政府债券，禁止投资于股票资产，从不越“雷池半步”。
截至2009 年末，美国社会养老保险基金的累积额为2.2 万亿美元。
个人退休账户（IRA）作为美国养老体系的第三支柱，是一种居民长期储蓄工具，具有税收优惠、缴费灵活和投资自由等诸多优势，成为近年来美国私人养老金资产持续增长的主要来源。
截至2009 年末，IRA 资产余额为4.2 万亿美元，是美国私人养老金资产中的最大部分，39.3％的美国家庭拥有IRA 账户。
二战以来，美国雇主养老金计划获得了持续快速的发展，目前已成为美国养老体系的中坚支柱，雇主养老金计划发展的大潮流就是从DB 型计划向DC 型-401（K）计划的转变。
401k 退休计划不是全民福利计划
401k 退休计划是美国在1980 年代对私人企业退休金制度改革
的产物。
过去，美国不少私人企业采取“大锅饭”式员工退休金制度，特别是有工会组织的行业比较倾向这种退休体系，在这种体系下员工的所有退休金都由雇主来承担。
1978 年，美国私人公司41%的人员参与这种退休福利体系，2008 年比例下降到21%。
这种退休福利对员工有利，但却加重了雇主的经济负担，不利于企业的发展和扩张。
在一些大的行业，工会组织力量强大，可以代表雇员的利益向雇主施压，雇员的福利权益也受到相应的保护。
在美国私人公司中，有工会的行业受雇人员的退休金比无工会行业受雇人员要好得多，也更有保障。
由于工会组织的示威，加上401k 退休计划的推出，更多的美国企业放弃了由雇主对雇员退休福利全包的做法，而改向雇主和雇员共同出资合建退休福利的道路。
因401k 退休计划涉及到退休投资延税的问题，税务局专门制定条例，相关内容在401k部分，因此这一退休计划也被称之为401k 退休计划。
该计划是美国最为普遍的就业人员退休计划，该计划的受惠者主要是私人企业的雇员，2011 年美国60%接近退休年龄的家庭拥有401k 退休计划。
但它既不是普及到私营企业每一个人的退休福利计划，也不是政府主导的全民社会福利计划。
2008 年美国退休老人能够领取到退休金(包括401k 退休计划)的人数只占退休老人总数的34.2%。
社会安全金仍是大多数美国人退休后最主要的收入来源，而401k 退休计划起到了相当大的辅助作用。
401k 退休计划资金如何投入
401k 退休计划现已成为美国私人公司最主要的员工退休计划，员工如果离开公司，这笔钱归员工个人所有。
如果员工在一家公司工作到退休，他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金，到59 岁半就可以从退休账户领取这笔钱。
由于税务上的原因，这种退休金人们一般不会一次全部领出来，而是逐年领取以避免交税。
雇主和雇员每个月按照规定比例将资金投放到退休账户上，这些投资当年不必缴纳个人所得税。
雇员在59 岁半时可以开始从退休账户上提取退休金，按照每年的收入状况来缴纳个人所得税。
在每个月投入多少资金上，雇员可依据自己的家庭经济情况，每月将收入的一定比例放到计划中。
但个人每年投入401k 退休计划中的钱，国税局是有上限的，2010 年的上限是16500美元。
如果一个人的年龄达到50 岁，401k 退休计划每年还可以再增加5500 美元，这样投入退休计划中的资金每年可为22000 美元。
因为投入退休计划中的资金享受延迟付税的优惠，对于收入较高的人而言，把钱投入到退休账户上也是一种避税的方式。
通常情况下，雇主投入到雇员401k 退休计划中的资金为雇员年收入的3%。
国税局规定雇主在雇员401k 退休计划投入资金的上限是雇员年收入的6%，这种限制的目的是为了保证政府的税收不至于流失太多。
个人承担401k 全部投资风险
401k 退休计划需要个人一种稳定和金额较大的投资，才能满足
退休后的收入来源保障，它不像过去私人企业的退休福利，那是由政府来担保的，401k 退休计划没有这种优惠条件。
通常情况下，401k 退休基金多投入到共同基金，很少有放在银行里吃利息，这就有了投资风险。
401k 账户的管理有两种方式，一种是交由专业的投资公司管理，这需要付出管理费。
第二种是自己管理，如果有投资经验，自己来玩股票也是选择。
但不论哪种方式，401k 投资的任何损失都由账户持有者自己承担。
不少即将退休的人推迟退休，究其原因主要是住房的房屋净值和股票市场投资缩水。
美国很多“婴儿潮”时代的人辛辛苦苦几十年积攒养老金，也到了可以安享晚年的时候。
但没想到一场金融风暴袭来，退休资金立马缩水，那是血汗钱被吞噬，岂止是心痛。
事实也证明，美国人在退休计划中的投资在减少，越来越多的人到退休时，退休账户上没多少钱，只好把希望寄托在政府发放的社会安全金上。
要攒多少钱才能安度晚年
按照理财专家的建议，退休人员要过上与退休前差不多的生活水平，退休后的收入应是退休前收入的85%。
波士顿大学退休研究中心的统计数据表明，2009 年美国60 至62 岁拥有401k 的人群，中位家庭年收入为87700 美元。
如果这样的家庭支柱退休，为维持退休后的生活水平不下降，家庭的年收入应在74545 美元。
美国家庭401k 退休账户的中位金额为149400 美元，按照退休后还有20 年的生活计算，这样的金额每年可提取9073 美元作为家庭收入。
要想达到每年可提取金额在39465 美元，那么401k 退休账户上的金额应在636673
美元。
而目前美国接近退休年龄的家庭中，只有8%的家庭401k 退休账户上的金额在636673 美元以上。